-
Jak wystawić "zwykłą" fakturę VAT w praktyce?
... nieruchomości zabudowanej, która korzysta ze zwolnienia z uwagi na to, że przy jej zakupie nie odliczono VAT, będzie to art. 43 ust. 1 pkt 10a) ustawy o VAT. Jeżeli natomiast sprzedany zostaje samochód, przy zakupie którego VAT odliczyć nie można było i służył on wyłącznie działalności zwolnionej od ...
-
VAT a samorządy. Analiza orzecznictwa NSA i TSUE
... Leona Koźmińskiego. Rynkowo czy przepisowo - sedno problemu z VAT Jednostki samorządu terytorialnego podlegają ustawie o VAT, ale ich status podatnika zależy od charakteru działań. Czynności cywilnoprawne, takie jak sprzedaż, wynajem czy dzierżawa nieruchomości, podlegają VAT, gdyż mają charakter rynkowy. Natomiast działania wynikające z władztwa ...
-
Nakłady inwestycyjne: odliczenie i korekta VAT
... VAT w wysokości: za rok 2008: 66 000 zł x 85% = 56 100 zł za rok 2009: 99 000 zł x 90% = 89 100 zł Inwestycja została oddana do używania w lutym 2010 r. W przypadku nieruchomości okres korekty wynosi 10 lat poczynając od ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego: okres korekty VAT
... danego składnika majątku, jego zbycie jest opodatkowane podatkiem VAT. Od tej zasady istnieje jednak kilka wyjątków, a jeden z nich dotyczy właśnie samochodów ... nieruchomości wynosi 5 lat liczonych od roku, w którym dany składnik majątku został oddany do używania, jeżeli jego wartość początkowa przekracza 15 000 zł tudzież 12 miesięcy liczonych od ...
-
Licytacja komornicza: pierwsze zasiedlenie z podatkiem VAT
... inwestycji odliczała VAT naliczony. Lokal nie jest zasiedlony ani użytkowany. Wnioskodawca zadał pytanie, czy jako płatnik jest obowiązany do odprowadzenia VAT od sprzedaży nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl regulacji zawartej w art. 18 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... od wartości początkowej przedmiotowych samochodów są w całości kosztem uzyskania przychodu. Fiskus uznał, że jak najbardziej. Organ wskazał, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje możliwość proporcjonalnego dokonywania odpisów amortyzacyjnych wyłącznie dla nieruchomości ...
-
Instalacja fotowoltaiczna z wysoką stawką podatku VAT
... na gruncie wchodzących w skład nieruchomości inwestora, dotyczą infrastruktury towarzyszącej budownictwu mieszkaniowemu, do której ww. preferencyjna stawka podatku VAT nie będzie miała ... stoi na przeszkodzie temu, aby dane państwo członkowskie pobierało podatek VAT od dostawy towarów wyłączonych z tego zwolnienia według stawki zwykłej. TSUE w sprawie ...
-
Sprzedaż nieruchomości (rolnych) w podatku od czynności cywilnoprawnych
... od nieruchomości ...
-
Księgowanie nieodliczonego VAT w księgach rachunkowych
... się przede wszystkim podatek od nieruchomości i podatek od środków transportowych. Czy tutaj powinien zostać ujęty także nieodliczony VAT? Wszak ten też jest kosztem. Wydaje się, że nie. Nieodliczony podatek VAT zwiększa bowiem cenę nabycia towaru lub usługi. W związku z tym wydatek udokumentowany fakturą, od którego nie przysługuje ...
-
Laptopy dla uczniów w podatku VAT
... od towarów i usług jedynie w zakresie wszelkich czynności, które mają charakter cywilnoprawny, tzn. są przez nie realizowane na podstawie umów cywilnoprawnych. Będą to zatem wszystkie realizowane przez te jednostki (urzędy) czynności w sferze ich aktywności cywilnoprawnej, np. czynności sprzedaży, zamiany (nieruchomości ...
-
Zaniechanie inwestycji z prawem do odliczenia VAT
... VAT pozostaje także, jeżeli inwestycja nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, lecz należy skorygować VAT w sytuacji, gdy podatnik utraci zamiar wykorzystania inwestycji w takim zakresie. TSUE w wyroku położył szczególny nacisk na kwestię zamiaru wykorzystywania nieruchomości ...
-
Organ władzy publicznej jako podatnik VAT a VI Dyrektywa
... w wykładni przepisów między izbą przemysłowo-handlową jako instytucją prawa publicznego a niemiecką spółką zajmującą się wynajmem nieruchomości, która to spółka zrezygnowała ze zwolnienia z należnego podatku VAT od transakcji najmu. Konsekwencją tego było odliczenie podatku naliczonego w związku ze wzniesieniem budynku wynajmowanego izbie ...
