-
Spotkanie biznesowe a koszty podatkowe firmy
... , które nie stanowią kosztów uzyskania przychodów (art. 23 ust 1 ustawa o PIT i art. 16 ust.1 ustawy o CIT). Brak możliwości rozliczenia takich wydatków ... związaną ze stanowiskiem, pozycją społeczną”. Przenosząc tę definicję na grunt ustawy o podatku dochodowym przyjąć należy, że reprezentacja to występowanie w imieniu firmy wiążące się z okazałością ...
-
Urzędy skarbowe: PESEL wypiera NIP
... numer rachunku bankowego, na który mają dostać np. zwrot nadpłaty podatku dochodowego. NIP bez decyzji 01 września weszły również w życie nowe ... dowodu tożsamości. Fiskus będzie także niezwłocznie informowany o zmianach tych danych. Podstawa prawna Ustawa z dnia 29.07.2011 r. o zmianie ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników ...
-
Budowle na kopalni: podatek od nieruchomości
... na pytanie prawne skierowane przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w zakresie podatku od nieruchomości służących do wydobywania kopalin. Wojewódzki Sąd Administracyjny ... części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. W zakresie definicji "budowli" ustawa o podatkach i opłatach lokalnych odsyła do przepisów prawa budowlanego. ...
-
Darowizna środka trwałego a dalsza amortyzacja
... uzyskuje w takim przypadku przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), mimo że darowany składnik majątku należał do jego przedsiębiorstwa. Ustawa ta ma bowiem zastosowanie tylko do zbycia odpłatnego, czyli takiego, które przyniosło określone ...
-
Wartość początkowa środka trwałego
... początkowej środków trwałych nabytych m.in. w drodze darowizny wynika z art. 23 ust. 1 pkt 45a lit. a) ustawy o pdof. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety ...
-
Bony świąteczne a przychód firmy
... na poczet późniejszego wydania towaru. Co mówią przepisy Choć ustawa o CIT nie zawiera wprost definicji przychodu, wskazuje jednakże przykładowe sytuacje skutkujące jego powstaniem. ... należności. Jednocześnie, na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawodawca wyłączył z przychodów pobrane wpłaty lub ...
-
Dojazdy do pracy na koszt pracodawcy
... nie ma wpływu liczba osób, które skorzystają z dojazdów. Kiedyś bez podatku… Mniej więcej do końca 2006 r. organy podatkowe stały na stanowisku, że ... pracodawca powinien prowadzić dokumentację umożliwiającą identyfikację świadczenia dla poszczególnych pracowników. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ...
-
Kiedy 50-proc. koszty uzyskania przychodu?
... do ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych. Prawo autorskie i prawa pokrewne Ustawa o prawie autorskim i prawach pokrewnych definiuje przedmiot prawa autorskiego jako ... 50% normy kosztów uzyskania przychodów, o której mowa w art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest to, by zaistniał utwór w rozumieniu ustawy o ...
-
Opłata targowa a handel w budynku
... podatnikami podatku od nieruchomości w związku z przedmiotami opodatkowania położonymi na targowiskach. Ile wynosi opłata targowa? Wysokość opłaty zależy od rady gminy, która w drodze uchwały podejmuje decyzję w zakresie jej wysokości. Nie znaczy to jednak, że jej wysokość nie jest regulowana ustawowo. Ustawa określa maksymalną ...
-
Przestępstwa skarbowe: kara z kks dla firmy?
... być zmniejszenie obciążeń podatkowych, uzyskanie zwrotu nienależnej nadpłaty, zawyżenie straty w podatku dochodowym. Katalog kar dla firm kary obligatoryjne kara pieniężna w wysokości ... się o zamówienia publiczne podanie wyroku do publicznej wiadomości Podstawa prawna Ustawa z dnia 10.09.1999 r. - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2007 r. nr 111, ...
-
Kurs maturalny pracownika jako koszty firmy?
... na kształcenie pracowników do kosztów uzyskania przychodów decydujące znaczenie będą miały zasady ogólne określone w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). Wydatki takie nie zostały bowiem wprost wyłączone z kosztów, o których mowa w art. 16 ustawy o CIT. Oznacza to ...
-
Okresy rozliczeniowe: moment powstania przychodu
... Ustawodawca w art. 12 ust. 3c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o PDOP) ustanowił szczególny moment powstania przychodu należnego w przypadku, gdy partnerzy handlowi ustalili, iż dana usługa rozliczna będzie w okresach rozliczeniowych. Jednakże ...
-
Kapitał zakładowy: podwyższenie a cienka kapitalizacja
... tej spółki wpłynie na wskaźnik cienkiej kapitalizacji? Na podstawie uregulowania zawartego w art. 16 ust. 1 pkt 60 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako: „ustawa o PDOP”) nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odsetek od pożyczek (kredytów) udzielonych spółce przez kwalifikowanych pożyczkodawców ...
