-
Umowa o pracę a liniowy podatek dochodowy od firmy
... uzyskuje przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, ale opodatkowanej wg skali podatkowej. W naszym przypadku pan Piotr prowadzi działalność gospodarczą, lecz korzysta z 19 proc. podatku liniowego. Płatnik może zatem (o ile pan Piotr złożył mu stosowne oświadczenie) pomniejszać zaliczki na podatek obliczone od przychodu z umowy o pracę ...
-
Umowa kupna-sprzedaży a zapisy w PKPiR
... Piotr rozpoczął z dniem 01 stycznia 2008 r. prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej na ... 12 ust. 3 pkt 2 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W naszym przypadku ponadto pan Piotr ma obowiązek ująć zakup komputera w ewidencji wyposażenia. Jego wartość jest bowiem wyższa niż 1 500 zł, a zgodnie z § ...
-
Umowa o pracę dla osoby współpracującej a podatek
... agencyjnej lub umowy zlecenia; nie dotyczy to osób, z którymi została zawarta umowa o pracę w celu przygotowania zawodowego. W art. 16 ust. 5a tej ustawy dodatkowo ustawodawca ... jej pomniejszenia o 1/12 kwoty zmniejszającej zaliczkę na podatek. Przykład Pan Piotr zatrudnił w prowadzonej działalności gospodarczej na umowę o pracę własną żonę, która ...
-
Ulga mieszkaniowa w PIT - umowa przedwstępna się nie liczy
... wysokości całej ceny sprzedaży, uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, w sytuacji, gdy umowa przyrzeczona zostanie podpisana już po upływie tego okresu? Zdaniem organów podatkowych ... stron do zawarcia umowy przenoszącej własność, lecz tej własności sama umowa nie przenosi. Brak zawartej w formie aktu notarialnego umowy przeniesienia własności ...
-
Działalność gospodarcza a umowa zlecenie
... miejsca. Obecnie inna firma zleciła mu przeszkolenie części swojego personelu w zakresie podstaw zarządzania firmą. Czy uzyskany z tego tytułu przychód pan Piotr powinien zaliczyć do przychodów pozarolniczej działalności gospodarczej, czy też stanowią one przychody z działalności wykonywanej osobiście, z tytułu których zaliczkę na podatek ...
-
Umowa zlecenie z obcokrajowcem: zaliczka na podatek
... pod warunkiem udokumentowania dla celów podatkowych miejsca zamieszkania podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji (art. 29 ust. 2 updof). Przykład Pan Piotr ma miejsce zamieszkania w Niemczech. Zawarł z polską spółką umowę zlecenie, za które wynagrodzenie zostało określone na kwotę 5 000 zł. Nie przedłożył ...
-
Umowa przekazu jako forma regulowania zobowiązań w CIT
Uregulowana w prawie cywilnym instytucja przekazu polegająca na ułatwieniu spełniania świadczeń wynikających ze stosunków zobowiązaniowych i uproszczeniu obrotu, w którym to udział biorą co najmniej 3 podmioty, jest pozapieniężną formą regulowania zobowiązań. W efekcie nie stosuje się do nich ograniczeń wynikających z art. 15d ustawy o CIT - ...
-
Ulga prorodzinna: ważna umowa rodziców czy odliczenie 50/50?
W przypadku, gdy rodzice dziecka doszli do porozumienia w zakresie podziału wartości ulgi pomiędzy siebie, porozumienie to jest wiążące. W związku z tym żaden z rodziców nie może samowolnie skorzystać z odliczenia połowy kwoty ulgi, gdy zgodnie z takim porozumieniem przypadająca na niego wartość jest niższa - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Rozliczamy dochody z Anglii za rok 2007
... wynagrodzenia tego płatnik pobierał zaliczkę oraz należne składki ZUS. Następnie Pan Piotr wyjechał do pracy do Wielkiej Brytanii, gdzie przez 4 miesiące otrzymywał wynagrodzenie w ... jest metoda opodatkowania dochodów uzyskiwanych za granicą. Dodajmy, że jest to nowa umowa, która została podpisana 20 lipca 2006 r. Weszła ona w życie z dniem 01 ...
