-
Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy
... ustawy o VAT, podatnik płaci od przedmiotowych przekazań podatek VAT i wystawia faktury wewnętrzne. Spółka chciałaby zaliczać wydatki ponoszone na bonusowe towary do kosztów ... usług świadczonych przez podatnika, pomniejszone o kwotę należnego podatku. Jeżeli zatem spółka niejako systemowo przyznaje wskazane w pytaniu bonusy, to uznać można, że ...
-
Spółdzielnia pracy: przekształcenie w spółkę z o.o. a NIP
... 12 ust. 1 ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością mająca powstać w wyniku przekształcenia spółdzielni pracy nie ... na rzecz spółdzielni pracy numeru identyfikacji podatkowej (NIP). W związku z powyższym spółka ta nie będzie miała prawnej możliwości posługiwania się numerem NIP nadanym ...
-
Leasing finansowy samochodu osobowego a CIT
... Nieumorzona wartość środka trwałego nie podlega wyksięgowaniu i ujęciu w kosztach. Spółka powinna kontynuować amortyzację na zasadach dotychczas przyjętych. ... prawnego nie stanowi podstawy do zaprzestania amortyzacji. Biorąc powyższe pod uwagę spółka po wykupie środka trwałego, powinna kontynuować amortyzację samochodu osobowego, uwzględniając ...
-
Spotkanie wigilijne w kosztach firmy?
... imprezy podkreślić charakter motywacyjny i integracyjny. Organizując imprezę dla pracowników spółka musi mieć na celu poprawę atmosfery pracy i zintegrowanie pracowników, a to ... udział w wigilii jest przychodem pracownika? W przypadku imprezy okolicznościowej z okazji świąt, spółka nie doliczy do dochodów pracownika tego typu świadczeń, jeśli nie ...
-
Kasa fiskalna gdy usługi stomatologiczne?
... Funduszem Zdrowia. Oprócz tego usługi stomatologiczne służące profilaktyce, zachowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia są świadczone także odpłatnie na rzecz osób fizycznych. Spółka nie była wcześniej objęta obowiązkiem ewidencjowania obrotu za pomocą kas fiskalnych (korzystała ze zwolnienia określonego w stosownym rozporządzeniu), mimo że jej ...
-
Rozliczenie podatku od wynagrodzenia pracownika
... za miesiąc poprzedni. Za grudzień 2011 r. spółka dokonała wypłaty wynagrodzeń 10 stycznia 2012 r. Czy wynagrodzenie wypłacone za grudzień 2011 r. 10 ... rodzaju wypłaty pieniężne, a w szczególności wynagrodzenia. Od wypłaconych lub pozostawionych wynagrodzeń płatnik (spółka) ma obowiązek pobrać zaliczkę na podatek dochodowy pracownika, które wpłaca ...
-
Umorzenie zobowiązania = przychód pracownika
... . Podstawą osiągnięcia przychodu przez pracownika jest w tym przypadku stosunek cywilno- prawny między pracownikiem a Spółką dotyczący zakupu komputera. W analizowanym przykładzie, Spółka zawarła umowę z pracownikami na sprzedaż komputera. Przysporzenie po stronie pracownika w tym przypadku to przychód z innych źródeł. Katalog przychodów z innych ...
-
Środki trwałe: plac, ogrodzenie i budynek
... przeznaczeniem. Jak wynika z pytania, plac oraz ogrodzenie, które planuje zbudować spółka, będą obsługiwały więcej niż jeden budynek. W związku z powyższym należy uznać ... poniesionymi na budowę opisywanych środków trwałych. Zakładamy przy tym, że spółka prowadzi działalność opodatkowaną podatkiem VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w ...
-
Zabezpieczenie należności a podatek dochodowy
... takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 11.05.2012 r. nr IPTPB3/423-95/12-2/PM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zawarła z towarzystwem ubezpieczeniowym umowę zabezpieczenia własnych należności z tytułu sprzedaży towarów i usług. Zgodnie z nią ubezpieczyciel zobowiązał się do wypłaty spółce ...
-
Wynajem samochodu osobowego: czynsz a kilometrówka
... przebiegu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 06.07.2012 r. nr IBPBI/2/423-365/12/MO. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Polska spółka zamierza podpisać umowę najmu samochodu osobowego z firmą słowacką na okres dłuższy nić 6 miesięcy. Amortyzacji pojazdu będzie dokonywał wynajmujący. Warunkiem rozpoczęcia ...
