-
Zwrot opłaty legalizacyjnej a podatek VAT
... 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity: Dz. U. 2011 r. Nr 177 poz. 1054 z późn. zm., dalej „ustawa o podatku VAT”), opodatkowaniu podatkiem VAT podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski. W przypadku zwrotu opłaty legalizacyjnej nie następuje dostawa towarów (przedmiotem tej czynności ...
-
Duża nowelizacja podatku VAT w 2013 r.?
... zawarte w projekcie ustawy zmieniającej ustawę o podatku od towarów i usług oraz niektóre inne ustawy związane są przede wszystkim z koniecznością dostosowania przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054; dalej: „ustawa o VAT”, do przepisów unijnych. Jednocześnie, przy okazji zmian ...
-
Bony towarowe bez podatku VAT
... towarów lub świadczeń, regulacje ustawy o podatku od towarów i usług nie obejmują swoim zakresem czynności, polegających na wydaniu bonu towarowego. Opodatkowaniu VAT podlegają bowiem czynności związane z obrotem towarami lub świadczeniem usług (jak np. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów ...
-
Podatek VAT: zmiany 2013 i 2014
... od kilku miesięcy intensywnie pracował nad zmianami w podatku od towarów i usług. Efektem prac jest uchwalona stosunkowo niedawno ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług ... , gdyż w przypadku kontrahentów innych niż podatnicy VAT czynni nie ma w systemie VAT bodźca (w postaci możliwości odliczenia podatku) do ...
-
Podatnik zwolniony z VAT a WNT towaru
... od towarów i usług (Dz. U. Nr 211, poz. 1333 ze zm.) określony został wzór deklaracji podatkowej dla podatku od towarów i usług (VAT-8), o której mowa w art. 99 ust. 8 ustawy, stanowiący załącznik nr 5 do rozporządzenia. Ponadto w świetle art. 100 ust. 1 pkt 2 podatnicy, o których mowa w art. 15, zarejestrowani jako podatnicy VAT ...
-
Rejestracja VAT gdy gospodarstwo rolne małżonków
... pytanie, czy może rozliczać podatek VAT także z części gospodarstwa rolnego należącego do męża? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (t.j. z 2011 r. Dz. U. Nr 177, poz ...
-
Rejestracja VAT gdy świadczenie usług tylko w UE
... potwierdza jego zarejestrowanie jako „podatnika VAT czynnego” lub w przypadku podatników, o których mowa w ust. 3 – jako „podatnika VAT zwolnionego”(art. 96 ust. 4 ustawy). Zgodnie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Natomiast jak ...
-
Stawka VAT na bilet do kina z okularami gdy film 3D
... technologii 3D. Zadano pytanie, jaka stawka VAT w takim przypadku winna mieć zastosowanie stawka podatku VAT na sprzedawane wraz z biletami okulary? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz ...
-
Używane środki trwałe w 2014 r.: brak zwolnienia z VAT
... stawką “zw”. Od 1 stycznia 2014 roku koniec zwolnień Wraz z nowelizacją ustawy o VAT, modyfikacji ulegnie wspomniany wcześniej art. 43 ust. 1 pkt 2, dotyczący zwolnienia od podatku od towarów i usług. Zgodnie z jego nowym brzmieniem, od podatku zwalnia się dostawę towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku, jeżeli ...
-
VAT-R: Utrata prawa i ponowny wybór zwolnienia z VAT
... . W związku z powyższym złożenie zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R z wyborem zwolnienia od podatku od towarów i usług w 2013 r., po złożeniu w tym samym roku VAT-R, w którym zrezygnowano ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, uniemożliwia wybór zwolnienia od podatku VAT od początku 2013 roku. W niniejszej sprawie bez znaczenia pozostaje fakt ...
-
Podatnik zwolniony z VAT: w 2014 r. faktura czy rachunek?
... Warto jednak zauważyć, że podatnicy podatku od towarów i usług podlegają w pierwszej kolejności przepisom ustawy o VAT, w której są zapisy dotyczące zasad wystawiania faktur, a nie rachunków. Dokonując dostawy towarów lub świadczenia usług zwolnionych z podatku, przedsiębiorca podlega regulacjom ustawy o VAT, dlatego też przepisy odnoszące się do ...
