-
Zwolnienie z VAT firmy możliwe nawet jeśli jej kody PKD podlegają VAT
... prowadzeniu działalności. Przepisy dopuszczają działalność zwolnioną z VAT. W tym celu przedsiębiorca musi spełnić określone przesłanki podmiotowe i przedmiotowe. Czy możliwości skorzystania ze zwolnienia pozbawia fakt prowadzenia działalności z wpisanym PKD podlegającym opodatkowaniu VAT? Zwolnienie z VAT Zasadą jest, że opodatkowaniu VAT podlega ...
-
Świadczenia finansowane z ZFŚS a podatek VAT
... socjalnych podlegały opodatkowaniu VAT należałoby uznać, że czynności te są usługami świadczonymi przez pracodawcę na rzecz pracowników. Na tym tle od dawna już trwają spory interpretacyjne. Udzielanie pożyczek w ramach działalności socjalnej prowadzonej przez podatnika VAT pozostaje poza ustawową definicją działalności gospodarczej, a odsetki od ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... obrotów podatnik jest obowiązany do rejestracji jako czynny podatnik VAT i rozliczania tego podatku od całej działalności. W art. 113 ust. 13 ustawodawca określił ponadto czynności, których wykonanie przez podatnika zwolnionego podmiotowo z VAT podlega opodatkowaniu VAT. Jest to import towarów i usług, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów oraz ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja i odliczenie VAT
... wykorzystywane do bieżącej (lub przyszłej) działalności opodatkowanej (oraz ewentualnie spełniać inne warunki określone w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług). Niemniej ustawodawca narzucił podatnikom, chcącym dokonać odliczenia podatku VAT od poczynionych nabyć, obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny. Prawo do obniżenia kwoty ...
-
Podatek VAT: na fakturze adres zamieszkania
... działalności (o ile taki adres prowadzenia działalności widnieje również na zaświadczeniu o dokonaniu wpisu do ewidencji działalności gospodarczej) nie będzie błędem. W świetle powyższego, w przypadku osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, na fakturach VAT wystawianych przez Wnioskodawcę jak również na fakturach VAT dokumentujących ...
-
Zmiany w VAT: prewspółczynnik dla jednostek samorządu terytorialnego?
... z prowadzeniem tej działalności osiągają obroty nieopodatkowane VAT (np. członkowie konsorcjów). Powyższe wnioski potwierdza treść uzasadnienia do ustawy zmieniającej: „Cele prowadzonej działalności gospodarczej należy rozpatrywać w kontekście definicji działalności gospodarczej, określonej przepisami art. 15 ust. 2 i 3 ustawy o VAT. Mieścić będą ...
-
Zagraniczna umowa pożyczki bez importu usług w VAT?
... o VAT lub stanowią osobę prawną zarejestrowaną lub obowiązaną do zarejestrowania zgodnie z przepisem art. 97 ust. 4 ustawy o VAT; • w pozostałych przypadkach - spełniają definicję uznania za podatnika na gruncie przepisu art. 15 ustawy o VAT oraz posiadają siedzibę działalności gospodarczej lub stale miejsce prowadzenia działalności gospodarczej ...
-
Odliczenie VAT od „autokaru” w biurze podróży
... ustawy o VAT ograniczający możliwość odliczenia podatku naliczonego do 50% w związku z art. 86a ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT – nie będzie miał zastosowania. W grupie pojazdów uznawanych za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika mieszczą się pojazdy ustawowo uznane za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, przy ...
-
Odliczenie VAT od zakupu samochodu osobowego przed otwarciem firmy
... (podatnikowi podatku VAT) przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku VAT naliczonego wykazanego w fakturze od zakupionego w lutym 2017r. samochodu osobowego o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony wykorzystywanego w prowadzonej działalności gospodarczej do wykonywania wyłącznie czynności opodatkowanych podatkiem VAT, tj. przed ...
-
Darowizna domu bez podatku VAT
... oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Na mocy art. 15 ust. 2 ustawy o VAT działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także ...