-
Kontrola podatkowa: korekta rozliczeń podatkowych
... uregulować za okres od dnia następującego po dniu, w którym upłynął termin płatności podatku, do dnia wpłaty wymaganej kwoty (włącznie z tym dniem). Wylicza ... adresowane informacje o skorygowanej deklaracji wyjaśnienie przyczyn dokonania korekty podpis Podstawa prawna Ustawa z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ...
-
Plac i ogrodzenie jako środki trwałe
... środki trwałe i amortyzować? Zgodnie z art. 22a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, amortyzacji podlegają stanowiące własność lub współwłasność ... tym idzie należy je zaliczyć do środków trwałych i amortyzować. Wskazana ustawa zawiera także załącznik, w którym wskazuje stawki amortyzacji dla poszczególnych składników majątku. ...
-
Księgi rachunkowe: paragon jako dowód księgowy
... tu przede wszystkim o nazwę i adres firmy dokonującej zakupu. Ustawa o rachunkowości nie zabrania takiego postępowania, a jest ono znane z rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów – § 14 tego rozporządzenia. Jednak jeżeli firma jest płatnikiem podatku VAT, a kupowane towary i usługi są opodatkowane VAT oraz ...
-
Sprzedaż udziałów: podatek dochodowy i PIT-38
... momencie gdy, zbywane udziały były objęte za wkład niepieniężny. W takim przypadku, ustawa wskazuje, że na dzień zbycia tych udziałów koszt uzyskania przychodów ustala ... związku z ich nabyciem, konieczne jest odprowadzenie do urzędu skarbowego stosownej kwoty podatku, którego wartość obliczana jest od ich różnicy, czyli od dochodu. Podatek dochodowy ...
-
Pisma do niewłaściwego urzędu skarbowego
... odpowiedniego organu albo zwrócone autorowi. Przykład Decyzja określająca wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych za 2009 r. została doręczona podatnikowi 5 lipca 2012 ... Właściwość instancyjna - zdolność prawna do weryfikacji rozstrzygnięć podatkowych. Podstawa prawna Ustawa z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749 ...
-
Firmowy samochód poza środkami trwałymi w koszty?
... osobiste powstawał obowiązek podatkowy w tym podatku. Zdarzenie to będzie zatem neutralne w zakresie ustawy o pdof. Podobnie będzie w przypadku dokonania darowizny takiego samochodu po wycofaniu go z działalności gospodarczej, gdyż w tym przypadku dochodzi do nieodpłatnego zbycia składnika majątku. Podstawa prawna: Ustawa z dnia 26.07.1991 ...
-
Zaliczka na podatek gdy umowa o pracę i firma
... natomiast w przypadku stosowania pozostałych form opodatkowania działalności gospodarczej (podatku liniowego, ryczałtu ewidencjonowanego lub karty podatkowej). Wówczas nie można powiedzieć, że ... o pracę powoduje bowiem zawsze obowiązek wszystkich ubezpieczeń w ZUS. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.) ...
-
Nowe zasady wystawiania faktur VAT w 2013 r.
... dniem 1 stycznia 2013 r. wejdzie w życie obszerna i bardzo istotna nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT). Planowane regulacje zostały przedstawione przez Ministerstwo Finansów w projekcie z 10 sierpnia 2012 r. Zakres zapowiedzianych zmian ma fundamentalny charakter i z pewnością wpłynie ...
-
Pomoc rodziny w firmie a koszty podatkowe
... na umowę zlecenia zawsze pobiera się zaliczkę na podatek? NIE. Sposób poboru podatku od wynagrodzenia z umowy zlecenia zawartej z członkiem rodziny, podobnie jak w ... o systemie ubezpieczeń społecznych - Dz. U. z 2009 r. nr 205, poz. 1585 ze zm.). Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.) Wydawnictwo ...
-
Podatek VAT 2013: nowa definicja próbki
... przekazanie próbek. Oznacza to, że takie wydanie nie będzie wymagało naliczania podatku. Wręczając próbki przed 1 kwietnia Obecna definicja przekazywanej bezpłatnie przez firmę ... tylko około 0,5%. Zmiany na wiosnę Nowe pojęcie próbki jest szersze - zmieniona ustawa o VAT odchodzi przede wszystkim od ograniczenia ilościowego. Próbką będzie nie tylko ...
-
Know-how jako wkład niepieniężny a opodatkowanie VAT
... gospodarczej i nie był podatnikiem VAT. Zdaniem spółki, zgodnie z ustawą z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity: Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm., dalej „ustawa”), podatnikami VAT są podmioty wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą. Tymczasem w sytuacji, gdy przedmiotem aportu ...
