-
Jednorazowa pożyczka dla członka zarządu spółki: VAT czy PCC?
... kasacyjną. Podatek od czynności cywilnoprawnych, a podatek VAT W niniejszej sprawie dyskusja toczyła się zatem wokół zakwalifikowania podjętej czynności prawnej – zawarcia umowy pożyczki – jako podpadającej pod obowiązek podatkowy, wynikający z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych lub ustawy o podatku od towarów i usług. Niewątpliwie ...
-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... w innych państwach Unii Europejskiej. Skrót VAT, używany na oznaczenie polskiej ustawy o podatku od towarów i usług, oznacza „Value Added ... VAT (art. 2 pkt 11), tj. podatek nakładany na terenie innych państw członkowskich Unii Europejskiej, z wyjątkiem polskiego podatku od towarów i usług. Oznacza to, że rozwiązanie zawarte w przepisach art. 12 ust ...
-
Usługi zabudowy mieszkania z 7-proc. stawką VAT
... z powyższym podatniczka wystąpiła z zapytaniem, czy całość usługi może zostać opodatkowana preferencyjną stawką podatku VAT? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art.146 ust.1 pkt.2 lit.a ustawy o podatku od towarów i usług, w okresie od dnia przystąpienia Rzeczypospolitej Polskiej do Unii Europejskiej ...
-
Usługi transportowe a podatek VAT
... tych danych należy ustalić, kiedy powstał obowiązek podatkowy w VAT i wykazać sprzedaż w rejestrze VAT za miesiąc powstania obowiązku podatkowego. Po każdorazowym ustaleniu obowiązku ... art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535), § 15 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 25 ...
-
Leasing samochodów: odliczenie VAT a przepisy unijne
... podatników odważnych i gotowych na długotrwały spór z organami podatkowymi. Wyjaśnienie: Od samego początku obowiązywania ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT, przepisom tej ustawy zarzucana była niezgodność z przepisami unijnymi w zakresie odliczeń podatku naliczonego dotyczącymi samochodów. Zasadność tych ...
-
Stawki VAT 2011: ułatwienia techniczne
... VAT. Propozycje tych zmian są następujące: Do czynności podlegających opodatkowaniu stosuje się stawkę, która obowiązuje w dniu wydania towaru lub wykonania usługi. W przypadku, gdy przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi powstał obowiązek podatkowy o którym mowa w art. art. 19-21 ustawy ... , zgodnie z art. 106 ustawy zmienianej w art.1, stosuje ...
-
Zaliczka w VAT a kasa fiskalna
... ustawy o VAT mówi natomiast, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Na urządzeniu tym są oni obowiązani dokonywać ewidencji każdej takiej sprzedaży (§7 ust ...
-
Know-how a podatek dochodowy i VAT
... ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), jeżeli know-how stanowi dla przedsiębiorcy wartość niematerialną i prawną, opodatkowanie wynagrodzenia z tytułu umowy o przekazanie know-how wynika wprost z przepisów ustawy o VAT ... o przekazanie know-how zastosowanie znajduje art. 12 ust. 1 MK OECD, który stanowi że „należności licencyjne ...
-
Przestępstwa podatkowe: podatek VAT
... podatku VAT. W tym katalogu patologii podatkowej należy wskazać na: brak faktycznego przemieszczenia towarowego określonego w art. 13 ust. 1–3 ustawy o podatku od towarów i usług, wystawianie faktur VAT dokumentujących fikcyjne operacje handlowe, niewykazywanie czynności będących wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów, błędne podanie na fakturze VAT ...
-
Rozliczenie podatku VAT od usług księgowych w 2014 r.
... lecz przede wszystkim jej rozliczeniami podatkowymi. Także w innych częściach art. 19a ustawy o VAT nie znajdziemy nawet wzmianki o szczególnych zasadach określania powstania obowiązku podatkowego określonego stricte do usług księgowych. Niemniej ust. 3 przytoczonej regulacji wskazuje, że usługę, dla której w związku z jej świadczeniem ustalane ...