-
Łączne sprawozdanie finansowe spółek
Spółka z o.o. prowadząca działalność na terenie Polski otworzyła swój oddział w Niemczech, gdzie ... z art. 38 ustawy o KRS są wpisywane w dziale 1 rejestru przedsiębiorców. Zgodnie z art. 51 ust. 1 UoR spółka powinna sporządzać łączne sprawozdanie finansowe, będące sumą sprawozdania finansowego jednostki i wszystkich jej oddziałów. Konieczne jest ...
-
Nowe standardy MSSF to przejrzyste sprawozdania finansowe
... który także zacznie obowiązywać w styczniu 2014, w całości dotyczy informacji ujmowanych w notach do sprawozdania finansowego. MSSF 12 wprowadza wymóg, by spółka ujawniła informacje umożliwiające czytelnikom jej sprawozdania finansowego ocenę charakteru i ryzyka inwestycji oraz wpływu inwestycji na sytuację finansową inwestora i przepływy pieniężne ...
-
Składniki majątku wspólnika używane w spółce jawnej
... Trzeba jednak pamiętać, że tutaj występują dwa odrębne podmioty: wspólnik i spółka, zaś działanie takie może spowodować powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu. W przypadku spółek osobowych, do których zalicza się m.in. spółka jawna czy spółka cywilna, dochody z działalności przez nie prowadzonej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym ...
Tematy: przychody podatkowe, korzystanie z nieruchomości, użytkowanie nieruchomości, nieodpłatne świadczenia, przychód z nieodpłatnych świadczeń, nieodpłatne użyczenie, źródła przychodów podatkowych, umowa najmu, przychód z najmu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, wspólnicy spółki, spółka cywilna -
Zmiana umowy spółki z podatkiem PCC
... i od wniesienia czy podwyższenia wkładów spółka zapłaci podatek od czynności cywilnoprawnych. Deklarację PPC-3 trzeba złożyć w terminie 14 dni, uiszczając 0,5 proc. ... innej spółki kapitałowej dających w niej większość głosów albo kolejnych udziałów lub akcji, w przypadku gdy spółka, do której są wnoszone te udziały lub akcje, posiada już większość ...
-
Ustawa o rachunkowości: odpisy aktualizujące zmorą firm?
... sposób, nieściągalność wierzytelności musi zostać uprawdopodobniona. Oczywiście zapisy zawarte w tym artykule nie stanowią pełnego wachlarza przesłanek do uprawdopodobnienia nieściągalności. Spółka może udokumentować to też w inny, wiarygodny sposób. Na koniec należy przypomnieć, że kosztem podatkowym będzie odpis aktualizujący wartość należności ...
-
Dzierżawa nieruchomości od wspólnika spółki jawnej w koszty firmy
... wspólnik? Wydaje się że tak, co potwierdzają też liczne interpretacje organów podatkowych. Co prawda spółka jawna nie ma osobowości prawnej, niemniej może we własnym imieniu nabywać prawa, w tym własność ... tytułu zawartych umów najmu/dzierżawy pomiędzy takimi stronami umowy, stanowi w całości koszty uzyskania przychodu. Wspólnicy i spółka występują ...
-
Konwersja pożyczki na kapitał zakładowy spółki z podatkiem dochodowym?
... wówczas spółce przysługuje wierzytelność wobec wspólnika o dokonanie wpłat na poczet udziałów), a wspólnikowi przysługuje wobec spółki wierzytelność pieniężna, i na podstawie umowy, spółka i wspólnik dokonują potrącenia wzajemnych wierzytelności, którego skutkiem jest ich wygaśnięcie, uznać należy, że udziały są objęte w zamian za wkład pieniężny ...
-
Lawina wniosków o zwrot podatku od czynności cywilnoprawnych
... L 46/11 z dnia 21 lutego 2008 r. – „Dyrektywa”). Wyrok ten otworzył liczne możliwości ubiegania się o zwrot nadpłaconego podatku od czynności cywilnoprawnych. 1. Spółka komandytowo-akcyjna jako spółka kapitałowa Zgodnie z art. 2 Dyrektywy, za spółkę kapitałową uważa się spółkę, która została wymieniona w załączniku do Dyrektywy, tj. spółkę której ...
