-
Pracownicze koszty uzyskania przychodu: zmiana w roku
... poinformuje go o zmianie w tym zakresie. W zakresie kwestii dodatkowego zatrudnienia należy pamiętać, iż koszty uzyskania przychodów przysługują z tytułu każdego stosunku pracy. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w żadnym przepisie nie wskazuje, iż pracownik może złożyć oświadczenie pracodawcy, aby ten przy ustalaniu zaliczki na ...
-
Aport znaku towarowego: amortyzacja a dochód wspólnika
... licencyjnej (sublicencji), umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1, zwane wartościami niematerialnymi i prawnymi. W przeciwieństwie do środków trwałych, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje zamknięty katalog wartości niematerialnych i prawnych, na nabycie których wydatki rozpoznawane powinny być jako koszt ...
-
Instalacja solarna: 7% stawka VAT na montaż
... w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych w dziale 11. Jak wynika z powyższego, ustawa o VAT, poprzez podanie klasyfikacji odwołuje się do Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych, która stanowi usystematyzowany wykaz obiektów budowlanych. Zatem dla celów podatku VAT stosuje się przepisy rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999r ...
-
Wytworzenie środka trwałego: wartość początkowa
... Zarówno w pierwszym jak i w drugim przypadku wartość początkowa środków trwałych zostanie ustalona w sposób wyżej opisany (tj. w wysokości kosztu wytworzenia). Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje ponadto możliwość ustalenia wartości początkowej wytworzonego środka trwałego w wartości rynkowej (art. 22g ust. 9). Możliwe jest ...
-
Zaległe alimenty a zeznanie roczne
... lub od których został zaniechany pobór podatku. Zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przychodami z zastrzeżeniem art. 14-15, art ... dniu 1 stycznia 2007 r. weszła w życie nowelizacja ustawy, tj. ustawa z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych ...
-
Podnoszenie kwalifikacji a podatek dochodowy
... nowelizacja art. 21 ust. 1 pkt 90 updof nie zmieniła zakresu zwolnień w podatku dochodowym od osób fizycznych. Chodzi tu oczywiście o podnoszenie kwalifikacji ... 90 updof. Podstawa prawna: ustawa z 20 maja 2010 r. o zmianie ustawy – Kodeks pracy oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. nr 105, poz. 655); w tekście: ustawa, art. 21 ...
-
Szkolenia w administracji zwolnione z VAT
... podatku. Tut. Organ informuje, iż z dniem 1 stycznia 2011 r. weszła w życie ustawa z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 226, poz. 1476). Przepisy nowelizacji uchylają załącznik nr 4 do ustawy, zawierający wykaz usług zwolnionych od podatku ... podatku od towarów i usług, zwalnia się od podatku usługi ...
-
Dziedziczenie firmy a podatki
... Podobnie jak ustawa o podatku VAT, również u.p.d.o.f. nie precyzuje wprost skutków prawnych związanych ze śmiercią podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzącego działalność gospodarczą. Tutaj również będziemy mieć do czynienia z zakończeniem występowania podmiotu w obrocie gospodarczym w charakterze podatnika podatku dochodowego od ...
-
Prawo jazdy: stawka VAT na badania lekarskie
... podatku od towarów i usług, jak i w rozporządzeniach wykonawczych do niej przewidziano możliwość zastosowania obniżonych stawek podatku, a nawet zwolnień od podatku. Zakres i zasady zwolnienia od podatku ... posługują się pojęciem świadczenia zdrowotnego (które to pojęcie definiuje ustawa o zakładach opieki zdrowotnej), ani też nie odsyłają w zakresie ...
-
Szkolenia z pierwszej pomocy zwolnione z VAT?
... stawkami obniżonymi, bądź zwolnienie od podatku. Z dniem 1 stycznia 2011 r. weszła w życie ustawa z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 226, poz. 1476). Przepisy nowelizacji uchylają załącznik nr 4 do ustawy, zawierający wykaz usług zwolnionych od podatku, który w pozycji 7 wymieniał jako ...
-
Samochód osobowy: nowa definicja w PIT i CIT
... czyli przed nowelizacją) wynikająca z obu ustaw o podatku dochodowym, wskazuje bowiem, że samochodem osobowym nie jest pojazd samochodowy będący pojazdem specjalnym w rozumieniu przepisów prawa o ruchu drogowym, o przeznaczeniach wymienionych w załączniku nr 9 do ustawy o VAT. Tymczasem od 1 stycznia 2011 r. ustawa o VAT nie zawiera tego załącznika ...
-
Pojazd specjalny to samochód osobowy?
