-
PCC: opodatkowanie pożyczki z zagranicy
... pożyczkobiorcy określonej ilości pieniędzy albo rzeczy oznaczonych co do gatunku oraz obowiązek pożyczkobiorcy zwrotu tej samej ilości pieniędzy albo rzeczy tego samego gatunku i tej samej jakości. Czynności cywilnoprawne zawarte w katalogu zamkniętym określonym w art. 1 wymienionej ustawy podlegają omawianemu podatkowi od czynności cywilnoprawnych ...
-
Użytkowanie wieczyste: przekształcenie w własność a VAT
... na „władztwo do rzeczy”, które użytkownicy wieczyści uzyskali już w momencie objęcia prawa użytkowania wieczystego i nie może być traktowane jako sprzedaż tego samego towaru. Reasumując, sprzedaż nieruchomości gruntowych, będących w użytkowaniu wieczystym na rzecz dotychczasowych użytkowników wieczystych nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art ...
-
Wartość początkowa środka trwałego
... kiedy doszło do tego nabycia (przed ... tego, wprowadzając go do ewidencji środków trwałych, podatnik powinien za jego wartość początkową przyjąć cenę nabycia. Może ją bowiem ustalić, gdyż posiada dowód jego zakupu (tu: fakturę VAT). Wartość wynikającą z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzględnieniem ceny rynkowej środka trwałego tego samego ...
-
Spóźniona rejestracja VAT a odliczenie podatku
... do odliczenia tego podatku od dokonanych zakupów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 14.10.2011 r. nr IPPP2/443-931/11-4/KAN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. rozpoczęła działalność gospodarczą z dniem 01 stycznia 2011 r. Od samego początku zamierzała działać ...
-
Karta podatkowa 2012: stawki w górę
... corocznie podwyższeniu w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów roku poprzedzającego rok podatkowy w stosunku do tego samego okresu roku ubiegłego. Z tej formy opodatkowania mogą skorzystać osoby fizyczne i spółki cywilne osób fizycznych.
-
Zwolnienie podmiotowe w VAT: utrata w 2009 r.
... negatywne, które uniemożliwiają podatnikowi skorzystanie z tego prawa. Przepis art. 113 ust. 13 ustawy wyklucza możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego przez podatników, którzy wykonują czynności wyłączone ze zwolnienia od podatku od towarów i usług. W tym przypadku podatnik od samego początku, od pierwszej czynności opodatkowanej ...
-
Transakcje łańcuchowe w VAT: miejsce świadczenia
... tego samego towaru w ten sposób, że pierwszy z nich wydaje ten towar bezpośrednio ostatniemu w kolejności nabywcy, przy czym towar ten jest wysyłany lub transportowany, to wysyłka lub transport tego ... łańcuchowych opodatkowane są w Polsce zależą od tego, który z podatników uczestniczących w dostawie łańcuchowej zajmuje się organizacją transportu. ...
-
Najem samochodu: stawka VAT na wydatki
... najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz, przy czym – jak wynika z § 2 tego samego artykułu – czynsz może być oznaczony w pieniądzach lub w świadczeniach innego rodzaju. Tak więc najem jest umową dwustronnie obowiązującą i wzajemną; odpowiednikiem świadczenia ...
-
Rozliczanie w VAT importu usług transportowych
... ciągły, gdy są one rozliczane za ustalone okresy. Obowiązek podatkowy z tego tytułu powstanie każdorazowo w ostatnim dniu tego okresu. Faktura wewnętrzna służy Ci z jednej strony do zaewidencjonowania i zadeklarowania podatku należnego, a z drugiej - do odliczenia tego samego podatku (jako podatku naliczonego) w sytuacji, gdy jej nabycie związane ...
-
Nieodpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT
... VAT-u. Na ile jest to realne pozostanie poza rozważaniami tego tekstu. Taka jest konstrukcja tego podatku. Ma być neutralny dla przedsiębiorcy i obciążać ostatecznego ... własnej firmy Opodatkowaniu nie podlega jednak usługa wykonana przez przedsiębiorcę dla samego siebie ale jeśli dotyczy jego działalności gospodarczej. Stanowisko takie potwierdza ...
-
Eksport towaru: powstanie obowiązku podatkowego
... towaru, a kiedy winien zastosować stawkę krajową. Jak jednak tutaj określić powstanie samego obowiązku podatkowego? Ustawa o VAT rozróżnia tzw. eksport bezpośredni oraz eksport ... do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres. W przypadku nieotrzymania tego dokumentu i w tym terminie mają zastosowanie stawki krajowe dla takiej dostawy ...
