-
Niższa stawka VAT na trwałe zabudowy meblowe w budynkach mieszkalnych
... jest niezdatna do użytku, nie pełni funkcjonalnej roli mebla ze względu na to, że wykorzystanie elementów obiektu budowlanego lub jego części (lokalu) tj. ścian, podłogi i sufitu wyznaczało zakres konstrukcyjny szafy, pełniąc rolę elementów tego mebla. Kiedy należy opodatkować stawką VAT 23% - nie jest ...
-
Firmowy samochód w podróży służbowej z pełnym odliczeniem VAT
... odbieranie i zwrot samochodu, a co najważniejsze, od ... to mieć miejsce również w sytuacji, gdy pojazd nie jest parkowany w miejscu zamieszkania pracownika” (sygn. akt I SA/Rz 266/20). Podsumowanie Jak orzekł WSA w Rzeszowie, ponieważ w przedmiotowej kwestii nie można wyeliminować czynnika ludzkiego, to od przedsiębiorców chcących w 100% odliczać VAT ...
-
Licytacja komornicza działki zabudowanej z 23% podatkiem VAT?
... jest mowa o pierwszym zasiedleniu - rozumie się przez to oddanie do użytkowania pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi lub rozpoczęcie użytkowania na potrzeby własne budynków, budowli lub ich części, po ich: a. wybudowaniu lub b. ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co ...
-
Zwrot VAT: fikus "zabija" działalność innowacyjną
... co do niewystępowania przez spółkę o uzyskanie zezwoleń na gromadzenie odpadów, podczas gdy wskazywała ona wyraźnie, że o takie można wystąpić dopiero po uzyskaniu korzystnej decyzji w przedmiocie uwarunkowań środowiskowych przedsięwzięcia, a proces ten jest długi i skomplikowany. Argumentem do odebrania przedsiębiorcom prawa do odliczenia VAT ...
-
Kiedy nie odliczysz w VAT podatku naliczonego?
... i noclegowe, co oznacza, że nabycie tych usług, nawet jeżeli jest ono związane z opodatkowaną działalnością gospodarczą, będzie wiązać się z brakiem możliwości odliczenia podatku VAT. Powyższe nie dotyczy nabycia gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów przez podatników świadczących usługi przewozu osób. Jest to ograniczenie przedmiotowe ...
-
Kradzież towaru a prawo do odliczenia VAT
... zapadł w niej także prawomocny wyrok sądowy. Sprawcę czynu oskarżono o to, że: „W okresie od 2 lipca 2018 roku do 1 lutego 2019 roku w (...), gmina (...), województwo ... niezależnych. Ponadto z opisu sprawy wynika, że Wnioskodawca jest zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym a towary, co do których następnie stwierdzono niedobory, były nabywane przez ...
-
Zasady szczególne powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... i usług jest to, że obowiązek podatkowy powstaje w dacie dostawy towarów lub wykonania usługi. Przepisy o podatku od towarów i usług przewidują wyjątki od zasady ogólnej, wskazując szczególne zasady powstawania obowiązku podatkowego. Moment powstania obowiązku podatkowego jest jednym z elementów konstrukcyjnych ustawy o VAT i jest to element ...
-
Pierwsze zasiedlenie jako przesłanka zwolnienia z VAT
... to doznaje jednak pewnych ograniczeń i nie znajduje zastosowania w odniesieniu do dostaw odbywających się w ramach pierwszego zasiedlenia lub w okresie dwóch następujących bezpośrednio po nim lat. W celu ustalenia czy transakcja, której przedmiotem jest nieruchomość budynkowa będzie zwolniona z VAT czy też nie, konieczne jest ...
-
Zaniechana inwestycja nie pozbawia odliczenia VAT
... zostanie wstrzymana lub - co gorsza - całkowicie zaniechana? Czy może wówczas odliczyć chociaż VAT, jaki uiściła ... to, czy w danym dniu dana osoba posiada przymiot podatnika tego podatku oraz czy działa w takim charakterze. Zatem od chwili, gdy organ skarbowy zaakceptował, że przedsiębiorcy zostanie przyznany status podatnika VAT, zasadą jest ...
