-
Umorzenie udziałów spółki bez podatku dochodowego
... wraz z pozostałymi wspólnikami spółkę z o.o. Po jej założeniu i wniesieniu wszystkich wkładów przez wspólników, nastąpi dobrowolne umorzenie udziałów jednego z nich - bez wynagrodzenia. Spółka z tego tytułu temu udziałowcowi nie przekaże w zamian za umarzane udziały żadnego świadczenia. Zadano pytanie, czy umorzenie udziałów jednego ze wspólników ...
-
Rozwiązanie spółki jawnej bez likwidacyjnego spisu z natury w VAT?
... nr 2461-IBPP3.4512.698.2016.1.BJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca - spółka jawna, posiada trzech wspólników - osoby fizyczne, z czego jeden z nich (wspólnik X), ... KRS o wykreślenie spółki z rejestru. Zadano pytanie, czy w takim przypadku spółka powinna tworzyć likwidacyjny spis z natury na potrzeby podatku VAT? W ...
-
Prezenty świąteczne dla (pracownika) kontrahenta a obowiązki płatnika
... nieprowadzącą działalności gospodarczej (np. pracownika kontrahenta, prezesa przedsiębiorstwa, z którym Spółka stale współpracuje), wiąże się co do zasady z uzyskaniem przez taką ... przychód z innych źródeł, o którym mowa w art.20 ust.1 w/w. Ustawy. Tym samym Spółka zgodnie z art.42a ustawy o PDOF zobowiązana będzie do: sporządzenia informacji PIT-8C i ...
-
Ryczałt za nocleg w podróży służbowej kierowcy
... nr 2461-IBPB-1-2.4510.13.2017.1.BG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. wykonuje usługi transportu drogowego towarów i materiałów niebezpiecznych ADR na terenie ... zaplecza sanitarnego odbywa się w ich własnym zakresie. Zadano pytanie, czy spółka może zaliczyć wartość wypłacanych ryczałtów za noclegi do podatkowych kosztów ...
-
Koszty studiów pracownika zmniejszą podatek dochodowy
... na konto uczelni. Spółka wskazała, że zakres odbywanych przez pracownika studiów na kierunku zarządzanie jest związany z wykonywanymi obowiązkami służbowymi. Spółka zadała pytanie o ... za dwa semestry studiów na kierunku zarządzanie. Przy czym jak wskazała Spółka, studia pracownika na w/w kierunku pokrywają się z zakresem obowiązków wykonywanych ...
-
Zaoszczędzona prowizja bankowa nie jest przychodem w CIT
... prowizji za wpłatę i przelew dokonane przez prezesa pokrywała spółka. Zadano pytanie, czy uniknięcie prowizji bankowej w tym przypadku skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu ... przez Prezesa na konto Spółki gotówki zobowiązana do zapłaty prowizji była Spółka, to brak jest możliwości stwierdzenia, że przysporzenie Spółki odbyło się ...
-
Ponoszenie za pracownika opłat za parking nie jest kosztem firmy
... kosztu a uzyskaniem przychodu (w tym zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła przychodów), zgodnie z dyspozycją powołanego art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP. W analizowanym stanie faktycznym Spółka opłaca koszty parkowania prywatnych samochodów konkretnym pracownikom. Powstaje zatem wątpliwość, czy nie jest to świadczenie na ich cele osobiste (odnoszą ...
-
Księgi rachunkowe: dokumentowanie zakupów od ludności
... indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 19.09.2017 r. nr 0115-KDIT2-3.4010.175.2017.1.JS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. prowadzi działalność gospodarczą polegającą między innymi na skupie, naprawie (regeneracji) palet drewnianych i ich późniejszej sprzedaży. Część palet używanych oraz uszkodzonych ...
-
Umowa cesji wierzytelności na samochód zastępczy bez podatku PCC
... i z faktury oraz podanie likwidatora szkody, którym będzie ubezpieczyciel. Cedentem będzie zawsze osoba fizyczna natomiast cesjonariuszem wnioskodawca. Wskutek zawarcia takiej umowy spółka nie będzie dochodziła wynagrodzenia za wynajem od poszkodowanego, gdyż w zamian za zapłatę cesją wierzytelności nabędzie prawo do dochodzenia zwrotu kosztów ...