-
Umowne okresy rozliczeniowe usług: kursy walut obcych w VAT
... ustawy o VAT. Pierwszy odnosi się do określenia momentu powstania obowiązku podatkowego, drugi zaś do zasad przeliczania wartości wyrażonych w walutach obcych na złotówki. I tak w obowiązującym od 01 stycznia 2014 r. art. 19a ust. 3 ustawy o VAT ... na złotówki. Zgodnie bowiem z art. 31 ustawy o VAT, w przypadku gdy kwoty stosowane do określenia ...
-
Jak prawidłowo wypełnić JPK_VAT w 2018 roku
... VAT. Obowiązkową informacją jaka jest wymagana w wersji (3) pliku JPK_VAT jest nazwa systemu ewidencyjnego, w którym podatnik rejestruje dane dla potrzeb rozliczania VAT. Od 2018 ewidencja dla potrzeb VAT, o której mowa w Art. 109 ust. 3 ustawy ...
-
Jak wykazać fakturę VAT RR w nowym JPK_VAT?
... towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.". Zwróć uwagę Obecnie faktura VAT RR nie musi już zawierać numeru ... wybranych transakcji, tj. zakupu od podatników, którzy wybrali metodę kasową rozliczenia VAT, zakupu od rolników ryczałtowych, czy dokumentów wewnętrznych (np. dokonanie rocznej korekty podatku ...
-
Usługi telekomunikacyjne: odszkodowanie za zerwanie umowy z podatkiem VAT
... takim podejściem zasadniczo roszczenia o charakterze odszkodowawczym zostały wyłączone z przepisów ustawy o VAT, ponieważ w takich przypadkach brak jest ekwiwalentności - wypłata ... odpłatne świadczenie usług w rozumieniu przepisu art. 2 ust. 1 lit. c) oraz art. 9, 24, 72 i 73 Dyrektywy VAT. Pytanie to dotyczy także tematyki zwrotu ulg uzyskanych ...
-
Kontrola podatkowa w firmie a przedłużanie terminu zwrotu VAT
... VAT Na początku 2025 r. pełnomocnik przedsiębiorcy wniósł skargę do WSA w Łodzi, wnosząc o uchylenie decyzji organu II instancji i zasądzenie zwrotu kosztów postępowania. Sąd poddał pod analizę treść art. 87 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Przepis ten stanowi, że zwrot VAT ... może przedłużać zwrot VAT WSA dodatkowo podzielił wyrażane w ...
-
Zwrot VAT: wyrok Trybunału Konstytucyjnego
... że art. 87 ust. 2 zdanie drugie ustawy o podatku od towarów i usług (w poprzednim brzmieniu) był zgodny z Konstytucją RP. Zgodnie z tym przepisem, jeżeli zasadność zwrotu VAT wymagała ... Zdaniem TK systemowa analiza gwarancji, zabezpieczających interesy płatnika VAT przed arbitralnością administracji finansowej, prowadzącej postępowanie wyjaśniające, ...
-
Faktury VAT: wystawianie a drukowanie
... oraz przechowywanie tych faktur następuje w formie elektronicznej(…)". Polskie przepisy ustawy o VAT w art. 106 ust. 1 nie mówią nic o konieczności sporządzenia faktur w określonych formach. Przepis ten mówi wyłącznie o obowiązku wystawiania faktury przez podatnika VAT, która to faktura będzie stwierdzała w szczególności dokonanie sprzedaży, datę ...
-
Faktura e-mailem: termin odliczenia VAT
... może odliczyć wynikający z niej podatek VAT? Na wstępie przypomnijmy, że obecnie ... ust. 1 przytoczonego rozporządzenia. Z kolei w §2 ust. 2 ustawodawca wskazał, że autentyczność pochodzenia i integralność treści faktury są zachowane, w szczególności, w przypadku wykorzystania: bezpiecznego podpisu elektronicznego w rozumieniu art. 3 pkt 2 ustawy ...