-
Odliczenia od dochodu 2011: darowizny dla OPP
... publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele. Co ważne, odliczenia tego nie należy mylić z możliwością przekazania 1 proc. swojego podatku na rzecz ... się ją na podstawie cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... tego miesiąca. Z kolei wydatki na kształcenie poniesione w przyszłym roku sfinansowane ze środków funduszu nie mogą być zaliczone do kosztów podatkowych, bo to oznaczałoby dwukrotne obciążenie tych kosztów z tego samego ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2011: strata podatkowa
... , że o stratę można obniżać dochód uzyskany w danym roku podatkowym jedynie w ramach tego samego źródła przychodu (te zostały wypunktowane wyżej). Nie można jej zatem przenieść na inne ... od osób fizycznych (a więc płacił podatek od dochodu) i w tym czasie poniósł z tego tytułu stratę. Jest tak dlatego, że ryczałtowcy płacą podatek dochodowy od ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu z 2010 r.
... 01 czerwca 2010 r. w zakresie sprzedaży detalicznej towarów bezpośrednio z samochodu u klientów prowadzących sklepy, kioski, stacje benzynowe. Do wykonywania działalności tego samego dnia zakupił samochód posiadający homologację auta ciężarowego z tzw. kratką, który posiada 5 foteli w 2 rzędach siedzeń o dopuszczalnej masie całkowitej poniżej ...
-
Kontrola podatkowa: korekta rozliczeń podatkowych
... konkretnej sprawy, charakteru stwierdzonych uchybień i przyjętej przez podatnika metody realizacji ustaleń kontrolnych. Jedno wyjaśnienie wystarczy, gdy korekty nanoszone są z tego samego powodu. Jeżeli jednak przyczyny składania deklaracji korygujących są różne, do każdej z nich należy dołączyć oddzielne pismo wyjaśniające dokonanie poprawek ...
-
Sprzedaż towaru: obowiązek podatkowy w VAT
... w każdej sytuacji. Rozpatrzmy dwa podobne przypadki. W pierwszym podatnik 28 lutego 2012 r. sprzedał towar (materiały budowlane) klientowi będącemu osobą prywatną. W drugim tego samego dnia dokonał sprzedaży (także materiałów budowlanych) na rzecz przedsiębiorcy. Sprzedawca posiada kasę fiskalną i pierwsza sprzedaż została na niej ujęta. Obydwaj ...
-
Likwidacja firmy: strata i sprzedaż środka trwałego
... tej właśnie działalności gospodarczej. W pierwszej kolejności trzeba zatem określić wysokość tego dochodu. Art. 24 ust. 2 pkt 1 updof mówi, że w przypadku podatników prowadzących ... został zakwalifikowany do źródła przychodów, jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza. Z tego samego źródła wcześniej Kowalski poniósł stratę. Co za tym idzie, mamy ...
-
Bezpłatny program komputerowy: przychód firmy?
... lub budynku - według równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu tego lokalu lub budynku; w pozostałych przypadkach - na podstawie cen rynkowych stosowanych przy świadczeniu usług lub udostępnianiu rzeczy lub praw tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu ...
-
Urząd skarbowy: przeprowadzka a rozliczenie VAT
... opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zobowiązani są do dokonywania stosownych z tego tytułu rozliczeń we właściwym miejscowo urzędzie skarbowym. Niestety, samo ustalenie ... od adresu zamieszkania i miejsce wykonywania działalności nie uległo zmianie, to zmiana samego miejsca zamieszkania nie pociąga za sobą żadnych konsekwencji. Podatnik nadal ...
-
Utrata prawa do karty podatkowej a podatek liniowy
... lipca) wnioskodawca utracił prawo do opodatkowania w formie karty podatkowej. O powyższym powiadomił właściwego miejscowo naczelnika urzędu skarbowego w dniu 21 lipca 2011 r. Tego samego dnia zawiadomił także go o wyborze opodatkowania podatkiem liniowym. Wnioskodawca zadał pytanie, czy tracą prawo do opodatkowania w formie karty podatkowej mógł ...
-
Wspólne rozliczenie: mniej papierów i niższy podatek
... rozliczenia wynika ze specyfiki metody ustalania wysokości podatku dochodowego, a dokładniej z tego, że wartość podatku oblicza się w podwójnej wysokości podatku obliczonego ... poniósł i nie można jej kompensować dochodem małżonka, nawet jeżeli pochodzi ona z tego samego źródła przychodów. Uwaga! Nie wyklucza to jednak wspólnego rozliczenia. W razie ...
-
Umowa leasingu: opłata wstępna w koszty firmy?
... powinna być rozliczana w czasie, w proporcji do rat, przy wykorzystaniu do tego konta rozliczeń międzyokresowych. W tym samym okresie zalecał również rozliczanie w czasie ... czasu trwania umowy leasingu operacyjnego. Jednocześnie nie odnosi się on do samego pojęcia momentu poniesienia kosztu, który uzależniony jest od prowadzonych przez podatnika ...
-
Rozliczenie podatku od pracy a strata z działalności
... do konkretnego źródła przychodu i można ją rozliczyć tylko i wyłącznie w ramach tego źródła, np. stratę z działalności gospodarczej można odliczyć tylko od dochodu z działalności, a o ... stratę powstałą w latach ubiegłych. Trzeba tylko trzymać się wskazanych zasad – rozliczać w ramach tego samego źródła, pilnować pięciu lat i nie przekraczać ...