... do pełnego odliczania podatku VAT. Ustawa nowelizacyjna zawiera także załącznik nr 1, w którym zostały wskazane pojazdy o przeznaczeniu specjalnym. Można by zatem uznać, że wszystko jest w jak najlepszym porządku. Z twierdzeniem tym można się zgodzić, ale na gruncie podatku VAT. Inaczej jednak jest w podatku dochodowym. Dlaczego? W art ...
-
Zeznanie roczne po terminie: czynny żal
... obowiązkami podatnika jest złożenie w ustawowym terminie rocznego zeznania oraz zapłata podatku. W myśl art. 45 ust. 1 ustawy o pdof, podatnicy są obowiązani składać urzędom ... . Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.) Ustawa z dnia 10.09.1999 r. - Kodeks ...
-
23-proc. stawka VAT na egzamin na spawacza?
... w treści ustawy o podatku od towarów i usług, jak i w przepisach wykonawczych do niej, ustawodawca przewidział opodatkowanie niektórych czynności stawkami obniżonymi bądź zwolnienie od podatku. Tut. Organ informuje, iż z dniem 1 stycznia 2011 r. weszła w życie ustawa z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Stawka VAT na roboty budowlane 2010/2011
... pojęcia „wykonania usługi”. Ponadto ustawa nie zawiera definicji „protokół ... podatku, czynność uznaje się za wykonaną: 1. w dniu poprzedzającym dzień zmiany stawki podatku - w zakresie jej części wykonywanej do dnia poprzedzającego dzień zmiany stawki podatku; 2. z upływem tego okresu - w zakresie jej części wykonywanej od dnia zmiany stawki podatku ...
-
Księgi rachunkowe: remanent a zaliczka na podatek
... stanowią koszty bezpośrednio związane z przychodami z prowadzonej działalności gospodarczej. Podatkowe zasady potrącalności kosztów bezpośrednich w przypadku podatników prowadzących księgi rachunkowe, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych reguluje w art. 22 ust. 5-5b. W myśl art. 22 ust. 5 ww. ustawy, u podatników prowadzących księgi ...
-
Stawka VAT na materiał genetyczny zwierząt
... podatku, o której mowa w art. 115 ust. 2, wynosi 7%; 4. stawka ryczałtu, o której mowa w art. 114 ust. 1, wynosi 4%. Tut. Organ zaznacza, iż z dniem 1 kwietnia 2011 r. (z wyjątkami określonymi w art. 1 pkt 25, art. 2 i 9 oraz art. 1 pkt 33 lit. d tej ustawy) weszła w życie ustawa z dnia 18 marca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zwolnienia podatkowe
... podstawy prawnej normującej zasady opodatkowania przychodu uzyskanego z jej zbycia, istotne jest z punktu widzenia ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustalenie zarówno daty jak i formy nabycia nieruchomości. (…) Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera definicji nieruchomości, stąd należy odnieść się do przepisów prawa ...
-
Podatek VAT: badanie (trzeźwości) krwi
... możliwość zastosowania obniżonych stawek podatku, a nawet zwolnień od podatku. Zakres i zasady zwolnienia od podatku od towarów i usług dostawy towarów lub świadczenia usług zostały określone między innymi w art. 43 ustawy. Z dniem 1 stycznia 2011 r. weszła w życie ustawa z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Roboty budowlane: moment wykonania a stawka VAT
... pojęcia „wykonania usługi”. Ponadto, ustawa nie zawiera definicji „protokół ... podatku, czynność uznaje się za wykonaną: 1. w dniu poprzedzającym dzień zmiany stawki podatku – w zakresie jej części wykonywanej do dnia poprzedzającego dzień zmiany stawki podatku; 2. z upływem tego okresu – w zakresie jej części wykonywanej od dnia zmiany stawki podatku ...
-
Jak wystawiać faktury zaliczkowe i końcowe VAT?
... podatku od towarów i usług (dalej jako ustawa ...
-
Podatek CIT: Powstanie przychodu podatkowego
... wykonującej określonego rodzaju działalność (przedstawioną poniżej) powstaje obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych? Interpretacja dotyczyła dość popularnej w ... wskazał, że ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 z późn. zm., dalej „ustawa”) nie ...
-
PIT roczny po terminie a ulgi podatkowe
... im ulgi podatkowe (rehabilitacyjna, na Internet, prorodzinna) oraz preferencje w postaci rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko tudzież wspólnie z małżonkiem? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych co do zasady nie przewiduje regulacji, które uzależniałyby prawo do skorzystania przez podatnika z wykazywanych w rozliczeniu ...