-
Sprzedaż mieszkania w nowym JPK_VAT z deklaracją
... jest jedynie do oznaczenia faktury sprzedaży odwzorowanej bezpośrednio w pliku JPK_V7. Ponadto należy wskazać, że z wyżej cytowanego art. 2 pkt 6 ustawy o VAT wynika, że pod pojęciem towarów należy rozumieć rzeczy oraz ich części. Ponieważ zgodnie z definicją towarów budynki są rzeczami, to ...
-
Eksport towarów: stawka VAT na koszty pakowania i wysyłki
... , że jej stanowisko co do objęcia zerową stawką VAT przy eksporcie towaru także kosztów pakowania i wysyłki jest prawidłowe. W wydanej 11 stycznia 2021 r. interpretacji indywidualnej przyznał: „…w przypadku dostawy towarów za podstawę opodatkowania należy uznać całość świadczenia pieniężnego pobieranego od nabywcy. Oznacza to, że do podstawy ...
-
COVID-19: zakaz prowadzenia działalności a odliczenie VAT
... istotę wolności działalności gospodarczej wyrażoną w konstytucji, niezbędne jest wprowadzenie jednego ze stanów nadzwyczajnych, co nie zostało uczynione (wyrok Wojewódzkiego Sądu ... VAT naliczony Zakaz prowadzenia działalności gospodarczej nie jest tożsamy z jej zawieszeniem, jednak część branż, nawet jeżeli nie jest bezpośrednio objęta zakazem, to ...
-
Sankcje VAT nie służą do karania podatników za jakikolwiek błąd
... sankcję, który to podatnik tylko błędnie zaszeregował transakcję zwolnioną z VAT, jako podlegającą temu opodatkowaniu, a nie zrobił tego w zamiarze popełnienia celowego oszustwa i uszczuplenia wpływów do państwowej kasy. Uchylając decyzje organów I i II instancji, WSA orzekł: „Sankcje takie nie mogą (...) wykraczać poza to, co jest niezbędne do ...
-
Zwrot VAT: fiskus musi umorzyć całe postępowanie podatkowe a nie tylko odwoławcze
... co do zasadności przedłużania zwrotu VAT spółce, stwierdzając, że podejmowanie merytorycznej oceny jest już niecelowe z uwagi na fakt, iż naczelnik urzędu skarbowego zdążył dokonać zwrotu VAT ... organ podatkowy okoliczności uzasadniające przedłużanie terminu zwrotu VAT nie istnieją, to organ taką oceną sądu jest związany. Dlatego też fiskus powinien ...
-
Zasady powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... ust. 3 zd. 1 ustawy o VAT). Usługi i dostawy ciągłe Ustawodawca nie definiuje, co oznaczają usługi świadczone w sposób ciągły. Z praktyki wynika, że chodzi o takie świadczenia usług, które są powtarzalne ze znaczną częstotliwością w pewnym okresie. Nie muszą to być więc usługi wykonywane nieprzerwanie. Analogicznie jest w przypadku dostaw towarów ...
-
Wydawanie bonów różnego przeznaczenia w świetle CIT i VAT
... co najmniej jeden z elementów bonu jednego przeznaczenia nie jest znany w chwili emisji bonu np. stawka podatku VAT. We wskazanym przypadku byłaby to ... przekazanie w większości przypadków dokumentowane jest notą księgową, aczkolwiek dopuszczalne są również innego rodzaju dokumenty. Zdecydowanie nie powinna być to faktura VAT. CIT, a bony różnego ...
Tematy: bony towarowe, voucher, karty podarunkowe, kupony podarunkowe, bony usługowe, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, podatek od towarów i usług, obowiązek podatkowy vat, prezenty dla pracowników, prezenty dla kontrahentów, powstanie przychodu w CIT, bon jednego przeznaczenia, bon różnego przeznaczenia, podatek CIT -
Transgraniczne zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa bez VAT
... co wymusza naturalne procesy restrukturyzacyjne. Każdy proces restrukturyzacji niesie za sobą określone konsekwencje podatkowe, które należy przeanalizować zanim grupa podejmie decyzję o reorganizacji. Jednym z takich przykładów jest ... spółki. W szczególności będą to kontrakty pracownicze, know-how, ... podatkowych w zakresie podatku VAT należy mieć na ...