-
Strata podatkowa a danina solidarnościowa
... mówiąca że podstawę obliczenia tej daniny stanowi „suma dochodów podlegających opodatkowaniu”, po odpowiednich odliczeniach. Wracając zatem do naszego przykładu Pan Piotr zapłaci daninę solidarnościową od zsumowanych dochodów z działalności gospodarczej oraz umowy o pracę, po odliczeniu składek zapłaconych w danym roku podatkowym (potrąconych przez ...
-
Likwidacja firmy a strata podatkowa
... Piotr prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych wg skali podatkowej, która od ... przychodu jest tutaj zatem pozarolnicza działalność gospodarcza) od dochodu uzyskanego z wynagrodzenia (źródłem przychodu jest tutaj umowa o pracę). Po drugie – w jednym roku podatkowym podatnik nie może odliczyć więcej, niż 50 proc. poniesionej ...
-
Leasing operacyjny i finansowy - jak rozliczać każdy z nich?
Jedną z najczęściej wybieranych form finansowania pojazdów w działalności gospodarczej jest umowa leasingu. W zależności od tego, czy jest to leasing operacyjny, czy leasing finansowy, sposób rozliczenia wydatków związanych z samochodem osobowym będzie wywoływał ...
-
Zasady zaliczania kar umownych do kosztów uzyskania przychodu
W celu zabezpieczenia swoich interesów, podmioty będące uczestnikami obrotu gospodarczego niejednokrotnie zamieszczają w zawieranych umowach klauzule stanowiące o obowiązku zapłaty – w razie wystąpienia określonych okoliczności – kar umownych. Praktyka ta jest powszechna, jednakże wśród podatników w dalszym ciągu pojawiają się wątpliwości co do ...
-
Środek trwały w darowiźnie: amortyzacja jednorazowa?
... niematerialnych i prawnych. Mówi o tym art. 22k ust. 8 cytowanej ustawy Pan Piotr z naszego przykładu mieści się w dyspozycji art. 22k ust. 7 - jest podatnikiem ... chyba że umowa darowizny albo umowa o nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości. Mówi o tym art. 22g ust. 1 pkt 3 cytowanej ustawy. Reasumując pan Piotr może dokonać ...
-
Prywatny najem nieruchomości a ryczałt ewidencjonowany
... tym bardziej, że przy ryczałcie podatnik nie uwzględnia kosztów uzyskania danego przychodu). Przykład Pan Piotr wynajmuje swój lokal mieszkalny. W umowie została określona kwota czynszu za najem w wysokości 400 zł. ... dotyczące opodatkowania przychodów/dochodów uzyskiwanych z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy przez jednego ze współmałżonków Umowa ...
-
Poradnik PIT-36 i PIT/ZG: Jak rozliczyć dochody z pracy we Francji w polskim PIT?
... podwójnemu opodatkowaniu, która będzie miała zastosowanie do takich dochodów. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, zawarta pomiędzy Francją a Polską, wskazuje na metodę ... przeanalizować mechanizm ustalania podatku. Założenia: Przez pięć miesięcy 2018 r. Pan Piotr pracował w Polsce na umowę o pracę. Z tego tytułu otrzymał od pracodawcy PIT-11 ...
-
Poradnik PIT-36 i PIT/ZG: Jak rozliczyć dochody z pracy w Danii w polskim PIT?
... podwójnego opodatkowania, którą to Polska podpisuje z konkretnym innym państwem. I tak umowa o zapobieżeniu podwójnego opodatkowania zawarta pomiędzy Polską a Danią mówi o metodzie ... przeanalizowanie mechanizmu liczenia podatku. Założenia: Przez pięć miesięcy 2018 r. Pan Piotr pracował w Polsce na umowę o pracę. Z tego tytułu otrzymał od pracodawcy ...