-
Kiedy niższa stawka CIT dla spółki z o.o.?
... Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 23.01.2018 r. nr 0115-KDIT2-3.4010.275.2017.2.AD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. powstała w 2011 r. w wyniku podziału przez wydzielenie (art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu Spółek Handlowych) w drodze przeniesienia części majątku istniejącej spółki akcyjnej na ...
-
Nieodpłatne pełnienie funkcji członka rady nadzorczej jest przychodem spółki?
... rozpoznania przychodów. Poniżej przedstawiamy przykłady takich rozstrzygnięć. Przykład 1: Akcjonariusz został powołany na prezesa zarządu. Funkcję tę będzie pełnił bez wynagrodzenia. Spółka nie będzie musiała rozpoznać przychodu z art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o PDOP. Akcjonariuszowi przysługiwać będzie dywidenda. W związku z tym jego praca nie ...
-
Leasing samochodu: opłata wstępna rozliczana bilansowo w czasie
... w czasie za pomocą konta czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, poprzez miesięczne odpisy w koszty na okres trwania poszczególnych umów leasingu operacyjnego. Spółka zadała pytanie, w którym momencie powinna rozpoznać koszt podatkowy z tytułu wstępnych opłat leasingowych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Przyspieszony zwrot VAT trwa już ponad 4 lata
... przedsiębiorcę, ale i współuczestniczących w łańcuchu dostaw jego kontrahentów. Przedsiębiorca od 4 lat czeka na zwrot, bo organ czeka na weryfikację jego kontrahentów Spółka wniosła skargę do sądu administracyjnego podnosząc, że organ podatkowy dokonując przedłużenia terminu zwrotu nadpłaconego podatku dopuszcza się bezczynności w jego weryfikacji ...
-
Podatek u źródła: czym jest urządzenie przemysłowe
... w tej sprawie panele aluminiowe i plastikowe maty to urządzenia przemysłowe, bo przecież wyprodukował je przemysł. Drogi dojazdowe do farm wiatrowych Polska spółka kapitałowa wchodzi w skład grupy kapitałowej, jednego z liderów w branży energetyki wiatrowej. Przedsiębiorstwo realizuje projekty budowy i eksploatacji farm wiatrowych. Na potrzeby tej ...
-
Sankcje VAT niezgodne z prawem unijnym?
... , a strony transakcji nie złożyły oświadczenia o zrzeczeniu się tego zwolnienia. Spółka dostosowała się do wskazań organu. Skorygowała deklarację VAT i ... związku z tym nadwyżkę VAT naliczonego nad należnym i wystąpił o jej zwrot. W wyniku kontroli spółka skorygowała deklarację VAT Urząd przeprowadził w spółce kontrolę i stwierdził, że zgodnie z art. ...
-
Sankcje VAT nie służą do karania podatników za jakikolwiek błąd
... działek. W grudniu 2018 r., stosując się w całości do ustaleń kontroli, spółka dokonała korekt deklaracji VAT-7 za odpowiednie okresy rozliczeniowe, w całości ... jakikolwiek błąd Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie, do którego skargę wniosła spółka, orzekł, że w świetle prawa unijnego i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej ...
-
WSA: zwrot podatku VAT nie musi nastąpić w całości
... przez tego kontrahenta. Naczelnik urzędu skarbowego wskazał, że objęta kontrolą polska spółka nie przedstawiła części dowodów zapłaty za dostawy do niemieckiego kontrahenta. ... przez spółkę firmy transportowej. Co przez półtora roku robił organ podatkowy? Spółka zdecydowała się zaskarżyć rozstrzygnięcie organu II instancji. Przedsiębiorca podkreślił, ...
-
Uszczuplenie VAT: fiskus nakłada sankcje a sąd je podważa
... dodatkowym 20-procentowym zobowiązaniem karnym, wynoszącym w sumie ponad 6,5 mln zł. Spółka postanowiła nie poddać się takim działaniom skarbówki i skierowała sprawę do sądu. ... karę Odwołanie przedsiębiorcy było bezskuteczne. Naczelnik UCS stwierdził bowiem, że spółka złożyła korektę deklaracji VAT i wpłaciła podatek w prawidłowej wysokości dopiero ...