-
Stawka VAT dla produkcji i montażu domu z drewna
... aspekt kompleksowości i komfortu inwestora podczas realizacji kontraktu jest to opcja pożądana. Na gruncie podatku VAT zasadniczo każde świadczenie dla celów opodatkowania podatkiem od ... czynności pomocnicze, do których stosuje się te same zasady opodatkowania, co do czynności zasadniczej. Świadczenie kompleksowe ma miejsce wówczas, gdy relacja ...
-
1 stycznia 2023 r. wraca wyższy VAT na energię i paliwa
... VAT na niektóre produkty. Czas obowiązywania tych przepisów mija już 31 grudnia, a od 1 stycznia 2023: VAT na gaz będzie wynosił 23%, obecnie obowiązuje zerowa stawka; również 23% wyniesie VAT na paliwa, obecnie jest to ...
-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów a podatek dochodowy i VAT
... VAT jest inna niż w podatku dochodowym. Zwolnienie dotyczące podatku należnego VAT ... co należy rozumieć pod pojęciem reprezentacji. Przyjmuje się jednak, że wydatkami na reprezentację są koszty ponoszone w celu wykreowania pozytywnego wizerunku firmy. Inaczej natomiast postrzegane są wydatki na reklamę, których celem jest ...
-
VI Dyrektywa VAT: kiedy można stosować jej przepisy
... jest to, że jeśli rozliczana przez Ciebie firma zapłaci VAT na podstawie przepisów sprzecznych z VI Dyrektywą VAT – możesz wystąpić o zwrot tego podatku. Powinieneś tego dokonać poprzez złożenie wniosku o wznowienie postępowania. Pamiętaj jednak, że dotyczy to ...
-
Kontrola podatkowa a korekta deklaracji VAT i CIT
... VAT za okres, ... co prawda, skutków procesowych (organ nie może odmówić przyjęcia korekty), jednakże korekta złożona w okresie wspomnianego zawieszenia nie wywołuje skutków prawnych (art. 81b § 2 op). Dla ustalenia bytu zawieszenia prawa do korekty konieczne jest ... z art. 13 ust. 10 uks). Moim zdaniem oznacza to również, że kontrola nie została wszczęta ...
-
Sprzedaż o charakterze ciągłym a zbiorcza faktura VAT
... co do zasady powinni dokumentować dokonaną sprzedaż towarów i usług każdorazowo fakturą VAT (chyba że nie jest ona wymagana). Istnieją jednak sytuacje, przy zaistnieniu których możliwe jest ... , przedsiębiorca może wykazać na fakturze jedynie miesiąc i rok, jeżeli jest to sprzedaż o charakterze ciągłym. Zapomniał jednak zdefiniować pojęcia, ...
-
Kiedy 0-proc. stawka VAT na albumy?
... zawierają informacji o treści reklamowej dotyczących sponsorów, korzysta z zerowej stawki podatku VAT. W albumie takim nie mogą się jednak znaleźć reklamy sponsorów (np. ... zlecenie polegające na wydaniu albumu z fotografiami. Zlecenie to finansowane jest z otrzymanych od sponsorów środków finansowych, w zamian za co ich dane i logo umieszczone będą ...
-
Faktury przesyłane e-mailem a odliczenie VAT
... VAT otrzymana pocztą elektroniczną w formie pliku PDF, którą następnie wydrukuje sobie odbiorca, nie jest ...
-
Koszt założenia trawnika a koszty podatkowe i VAT
... lub też z inwestycją w obce środki trwałe. W istocie jest to tylko wydatek o charakterze naprawy (renowacja trawnika), który ma odnowić zniszczoną, zaniedbaną trawę. Konsekwencją rozstrzygnięcia co do kosztów uzyskania przychodów będzie kwestia możliwości odliczenia naliczonego VAT wynikającego z faktur dokumentujących dokonane zakupy związane ...
