-
Stawka VAT na wynajem i podnajem mieszkania
... na cele działalności gospodarczej. Nie można zatem uznać, że zostaje spełniony cel mieszkaniowy wynajmu. W przypadku kiedy najemcą jest podmiot gospodarczy (Spółka) wykorzystujący lokal mieszkalny w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (dalszy podnajem) cel zawsze będzie finansowy (gospodarczy). Zatem w takim przypadku podmiot świadczący na ...
-
Utracone wadium nie może być kosztem uzyskania przychodu
... dopiero wraz z podpisaniem nowego kontraktu i spełnieniem warunków określonych w ofercie zamawiającego a nie wraz z utratą wadium. Nawet przyjęcie, iż bez utraty wadium Spółka nie mogłaby uczestniczyć w kolejnych korzystnych dla niej przetargach nie zmienia okoliczności sprawy, z których wynika, iż utrata środków stanowiących wadium stanowiła ...
-
Jak ustalić przychód pracownika od wynajętego mu mieszkania
Podatnik zobowiązał się zapewnić bezpłatnie mieszkanie dla swojego pracownika. Koszt świadczenia zostanie doliczony do przychodu ze stosunku pracy. Spółka zadała pytanie, jaką kwotę - brutto czy też netto, wynikającą z faktury otrzymanej od wynajmującego, powinna uznać za przychód pracownika ze stosunku ...
-
Ryczałt ewidencjonowany 2018 gdy praca na etacie
... do dnia rozpoczęcia działalności zawiadomić właściwego naczelnika urzędu skarbowego o korzystaniu z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Gdy następnie podatnik lub spółka dokona sprzedaży towarów handlowych lub wyrobów lub uzyska przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, traci prawo ...
-
Gadżety reklamowe i upominki dla pracowników w trakcie dni otwartych
... z logo spółki, takie jak kalendarze, długopisy, piłki, balony, smycze. Prezenty sfinansowane zostały ze środków obrotowych podatnika. Czy wartość przekazanych prezentów spółka powinna doliczyć do przychodu ze stosunku pracy pracowników? Świadczenia na rzecz pracowników W myśl art.12 ust.1 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Umowa najmu z osobą prywatną w kosztach podatkowych
Spółka zawarła umowę najmu lokalu z przeznaczeniem na siedzibę z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. Na jakiej podstawie podatnik może ująć w kosztach uzyskania ...
-
Ewidencja VAT na potrzeby JPK_VAT w 2018 r.
... nie musi być wypełniona jeżeli nie różni się od daty wystawienia. W przypadku wystawienia dowodu zbiorczego, zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, w JPK Spółka poda numer dowodu zbiorczego i nie wypełni pól „NazwaNabywcy” i „AdresNabywcy” W przypadku ujmowania raportu z kasy fiskalnej zatem wskazane wyżej dane zostaną pominięte ...
-
Koszty reklamacji w ujęciu podatkowym
... . 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a jednocześnie nie ujęte w katalogu wyłączeń wynikającym z art. 16 ust. 1 tej ustawy, którymi Spółka została obciążona, zaliczone mogą być do kosztów uzyskania przychodów.(...)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Sprzedaż akcji polskiej spółki przez nierezydenta z podatkiem dochodowym
... całości swoich dochodów (ma możliwość uzyskania w tym zakresie certyfikatu rezydencji podatkowej). W 2017 r. zainteresowany dokonał sprzedaży akcji w spółce mającej siedzibę w Polsce. Spółka nie jest notowana na giełdzie, zaś operacja zbycia została dokonana poza rynkiem regulowanym w rozumieniu Ustawy o obrocie instrumentami finansowymi z dnia 29 ...
-
Oskarżenie o wyłudzenie VAT nie musi oznaczać domiaru podatku
... kontrahentów, działających na zasadzie karuzeli podatkowej. Sprowadza się ona do szybkiej sprzedaży towarów między różnymi podmiotami w ramach Unii Europejskiej. Przykładowo: spółka z Polski sprzedaje dany produkt spółce z innego kraju wspólnoty. Dzięki temu korzysta z zerowej stawki VAT. Dalej produkt ten przechodzi z firmy na ...