-
Różnice kursowe „per saldo” w księgach rachunkowych i podatku CIT?
... prowadzi działalność na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej. Uzyskuje ona zarówno dochody zwolnione z podatku jak i opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych. Spółka dokonuje przy tym transakcji rozliczanych w walutach obcych, co skutkuje koniecznością rozliczania różnic kursowych. O 2016 r. różnice kursowe ustala ona na podstawie ...
-
Podatek dochodowy w spółce komandytowej
... wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca jest wspólnikiem spółki komandytowej. Jest to spółka osobowa - niebędąca podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych. Dochód tej ... . 5b ust. 2 ustawy PIT jeżeli pozarolniczą działalność gospodarczą prowadzi spółka niebędąca osobą prawną, przychody wspólnika z udziału w takiej spółce, określone na podstawie ...
-
"Darmowy" środek trwały z podatkiem dochodowym
Spółka, której inny podmiot przekazał nieodpłatnie myjnię samochodową, bez wykonania jakiegokolwiek świadczenia wzajemnego ... gazem. Na gruncie stanowiącym własność wspólników spółki (ta go użytkuje na podstawie umowy dzierżawy), spółka wybudowała stację tankowania, punkt napełniania butli turystycznych oraz magazyn butli LPG o łącznej poj. do 1350 kg ...
-
Roboty budowlane: kary umowne nie zawsze w kosztach uzyskania przychodu
... szyny prądowej oraz z roszczeniem zadośćuczynienia szkodom wynikającym z opóźnień w produkcji. Spółka przyjęła roszczenie, wyjaśniając jednak, że wada urządzenia wynikała z winy ... wypłaty odszkodowania, na co zresztą przystał. Dodać także należy, że spółka w opisanej sytuacji może uzyskać roszczenie regresowe względem rzeczywistego sprawcy szkody, ...
-
Amortyzacja środków trwałych przy aporcie przedsiębiorstwa
... Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 28.02.2017 r. nr 1462-IPPB3.4510.1141.2016.2.KK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka komandytowo-akcyjna (wnioskodawca) zamierza nabyć w drodze wkładu niepieniężnego przedsiębiorstwo od innej spółki kapitałowej (czynność ta będzie miała miejsce przed 2017 r.). W skład ...
-
Zagraniczne usługi szkoleniowe w podatku u źródła
... osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), powinien mieć zakres rzeczywiście wykonywanych świadczeń. Spółka powinna zatem dokonać oceny, czy charakter i zakres konkretnych usług ... 2a ustawy o PDOP ani usługi o charakterze podobnym do którejkolwiek z tych usług. Spółka powinna jednak posiadać kompletną dokumentację, z której by wynikał zakres wykonanej ...
-
Wypłata dywidendy czyli nie wszystkie odsetki od kredytu w koszty
Spółka zaciągnęła kredyt bankowy na działalność bieżącą oraz w celu wypłaty dywidendy wspólnikom. ... kosztów odsetkowych tej ich części, która odpowiada wartości kredytu przeznaczonego na wypłatę dywidendy. Niemniej jednak Spółka powinna wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów odsetki od kredytu zaciągniętego na wypłatę dywidendy, a sposób ustalenia ...
-
Dzierżawa gruntów rolnych z podatkiem dochodowym
... 4010.72.2018.1.NL. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Prowadzi ona przede wszystkim działalność rolniczą ... CIT. Działalność rolnicza jest przeważającym przedmiotem działalności spółki. Obok tej działalności spółka uzyskuje także przychody z dzierżawy gruntów rolnych, na ...
-
Podatek od komercyjnych nieruchomości wartych ponad 10 mln zł w 2019 r.
... 09.2018 r. nr 0111-KDIB1-1.4010.302.2018.1.BS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. jest właścicielem gruntów wraz z wybudowanymi na nich budynkami. Wartość początkowa poszczególnych ... ale suma ich wartości początkowych wynosi ok. 13,14 mln zł. Spółka zadała pytanie, czy od 2019 r. będzie musiała naliczać, deklarować oraz płacić ...
