ust.4 ustawy o vat, (strona 27/120) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › ust.4 ustawy o vat

Darowizna: VAT należny a koszty firmy

... . 7 ust. 2 ustawy o VAT). Co za tym idzie, jeżeli podatnik dokona darowizny towarów, przy nabyciu których przysługiwało mu odliczenie podatku VAT, to z tytułu tej czynności będzie musiał wykazać VAT ... VAT w koszty. Tyczą się one jednak głównie podatku naliczonego, a nie należnego. Jak bowiem wskazuje art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a) tej ustawy, kosztem ...

Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, vat należny, darowizna, podatek od firmy
Faktury wystawione przez nie-vatowca a podatek VAT

... VAT za sprzedawane towary i usługi mogą wystawiać jedynie czynni podatnicy podatku od towarów i usług. Co jednak w sytuacji, gdy fakturę wystawi podmiot nieuprawniony? Czy sytuacja taka ma wpływ na podatek u nabywcy? W myśl art. 15 ust. 1 ustawy ...

Tematy: faktura, faktura vat, vat należny, vat naliczony, odliczenie podatku vat, odliczenia podatku vat, odliczenie vat
Kary umowne a podatek VAT

... Tak brzmi art. 5 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Art. 8 ust. 1 tejże ustawy wskazuje natomiast, iż przez świadczenie usług, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, ... , co do zasady stanowi świadczenie usług w myśl ustawy o VAT. Aby jednak dana czynność podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, musi jej odpowiadać świadczenie wzajemne ze strony ...

Tematy: kary umowne, opodatkowanie vat, podatek vat
Montaż klimatyzacji a obowiązek podatkowy w VAT

... ust. 1 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usług, przy czym jeżeli czynność ta powinna być potwierdzona fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w siódmym dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi (art. 19 ust. 4 ustawy ...

Tematy: obowiązek podatkowy vat, powstanie obowiązku podatkowego vat, vat w budownictwie, vat należny
Leasing operacyjny: VAT a koszty firmy

... ust. 7 ustawy o VAT). W związku z powyższym w przypadku leasingu samochodu osobowego z każdej faktury dokumentującej raty leasingowe (bądź też inne płatności) podatnik może odliczyć jedynie 60% podatku naliczonego i to tylko do osiągnięcia pułapu 6 000 zł. Powyżej tego limitu VAT ... o tym art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób ...

Tematy: koszty podatkowe, przychody, koszty uzyskania przychodów, vat naliczony, leasing, leasing operacyjny, samochód w leasingu, leasing samochodów
Drobni podatnicy VAT: uproszczona ewidencja

... służące do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej, a w przypadkach określonych w art. 120 ust. 15, art. 125, 134, 138 - dane określone tymi przepisami niezbędne do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej. Tak stanowi art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. W zakresie podatku należnego ewidencją taką jest ewidencja dostawy. W przypadku handlu ...

Tematy: vat należny, rozliczenie vat, stawki vat, ewidencja vat
Wystawiona faktura VAT a paragon fiskalny

... ? Art. 111 ust. 1 ustawy o VAT stanowi, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Art. 106 ust. 1 ustawy o VAT mówi natomiast, że podatnicy VAT są obowiązani ...

Tematy: kasy fiskalne, kasa fiskalna, obowiązek ewidencjonowania obrotów, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, kasa rejestrująca
Dostawa towaru z montażem a WDT w VAT

... VAT UE, jest traktowana jak WDT. Wyjątki w tym zakresie znalazły się w art. 13 ust. 4 ustawy o VAT ...

Tematy: WDT, opodatkowanie vat, transakcje wewnątrzwspólnotowe, miejsce opodatkowania
Faktura zaliczkowa VAT: termin wystawienia

... wystawiania jednostkowych faktur i wystawiania zbiorczych faktur wewnętrznych na podstawie art. 106 ust. 7 ustawy o VAT). Chociaż z przepisów nie wynika to wprost przyjmuje się jednak, ... podatkowe mogą bowiem uznać, że na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, podatek należny z takich faktur musi zostać zapłacony niezależnie od podatku należnego z ...