-
PIT 2011: Które ulgi i preferencje podatkowe najpierw?
... tzw. drugiej kwoty wolnej od podatku, co w konsekwencji powoduje zmniejszenie samego podatku o 556,02 zł (o ile możliwe jest pełne uwzględnienie tej kwoty ... kalendarzowy, w którym wykonywał władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem. Maksymalne odliczenie z tego tytułu dotyczące jednego roku podatkowego (2011) i w stosunku do jednego dziecka wynosi ...
-
Wspólne rozliczenie PIT 2011 gdy różne adresy
... samego adresu zameldowania, można przyjąć, że nie jest to konieczne dla złożenia wspólnego zeznania podatkowego. Tak też przyjęło się w praktyce, małżonkowie mogą złożyć wspólną deklarację podatkową pomimo tego ... się na preferencyjne rozliczenie zobowiązani są wypełnić przewidziany do tego celu formularz PIT-37 (albo PIT-36), tylko jeden raz i złożyć ...
-
Prywatny majątek w firmie: wartość początkowa
... w art. 22n, wartość początkową tych środków przyjmuje się w wysokości wynikającej z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzględnieniem cen rynkowych środków trwałych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzającego rok założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu oraz stanu i stopnia ich zużycia. Powyższy przepis przewiduje wprawdzie możliwość ...
-
Mieszkanie: umowa dożywocia a podatek dochodowy
... 8 ustawy (np. spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego), stanowi źródło przychodów w rozumieniu tego przepisu, jeżeli zostanie dokonana przed upływem pięciu lat, licząc od końca ... stron względem siebie nie muszą mieć tego samego wymiaru ekonomicznego. Organ podatkowy podkreślił przy tym, że tego rodzaju umowy zaliczane są do ...
-
Korekta zeznania podatkowego PIT
... tego, czy pomyliliśmy się na swoją korzyść, czy na korzyść urzędu skarbowego. Do korekty należy dołączyć uzasadnienie Korekta jest niczym innym, jak ponownym złożeniem tego samego ... wystarczy samo złożenie poprawionej deklaracji – należy także wpłacić podatek, do tego powiększony o odsetki od zaległości podatkowych, które w tym roku wynoszą obecnie ...
-
Środki trwałe: cena nabycia albo wartość rynkowa
... lub sporządzenia wykazu, wartość początkową tych środków przyjmuje się w wysokości wynikającej z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzględnieniem cen rynkowych środków trwałych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzającego rok założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu oraz stanu i stopnia ich zużycia. Ponadto warto podkreślić, że w razie ...
-
Kiedy opłata wstępna leasingu w koszty podatkowe?
... o możliwość uwzględnienia w kosztach opłaty wstępnej- w jakim momencie podatnik jest do tego uprawniony- jednorazowo w dacie jej poniesienia czy przez rozliczenia międzyokresowe? W tej kwestii ... , bez konieczności rozliczania jej w czasie. Dotyczy ona bowiem nie tyle samego trwania usługi leasingu, lecz w ogóle prawa do skorzystania z niego, skoro ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... 2010). W zakresie paliw przeprowadzona została konsultacja z Komitetem do spraw VAT w celu przedłużenia tego rozwiązania do 31 grudnia 2013 r. Faktury wystawi każdy podatnik ... także nieodpłatne przekazania w określonych warunkach. Przepis ten praktycznie od samego początku sprawia wiele kłopotów i podlega częstym nowelizacjom. Ostatnie zmiany miały w ...
-
Import usług w VAT: skomplikowany obowiązek podatkowy
... samych zasadach, jak w obrocie krajowym (należy stosować odpowiednio część przepisów tego artykułu), jednakże z zastrzeżeniem ust. 19a i 19b. Art. 19 ust. 19a ustawy o ... tych usług. Pierwszy z powyższych punktów wydaje się być jasny i zrozumiały. Niestety tego samego nie można powiedzieć o punkcie drugim. Dlaczego? Otóż ustawodawca posługuje się w nim ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód ratowniczo-gaśniczy
... wskazał: „Co do zasady, ustawa o podatku VAT nie wymaga - dla odliczenia podatku naliczonego - istnienia bezpośredniego związku między zakupem i sprzedażą tego samego towaru”. Powyższa kwestia była początkowo jednak niejednolicie pojmowana w orzecznictwie ETS, które opowiadało się za koniecznością istnienia bezpośredniego związku z działalnością ...
-
Prywatny/służbowy samochód osobowy: podatek PIT
... o pdof. Obliguje on do przyjęcia za wartość początkową kwoty wynikającej z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzględnieniem ceny rynkowej środka trwałego tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzającego rok założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu oraz stanu i stopnia jego zużycia. Zaprezentowane stanowisko znajduje akceptację Ministerstwa ...