-
Firma w mieszkaniu a podatek od nieruchomości
... a od pozostałej - jak dla powierzchni mieszkalnych. Różnica pomiędzy obiema stawkami podatku za 1 m2 powierzchni użytkowej jest bardzo duża. W 2012 r. maksymalna stawka ... zgłoszenia. Podstawa prawna Ustawa z dnia 12.01.1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2010 r. nr 95, poz. 613 ze zm.) Ustawa z dnia 7.07.1994 r. - Prawo budowlane ...
-
Usługa transportowa: kary umowne jako koszty firmy
... je spod kosztów uzyskania przychodów, nie chcąc „premiować” przypadków nienależytego wykonania zobowiązania. Trzeba jednak podkreślić, iż ani ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, ani ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiują pojęcia "wad wykonanych robót czy usług". Zasadniczą kwestią do oceny zasadności zastosowania ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód ratowniczo-gaśniczy
... odliczenia podatku naliczonego przysługuje także w przypadku, gdy związek pomiędzy podatkiem naliczonym (zakupami) a wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi ma charakter pośredni. Tak uznał przykładowo NSA z 22 lutego 2002 r., sygn. III SA 7776/98, który wskazał: „Co do zasady, ustawa o podatku VAT nie wymaga - dla odliczenia podatku naliczonego ...
-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... ). Ponadto ustawa o VAT zawiera ... podatku VAT na gruncie regulacji dotyczących PIT W zależności od charakteru dokonanej korekty konsekwencje z tytułu podatku dochodowego, różnią się od siebie. W myśl regulacji zawartych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku obniżenia lub zwrotu podatku od towarów i usług wartość podatku ...
-
Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości a podatek
... wykonania zobowiązań. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w katalogu określonym w art. 21 ust. 1 nie przewiduje zwolnienia od podatku odsetek od ww. świadczeń, w związku z czym uznać należy, że są one opodatkowane. Zatem, wypłacone Wnioskodawczyni ustawowe odsetkami nie będą korzystały ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób ...
-
Odliczenie VAT od motocykla i paliwa do jego napędu
... nowelizującej, obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika paliw silnikowych, oleju napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych, o których mowa w art. 3 ust. 1. Ustawa zmieniająca nie definiuje pojęcia samochodu oraz pojazdu ...
-
Na paragonie fiskalnym dokładna nazwa towaru
... podatku od towarów i usług za pomocą przepisu art. 1 pkt 25 lit. a ustawy z dnia 18 marca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach (Dz. U. Nr 64, poz. 332). Zgodnie z art. 11 pkt 1 tej ustawy, ustawa ...
-
Ulga meldunkowa gdy budowa i sprzedaż domu
... źródło przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a decydujące znaczenie w kwestii zasad opodatkowania ma moment nabycia tej nieruchomości. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera definicji nieruchomości, dlatego należy odnieść się do przepisów zawartych w ustawie z dnia 23 kwietnia 1964 ...
-
Zwrot VAT za materiały budowlane na zobowiązanie podatkowe
... przepisów do zwrotu podatku. Wprawdzie zwrot wydatków, o jakich traktuje ta ustawa, oraz zwrot podatku nie są to istotnie określenia tożsame, nie mniej, mając na uwadze ratio legis uchwalenia samej ustawy o zwrocie wydatków budowlanych, jak i przyjęte w niej założenia (a więc tego, że zwrot ma dotyczyć części podatku ...
-
Podatek od sprzedaży gruntu a zakup mieszkań na wynajem
... spadkowa została przeprowadzona w sierpniu 2010 r. Wnioskodawczyni była jedynym spadkobiercą. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie precyzuje definicji „nabycie”, ... że ustawą z dnia 6 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw ( ...
-
Odliczenie VAT od leasingu samochodu: wydanie przed zmianą ustawy
... nowelizacji ustawy VAT. Możliwy niedogodny termin wejścia ustawy Po pierwsze: ustawa ma wejść w życie w ciągu 14 dni od dnia jej opublikowania w Dzienniku ... też najmu, dzierżawy, innych umów o podobnych charakterze), aby zachować prawo pełnego odliczenia podatku VAT od płatności wynikających z takich umów, dotyczących samochodów obecnie traktowanych ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2013: darowizna na kościół
... które występuje przy innych darowiznach odliczanych w ramach zeznań rocznych, a określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych). Niemniej sama darowizna na rzecz kościoła ... zarówno przytoczonej wyżej ustawy o stosunku Państwa do Kościoła, jak też ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). I tak updof wymaga tutaj ( ...