-
Podatkowe różnice kursowe od podatku VAT?
... VAT. Spółka wezwała organ do usunięcia naruszenia prawa a następnie skierowała sprawę do sądu. WSA przyznał jednak rację fiskusowi. Sąd podkreślił, że nie każde przysporzenie (przychód) i koszt w znaczeniu ekonomicznym może być uznawany w rozumieniu przepisów ustawy ...
-
Faktury VAT i rachunki na wspólnika a koszty firmy
... że koszty te mogą stanowić koszt uzyskania przychodu. (…) Na podstawie art. 4 ust. 2 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej (ustawa z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 220, poz. 1447)) oraz art. 8 ust. 1 ustawy o PIT, w spółce cywilnej, podatnikiem nie jest spółka, lecz jej wspólnicy. Jeżeli ...
-
Podatek VAT: kiedy decyzja wymiarowa?
... VAT m.in. obowiązek składania w urzędzie skarbowym deklaracji na potrzeby tego podatku za okresy kwartalne lub miesięczne w określonych terminach. Mówi on także, że zobowiązanie podatkowe, kwotę zwrotu różnicy podatku, kwotę zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku, o której mowa w art. 87 ust ... samym zarówno przepisy ustawy o podatku VAT jak i ...
-
Potwierdzenie wywozu dla WDT: dokumenty w podatku VAT
... przesłanek pozwalających na zastosowanie preferencyjnej stawki VAT. Przede wszystkim, prawo do zastosowania stawki 0% uzależnione jest ... , o jakich mowa w art. 42 ust. 3 VATU, uzupełnione dokumentami wskazanymi w art. 42 ust. 11 VATU. Przy ... 2 września 2011r., IPPP1-443-1340/09/11-7/S/PR, w której czytamy: „przepisy ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Podatek PIT, VAT, CIT: nowa ulga na złe długi od 2013 r.?
... kara wynosząca 30% kwoty nieskorygowanego podatku. To jeden z efektów tzw. III ustawy deregulacyjnej, którą dzisiaj zajmie się Senat. 29 listopada Senat ... życie od 1 stycznia 2013 r. Zalegasz od sierpnia? Będziesz musiał skorygować VAT Przedsiębiorcy, którzy rozliczają VAT, muszą dodatkowo nastawić się na konieczność korygowania podatku, jeżeli ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy w leasingu
... umowy leasingu przedsiębiorcy przysługuje jedynie częściowe odliczenie VAT. 60% nie więcej niż 6.000zł - taki limit określają przepisy ustawy o podatku od towarów i usług. Czy limit ... w kwocie brutto jako koszt uzyskania przychodu czyli bez odliczenia VAT. Zatem limit odliczenia podatku VAT wynoszący 60% wartości jednak nie więcej niż 6.000 zł ...
-
Odliczenie VAT od zakupu paliwa do samochodu bez homologacji?
... w celach mieszanych, czyli zarówno prowadzonej działalności gospodarczej jak i prywatnie. Organ podatkowy uznał, że ograniczenie wynikające z art. 12 ust. 1 ustawy nowelizującej, wprowadzającej nowe zasady rozliczania VAT od samochodów (a nakładający zakaz odliczenia tego podatku od zakupu paliwa) nie ma tutaj zastosowania, natomiast podatnik ma ...
-
Miejsce opodatkowania VAT dostaw łańcuchowych: ważny transport
... 1 i 3 ustawy o VAT). W przypadku dostaw łańcuchowych, dostawę towarów, która: poprzedza wysyłkę lub transport towarów, uznaje się za dokonaną w miejscu rozpoczęcia wysyłki lub transportu towarów, następuje po wysyłce lub transporcie towarów, uznaje się za dokonaną w miejscu zakończenia wysyłki lub transportu towarów (art. 22 ust 3 ww. ustawy ...
