-
Sprzedaż nieruchomości: podatek od spadku w koszty?
... przychodów lub też zachowania albo zabezpieczenia ich źródła. Wyjątek od tej zasady stanowią koszty wymienione w artykule 23 ustawy o PIT, które pod żadnym pozorem nie mogą być odliczone od przychodu. W katalogu tym znajduje się także podatek od spadków i darowizn. Oznacza to, że ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego a zwolnienie z VAT
... osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Pod pojęciem działalności gospodarczej, na podstawie art. 15 ust. 2 ustawy rozumie się wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących ...
-
Sprzedaż udziałów: podatek dochodowy i PIT-38
Sprzedaż przez podatnika udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością skutkuje powstaniem dochodu, który jest opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Fiskusowi trzeba oddać z niego 19%. Koniecznym jest złożenie w urzędzie skarbowym odrębnego formularza oznaczonego symbolem PIT-38. Jednym ze źródeł przychodów są kapitały ...
-
Zamiana gruntów rolnych a podatek dochodowy
... źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Rozpatrując skutki podatkowe zamiany nieruchomości należy wziąć pod uwagę przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2009 r. Zgodnie z art. 30e ust. 1 ww. ustawy o podatku ...
-
Karnet na siłownię z 23% stawką podatku VAT
... stawką podatku w wysokości 8% podlegają towary i usługi wymienione w załączniku nr 3 do ustawy. I tak, w.: • poz. 179 tego załącznika znajdują się usługi sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 93.11.10.0 „usługi związane z działalnością obiektów sportowych”, • poz. 186 przedmiotowego załącznika mieszczą się „pozostałe usługi związane z rekreacją ...
-
Wyłączenia przedmiotowe z odliczenia podatku VAT
... podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych usług kateringowych, nie może natomiast odliczać VAT od usług gastronomicznych. 2. Faktury sprzed dnia utraty lub rezygnacji z prawa do zwolnienia z VAT Z brzmienia przepisu art. 88 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o VAT wynika, że podatnik ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zaliczka bez podatku dochodowego
... prywatnego. Z tego tytułu opłaca ona ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (nie prowadzi w nim działalności gospodarczej). Lokal ten zamierza sprzedać. W związku z powyższym pod koniec 2012 r. ma zostać zawarta umowa przedwstępna sprzedaży lokalu, na mocy której wnioskodawczyni otrzyma 80% uzgodnionej ceny sprzedaży, zaś umowa ...
-
Wypadek firmowego samochodu a koszty działalności
... art. 22 ust. 1 updof (oraz odpowiednio art. 15 ust. 1 updop). Ustawodawca wprowadził jednak pod kątem wspomnianej kwalifikacji podatkowej podział remontów na dwie zasadnicze kategorie, dodatkowo ... na naprawę samochodu, które mają na celu jego przywrócenie do stanu sprzed wypadku, koszty holowania mają z reguły szerszy charakter. Wprawdzie trudno ...
-
Przekazanie samochodu na cele prywatne: podatek VAT
... majątku przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego. Do przekazań takich stosuje się odpowiednio przepisy dotyczące sprzedaży. Rozpatrzmy następującą sytuację: Pod koniec 2010 r. podatnik wykupił z leasingu operacyjnego samochód osobowy za kwotę 5 000 zł netto. Od zakupu tego odliczył podatek VAT w wysokości ...
-
Sprzedaż nieruchomości: pierwsze zasiedlenie w VAT
... niż 2 lata. W art. 2 pkt 14 ustawy ustawodawca określił, co należy rozumieć pod pojęciem pierwszego zasiedlenia. Zgodnie z tym przepisem przez pierwsze zasiedlenie rozumie się ... w ust. 1 pkt 10, i wybrać opodatkowanie dostawy budynków, budowli lub ich części, pod warunkiem że dokonujący dostawy i nabywca budynku, budowli lub ich części: 1. są ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego: okres korekty VAT
... nie będzie musiał stosować, jako że wspomniany wyżej 12-miesięczny okres w jego przypadku już upłynął. Warto podkreślić, iż tutaj bierze się pod uwagę pełne miesiące, które upłynęły od końca miesiąca, w którym to dany środek trwały został oddany do używania. Tym samym jeżeli ...
-
Stawka VAT gdy eksport towaru po czasie
... do skorygowania dotychczasowego sposobu rozliczenia tej transakcji i zastosowanie do niej stawki VAT 0% oraz w którym momencie powyższe wykazać? W przedmiotowej sprawie, biorąc pod uwagę rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 23 lutego 2011 r., sygn. akt I SA/Wr 1495/10, organ podatkowy zajął ...