-
Refaktury a podatek zryczałtowany od najmu
... przychodów z tytułu najmu na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W umowie miesięczny czynsz ustalony został w wysokości 5.000 zł, a do czynszu doliczany będzie podatek VAT. Na podstawie zawartej umowy najmu Wynajmujący pokrywa koszt wydatku na fundusz remontowy, podatki od nieruchomości oraz opłaty związane z wieczystym użytkowaniem ...
-
Usługi najmu a obowiązek podatkowy w VAT
... nieruchomości jest objęte ustawą o podatku od towarów i usług. W zależności jednak od tego, czy wynajmujemy dane lokale na cele mieszkalne czy też ... sytuacji podatnik powinien wystawić tej firmie fakturę za najem? Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w podatku VAT od powyższego? Co w sytuacji, gdy firma ta nie ureguluje swojego zobowiązania na czas? ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana a proporcja VAT
... transakcji dotyczących nieruchomości lub usług pośrednictwa finansowego, w zakresie, w jakim czynności te są dokonywane sporadycznie (art. 90 ust. 6 ustawy). Nie zawsze wskaźnik obliczony proporcją Ustawa przewiduje sytuacje, kiedy ustalonej w powyższy sposób proporcji podatnik nie stosuje w zakresie odliczania podatku VAT od zakupów związanych ...
-
Aport wynajmowanej nieruchomości a podatek od sprzedaży
... w roku 1995. Od roku 2000 budynek ten był wynajmowany przez małżonkę podatnika. W latach 2000-2005 natomiast ponoszone były nakłady na modernizację budynku, które przekroczyły 30% wartości początkowej nieruchomości. Małżonka zamierza zakończyć wynajem budynku i w związku z tym dokona korekty części odliczonego podatku VAT od poniesionych kosztów na ...
-
Sprzedaż nieruchomości przez małżonków w PIT-39
... nieruchomości (ustalonym zgodnie z przepisami art. 19 updof), a kosztami jego uzyskania (ustalonymi zgodnie z art. 22 ust. 6c i 6d tejże ustawy), powiększoną o ewentualną sumę dokonanych od nieruchomości ... Wysokość tych nakładów ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających ...
-
Ryczałt od najmu nieruchomości na cele działalności gospodarczej
... podatkach (tj. podatku od nieruchomości czy też podatku od towarów i usług) cel wykorzystania danej nieruchomości ma niemalże podstawowe znaczenie, aby prawidłowo określić zasady opodatkowania (przypomnijmy bowiem, że wynajem nieruchomości mieszkalnych na cele mieszkalne co do zasady korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, zaś wynajem lokalu na ...
-
Aport nieruchomości: sprzedaż a koszty firmy
... nie posiadał wcześniej statusu rolnika ryczałtowego, nie jest czynnym podatnikiem VAT, a nieruchomości nie były odpłatnie ani nieodpłatnie udostępniane innym osobom. ... amortyzacyjne. Zgodnie z treścią art. 22g ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, (który ma zastosowanie do wkładów do spółek nieposiadających osobowości prawnej ...
-
Aport nieruchomości: wartość początkowa
... posiadał wcześniej statusu rolnika ryczałtowego, nie jest czynnym podatnikiem VAT, a nieruchomości nie były odpłatnie ani nieodpłatnie udostępniane innym osobom. Na dzień ... trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, nie wyższą jednak od ich wartości rynkowej, z dnia wniesienia wkładu. Przy ustalaniu wartości początkowej poszczególnych środków ...
-
Sprzedaż nieruchomości: wybór opodatkowania VAT
... . 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Podsumowując, do planowanej sprzedaży Nieruchomości będzie miał zastosowanie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przewidujący zwolnienie z opodatkowania VAT. Jednakże, w takiej sytuacji, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT, podatnik może zrezygnować ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w ust. 1 pkt ...
-
Opodatkowanie VAT przy sprzedaży gruntu rolnego oraz budowlanego
... Nieruchomości wtórnej podlegało zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 Ustawy VAT. Organ podatkowy uznał, iż wniesienie aportem Nieruchomości wtórnej podlegało opodatkowaniu 23% stawką podatku VAT ...
-
Zniesienie współwłasności nieruchomości w podatku VAT
... . Co więcej, zniesienie współwłasności, podobnie jak sprzedaż udziału w nieruchomości może wywoływać określone skutki w podatku VAT. Udział w nieruchomości jako towar W myśl art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (ustawy o VAT), czynnością opodatkowaną jest dostawa towarów rozumiana jako przeniesienie prawa do ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży używanych budynków
... lub wybudowaniu spełnia definicję pierwszego zasiedlenia, a jeśli od tego momentu upłynął okres co najmniej 2 lat, wówczas dostawa takiej nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia z VAT. Z kolei, jeśli podatnik zdecyduje się sprzedać daną nieruchomość przed upływem 2 lat od pierwszego zasiedlenia, wówczas może skorzystać ze zwolnienia, o którym ...
