-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
... od dnia wydania towaru lub wykonania usługi (art. 21 ust. 1 ustawy o VAT). Zatem jeżeli należność nie zostanie uregulowana w ciągu 90 dni od dnia wydania towaru lub wykonania usługi ...
-
Usługi transportowe: faktura VAT i kurs waluty
... upływie ponad miesiąca od jej wykonania, obowiązek podatkowy od niej powstaje 30. dnia od dnia jej wykonania. Jednocześnie fakturę VAT podatnik winien wystawić najwcześniej w dniu wykonania usługi a najpóźniej 30. dnia od tego terminu. Trzeba jednak pamiętać, że miejsce opodatkowania usług transportu towarów zależy od tego, gdzie nabywca ...
-
Karta multisport: rozliczenie VAT u pracodawcy
... multisport stanowi czynność objętą zakresem opodatkowania VAT, w związku z czym pracodawca powinien wystawić na rzecz swoich pracowników refaktury, dokumentujące przeniesienie usługi w ramach programu multisport, którą nabył wcześniej od wykonawcy usługi. Z uwagi bowiem na treść art. 8 ust. 2a ustawy VAT, przekazanie kart multisport będzie stanowić ...
-
Stawka VAT gdy budowa placu i zagospodarowanie zieleni
... zadał pytanie, w jaki sposób usługi te należy opodatkować podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie o art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177 poz. 1054), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT przy imporcie usług
... , które są świadczone przez kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego na potrzeby VAT w Polsce podatek może być rozliczony przez tego kontrahenta i wówczas usługobiorca nie jest zobowiązany do wykazania importu usługi. Dla określenia, czy w przypadku zakupu usług od kontrahentów zagranicznych mamy do czynienia z importem usług niezbędne jest ...
-
Stawka VAT na badania kliniczne
... od sponsora prowadzącego badanie kliniczne jest zwolnione od podatku od towarów i usług (dalej „podatek VAT”), czy też podlega podatkowi VAT według stawki podstawowej, tj. 23 %. Wnioskodawca stanął na stanowisku, że usługi szpitala wykonywane w ramach badań klinicznych podlegają zwolnieniu od podatku VAT, gdyż w rozumieniu ustawy o podatku VAT ...
-
Premia pieniężna to z reguły rabat w podatku VAT
... . zm.), zwanej dalej „dyrektywą VAT”, oparta jest na założeniu proporcjonalności VAT do ceny towarów i usług. Każda bowiem transakcja podlega podatkowi od towarów i usług obliczonemu w sposób proporcjonalny do ceny otrzymanej przez podatnika jako świadczenie wzajemne za dostarczone towary lub usługi z uwzględnieniem stawki, jaka ma zastosowanie ...
-
Darowizna firmy a korekta podatku VAT
... sformułowane w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem, w zakresie w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, ... , gdyż jak wynika z art. 99 ust. 7 jeżeli podatnik podmiotowo zwolniony od podatku VAT jest obowiązany do dokonania korekty podatku odliczonego, wówczas zgodnie z art. 99 ...
-
Usługa transportowa z zagranicy w podatku VAT
... . Przedsiębiorca ten też będzie zobowiązany do rozliczenia podatku VAT z tego tytułu (o czym mówi art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). Nabycie przedmiotowej usługi przez polskiego podatnika stanowi u niego import usług. Nabywca będzie musiał wykazać od tej transakcji VAT należny, który stanie się jednocześnie VAT-em naliczonym podlegającym ...
-
Rozliczenie VAT gdy budowa elektrowni wiatrowej w Danii
... płatnikiem podatku jest ostateczny odbiorca usługi oraz wykazując jej wartość w deklaracji VAT w poz. 21. Zadał pytanie, czy powyższe postępowanie jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr ...
-
Sponsoring obniży podatek VAT i dochodowy
... jaką otrzymał od sponsora. Przedsiębiorca jest podatnikiem VAT i rozlicza się ... VAT), obniżając tym samym podatek dochodowy o 927 zł. Jeśli natomiast sponsorowany jest podatnikiem VAT i wystawi fakturę za usługi reklamowe, przedsiębiorca dodatkowo odliczy VAT z takiej faktury. W efekcie jego łączna korzyść podatkowa z tytułu podatku dochodowego i VAT ...
-
Podatek VAT 2014: gdy obowiązek podatkowy na starych zasadach
... wykonania usługi. Z dniem 1 stycznia 2014 r. w wyniku nowelizacji ustawy o VAT dotychczasowy art. 19 ustawy o VAT zastąpiono nowo dodanym art. 19a ustawy o VAT. Zgodnie z zasadą ogólną wyrażoną w nowym przepisie, obowiązek podatkowy od 1 stycznia 2014 r. powstaje zasadniczo z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Tym samym od tej ...