-
Poradnik PIT-36 i PIT/ZG: Praca w Irlandii rozliczana w polskim PIT
... opodatkowaniu, która będzie miała zastosowanie do zagranicznych dochodów. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, zawarta pomiędzy Irlandią a Polską, wskazuje na metodę ... przeanalizować mechanizm ustalania podatku. Założenia: Przez pięć miesięcy 2018 r. Pan Piotr pracował w Polsce na umowę o pracę. Z tego tytułu otrzymał od pracodawcy PIT-11 ...
-
Praca w Anglii: wynagrodzenie w polskim PIT-36
... tych stosuje bowiem odpowiednią metodę zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu. Obecnie umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, zawarta pomiędzy Anglią a Polską, wskazuje na metodę ... obliczania podatku w takim przypadku. Założenia: Przez pięć miesięcy 2018 r. Pan Piotr pracował w Polsce na umowę o pracę. Z tego tytułu otrzymał od pracodawcy ...
-
inFakt Check: analiza podatkowych obietnic wyborczych Polski 2050
... – wskazuje Piotr Juszczyk. Rynek pracy: podmiotowość pracowników i aktywizacja zawodowa W zakresie poprawy sytuacji pracowników Polska 2050 proponuje przede wszystkim lepszą egzekucję obowiązującego prawa. W szczególności dotyczy to przepisów dotyczących minimalnej stawki godzinowej, czasu pracy oraz zasady, że niezależnie od nazwy umowa, która ...
-
Najem nieruchomości od rodziców a podatek dochodowy
... Jak powyższe wpływa na podatek dochodowy? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr mieszka razem z rodzicami. Zamierza otworzyć działalność gospodarczą – usługi spawalnicze i ... (w odróżnieniu od najmu i dzierżawy). W zależności od tego, czy zawarta umowa będzie miała charakter odpłatny (najem, dzierżawa) czy też nieodpłatny (użyczenie), różne będą ...
-
Polecenie darczyńcy z podatkiem od spadków i darowizn
... pod redakcją prof. dr. hab. Edward Gniewek, prof. dr. hab. Piotr Machnikowski C.H. Beck, rok 2013). Obciążenie obdarowanego obowiązkiem spełnienia polecenia może ... nabywcy lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego (Dz. U. z 2019 r. poz. 1805 ze zm.) – umowa deweloperska to umowa, na podstawie której deweloper zobowiązuje się do ustanowienia lub ...
-
Ustalenie dochodów zagranicznych w zeznaniu podatkowym
... opodatkowania. Pozostali zagraniczne wynagrodzenie w Polsce muszą rozliczyć. To umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta pomiędzy Polską a poszczególnymi ... NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodów. PrzykładPan Piotr pracował w Holandii w okresie od 1 marca 2015 r. do 30 czerwca 2015 r. Przychody z ...
-
Sprzedaż środka trwałego: samochodu osobowego w darowiźnie a PIT
... początkową ustala się tutaj w wartości rynkowej z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny określa tę wartość w niższej wysokości (art. 22g ust. 1 pkt 3 ustawy o ... wykazaną w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych. Przykład W styczniu 2019 r. Pan Piotr otrzymał w darowiźnie samochód osobowy o wartości 60.000 zł, który tego samego ...
-
Pożyczka od spółki zawsze bez podatku PCC
... o podatku od towarów i usług, to w analizowanej sprawie będzie miał zastosowanie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. W rezultacie ww. umowa nie będzie podlegała podatkowi od czynności cywilnoprawnych a na Wnioskodawcy jako pożyczkobiorcy nie będzie ciążył obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych ...
-
Kiedy wynajem mieszkania dla firmy bez podatku VAT?
... firmie na cele mieszkaniowe jej pracowników. Należy wskazać, że umowa najmu jest cywilnoprawną umową nakładającą na strony – zarówno wynajmującego, jak i najemcę – określone przepisami ... ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług ww. usługi, jeśli umowa najmu w swojej treści zawiera między innymi postanowienia, z których w sposób ...
-
Płatność gotówką i koszty podatkowe: transakcja zdaniem fiskusa
... odpowiednik w art. 4 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 2013 r. o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (Dz.U. 2016 r., poz. 684), zgodnie z którym transakcja handlowa to umowa, której przedmiotem jest odpłatna dostawa towaru lub odpłatne świadczenie usługi, jeżeli strony, o których mowa w art. 2 (czyli m.in. przedsiębiorcy w rozumieniu art ...