-
Ceny transferowe: ważna dokumentacja podatkowa
... był pogląd organów podatkowych, które z naruszenia ciążącego na podatniku obowiązku dokumentowania cen transferowych (art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych; dalej także jako: ustawa o PDOP), wywodziły podstawę do kwestionowania kosztowego charakteru ponoszonych na rzecz powiązanych kontrahentów wydatków. Wskazany wyżej przepis nie ...
-
Brak akcyzy gdy samochód osobowy pojazdem kolekcjonerskim
... pojazd kolekcjonerski. Wnioskodawczyni zadała pytanie, z tego tytułu musi zapłacić podatek akcyzowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2011r. Nr 108, poz. 626, z późn. zm.), dalej zwana ustawą, określa opodatkowanie podatkiem akcyzowym, zwanym ...
-
Amortyzacja środka trwałego wykupionego z leasingu
... amortyzacji, np. czy można tutaj zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną? Art. 22a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że środkami trwałymi ... amortyzacyjnej dla samochodu osobowego wykupionego z leasingu operacyjnego). Czytamy w niej, że: „(…)Ustawa nie wprowadza natomiast warunku, aby używane środki trwałe nie ...
-
Pisma z urzędu skarbowego gdy urlop wypoczynkowy
... np. w przypadku decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego. Termin zapłaty wynikającego z niej podatku jest bowiem liczony również od dnia doręczenia. Zgodnie z przepisami ... Jeżeli nie ma w tym winy podatnika, fiskus powinien przywrócić termin. Ustawa nie określa żadnego katalogu takich przyczyn. I słusznie, gdyż wymienienie kilku ...
-
Pełnomocnik w postępowaniu przed organem podatkowym
... podatkowym może być osoba fizyczna mająca pełną zdolność do czynności prawnych. Ustawa nie wymaga w tym zakresie ani określonych powiązań rodzinnych (np. rodzic, rodzeństwo), ... prowadzi więcej niż jedno postępowanie podatkowe wobec podatnika (np. w VAT i podatku od spadków i darowizn), aby pełnomocnictwo miało zastosowanie w obu sprawach, musi ...
-
Obowiązki płatnika: oświadczenie pracownika o NIP/PESEL
... możliwości przechowywania takich informacji w postaci elektronicznej. Obowiązek płatnika PIT Płatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych osób wykonujących pracę na podstawie umów ... konkretnego podatnika identyfikatorze. Wystarczy zapis na dysku Ponieważ ustawa o zasadach ewidencji i identyfikacji podatkowej podatników i płatników milczy w temacie ...
-
Ceny transferowe: usługi o niskiej wartości dodanej
... wysokości poniesionych wydatków. Jeżeli podatnik (podmiot powiązany zgodnie z art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r., Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zmianami - dalej: ustawa CIT) przedstawi organom podatkowym lub organom kontroli skarbowej opis transakcji, dotyczącej usług ...
-
Samochód w firmie: odliczenie VAT a zawiadomienie urzędu skarbowego
... resort finansów przewidział taką opcję i jakie warunki trzeba będzie w związku z tym spełnić? Niestety ustawa, która wejdzie w życie 1 kwietnia 2014 roku, pozwoli na odliczenie pełnego VAT-u jedynie w ... fakt, że organ podatkowy może zakwestionować rozliczenie i zobowiązać właściciela firmy do zapłaty różnicy w podatku oraz odsetek od zaległości ...
-
Podatek VAT 2014: termin wystawienia faktury do paragonu
... żądanie nabywcy, bez względu na to, ile czasu upłynęło od zdarzenia gospodarczego? Ustawa o VAT od stycznia określa terminy Większość regulacji dotyczących wystawiania faktur od stycznia 2014 r. została ujęta w Ustawie o podatku od towarów i usług (VAT). Przepisy dotyczące terminów sporządzania tych dokumentów także zostały ...
-
Sprawozdanie finansowe do KRS i urzędu skarbowego?
... z powyższym w przypadku osób fizycznych należałoby zastosować się do art. 45 ust. 5 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który mówi, że podatnicy prowadzący księgi ... W temacie sprawozdań finansowych warto również wspomnieć o tym, że Ustawa o rachunkowości dopuszcza składanie tzw. uproszczonych sprawozdań finansowych przez niektóre z ...
-
Obowiązki sprawozdawcze spółek kapitałowych
... roku obrotowego. Przez rok obrotowy zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 9) RachunkU ustawa rozumie rok kalendarzowy lub inny okres trwający dwanaście kolejnych pełnych miesięcy ... interpretować w oderwaniu od innych ustaw, w tym ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej „PDOPU”) oraz ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 ...