-
Zmiany w opodatkowaniu zagranicznych spółek kontrolowanych
... do 33%, ale też uwzględnieniu podlegają dochody osiągane przez zagraniczną spółkę m.in. z działalności finansowej oraz z transakcji z podmiotami powiązanymi, w przypadku gdy spółka nie wytwarza w związku z tymi transakcjami wartości dodanej pod względem ekonomicznym lub gdy wartość ta jest znikoma. Jak przygotować się do ...
-
Najem nieruchomości wycofanych z firmy na ryczałcie ewidencjonowanym
... , a 28 grudnia 2017 r. zamknął działalność gospodarczą. Nieruchomości zostały wynajęte na rzecz spółki komandytowej w ramach umowy najmu zawartej poza działalnością gospodarczą. Spółka będzie je wykorzystywać na potrzeby własne bądź dalej wynajmować. Pierwszy czynsz najmu wnioskodawca uzyska dopiero w czerwcu 2018 r. Zgodnie z umową najmu ...
-
Konsekwencje błędnego rozliczenia VAT od usług budowlanych
... ). Uwagę na takie postępowanie zwrócił również Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z dnia 9 marca 2017 r., sygn. akt I FSK 1854/14 uznając, że „(...) Spółka może skorygować puste faktury, ale pod warunkiem, że zapobiegną one powstaniu uszczupleń w budżecie państwa. (...)” W jaki sposób spełnić powyższe warunki? Wydaje ...
-
Podatek od nieruchomości za budynek i budowle: będą masowe zwroty z gmin
... kasacyjnej, której podstawą było wykazanie, że organy podatkowe w sposób nieuprawniony dokonują zawyżenia zobowiązań do zapłaty należnego podatku od nieruchomości. Skarżąca spółka wywodziła, że jest to wynikiem wadliwego zastosowania do obiektów wyczerpujących definicję budynku zasad określania wysokości zobowiązania podatkowego jak dla budowli ...
-
Podatek dochodowy od wymiany kryptowalut: fiskus zmienia zdanie
... wydano decyzje zabezpieczające.” – tak argumentował naczelnik jednego z urzędów skarbowych swą decyzję o zabezpieczeniu majątku przedsiębiorcy w marcu 2011 roku. Skarżąca takie rozstrzygnięcie spółka podniosła, że skoro organ I instancji nie jest związany decyzjami innych organów podatkowych, to nie może on bez niezbędnej weryfikacji indywidualnej ...
Tematy: podatki, PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zbycie praw majątkowych, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, rozliczenia roczne, PIT-y, PIT-36, działalność gospodarcza, podatek od firmy -
Kiedy usługi noclegowe przychodem z podatkiem u pracownika?
... przypisana indywidualnemu pracownikowi (nie jest dostępna w sposób ogólny dla wszystkich podmiotów)" (punkt 4.2.4 uzasadnienia wyroku TK). W rozpatrywanej przez WSA sprawie spółka - będąca agencją pracy tymczasowej - wystąpiła o interpretację, jak powinna rozliczyć m.in. zapewnione zleceniobiorcom (zarówno krajowym jak i zagranicznym) noclegi przy ...
-
Dochód z bitcoina z 30% podatkiem, chyba że handlujemy za granicą
... wyłącznie na rzecz określonych w umowie beneficjentów, do których może należeć sam donor. Powiernikiem trustu może również zostać powołana w tym celu spółka, w której donor jest członkiem zarządu. Nasz system prawny nie przewiduje możliwości powołania trustu. Dopuszcza jedynie funkcjonowanie części jego struktur w postaci ...
-
Posiłki w pracy i wydatki na alkohol - ujęcie podatkowe
... może zaliczać do kosztów podatkowych wydatki na zakup usług gastronomicznych/cateringowych (gotowe posiłki) spożywanych przez pracowników w trakcie czasu pracy. W rozpatrywanej sprawie spółka, zgodnie ze swoją polityką zakładającą zapewnienie jak najlepszej efektywności wykonywanej pracy, ponosiła dobrowolnie wydatki ze środków obrotowych na usługi ...