-
Od umorzonej spółce osobowej pożyczki trzeba zapłacić podatek
... Stosownie natomiast do art. 123 § 1-3 k.s.h., komandytariusz uczestniczy w zysku spółki proporcjonalnie do jego wkładu rzeczywiście wniesionego do spółki, chyba że umowa spółki stanowi inaczej. Zysk przypadający komandytariuszowi za dany rok obrotowy jest przeznaczany w pierwszej kolejności na uzupełnienie jego wkładu rzeczywiście wniesionego ...
-
Działalność nierejestrowana a status bezrobotnego. Uwaga na limity przychodu
... bezrobotnych Działalność nierejestrowaną można prowadzić głównie na podstawie umów cywilnoprawnych, takich jak umowa o dzieło, umowa zlecenie lub umowa o pomocy przy zbiorach. Jednak osoby bezrobotne chcące prowadzić działalność bez ... wpłynie na dostęp do opieki medycznej. Bezrobotni muszą zatem uważać, aby nie przekroczyć tego limitu. Piotr ...
-
Ubezpieczenie zdrowotne: odliczenie w PIT a różne tytuły składki
... istotny tytuł, z którego składka ta jest płacona. Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr pracuje w oparciu o umowę o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Jednocześnie ... tym powodują konieczność opłacania także składki na ubezpieczenie zdrowotne. Są to umowa o pracę (gdzie podatnika z tego obowiązku wyręcza płatnik w postaci zakładu pracy ...
-
Wynajem mieszkania pozbawia zwolnienia podmiotowego z VAT?
... 113 ust. 2 pkt 2 lit. a) ustawy o VAT mówi zaś (ogólnie) o transakcjach związanych z nieruchomościami. Czy umowa najmu mieszkania bądź budynku mieszkalnego jest transakcją związaną nieruchomością? – ... do utraty zwolnienia z uwagi na obroty. Przykład Załóżmy że Pan Piotr prowadzi mały zakład rzemieślniczy. Z uwagi na wielkość obrotów korzysta jednak ...
-
Ryczałt ewidencjonowany / podatek liniowy a usługi dla zakładu pracy
... być świadczone najwcześniej w roku podatkowym następującym po tym, w którym rozwiązana została umowa o pracę. Pod uwagę bierze się tutaj jedynie te usługi, które podatnik ... opłacać podatek na zasadach ogólnych). Przykład Z dniem 30 listopada 2015 r. Pan Piotr zwolnił się z pracy i otworzył własny zakład świadczący usługi ślusarskie, dla którego ...
-
Kupujesz używane przedmioty za więcej niż 1000 zł? Musisz złożyć deklarację PCC-3
... , ale również osoby prawne i osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej. Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy w firmie inFakt tłumaczy: Jeśli nabywając przedmioty ... wynosi 2% wartości przedmiotu, a obowiązek jego zapłaty ciąży na kupującym. Jeśli jednak umowa zakupu zawierana jest w formie aktu notarialnego, to nie trzeba składać ...
-
Spółka z o.o. z wydłużonym rokiem podatkowym z wyższą stawką CIT
... z o.o. została wpisana do Krajowego Rejestru Przedsiębiorców z dniem 20 grudnia 2016 r. Umowa spółki została zawarta 29 listopada 2016 r. zaś jej rok obrotowy i podatkowy ... faktycznym, za moment rozpoczęcia działalności należy uznać dzień zawarcia umowy spółki z o.o. Umowa Spółki została zawarta 29 listopada 2016 r., więc zgodnie z przepisami oraz ...
-
Stawka VAT na wynajem i podnajem mieszkania
... ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług ww. usługi jeśli umowa najmu w swojej treści zawiera między innymi postanowienia, z których w sposób niebudzący ... skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług ww. usługi jeśli umowa najmu w swojej treści zawiera między innymi postanowienia, z których w sposób nie ...