-
Odliczenie VAT od zakupów sprzed rejestracji
... do podatku VAT zachowywał się jak zarejestrowany czynny podatnik podatku VAT, tj. wystawiał faktury i rozliczał podatek VAT w zw. z wykonywanymi czynnościami. Takie zachowanie wskazuje, że Wnioskodawca od chwili rozpoczęcia działalności zamierzał być czynnym podatnikiem podatku VAT, jednakże nie dopełnił, wynikającego z art. 96 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Składanie deklaracji VAT w okresie zawieszenia działalności
... , a jedynie przerwę w wykonywaniu działalności gospodarczej. Zatem, przedsiębiorca w okresie zawieszenia działalności gospodarczej ma m.in. prawo wykonywać wszelkie czynności niezbędne do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów. Zauważyć należy, iż w przypadku podatnika VAT czynnego opodatkowaniu podatkiem VAT podlegają wszystkie wykonywane ...
-
Pozwolenie na budowę wyklucza wyłączenie z VAT sprzedaży nieruchomości
... Wnioskodawczynię działki (…) wypełnia definicję działalności gospodarczej, o której mowa w art. 15 ust. 2 ustawy, a Wnioskodawczyni w związku z jej sprzedażą będzie działała jako podatnik podatku VAT, o którym mowa w art. 15 ust. 1 ustawy. W konsekwencji sprzedaż przedmiotowej działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Zgodnie z art. 41 ...
-
Pojęcie działalności gospodarczej w VAT
... elementów definicji podatnika VAT wynikającym z ustawy o VAT jest samodzielne wykonywanie działalności gospodarczej. Jest to na tyle istotny temat, że ustawodawca zdecydował się na sprecyzowanie definicji „działalności gospodarczej” w ustawie o VAT. Definicja ta jest przyjęta na potrzeby rozliczenia podatku VAT i w przypadku innych podatków ...
-
Zmiany w VAT: nabycie towaru z zagranicy
... 5 pkt 1 ustawy o VAT. Natomiast w stosunku do usług, obowiązek rozliczenia VAT mają nabywcy, którzy są: podatnikami (czynnymi lub zwolnionymi z VAT), bez względu na miejsce ich siedziby, miejsce prowadzenia działalności czy stałe miejsca zamieszkania, osobami prawnymi niebędącymi podatnikami, które są zarejestrowane jako podatnicy VAT UE - dotyczy ...
-
Zwolnienie podmiotowe z podatku VAT w 2012 r.
... ustawy o VAT obowiązani są do zgłoszenia zaprzestania działalności naczelnikowi urzędu skarbowego. Powyższe reguluje art. 14 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Z pytania wynika, iż podatnik w 2010 r. wybrał zwolnienie podmiotowe VAT ze względu na niskie obroty. Nie zakończył on więc działalności gospodarczej, a jedynie stał się podatnikiem zwolnionym z VAT ...
-
Samochód osobowy: 50% odliczenia VAT mimo obciążania pracowników
... w sytuacji, gdy pojazdy te są wykorzystywane do celów prowadzenia działalności gospodarczej. Dla celów pełnego odliczania VAT – fakt wykorzystywania pojazdów wyłącznie do działalności musi być rozpatrywany w kategoriach obiektywnych. W celu dokonania pełnego odliczenia podatku VAT muszą zostać spełnione łącznie dwa warunki, tj. sposób wykorzystania ...
-
Odliczenie podatku VAT naliczonego od zakupów przed rejestracją
... korzystać ze zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. W związku z powyższym zadała ona pytanie, czy oraz w której deklaracji VAT będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących poniesione wydatki przed rejestracją działalności gospodarczej oraz jako czynny podatnik VAT? W przedmiotowej sprawie ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... , na co otrzymał fakturę VAT (środki finansowe pochodziły z własnych oszczędności oraz kredytu bankowego). Zakup ten niezbędny jest mu do prowadzenia działalności rolniczej i będzie służył jego gospodarstwu rolnemu przez wiele lat. Z początkiem kwietnia 2015 r. wnioskodawca uzyskał status czynnego podatnika VAT i rozpoczął rozliczanie tego podatku ...