-
Rozliczenie VAT i PIT od sprzedaży voucher-a
... ust. 1 ustawy o VAT). Po drugie nie jest usługą, a jedynie uprawnia do wyświadczenia na rzecz posiadacza vouchera usługi w przyszłości. Nie można też powiedzieć, że przyjęcie wpłaty za wydanie vouchera stanowi opodatkowane przyjęcie zaliczki na poczet przyszłych transakcji. Może tak być, ale nie musi. Przepisy ustawy o VAT ... obowiązek podatkowy w VAT ...
-
Ministerstwo Finansów wyjaśnia: status przedsiębiorcy do JPK VAT
... podkreśliło, że mali i średni przedsiębiorcy są obowiązani składać JPK_VAT począwszy od rozliczenia VAT za styczeń 2017 r. Obowiązek ten nie dotyczy wyłącznie mikroprzedsiębiorców ... osiągniętego obrotu netto lub sumy aktywów bilansu. Zgodnie z art. 104 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej za mikroprzedsiębiorcę uważa się przedsiębiorcę, który ...
-
Fiskus musi określić realny termin zwrotu VAT
... postępowania podatkowego (art. 87 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług). Zatem w rozpatrywanej sprawie niezasadne było przedłużenie terminu zwrotu nadwyżki VAT do 2 kwietnia 2018 r. Czynność ta powinna być dokonana do dnia 31 października 2017 r. Przedłużanie terminu zwrotu nadwyżki VAT – zagrożenia Podstawowym zagrożeniem ...
-
Przedłużenie terminu zwrotu VAT: fiskus musi rozpatrzyć zażalenie
... . 87 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, przypomniał, że przedłużanie terminu zwrotu VAT to wyjątek od reguły jego natychmiastowego zwrotu. Z przepisu tego wynika również, że uprawnienie do zastosowania tej wyjątkowej instytucji przysługuje wyłącznie naczelnikowi urzędu skarbowego. Zatem to on zadecyduje, czy zwróci VAT w ustawowym ...
-
Zmiany w uldze na złe długi: więcej firm skoryguje podatek VAT
... roku, w którym została ona wystawiona SLIM VAT 2 zmienił każdy z powyższych warunków. I tak z dniem 1 października 2021 r. przytoczony wyżej pkt 1 w ogóle został wykreślony z ustawy. Podatnicy zatem zyskali możliwość korekty VAT w ramach ulgi na złe długi również w stosunku do podatników zwolnionych z VAT czy wręcz konsumentów. W pkt 2 pozostał ...
-
Sankcje VAT: dodatkowe zobowiązanie podatkowe
... sankcji, nawet jeżeli błąd wynikał z niezamierzonych błędów systemowych. Na szczęście sądy stają w takich przypadkach po stronie przedsiębiorców. Sankcje VAT Zgodnie z art. 112b ust. 1 ustawy o VAT w razie stwierdzenia, że podatnik w złożonej deklaracji podatkowej wykazał: kwotę zobowiązania podatkowego niższą od kwoty należnej, kwotę zwrotu ...
-
Korekta stawki VAT przy transakcji z konsumentem a zwrot nadpłaconego podatku należnego
... Należy jednak zaznaczyć, że konkluzja organów podatkowych jest oparta na przesłankach niewynikających z ustawy VAT. W szczególności nie ma przepisów wprost wskazujących, że brak jest możliwości dokonania takiej korekty. Organy podatkowe uznawały, że §3 ust. 4 tzw. rozporządzenia w sprawie kas, w którym wskazano w jaki sposób należy dokonać korekty ...
-
Opodatkowanie VAT pomieszczeń niemieszkalnych
... , jak również niebędący ich częścią składową. Usługi te podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z zastosowaniem 22% stawki, zgodnie z art. 41 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. (…)” Pełną treść postanowienia/decyzji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Odliczenie podatku VAT: znowelizowane zasady
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania czynności opodatkowanych. Pewnej modyfikacji uległ natomiast art. 86 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług wskazujący, co stanowi kwotę podatku naliczonego. I tak, zgodnie z tym przepisem jest to: suma kwot podatku określonych ...