-
Darowizna gospodarstwa rolnego w podatku VAT
... podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W myśl art. 7 ust. 1 ustawy, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). Zobacz także - Działalność gospodarcza i rolnicza w podatku VAT ...
-
Odliczenie VAT z faktury metoda kasowa w 2014 roku
... określone w art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku podatników rozliczających VAT metodą kasową istotny jest ust. 10e tego przepisu mówiący, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w odniesieniu do nabytych przez małego podatnika towarów i usług, w okresie stosowania przez niego metody kasowej ...
-
Sprzedaż gruntu przy zakupie którego nie było podatku VAT
... bez podatku VAT? - Sprzedaż gruntu bez budynku w podatku VAT „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej „podatkiem”, podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na ...
-
Podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... podatku dochodowego przez podatek od towarów i usług należy rozumieć podatek, o którym mowa w ustawie o podatku od towarów i usług. Natomiast podatkiem od wartości dodanej jest podatek od wartości dodanej nakładany na terytorium innych państw członkowskich, z wyjątkiem podatku od towarów i usług nakładanego polską ustawą o VAT. Zadniem organu zatem ...
-
Darowizna firmy dzieciom w podatku VAT
... 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz. 710 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, opodatkowaniu ww. podatkiem, podlegają m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W świetle art. 7 ust. 1 ustawy – przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie ...
-
Usługi i dostawy ciągłe w podatku VAT: nowe podejście
... często podejmowana, problemów wciąż przysparza jednoznaczne zdefiniowanie takich usług i wskazanie, który rodzaj usług lub dostaw należy zakwalifikować jako ciągłe. Na gruncie Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2017 r. poz. 1221, dalej jako: „ustawa o VAT”) ustawodawca wprost nie zdefiniował pojęcia usługi ciągłej ...
-
Wynajem mieszkania a zwolnienie podmiotowe z VAT
Wartość sprzedaży z tytułu świadczenia usług wynajmu nieruchomości mieszkalnych zwolnionych przedmiotowo z podatku od towarów i usług (zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy) należy brać po uwagę przy ustaleniu wartości limitu w kwocie 200.000 zł uprawniającego do zwolnienia podmiotowego z VAT – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Sprzedaż zabytkowego budynku zwolniona z podatku VAT?
... z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r., poz. 685 z późn. zm.) zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Na mocy art. 7 ust. 1 ustawy, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt ...
-
Opinie na zlecenie sądu a obowiązek VAT
... i jest podatnikiem podatku od towarów i usług. Zatem zarejestrowany Podatnik dla potrzeb podatku od towarów i usług "podatnik VAT czynny" (jak ma miejsce w przedmiotowej sprawie) nie może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Art. 29 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług stanowi, że podstawą ...
-
Powrót do zwolnienia podmiotowego w VAT
Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem od towarów i usług, jeżeli spełniają warunki określone w ustawie o VAT wymagane do zwolnienia podmiotowego, mogą do niego powrócić. Ponowny powrót do zwolnienia podmiotowego pociąga za sobą jednak pewne konsekwencje. Zgodnie z art. 113 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług podatnicy, którzy utracili bądź ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jakie warunki?
... zwolnienia podmiotowego w VAT, przedsiębiorcy przede wszystkim nie mogą wykonywać czynności opisanych wyżej. Jeżeli ten warunek spełniają – muszą obliczyć wartość sprzedaży w celu sprawdzenia, czy mieszczą się w określonym limicie. Do wartości tej sprzedaży nie wliczają jednak towarów i usług zwolnionych z podatku od towarów i usług, zaliczonych do ...
-
Budynek używany i grunt: sprzedaż a podatek VAT
... o VAT. W związku z powyższym wystosowano zapytanie, czy sprzedaż gruntu z tym budynkiem korzysta ze zwolnienia w podatku od towarów i usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…)Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Proporcja VAT a czynności nieopodatkowane w kraju
... ). Usługi finansowe są natomiast zwolnione z podatku VAT na mocy poz. 2 załącznika nr 4 do ustawy o podatku od towarów i usług. Proporcja VAT została określona w art. 90 i 91 ustawy o podatku od towarów i usług. Przepisy te wskazują (art. 90 ust. 1 ustawy), iż w stosunku do towarów i usług, które są wykorzystywane przez podatnika do wykonywania ...