-
Usługi pośrednictwa w sprzedaży niekiedy bez podatku u źródła
... 0111-KDIB2-1.4010.402.2020.2.AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zamierza nawiązać współpracę ze szwajcarskim podmiotem, w ramach ... przypadku należności, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 1, pisemne oświadczenie powinno wskazywać, że spółka albo zagraniczny zakład jest rzeczywistym właścicielem wypłacanych należności (art. 26 ust ...
-
Prawo do odliczenia VAT. Wydatek nie zawsze musi mieć bezpośredni związek z działalnością opodatkowaną firmy
... niezbędnych do jej naprawienia. Naprawa szkody niezwiązana z przedmiotem działalności spółki W wydanej we wrześniu 2021 r. interpretacji indywidualnej Dyrektor KIS poinformował, że spółka jest w błędzie. Zdaniem organu wydatki poniesione na naprawę szkody nie mają bezpośredniego związku z prowadzoną przez nią działalnością, będą więc bezpośrednio ...
-
Kradzież towaru i niezapłacona faktura: oszukany sprzedawca musi zapłacić podatek dochodowy
... wystawił fakturę VAT. Po upływie terminu płatności określonego na fakturze spółka podjęła próby skontaktowania się z klientem. Przedstawiciel kontrahenta nie odpowiadał jednak ... funkcjonujących w spółce procedur oszustwo nie zostało wykryte na odpowiednim etapie. Spółka wynajęła nawet detektywa, który ustalił, że do oszustwa doszło na skutek ...
-
Przejęcie spółki osobowej przez spółkę kapitałową bez CIT
... będzie skutkować powstaniem po jej stronie przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT. Spółka uważała, że brak - w jej przypadku - podwyższenia kapitału zakładowego nie wyklucza zastosowania przepisów art. ... charakter, którą może on rozporządzać jak własną. Skoro więc spółka z o.o. uzyska wskutek połączenia ze spółką jawną jej majątek, to wartość ...
Tematy: spółka kapitałowa, spółka osobowa, przejęcie spółki, przychód spółki, podatki spółki, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, powstanie obowiązku podatkowego, przejęcie firmy, łączenie spółek, kapitał zakładowy, majątek spółki, spółka z o.o., spółka jawna, spółki osobowe, spółki kapitałowe, grupa kapitałowa, restrukturyzacja -
Fiskus nie uznaje dokumentów by ściągnąć VAT
... dokument wydany przez organ celny państwa importu. Jednak organ podatkowy stwierdził, że spółka nie może skorzystać z zerowej stawki VAT, bo żaden z tych dokumentów nie ... , ani dokument celny państwa importu, nie są wystarczające dla organu Spółka wystąpiła do organu podatkowego z zapytaniem, czy takim dokumentem może być: a) międzynarodowy list ...
-
Zwrot VAT a likwidacja spółki
... podatkowi, ma możliwość zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym (lub odliczenia). Niestety skorzystanie z niego komplikuje się, gdy o zwrot stara się spółka osobowa wykreślona z rejestru działalności gospodarczej. W takiej sytuacji fiskus uważa raczej jednolicie, że wszelkie uprawnienia podatników wynikające z ustawy o VAT odnoszą się ...
-
Rozliczenie VAT od inwestycji
... na przykładzie budowy biogazowni. Załóżmy przy tym, że biogazownię spółka buduje na własne potrzeby. Ponieważ okres użytkowania biogazowni przekroczy, z założenia ... z późn. zm., dalej: rmff). Występując o zwrot kwoty podatku naliczonego w formie zaliczki spółka zobowiązana jest posiadać (§ 4 rmff): oryginały faktur (faktur korygujących) oraz w ...
-
Wspólnik mający firmę a amortyzacja jednorazowa w spółce
... prowadziła innej działalności. W związku z powyższym zadano pytanie, czy spółka w 2008 r. może skorzystać z amortyzacji jednorazowej w stosunku do zakupionych środków trwałych? W ... się do spółki. Reasumując w świetle przedstawionych wyżej przepisów stwierdzić należy, iż Spółka cywilna, której wspólnikiem jest wzywający, pomimo faktu, iż dwóch z jej ...