-
Jak rozliczyć usługę na nieruchomości w UE świadczoną przez nievatowców?
... VAT, będzie ona zmuszona do rejestracji do VAT w Niemczech. Jeżeli usługa na nieruchomości położonej na terytorium innego kraju UE świadczona jest na rzecz osoby prywatnej, usługodawca ma obowiązek rejestracji do VAT w kraju położenia nieruchomości i rozliczenia z tytułu tej sprzedaży podatku VAT. Przykład 4. Pan Radosław otrzymał zlecenie od ...
-
Nieruchomości firmy na cele prywatne w podatku VAT
... zwolnienia. Zwolnienie z VAT dla dostawy nieruchomości Podstawowe zwolnienie z VAT dla dostawy nieruchomości zabudowanych wynika z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zgodnie z nim dostawa budynków, budowli lub ich części jest zwolniona z VAT, jeżeli następuje po 2 latach od tzw. pierwszego zasiedlenia. Art. 2 pkt 14 ustawy o VAT wskazuje, że przez ...
-
Przekazanie nieruchomości firmy na cele prywatne w podatku VAT
... nie oznacza automatycznie, że trzeba od tej czynności wykazać VAT należny. Dla dostawy sporej części nieruchomości zabudowanych bowiem ustawa o VAT przewiduje zwolnienia. Podstawowe zwolnienie dla dostawy nieruchomości zabudowanych znajduje się w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zgodnie z nim zwalnia się od tego podatku dostawę budynków, budowli ...
-
Usługi na nieruchomościach w podatku VAT
... nieruchomości. art. 28e ustawy o VAT Tyle mówi polska ustawa o VAT o zasadach określania miejsca opodatkowania usług związanych z nieruchomościami. Nie mówi jednak co należy rozumieć pod pojęciem nieruchomości ... wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej wskazał, że dla celów stosowania dyrektywy ...
-
Definicja nieruchomości i usług na nieruchomości w podatku VAT
... rozumieć pod pojęciem usług na nieruchomości. Ustawa o VAT tego nie precyzuje. Organy podatkowe często natomiast, przy ustalaniu pojęcia nieruchomości, odnoszą się tutaj do ... sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L nr 77/1 ze zm.) przepisy, które z jednej strony definiują pojęcie nieruchomości, a z drugiej precyzują ...
-
Najem nieruchomości prywatnej a VAT
... na to, czy jest to najem nieruchomości prywatnej (interpretacja indywidualna z 18 sierpnia 2023 r., sygn. 0112-KDIL1-2.4012.303.2023.1.ID). Zwolnienie z VAT. Nie każdy właściciel wynajmowanej nieruchomości musi płacić VAT Nie wszyscy właściciele nieruchomości oferujący najem muszą być podatnikami VAT. Wszystko zależy od tego, czy wynajmować będą ...
-
Zamiana nieruchomości: jaka faktura VAT?
... należy, iż opisana we wniosku transakcja czynności zamiany nieruchomości gruntowych winna być udokumentowana fakturą VAT wystawioną przez Wnioskodawcę, jako podmiot posiadający status podatnika podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 106 ust. 1 ustawy o VAT, z uwzględnieniem zasad zawartych w § 9 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 ...
-
Korzystna sprzedaż nieruchomości z VAT?
... od czynności cywilnoprawnych, nie może być zwolniona z podatku VAT (i to nawet wtedy, gdy jest dokonywana przez podatnika VAT czynnego), a musi podlegać opodatkowaniu tym podatkiem. Jak zatem łatwo zauważyć skorzystanie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT i opodatkowanie dostawy sprzedaży nieruchomości zamiast zwolnienia tej transakcji z podatku od ...
-
Sprzedaż nieruchomości: koszty uzyskania przychodu
... tej nieruchomości lub poniesionych nakładów. Koszty nabycia zaś określają umowy notarialne sprzedaży, na podstawie których podatnicy stają się właścicielami lub współwłaścicielami nieruchomości. Natomiast wysokość nakładów, o których mowa w niżej cytowanym ust. 6c i 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów ...
-
Pokój hotelowy: zakup a podatek VAT
... nieruchomości, która odpowiada podatkowi VAT (kredytują tylko cenę netto). ). Nawet pół roku na zwrot VAT Aby móc obniżyć podatek należny (do zapłacenia) o podatek naliczony, jaki wynika z faktury zakupowej, nie trzeba rejestrować działalności gospodarczej, ale trzeba zarejestrować się jako tzw. podatnik VAT ...
-
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży nieruchomości
... VAT. W konsekwencji, nie można uznać, iż doszło w tej sytuacji do pierwszego zasiedlenia. Inna opcja Należy pamiętać, iż przepisy przewidują jeszcze jedno rozwiązanie- sprzedaż nieruchomości może być zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy VAT, który przewiduje iż zwalnia się od podatku VAT ...