-
Faktury VAT RR: częściowa zapłata a odliczenie VAT
... VAT RR. Szczegółowe dane, jakie powinna taka faktura zawierać, zostały określone w art. 116 ustawy o VAT. Przepis ten ponadto w ust. 6 określa, kiedy zryczałtowany zwrot podatku stanowi podatek naliczony u nabywcy. Jest to rozliczenie za miesiąc, w którym dokonano zapłaty, jednak pod warunkiem że: 1) nabycie produktów rolnych jest ...
-
Błędna faktura VAT
... VAT naliczonego. Pomijając import towarów oraz sytuacje, w których nabywca sam rozlicza VAT (m.in. import usług i wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów), faktura VAT otrzymana od dostawcy jest jedynym dowodem na to, że przysługuje prawo do odliczenia VAT ...
-
Sprzedaż samochodu używanego a system VAT marża
... 1 pkt 1 ustawy o VAT rozumie się pozostałe towary z wyjątkiem gruntów, których okres używania przez podatnika dokonującego ich dostawy wyniósł co najmniej pół roku ( ... zawartym w art. 120 ust. 4 i 5 ustawy o VAT. Wspólna cecha wszystkich przedstawionych wyżej przypadków, warunkujących zastosowanie szczególnej procedury opodatkowania marży, jest to, ...
-
Eksport towarów: brak 3 SAD a stawka VAT
... 2454/93, jeżeli zgłoszenie wywozowe sporządzane jest na podstawie jednolitego dokumentu administracyjnego (czyli dokumentu SAD), to należy wykorzystać egzemplarze 1, 2, i 3. Urząd celny ... karty 3 SAD (został on zagubiony lub uległ zniszczeniu), co uniemożliwiało zastosowanie stawki VAT 0%, wystąpił on do właściwego organu celnego o potwierdzenie, że ...
-
Odliczenie VAT od paliwa i samochodów: wytyczne MF
... jest to homologacja producenta lub importera, z której bezspornie wynika, iż nie jest to samochód osobowy, a jego ładowność przekracza 500 kg. Do odliczenia podatku VAT od paliwa niezbędne jest posiadanie przez podatnika także oryginałów faktur VAT ...
-
Przekazanie towarów na cele osobiste a podatek VAT
... podatnicy przekazują np. na własne potrzeby osobiste. Co w takiej sytuacji z podatkiem VAT, który od tych zakupów pierwotnie został odliczony? Przyjrzyjmy ... VAT (grudzień 2008 r.) przepis ten został zmodyfikowany, z korzyścią dla podatników. Otóż doprecyzowano w nim, iż podstawą opodatkowania jest tutaj cena nabycia netto (wcześniej nie wynikało to ...
-
Likwidacja działalności: remanent likwidacyjny w VAT
... VAT, jednym z obowiązków podatników jest sporządzenie remanentu likwidacyjnego, jego wycenienie oraz opodatkowanie. Art. 14 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż w przypadku zaprzestania przez podatnika VAT ... od 01 grudnia 2008 r.), który to mówi, iż podstawą opodatkowania jest cena nabycia towarów (bez podatku), ... znacząco wzrosła, co ...
-
Usługi finansowe: nowelizacja VAT sprzeczna z dyrektywą?
... VAT, to absolutnie brak jest podstaw do niestosowania do niej dalszej części przepisu dyrektywy wprowadzającego zwolnienie również w stosunku do „pośrednictwa” i „zarządzania”. Dodatkowo sprzeczny z Dyrektywą 112 jest art. 1 pkt. 8 b Projektu w części dotyczącej modyfikacji art.43 ust. 15 pkt. 1 Ustawy o VAT ...
-
Najem: refakturowanie faktur za media a podatek VAT
... to, jaką stawką jest objęta usługa zasadnicza (w przypadku najmu jest to stawka 22% lub zwolnienie z VAT). Co się zaś tyczy podatku naliczonego, prawo do odliczenia podatku z faktur za media otrzymanych przez wynajmującego wiąże się tutaj wprost z refakturowaną czynnością, czyli czynnością opodatkowaną VAT. Co ...