-
Przedstawiciel podatkowy a podatek VAT
... terenie Polski jest zarejestrowany do podatku VAT, ale nie prowadzi działalności gospodarczej na terenie Polski, nie ma tu oddziału ani zakładu. W przypadku świadczenia usług, bardzo istotnym dla prawidłowego rozliczenia podatku od towarów i usług jest określenie miejsca świadczenia danej usługi. Od poprawności określenia miejsca świadczenia zależy ...
-
Premie pieniężne bez VAT i faktury?
... pieniężne nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie stanowią kwot należnych z tytułu sprzedaży w rozumieniu art. 29 ust. 1 ustawy o VAT. Oznacza to również, iż czynność ta nie może być dokumentowana fakturą VAT. Czynności niepodlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług dokumentuje się zwykłymi rachunkami, notami ...
-
Nieodpłatne przekazanie nieruchomości w VAT
... do czynności opodatkowanych na wykorzystanie do czynności zwolnionej – patrz art. 91 ustawy o VAT). Powyższą regułę stosuje się jednak wyłącznie do towarów, które zostały nabyte od dnia 1 maja 2004 r. (czyli od dnia wejścia w życie obecnie obowiązującej ustawy o podatku od towarów i usług; wynika to z art. 163 ust. 2 tejże ustawy).
-
Świadczenie usług kulturalnych: podatek VAT
... warto rozpocząć od przypomnienia, że zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT stawka podatku od towarów i usług wynosi 22%. Ustawodawca przewiduje również opodatkowanie niektórych czynności stawkami obniżonymi. Potwierdza to m.in. art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, który stanowi że dla towarów i usług, wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy o VAT, stawka ...
-
Sprzedaż prywatnych działek - zwolnienie z VAT?
... zwolniona z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem, podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium ...
-
Eksport towarów: zaliczka i korekta VAT
... ustawy o podatku od towarów i usług, a co za tym idzie, podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Mieści się on w ramach pojęcia sprzedaży, określonego w art. 2 pkt 22 ustawy o VAT. Także art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT mówi, że opodatkowaniu tym podatkiem podlega eksport towarów. Stawka podatku dla eksportu towarów wynosi natomiast co ...
-
Sprzedaż odpadków: rozliczenie podatku i faktura VAT
... od towarów i usług i dodaniu pkt 7 do art. 17 ust. 1, powinien przy sprzedaży nie poddanej obróbce pianki nie naliczać podatku VAT, a obowiązek odprowadzenia podatku przenieść na podmiot nabywający odpad, czy jednak naliczać podatek VAT ...
-
Podatek VAT 2013: zmiany z początkiem roku
... administracyjnych w gospodarce, która wprowadza pewne zmiany w podatku od towarów i usług. Ustawa wchodzi w życie z dniem 01 stycznia 2013 r. Oznacza to, że od nowego roku na nowych zasadach ... ) znalazła się natomiast w nowo dodanym art. 89a ust. 6 ustawy o VAT. Zgodnie z nią w przypadku stwierdzenia, że podatnik naruszył obowiązek określony w ust. 1 ...
-
Definicje eksportu i importu towarów w podatku VAT w 2013 r.
... r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2013 r., poz. 35, dalej "nowelizacja"). Nowelizacja wprowadziła wiele zmian porządkujących (dostosowujących przepisy krajowe do regulacji unijnych), mających znaczenie dla wszystkich podatników podatku od towarów i usług (dalej "podatek VAT"). Na wstępie warto ...
-
Opodatkowanie VAT drukowanych materiałów reklamowych w 2013 r.
... podatku od towarów i usług dostawy towarów nie stanowiło nieodpłatne przekazanie drukowanych materiałów reklamowych. Niestety od kwietnia przepis regulujący tę kwestię został znowelizowany i jego obecne brzmienie pomija powyższe, a to z kolei oznacza, że takie przekazania obecnie co do zasady trzeba opodatkować. Jak było Art. 7 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Opłaty za śmieci bez podatku VAT
... VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]