-
Przedłużenie terminu zwrot VAT musi być uzasadnione
... zaufania, nie informując spółki o pobudkach, jakimi kieruje się przy jej załatwianiu. Pośród zarzutów spółka podniosła, że od 12 października 2018 r. organ pozostaje w nieuzasadnionej zwłoce ... kwot zwrotów VAT za inne miesiące tego samego roku, o jakie wnioskowała spółka. Dlatego też zdaniem skarżącej organ przedstawił jej tylko pretekst, a nie realny ...
-
Przejęcie spółki a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
... . odwrotnego połączenia poprzez przejęcie spółki matki przez spółkę córkę. Obie należały do tej samej międzynarodowej grupy kapitałowej. Spółka wykazała rzeczywiste cele połączenia W uzasadnieniu podejmowanego przejęcia spółka wykazała, że pozwoli ono zmniejszyć zakres usług świadczonych w ramach grupy kapitałowej przez centrum usług wspólnych (SSC ...
-
Zwrot VAT: fiskus musi wytłumaczyć wydłużony termin zwrotu
... której zamiast zwrotu, określił wysokość zobowiązania podatkowego spółki, jak i dodatkowe zobowiązanie w VAT. Spółka wniosła zażalenie do organu II instancji, ale ten, z uwagi na ... US zakończył postępowanie wydaniem decyzji wymiarowej, umorzył postępowanie odwoławcze, jako bezprzedmiotowe. Spółka wniosła skargę do sądu, który stanął po jej stronie, ...
-
Polski Ład wprowadza definicję miejsca faktycznego zarządu
... różnych, skrajnych sytuacji, ponieważ definicja i sposób ustalania powiązań są bardzo szerokie. Przykładowo, jeżeli polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością posiada udziały w zagranicznej spółce, może okazać się, że zagraniczna spółka, pomimo iż jest zakładem polskiej spółki, będzie także polskim rezydentem. W takiej sytuacji powstaną liczne ...
-
Zasiłek chorobowy dla osoby na kontrakcie menedżerskim a zaliczka na PIT
... podatek dochodowy, ma jedynie obowiązek wystawienia tym osobom informacji PIT-8C [obecnie PIT-11 - przyp. aut.]. Mimo braku obowiązku pełnienia funkcji płatnika, spółka wypłacająca zasiłek chorobowy osobie zatrudnionej w oparciu o kontakt menadżerski zobowiązana będzie zatem wyszczególnić przychód z tego tytułu w informacji PIT-11.
-
Rekordowa wygrana i finał głośnej sprawy z fiskusem
... kontroli, decyzje podatkowe, zabezpieczenie majątku firmy, blokada rachunków, aż w końcu spółka stanęła u progu bankructwa. Dzięki wnioskowi prawników udało się wstrzymać ... Stanek, radca prawny z Kancelarii STANEK Legal Kancelaria Prawnicza. Po 4 latach sporu spółka ostatecznie wygrała w NSA, lecz ogłosiła upadłość. Jednak wygrana nie zakończyła sporu ...
Tematy: decyzja podatkowa, postępowanie podatkowe, karuzela podatkowa, należyta staranność, kontrola podatkowa, odpowiedzialność karna skarbowa, odpowiedzialność podatkowa, zobowiązanie podatkowe, odpowiedzialność członków zarządu, podatki spółki, business judgement rule, kodeks spółek handlowych, spółka, spółka kapitałowa -
Reklamacja faktury za usługi telekomunikacyjne - jak zaksięgować
... faktury VAT. Sposób ewidencji księgowej zależy od terminu zgłoszenia reklamacji - przed zapłatą czy po zapłacie kwoty z faktury. W obu przypadkach Twoja spółka, jako strona zgłaszająca reklamację i jednocześnie odbiorca usługi telekomunikacyjnej, ujmuje w swoich księgach otrzymaną fakturę VAT. Korekty dokonujesz natomiast na podstawie faktury ...
-
Produkty żywnościowe: utylizacja a koszty firmy
... Spółka produkuje żywność o krótkim terminie przydatności do spożycia. Niektóre wyroby ze względu na upływ ... naturalnym następstwem prowadzenia określonej działalności, a firmie nie można przypisać winy przy ich powstaniu np. gdy spółka nie mogła zapobiec powstaniu straty. A zatem nie zawsze stratę w towarach handlowych czy materiałach można zaliczyć ...