-
Duże zmiany w podatkach VAT i dochodowych w 2014 r.
... VAT. W tym zakresie ustawodawca odszedł od dotychczasowej zasady wystawiania faktur w terminie siedmiu dni od wykonania usługi ...
-
Nota korygująca nie zmieni nabywcy na fakturze VAT
... VAT z tytułu prowadzenia usług rolniczych, ponieważ jej mąż jako reprezentant gospodarstwa rolnego jest już zarejestrowany jako czynny podatnik podatku VAT. Powstał w związku z powyższym problem w zakresie rozliczenia podatku VAT od zakupionych maszyn. Zdaniem urzędu VAT ...
-
Pensjonat dla koni: stawka podatku VAT
... zadał pytanie, czy wystawiając fakturę na powyższe usługi może stosować 8% stawkę podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? „(…)Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2011 r. Nr 177 ...
-
Podatek VAT 2014: data dokonania dostawy towaru na fakturze
... VAT ustawodawca wskazał bowiem, że faktura winna zawiera datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zapłaty, o ile taka data jest określona i różni się od ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia i korekta VAT
... zwolnienie od podatku lub zrezygnują z tego zwolnienia, obowiązane są do złożenia zgłoszenia rejestracyjnego, o którym mowa w ust. 1, a w przypadku podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT zwolnieni – do aktualizacji tego zgłoszenia, w terminach: 1. przed dniem dokonania pierwszej sprzedaży towaru lub usługi, innych niż zwolnione od podatku ...
-
Faktura pro forma w podatku VAT 2014
... wykazanego w tym dokumencie podatku VAT. Wystawienie takiego dokumentu nie zwalnia również podatnika z obowiązku wystawienia faktury dokumentującej dokonanie dostawy towaru lub wykonanie usługi albo otrzymanie całości lub części należności przed dostawą lub wykonaniem usługi (co do zasady w terminie 7 dni od dokonania tych czynności – § 9 i § 10 ...
-
Chirurgia plastyczna zwolniona z VAT?
... ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: „ustawa VAT”) wskazuje, że zwolnieniu podlegają usługi w zakresie opieki ... usługi medyczne, których celem jest ochrona, utrzymanie bądź przywrócenie zdrowia. Inne usługi medyczne (jak chociażby orzekanie o stanie zdrowia na potrzeby renty, czy wysokości składki ubezpieczeniowej) nie są zwolnione z VAT ...
-
Odliczenie VAT z faktury metoda kasowa w 2014 roku
... usługi. Jak to zostało podkreślone wyżej, takiej regulacji zabrakło w stosunku do podatników nabywających towary i usługi od małych podatników rozliczających VAT ...
-
Zakup biletu lotniczego bez importu usług w podatku VAT
... usługi transportu międzynarodowego, osób lub towarów na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, ww. środkami transportu. A zatem z art. 28 f ust. 1 ustawy o VAT, w związku z § 4 ww. rozporządzenia wynika, iż niezależnie od miejsca siedziby podatnika świadczącego usługę (firmy transportowej) lub nabywcy usługi jak również niezależnie od ...
-
Umowa pożyczki w podatku VAT
... 38 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku usługi udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych oraz usługi pośrednictwa w świadczeniu usług udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych, a także zarządzanie kredytami lub pożyczkami pieniężnymi przez kredytodawcę lub pożyczkodawcę. Stosownie do art. 43 ust. 13 ustawy o VAT zwolnienie od podatku stosuje ...
-
Biura rachunkowe bez podatku VAT i kasy fiskalnej
... . 12 pkt 2 lit b ustawy o podatku od towarów i usług (ustawie o VAT). Przepis ten stanowi, że podatnicy wykonujący usługi doradztwa (w tym więc i doradztwa podatkowego ... podatek VAT) nie należy rozumień w sposób wskazany w ustawie o doradztwie podatkowym. Zdaniem ministra, usługi doradztwa podatkowego należy rozumień w sensie ścisłym. Usługi ...
-
Pojęcie czynności odpłatnej i zapłaty w podatku VAT
... wartością rynkową dokonanej dostawy lub świadczonej usługi. Różnica ta – poza wyjątkami wskazanymi w art. 32 ust. 1 pkt 1 i 2 Ustawy VAT – jest neutralna podatkowo. Tym samym ... podatnik otrzyma świadczenie o wartości niższej od kosztów produkcji towarów lub niższej od kosztów nabycia towarów lub niższej od kosztów świadczenia usługi. Oznacza to, że ...