-
Faktura VAT dokumentująca WDT
... z terytorium kraju na terytorium państwa członkowskiego UE innego niż terytorium kraju, pod warunkiem, iż wywóz jest dokonywany na rzecz podatnika podatku od ... sprzedaży o charakterze ciągłym podatnik może podać na fakturze miesiąc i rok dokonania sprzedaży, pod warunkiem podania daty wystawienia faktury; nazwę (rodzaj) towaru lub usługi; miarę i ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży towarów używanych
... dotkliwe finansowo, jeżeli zmiana przeznaczenia nastąpi w początkowym okresie trwania tzw. okresu korekty (przykład 3). Jednak gdy podatnik zmieni przeznaczenie środka trwałego pod koniec tego okresu, sytuacja ta nie będzie korzystna finansowo (przykład 4). Przykład 1 Podatnik zakupił w 2007 r. maszynę produkcyjną (środek trwały). Sprzedaż tej ...
-
Podatek VAT od sprzedaży gruntu z cudzym budynkiem
... do brzmienia ww. przepisu zwalnia się od podatku dostawę budynków, budowli lub ich części nieobjętą zwolnieniem, o którym mowa w pkt 10, pod warunkiem, że: w stosunku do tych obiektów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ...
-
Podatek dochodowy: dział spadku i sprzedaż nieruchomości
... . Minister Finansów stał na stanowisku, iż liczy się moment działu spadku. Dla wielu osób było to bardzo niekorzystne stanowisko, biorąc pod uwagę, że dział spadku często dokonywany był na niedługo przed sprzedażą nieruchomości. W takiej sytuacji osoby te podlegały obowiązkowi zapłaty podatku ...
-
Zadatek za sprzedaż nieruchomości a cele mieszkaniowe
... styczeń 2013 r. Z chwilą podpisania umowy przedwstępnej wnioskodawczyni otrzymała zadatek w wysokości 1/3 ceny sprzedaży, z którego to mogła ona korzystać od razu pod warunkiem opuszczenia sprzedawanej nieruchomości do maja 2012 r. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy wydatkowanie zadatku na własne cele mieszkaniowe (zakup mieszkania) przed ...
-
Ministerstwo Finansów: premia pieniężna jako rabat w VAT
... Ministra Finansów z 2004 r. korzystają z ochrony prawnej na zasadach określonych w obecnie obowiązujących przepisach art. 14k-14n Ordynacji podatkowej. Natomiast w zakresie zdarzeń sprzed 1 lipca 2007 r. (tj. nowelizacji Ordynacji podatkowej) ochrona prawna przysługuje według zasad określonych w art. 14 § 1 obowiązujących wówczas przepisów, które ...
-
Bonifikata na paragonie (nie) fiskalnym a podatek PIT
... określoną także w jednostkach naturalnych, 4. datę dokonania operacji, a gdy dowód został sporządzony pod inną datą - także datę sporządzenia dowodu, 5. podpis wystawcy dowodu oraz ... ewidencjonowanym, nie będą stanowiły podstawy do pomniejszenia przychodu. Należy tu wziąć pod uwagę, że w momencie sprzedaży obie strony transakcji winny znać cenę ( ...
-
Podatek dochodowy: ulga mieszkaniowa w 2013 r.
... udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie przeznaczonych pod budowę budynku mieszkalnego, w tym również gruntu lub udziału w gruncie ... chce skorzystać z ulgi mieszkaniowej, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego, d) budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego ...
-
Umowa o dzieło opodatkowana podatkiem VAT?
... . zł. Jeżeli działalność jest rozpoczynana w trakcie roku, kwotę tę oblicza się proporcjonalnie do okresu prowadzonej w tym roku działalności i bierze się pod uwagę przewidywaną wartość sprzedaży. W momencie przekroczenia tej kwoty trzeba zarejestrować się jako podatnik VAT czynny i do świadczonych usług (lub dostarczanych ...
-
Nieodpłatne świadczenia a kasa fiskalna
... ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, dochodzimy do zgoła odmiennych wniosków. W załączniku do rozporządzenia, zawierającego wykaz czynności zwolnionych z obowiązku ewidencjonowania, pod pozycją 44 ustawodawca wskazał bowiem czynności wymienione w art. 7 ust. 1 pkt 5 i ust. 2 oraz art. 8 ust. 2 ustawy. Wskazany wyżej art. 7 ust ...
-
Kwartalne i uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
... 1/12 wartości podatku obliczonego i wykazanego w rocznym zeznaniu podatkowym złożonym w roku poprzedzający rok podatkowy, w którym chcielibyśmy skorzystać z uproszczenia (albo w zeznaniu sprzed dwóch lat). Innymi słowy, comiesięczne zaliczki wyliczane są na podstawie dochodów, które osiągnęliśmy w przeszłości. Co za tym idzie, jeśli będziemy ...