Tematy: faktura vat, faktura, faktury vat, faktura zaliczkowa, zaliczka
Samochód "ciężarowy": zmiana = korekta VAT?

... ustawy o VAT). Może się jednak zdarzyć, że z różnych przyczyn podatnik dokona zmian konstrukcyjnych w takim pojeździe, wskutek czego przestanie on spełniać wymagania, o których mowa wyżej. W takiej sytuacji podatnik musi przede wszystkim w terminie 7 dni na piśmie powiadomić o tym naczelnika urzędu skarbowego (art. 86 ust. 5b ustawy o VAT ...

Tematy: podatek vat, odliczenie podatku vat, vat naliczony, samochody osobowe, samochód osobowy w podatkach, samochód firmowy, odliczenie vat, częściowe odliczenie vat
Usługi szkoleniowe a rozliczenie VAT

... VAT należy pamiętać o art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, który to zwalnia od podatku usługi wymienione w załączniku nr 4 do ustawy. W poz. 7 tego załącznika zostały zaś wymienione usługi w zakresie edukacji (ex 80). W związku z powyższym usługi te korzystają ze zwolnienia z VAT ...

Tematy: miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie vat, rozliczenie vat
Usługi budowlane: zapłata w ratach a podatek VAT

... budowlanych, czy też transportowych, obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje na zasadach szczególnych. Art. 19 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT mówi, że jest to dzień ... także o uregulowaniach zawartych w art. 19 ust. 15 ustawy o VAT. Przepis ten mówi mianowicie, że m.in. w przypadkach określonych w art. 19 ust. 13 pkt 2 otrzymanie części zapłaty ...

Tematy: obowiązek podatkowy vat, powstanie obowiązku podatkowego vat, vat w budownictwie, vat należny, obowiązek podatkowy, usługi transportowe
Przedwczesna faktura zaliczkowa: rozliczenie VAT

... 19 ust. 11 ustawy o VAT). ... VAT powinno być dokonane w rozliczeniu za miesiąc otrzymania faktury, ponieważ w miesiącu tym nie nastąpiła wpłata zaliczki, w związku z czym nie powstał obowiązek podatkowy z tego tytułu i jednocześnie nabywca nie nabył prawa do odliczenia podatku naliczonego. Sąd powołał przepis art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy o VAT ...

Tematy: faktura vat, faktura, faktury vat, faktura zaliczkowa, zaliczka, rozliczenie vat, vat należny, vat naliczony, odliczenia podatku vat, odliczenie podatku vat
WNT na przełomie roku: stawka VAT

... 15 stycznia 2011 r. i podatnik zastosuje do niego nowe stawki podatku. Do sytuacji przedstawionych w punktach 5, 6 i 7 będzie miał zastosowanie art. 20 ust. 6 w zw. z ust. 7 ustawy o VAT, zgodnie z którymi jeżeli podatnik podatku od wartości dodanej otrzymał od podatnika całość lub część należności przed dokonaniem dostawy towaru będącego ...

Tematy: vat należny, vat naliczony, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, odliczenie podatku vat, rozliczenie vat, zmiany w vat, stawka vat, stawki vat
Paliwo: nieodliczony VAT w koszty podatkowe

... , to jednak naliczony VAT przy nabyciu takich usług jest kosztem podatkowym w tej części, w której zgodnie z przepisami ustawy o VAT nie podlega odliczeniu. Stanowisko to znajduje potwierdzenie w interpretacjach podatkowych (np. interpretacja z 20 marca 2009 r. nr DD6/8213-141/MZG/08/PK-383). Podstawa prawna: art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy z 11 marca ...