-
Zagraniczna umowa pożyczki bez importu usług w VAT?
... pożyczkodawcy z tytułu świadczenia usługi polegającej na udzieleniu pożyczki. Pożyczkodawca nie jest podmiotem zarejestrowanym dla celów VAT w Polsce i podlega opodatkowaniu VAT w Estonii ... Rady z dnia 28 listopada 2006 r.), udzielanie pożyczek jest zwolnione od opodatkowania VAT (art. 135 wspomnianej Dyrektywy). Powyższe konkluzje dotyczące miejsca ...
-
Usługi transportowe dla kontrahenta spoza UE w podatku VAT
... miejsca świadczenia usług znajduje się w art. 28b ustawy o VAT. Mówiąc w pewnym uproszczeniu regulacja ta wskazuje, że usługi należy opodatkować w kraju, w którym znajduje się ich ... od reguły ogólnej określania miejsca świadczenia usług ustawodawca przewidział cały szereg wyjątków. Jeden z nich znalazł się w art. 28f ust. 1a pkt 2 ustawy o VAT ...
-
Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT
... VAT). W przypadku usług budowlanych fakturę należy wystawić nie później niż 30. dnia od wykonania usługi (art. 106i ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT. Na tym nie koniec. Jeżeli bowiem przed wykonaniem usługi budowlanej podatnik otrzyma całość lub część zapłaty, obowiązek podatkowy od ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT a sprzedaż kursów internetowych do USA
... usługi. Od poprawności określenia miejsca świadczenia zależeć będzie, czy dana usługa podlegać będzie opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce, czy też nie - od tego będzie zależało to czy wartość świadczonych usług winna być wliczana do limitu o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: odszkodowanie bez podatku VAT
... usługi. Co się zaś tyczy odpłatności za ww. świadczenie to ustawa o VAT nie definiuje co należy rozumieć przez czynność odpłatną. Jednak dla uznania, że dostawa towarów oraz świadczenie usługi podlega opodatkowaniu podatkiem od ...
-
"Pośredni" wynajem mieszkania zwolniony z podatku VAT?
... na cele mieszkalne. Czy i w takim przypadku właściciel korzysta ze zwolnienia z VAT? Omawiane zwolnienie znalazło się w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym zwalnia się od tego podatku usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na ...
-
Rozliczenie podatku VAT przy opłatach drogowych
... usługobiorcą posiada siedzibę swojej działalności gospodarczej. Od tej zasady ogólnej przepisy o VAT przewidują szereg wyjątków. Jeden z nich dotyczy właśnie grupy usług związanych z nieruchomościami, które podlegają opodatkowaniu VAT w kraju położenia nieruchomości bez względu na status podatkowy nabywcy usługi. Należy zatem uznać, że wspomniane ...
-
Jaka stawka VAT do kosztów transportu sprzedanych towarów?
... art. 129 ust. 1. W myśl art. 146a pkt 1 ww. ustawy o VAT, w okresie od 1 stycznia 2011r. do 31 grudnia 2016r., z zastrzeżeniem art. ... usługi) pomocniczej jest zdeterminowany przez świadczenie główne oraz nie można wykonać lub wykorzystać świadczenia głównego bez usługi pomocniczej. Co do zasady, każde świadczenie dla celów opodatkowania podatkiem od ...
-
Czy wylanie betonu to usługa budowlana z odwróconym VAT?
... VAT traktując je jako usługi budowlane. Organy podatkowe twierdziły, że w takim przypadku dochodzi do dostawy towaru (a nie świadczenia usługi). Usługi związane z tą ... przesądza o potraktowaniu powyższego jako usługi a nie dostawy towaru. Nie zmienia tego nawet fakt ryczałtowego określenia wynagrodzenia (od kubika), który tutaj jest zwyczajowo ...
-
Kiedy sprzedaż lokalu zwolniona z VAT i bez korekty podatku?
... budynków, a gdy dostawa budynków będzie zwolniona od podatku VAT, wówczas zwolnienie ma zastosowanie do pełnej wartości ... od wykorzystywanego przez siebie towaru lub usługi i dokonał takiego obniżenia, albo nie miał takiego prawa, a następnie zmieniło się prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tego towaru lub usługi ...
-
Umowa najmu: kaucja przyjmująca funkcję kary umownej w podatku VAT
... . 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) i nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT. Do takiego wniosku doszedł Dyrektor Krajowej Informacji ... lub świadczenie usługi? Aby odpowiedzieć na to pytanie Dyrektor Krajowej Administracji Skarbowej dokonał analizy zakresu przedmiotowego podatku VAT. Przede wszystkim ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]