-
Wywiadownia gospodarcza a koszty podatkowe firmy
... . Wydatki trzeba udokumentować! Podkreślenia wymaga fakt, że w przypadku kontroli organu podatkowego spółka będzie musiała wykazać, iż dany wydatek przyczynił się do zwiększenia ... wystąpił, trzeba będzie dowieść, że w momencie decydowania o tym wydatku spółka racjonalnie zakładała jego wpływ na osiągnięcie przychodu. Przy dowodzeniu ...
-
Sprawozdanie finansowe: badanie a koszty firmy
... do tego prawo również wówczas, gdy ustawa o rachunkowości nie nakłada na nią obowiązku zawierania umowy z audytorem. Z wnioskiem o wydanie interpretacji wystąpiła spółka z o.o., która należy do międzynarodowej grupy kapitałowej, będąc jednocześnie dystrybutorem jej wyrobów. Na koniec roku obrotowego sporządza ona sprawozdania finansowe zarówno ...
-
Zaległe składki ZUS a koszty uzyskania przychodu
... W wyniku kontroli przeprowadzonej przez ZUS zostały zakwestionowane rozliczenia składkowe w naszej spółce. Kontrola ustaliła, że spółka zalega w zapłacie składek na ubezpieczenia społeczne pracowników za lata ubiegłe. W 2009 r. spółka ta zapłaciła dodatkowe składki na ubezpieczenie społeczne za lata ubiegłe. Kiedy składki na ubezpieczenie społeczne ...
-
Opcje walutowe: ewidencja w księgach rachunkowych
... i według jakiego klucza rozliczyć? Kiedy będzie kosztem i przychodem podatkowym? W przedstawionej sytuacji spółka zabezpiecza się przed spadkiem kursu wymiany EUR na PLN. Gdyby kurs EUR spadł ... 4,36 PLN/EUR. Oznacza to, że jeśli kurs EUR w 15 sierpnia 2009 r. będzie niższy, spółka sprzeda wystawcy opcji 100.000 EUR po kursie 4,36 PLN/EUR. Za taką ...
-
Faktura VAT a premia pieniężna
... zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 02.07.2010 r. nr ILPP1/443-306/07/10-S/BD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca – spółka, planuje zawarcie umowy, zgodnie z którą kontrahent, który osiągnie określony poziom zakupów w danym roku otrzyma od spółki kwotę pieniężną uzależnioną dodatkowo ...
-
Pomoc prawna w firmie a podatki
... stanowią koszty uzyskania przychodów, np. pismo Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 4 marca 2009 r., nr ILPB3/423-828/08-2/DS. A zatem - zważywszy, że koszty zastępstwa procesowego spółka poniosła jako wierzyciel - nie ulega wątpliwości, że poniesioną kwotę netto kosztów zastępstwa procesowego (2.500 zł) należy zaliczyć do kosztów uzyskania ...
-
Wartość księgowa nieruchomości spółki: podwyższenie
... brak jest przesłanek do wydania stosownego rozporządzenia. Ważne! Uwzględniając powyższe wyjaśnienia jak również przytoczone przepisy prawa, należy stwierdzić, że spółka nie może doksięgować podwyższenia wartości nieruchomości odnosząc wzrost wartości na kapitał z aktualizacji wyceny. Konsekwencją powyższego jest również brak możliwości dokonywania ...
-
Świadczenia dla pracowników: koszty zryczałtowane
... kosztów. Kwota pełnych miesięcznych kosztów uzyskania przychodu będzie zastosowana w rocznym rozliczeniu – zeznaniu. Biorąc powyższe pod uwagę należy stwierdzić, że Spółka w związku z przekazywaniem świadczeń Pracownikom ma obowiązek naliczać w miesiącu przekazania tych świadczeń zryczałtowane koszty uzyskania przychodu określone w art. 22 ust ...
-
Budownictwo społeczne: stawka VAT na usługi
... społecznego w myśl ustawy o VAT. Dotyczą one zarówno remontów (odnowienia) budynków już istniejących jak też nowo budowanych. Zadano pytanie, czy spółka dokonując sprzedaży swoich materiałów budowlanych, zapewniając jednocześnie dostarczenie usługi remontowo-budowlanej (na podstawie umowy podpisanej z firmą podwykonawczą) na rzecz klientów jest ...