Tematy: odliczenia podatku vat, odliczenie podatku vat, vat naliczony, odliczenie vat od paliwa, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, koszty reprezentacji, reprezentacja i reklama, vat od reprezentacji
Podatek VAT: usługi gastronomiczne a cateringowe

... art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT wyłącza prawo do odliczenia tego podatku jedynie od usług gastronomicznych a nie cateringowych. Z poglądem takim zgadzają się także organy podatkowe. Kiedy mamy jednak do czynienia z usługą gastronomiczną a kiedy z usługą cateringową? W przytoczonym wyżej art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT ustawodawca nie powołał ...

Tematy: usługi cateringowe, catering, vat naliczony, odliczenie vat, usługi gastronomiczne
Przyspieszony zwrot VAT a źródło finansowania

... deklaracji podatkowej, wynikają z (art. 87 ust. 6 ustawy o VAT): faktur dokumentujących kwoty należności, które zostały w całości zapłacone, z uwzględnieniem art. 22 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej, dokumentów celnych, deklaracji importowej oraz decyzji, o których mowa w art. 33 ust. 2 i 3 oraz art. 34, i zostały ...

Tematy: zwrot vat, termin zwrotu vat, vat naliczony, odliczenie vat, odliczenia podatku vat
Usługi nieopodatkowane a proporcja VAT

... zawartego w cenie tylko w takiej części, w jakiej nabycie to wiąże się z czynnościami opodatkowanymi. Fiskus, opierając się na art. 86 ust. 1 i art. 90 ust. 1 i 2 ustawy o VAT stwierdził, że uczelnia winna tutaj stosować dwuetapowy podział podatku naliczonego. Najpierw z całości faktur należy wydzielić kwotę podatku naliczonego przypadającą na ...

Tematy: proporcja vat, wyłączenie z vat, sprzedaż zwolniona z vat, czynności zwolnione z opodatkowania, czynności opodatkowane vat
Prezent dla klienta a rozliczenie PIT i VAT

... dokonane było w ramach prowadzonego przedsiębiorstwa. Tego typu wydania nie podlegają opodatkowaniu VAT. Definicja prezentów o małej wartości zawarta została w art. 7 ust. 4 ustawy o VAT. Należy pamiętać, iż prezentami o małej wartości w rozumieniu VAT, są przekazywane przez podatnika jednej osobie towary: o łącznej wartości nie przekraczającej ...

Tematy: przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie w vat, opodatkowanie vat, przekazanie darowizny, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, sprzedaż premiowa, prezenty dla klientów, koszty uzyskania przychodów
Nieodpłatne przekazanie żywności a rozliczenie VAT

... i informacyjnych, prezentów o małej wartości i próbek (art. 7 ust. 3 ustawy o VAT). Ustawodawca przewidział jednak zwolnienia dla niektórych przekazań. Jedno z nich, zawarte w art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o VAT mówi, że zwalnia się od tego podatku dostawę towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 pkt 2, przez producenta, której przedmiotem są produkty ...

Tematy: darowizna, przekazanie darowizny, darowizna żywności, zwolnienie z vat, nieodpłatne przekazanie w vat, czynności opodatkowane vat, vat naliczony, odliczenie podatku vat, odliczenie vat, odliczenia podatku vat
Podatek VAT: zagraniczny wynajem środków trwałych

... powyższe winno zostać wykazane w deklaracji VAT, mimo że sam podatek tutaj nie wystąpi. Konieczne jest zatem określenie momentu powstania obowiązku podatkowego. Ten, zgodnie z regulacją zawartą w art. 109 ust. 3a ustawy o VAT, należy ustalić w oparciu o zasady wyrażone w art. 19 ust. 19a i 19b ustawy o VAT. Zgodnie z nimi obowiązek podatkowy ...

Tematy: faktura vat, faktura, opodatkowanie vat, obowiązki podatnika, termin wystawienia faktury, miejsce świadczenia usług
WDT: "odwrotne obciążenie" na fakturze VAT?