Tematy: faktura VAT, zobowiązanie podatkowe, VAT należny, faktury VAT, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, VAT naliczony, odliczenie VAT, usługi gastronomiczne, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty reprezentacji, wydatki na wyżywienie, wyżywienie pracowników -
Koszty uzyskania przychodów a wydatki na nabycie praw autorskich
... lub pokrewne prawa majątkowe podlegają amortyzacji. Jeśli jednak ich wartość początkowa nie przekracza 10 000 zł., wydatki na ich nabycie spółka może zaliczyć bezpośrednio w koszty uzyskania przychodów. Prawo autorskie zasadniczo przysługuje twórcy. Polega ono na tym, że twórca ma możliwość wyłącznego ...
-
Przekształcenia spółek w 2018 r. tylko ze względów ekonomicznych
... 2018 r. Od 1 stycznia 2018 r. sytuacja związana z opodatkowaniem transakcji łączenia i dzielenia spółek diametralnie się zmieniła. Przede wszystkim z tego powodu, iż spółka przeprowadzająca przekształcenie oraz jej wspólnicy ryzykują, że zapłacą podatek dochodowy od całej wartości rynkowej przejmowanego majątku. Oczywiście w sytuacji, gdy urząd ...
-
Podatek VAT: Sprzedaż nieruchomości w dacie aktu notarialnego
... Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 12.07.2018 r. nr 0114-KDIP1-1.4012.323.2018.2.KOM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca – spółka jawna, sprzedał nieruchomość składającą się z budowli, nieukończonego budynku oraz prawa użytkowania wieczystego gruntu. Pierwszy akt notarialny został podpisany 12 marca ...
-
PCC od umowy pożyczki zawartej z firmą
... Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 03.08.2018 r. nr 0111-KDIB2-2.4014.70.2018.2.SK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? X spółka komandytowa zawarła w okresie od 01.12.2016 r. do 19.11.2017 r. sześć umów pożyczek z jednym podmiotem – firmą Y, tj. osobą fizyczną ...
-
Produkcja piwa: określenie podstawy opodatkowania dla podatku akcyzowego
... jednorazowych i następnie trafia w opakowaniach jednostkowych do magazynu. Procedura ta nie uwzględnia strat piwa powstałych w wyniku jego rozlewu do opakowań jednostkowych. Spółka zadała pytanie, czy może przyjąć za podstawę opodatkowania ilość piwa rozlanego w opakowania jednostkowe, przekazane do magazynu, jako iloraz liczby sztuk ...
-
Rozliczenie podatków od faktur walutowych
... zostało potwierdzone w interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 10/07/2012r. w sprawie o sygn: IBPBI/2/423-330/12/BG gdzie organ podatkowy stwierdził, iż "spółka powinna dokonać przeliczenia kwoty podatku u źródła wg kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania ...
-
Nowy podatek od zysków, których nie ma czyli exit tax
Podatek od niezrealizowanych zysków to kolejne z obciążeń fiskalnych przyjmujące za podstawę opodatkowania fikcję dochodową. Przenoszone przez przedsiębiorcę poza granice RP aktywa zostaną opodatkowane daniną na rzecz polskiego fiskusa w zakresie, w jakim wygenerowałyby one zyski w kraju. Nowy podatek miałby wejść w życie od 1 stycznia 2019 r. ...
-
Remont i ulepszenie obcego środka trwałego
... adaptacyjnych. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 26.06.2017 r. nr 0111-KDIB2-1.4010.65.2017.1.ZK wyjaśnił, że spółka, która wynajęła na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej lokal wymagający kapitalnego remontu, tj. wymiany podłogi, remontu toalety, wymiany instalacji wodnej i kanalizacyjnej ...