-
Wierzytelności nieściągalne w koszty firmy: dowody
... odpowiedniej kwoty podatku. Pomimo zatem, że nie otrzyma należności za świadczoną pracę, ponosi skutki podatkowe z tego tytułu. Do KUP tylko pod pewnymi warunkami Aby zminimalizować negatywne konsekwencje w przypadkach, w których dłużnik nie wywiązuje się z ciążącego na nim obowiązku zapłaty, ustawodawca przewidział możliwość ...
-
Używany samochód osobowy z pełnym podatkiem VAT?
... 1 pkt 2 ustawy o VAT mówi, że zwalnia się z tego podatku dostawę towarów używanych, pod warunkiem że w stosunku do tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy ... powiedzieć, jak bardzo zmienią się przepisy rozporządzenia wykonawczego – te zapewne poznamy dopiero pod koniec roku 2013. Jeżeli od przyszłego roku wskazane zmiany wejdą w życie, ...
-
Sprzedaż nieruchomości a współwłasność małżeńska
... majątków osobistych, a w drugim wypadku mogą wyłączyć z majątku wspólnego przedmioty należące przed zawarciem umowy do tego majątku.” (Kodeks rodzinny i opiekuńczy. Komentarz; pod red. Kazimierza Piaseckiego, LexisNexis, Wydanie 5, str. 313). Wynika z tego, iż na podstawie umowy rozszerzającej ustawową wspólność majątkową małżonkowie mogą włączyć ...
-
Sprzedaż gruntu (nie)budowlanego zwolniona z VAT
... . 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, zwalnia się od podatku od towarów i usług dostawę terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane oraz przeznaczone pod zabudowę. Z powołanych regulacji wynika, że opodatkowaniu podlegają dostawy, których przedmiotem są nieruchomości gruntowe zabudowane i niezabudowane, przy czym w przypadku gruntów niezabudowanych ...
-
Sprzedaż mieszkania i spłata kredytu a podatek
... jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie, c. nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego ... którym mowa w ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego, d. budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego ...
-
Podatek VAT: NIP nabywcy na fakturze
... pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany dla podatku (VAT) lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi (a więc numer, pod jakim podatnik jest zidentyfikowany jako podatnik VAT UE w innym niż Polska kraju członkowskim Unii Europejskiej; w takim ...
-
Zmiany w podatkach stłamszą rozwój gospodarczy?
... obciążenia administracyjne są szczególnie szkodliwe dla rozwoju gospodarki.” Pod dumnym sztandarem „poprawy płynności finansowej przedsiębiorców ... rodzić konflikty z organami podatkowymi co do obowiązku korekty kosztów o niezapłacone faktury sprzed 1 stycznia, ekspresowe wprowadzanie zmian nie pozwoliło na dostosowanie systemów informatycznych. ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spóźniony PIT a ulga mieszkaniowa
... jego części, zakup mieszkania, budowę nowego domu, czy rozbudowę, nadbudowę a także adaptację na cele mieszkalne już istniejącego budynku, zakup działki pod budowę domu czy też spłatę kredytu (pożyczki) mieszkaniowego zaciągniętego w banku na powyższe przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości, w stosunku do ...
-
Odliczenie podatku VAT przez stowarzyszenie?
... ). Na swoją działalność stowarzyszenie pozyskuje środki unijne. Zrealizowało ono projekt pod nazwą „W”, który też w części był finansowany ze środków ... nabyciu których podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Biorąc pod uwagę powyższe oraz treść powołanych przepisów stwierdzić należy, że nie został ...
-
Utrata zwolnienia z VAT gdy sprzedaż samochodu?
... elektrycznej (PKWiU 35.11.10.0) i wyrobów tytoniowych w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, c) nowych środków transportu, d) terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę; świadczących usługi prawnicze oraz usługi w zakresie doradztwa, a także usługi jubilerskie; nieposiadających siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju ...
-
Rejestracja VAT gdy gospodarstwo rolne małżonków
... rolniczą). Natomiast wykonywanie czynności polegających na świadczeniu usług rolniczych przesądza o wykonywaniu działalności rolniczej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Biorąc pod uwagę definicję działalności rolniczej, zawartą w art. 2 pkt 15 ustawy, uznać należy, że rolnicy, prowadzący taką działalność, z wyjątkiem tych, którzy ...
-
Podstawa opodatkowania przy sprzedaży VAT marża
... marży. Z tego tytułu zapłacił także m.in. podatek akcyzowy czy opłatę recyklingową. Czy przy ustalaniu marży do opodatkowania wydatki te bierze pod uwagę? Sprzedaż w procedurze marży została uregulowana w art. 120 ustawy o VAT. Zgodnie z nim w przypadku dostawy towarów używanych, podstawą opodatkowania podatkiem jest ...