... czynności opodatkowanych na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju (art. 13 ust. 1 ustawy o VAT). Powyższe ma jednak zastosowanie pod warunkiem, że nabywca tych towarów jest ... tutaj 0% (art. 41 ust. 3 ustawy o VAT), a co za tym idzie – ten nie występuje. Aby jednak jej zastosowanie było możliwe (art. 42 ust. 1) 1) podatnik musi ...

Tematy: WDT, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, stawki vat, zerowa stawka vat, faktura vat, odwrotne obciążenie
"Fałszywe" faktury: odliczenie VAT

... przez kontrahenta spółki nie odzwierciedlają rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, a w konsekwencji spółka odliczając podatek naliczony z tych faktur naruszyła art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a i b ustawy o VAT. Decyzja ta została - w wyniku złożenia odwołania przez spółkę - utrzymana w mocy przez Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu. Ustalenia organów ...

Tematy: odliczenie podatku vat, vat naliczony, odliczenie vat, odliczenia podatku vat, faktury vat
Powiązania rodzinne i kapitałowe a podatek VAT

... ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w przypadku gdy między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą istnieje określony związek oraz gdy wynagrodzenie jest: niższe od wartości rynkowej, a nabywca towarów lub usług nie ma zgodnie z art. 86, 88 i 90 oraz z przepisami wydanymi na podstawie art. 92 ust ...

Tematy: podmioty powiązane, opodatkowanie vat, podstawa opodatkowania, czynności opodatkowane vat
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i rozliczenie VAT

... ust. 13 pkt 2 lit. d) oraz ust. 15 ustawy o VAT. Pierwszy z przytoczonych mówi, że w przypadku usług budowlanych i budowlano-montażowych obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia od dnia ich wykonania. Art. 19 ust ... zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o VAT. Stawka podatku ...

Tematy: podatek vat, miejsce świadczenia usług, vat w Unii Europejskiej, podatek od towarów i usług, transakcje wewnątrzwspólnotowe, usługi budowlano-remontowe, stawki vat, powstanie obowiązku podatkowego vat
Roboty budowlane: rozliczenie VAT

... , że data wystawienia faktury w tym przypadku nie rodzi obowiązku podatkowego w VAT od wykonanej usługi. Niezależnie od powyższego, obowiązek podatkowy ustalisz również z chwilą otrzymania zaliczki przed wykonaniem usługi budowlanej (art. 19 ust. 11 ustawy o VAT). Fakturę dokumentującą zaliczkę wystawiasz wówczas w terminie 7 dni od dnia jej ...

Tematy: usługi budowlano-remontowe, stawka vat, vat w budownictwie, roboty budowlane, stawki vat
Artykuły spożywcze na spotkaniu: rozliczenie VAT

... lub jego pracowników, wszelkie inne darowizny, - jeżeli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do odliczenia VAT przy nabyciu tych towarów (art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). W związku z tym konieczność opodatkowania VAT nieodpłatnego przekazania towarów ustawodawca uzależnił m.in. od tego, czy towary są przekazywane lub zużywane na ...

Tematy: koszty reprezentacji, vat naliczony, odliczenie podatku vat, vat należny, rozliczenie vat, czynności opodatkowane vat
Podatek VAT 2013: faktury wewnętrzne

... obowiązującym do końca 2012 r. niektóre transakcje wymagały udokumentowania tzw. fakturami wewnętrznymi. Art. 106 ust. 7 ustawy o VAT w brzmieniu sprzed 2013 r. mówił bowiem, że: w przypadku czynności wymienionych w art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2 (tj. czynności nieodpłatnych zrównanych z odpłatną dostawą towarów lub odpłatnym świadczeniem usług ...