-
Samochody służbowe udostępniane pracownikom w podatku dochodowym
... się do droższych samochodów osobowych). A co z paliwem? Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 4 grudnia 2015 r., nr IPPB6/4510-312/15-2/AZ uznał, że spółka, która doliczyła do przychodu pracownika nie tylko ryczałt za prywatne używanie firmowego samochodu, ale także wartość zużytego paliwa, może wydatek ...
-
FATCA czyli amerykański sposób na duże wpływy podatkowe
... aktywów finansowych amerykańskiej służbie podatkowej IRS (Internal Revenue Service), jeżeli łączna ich wartość przekracza określone progi w USD. Dodatkowo każda spółka zagraniczna nienotowana na giełdzie lub jakiekolwiek zagraniczne partnerstwo, w którym występuje 10% własności amerykańskiej, mają obowiązek przekazania IRS nazwiska i numeru ...
-
To zwrot VAT jest regułą a nie przedłużenie terminu zwrotu
... VAT przez organ w przypadku powołania się na konieczność weryfikacji zasadności dokonania zwrotu. Przedłużenie terminu bez podania terminu 25 lutego 2016 r. spółka złożyła w urzędzie skarbowym deklarację VAT-7 za styczeń 2016 r. Zgodnie z art. 87 ust. 2 ustawy o VAT termin wynikającego z deklaracji zwrotu VAT upływał ...
-
Spóźniony zwrot VAT zagrożeniem dla płynności finansowej firmy
... z odsetkami, to w wielu przypadkach było to zwycięstwo pyrrusowe, gdyż ich płynność finansowa została mocno zachwiana. Biorąc pod uwagę, że pewna spółka zakończyła spór z Naczelnikiem Urzędu Skarbowego Warszawa-Praga o zwrot VAT za luty 1999 r. po ponad 16 latach batalii po to, aby ostatecznie ...
-
Podział spółki: majątek pozostający bez podatku VAT
... od towarów i usług podlegają dostawa towarów lub świadczenie usług. Zatem, skoro majątek pozostający w Spółce nie zmieni właściciela, nadal będzie nim Spółka, to nie wystąpi żadna czynność podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Odliczenie VAT gdy transakcja nie doszła do skutku
Prawo do odliczenia podatku jest fundamentalną zasadą systemu VAT w całej Unii Europejskiej. Prawo to może być ograniczone tylko w wyjątkowych sytuacjach, a podstawą takiego ograniczenia nie może być nawet fakt, iż planowana działalność, w związku z którą podatnik nabył usługi opodatkowane, w ogóle nie doszła do skutku. Ważniejszy jest bowiem ...
-
Wspólnik spółki osobowej: sądy mówią nie, a fiskus i tak chce podatek
... . Aby do tego nie dopuścić, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych szczegółowo określa, które z przypadków takich przepływów pieniężnych na linii spółka – udziałowiec podlegają opodatkowaniu. Wśród nich ustawa nie wymienia transferów pieniężnych z tytułu zmniejszenia udziału w spółce. Za to w art. 14 ust. 3 pkt ...
-
Wynajem mieszkania dla członka zarządu w podatku PIT
Właściwe wykonywanie obowiązków związanych z prowadzeniem spraw spółki może być dla członka zarządu utrudnione w sytuacji, gdy miejsce jego stałego zamieszkania jest znacznie oddalone od miejsca siedziby spółki. Wiele spółek decyduje się w takim przypadku na zapewnienie członkowi zarządu noclegów w pobliżu swojej siedziby, najmując mu w tym celu ...
-
Obniżona stawka CIT: kryterium przychodu
... sprzedaży oraz przypisane jej przychody ze sprzedaży dokonywanej przez spółkę osobową. Szerzej na ten temat pisaliśmy w artykule: Mały podatnik w CIT: spółka z o.o. jako wspólnik spółki komandytowej. No dobrze, a co z przychodami/zyskami kapitałowymi? Obecnie bowiem ustawodawca wyłączył je z możliwości opodatkowania preferencyjnym CIT. Czy zatem ...