Tematy: import, import usług, opodatkowanie vat, vat należny, rozliczenie vat, faktura vat, WNT, obowiązek podatkowy vat, rok 2013
Sprzedaż maszyn rolniczych gdy zakup na 0% stawkę VAT

... w korespondencji z art. 43 ust. 2 ustawy określającym, co ... VAT, albo też maszyna/urządzenie miało służyć wyłącznie czynnościom zwolnionym). Istotne jest jedynie to, aby podatku tego przy zakupie nie można było odliczyć. Z taką sytuacją mamy do czynienia w przypadku sprzedaży maszyn rolniczych nabytych za czasów obowiązywania starej ustawy o VAT ...

Tematy: towary używane, podatek vat, opodatkowanie dostawy towaru, dostawa, dostawa towaru, dostawa towarów używanych, zwolnienie przedmiotowe, zwolnienie z vat
Usługa transportowa z zagranicy w podatku VAT

... VAT z tego tytułu (o czym mówi art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). Nabycie przedmiotowej usługi przez polskiego podatnika stanowi u niego import usług. Nabywca będzie musiał wykazać od tej transakcji VAT ... . To, jaki winien zostać zastosowany, mówi art. 31a ust. 1 ustawy o VAT. I tak w przypadku gdy kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania ...

Tematy: import, import usług, opodatkowanie vat, vat należny, rozliczenie vat, faktura vat
Rozliczenie VAT gdy rezygnacja z metody kasowej

... . 21 ust. 1 ustawy o VAT, a więc: z dniem otrzymania całości lub części zapłaty - w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz czynnego podatnika VAT, z ... z podatkiem naliczonym. Art. 86 ust. 18 ustawy o VAT mówi bowiem, że w przypadku podatników którzy zrezygnowali z rozliczania VAT metodą kasową (bądź utracili do niej prawo ...

Tematy: metoda kasowa rozliczenia vat, podatek vat, vat naliczony, rozliczenie vat, mały podatnik w vat, vat należny, obowiązek podatkowy
Stała zabudowa meblowa z obniżoną stawką podatku VAT

... dostawy towarów lub świadczenia usług. Zdaniem Sądu przedmiotową czynność należy uznać za dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT zgodnie z którym przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel.(…)” Spór między podatnikami a fiskusem ostatecznie ...

Tematy: stawki vat, preferencyjna stawka vat, vat w budownictwie, stawka vat, 7-proc. stawka vat, obniżone stawki vat
Działalność edukacyjna zwolniona z podatku VAT i dochodowego?

... gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych (art. 15 ust. 2 ustawy o VAT). Jest przychód, ale nie ma podatku Na gruncie podatku dochodowego obowiązuje zwolnienie dla działalności edukacyjnej. Obejmuje ono dochody z tytułu ...

Tematy: działalność gospodarcza, własna firma, rejestracja działalności gospodarczej, zakładanie działalności gospodarczej, działalność edukacyjna, podatek dochodowy, podatek vat
Darowizna firmy podatnikowi zwolnionemu z VAT

... jest negatywna. Na nowym właścicielu spoczywa bowiem także tzw. obowiązek korekty VAT. Mówi o tym art. 91 ust. 9 ustawy o VAT: W przypadku transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa korekta określona w ust. 1-8 jest dokonywana przez nabywcę przedsiębiorstwa lub nabywcę zorganizowanej części przedsiębiorstwa ...

Tematy: wyłączenie z vat, wyłączenia z opodatkowania, nieodpłatne przekazanie w vat, darowizna firmy, przekazanie darowizny
Podatnik zwolniony z VAT WNT rozlicza na VAT-8

... ust. 3 ustawy o VAT), że powyższe „zwolnienie” z rozliczania WNT nie ma zastosowania do nowych środków transportu oraz wyrobów akcyzowych, a co za tym idzie, w stosunku do nich nabywca korzystający ze zwolnienia z VAT i tak będzie musiał WNT rozliczyć. Drugi przypadek dotyczy natomiast dobrowolnego rozliczania podatku VAT ...

Tematy: zwolnienie z vat, transakcje wewnątrzwspólnotowe, vat w UE, vat w Unii Europejskiej, rejestracja vat UE, kontrahent zagraniczny, WNT