-
Samochód osobowy/ciężarowy w firmie - odliczanie podatku VAT
... wyłącznie do działalności gospodarczej, ponieważ w tym przypadku przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT, także przy zakupie paliwa. Od dnia 1 lipca 2015 r. przedsiębiorcy mogą już odliczyć 50% VAT od zakupu paliwa do samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych wykorzystywanych do celów mieszanych. Odliczenie VAT przysługuje z faktur ...
-
Darowizna gruntu budowlanego w podatku VAT
... transakcji sprzedaży nieruchomości jest podatnikiem podatku VAT, istotnym jest stwierdzenie, że prowadzi ona działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy. W odniesieniu do powyższego należy stwierdzić, że fakt zarejestrowania się Wnioskodawcy jako podatnika VAT czynnego z tytułu działalności rolniczej, której majątkiem jest grunt mający ...
-
Podział i sprzedaż działek budowlanych bez podatku VAT?
... się w ramach zarządu majątkiem prywatnym niemających cech działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Tym samym nie można uznać sprzedaży przedmiotowej działki przez Wnioskodawcę za przejaw jego działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. W konsekwencji stwierdzić należy, że sprzedaż ...
-
Podatek VAT: Samochód osobowy "obiektywnie" jest używany prywatnie
... , zaś fiskus stara się je stosować w jak najszerszym zakresie. Obecnie pełny podatek VAT można odliczyć jedynie wówczas, gdy samochód służy wyłącznie prowadzeniu działalności gospodarczej. W pozostałych przypadkach odliczeniu podlega połowa kwoty VAT wykazana na fakturach zakupu. Jak jednak udowodnić powyższy fakt przed fiskusem? Drogi ...
-
Nowe zasady rejestracji podatników VAT w 2017 r.
... (po okresie zawieszenia) wykonywania działalności gospodarczej, podatnik zostanie ponownie zarejestrowany do VAT, bez konieczności składania zgłoszenia rejestracyjnego ponownie jako podatnik VAT, ze statusem takim, jaki posiadał przed dniem zawieszenia działalności. Po drugie wykreślenie z rejestru podatników VAT z powodu nieskładania deklaracji za ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi pozbawia pełnego odliczenia VAT
... warunek z art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a) i ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT. Warunek ten, co należy podkreślić, dotyczy wyłącznego wykorzystania pojazdów do działalności gospodarczej. Jakiekolwiek ich wykorzystanie do celów "mieszanych", to znaczy do celów działalności gospodarczej i jednocześnie innych, nie mieszczących się w tej kategorii, wyklucza pełne ...
-
Rolnik na VAT zapłaci podatek od sprzedaży działek budowlanych
... podejmowaną przez podatnika VAT czynnego. Rozstrzygając zatem niniejszą sprawę podkreślić trzeba, że działki, które Wnioskodawca planuje sprzedać, służą (i służyły przed ich wydzieleniem) do prowadzonej przez niego działalności gospodarczej (tj. działalności rolniczej), z tytułu której jest od 2012 r. zarejestrowany jako podatnik VAT czynny. Nadto ...
-
Podatek VAT od transakcji między firmami małżonków
... z art. 89b ustawy o VAT? Stanowisko wnioskodawczyni Wnioskodawczyni stała na stanowisku, że przeniesienie składników majątkowych z działalności męża do jej działalności jest neutralne w zakresie podatku VAT, ponieważ małżonkowie pozostają we wspólności majątkowej. Wnioskodawczyni jest formalnie współwłaścicielem maszyn. Ustawy o VAT nie stosuje się ...
-
Grunty budowlane w gospodarstwie rolnym: sprzedaż z podatkiem VAT
... zbyć, wykorzystywane były i są w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej (gospodarstwie rolnym), w związku z którą Wnioskodawca jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT. Powyższe okoliczności wskazują, że przedmiotowe działki stanowią składnik majątkowy służący prowadzeniu działalności gospodarczej, którą – w rozumieniu ustawy – jest ...
-
Świadczenie usług w VAT: zagraniczne wirtualne biuro kontrahenta
... innego podatnika VAT (przedsiębiorcy) jest miejsce siedziby działalności gospodarczej tego podatnika; miejscem świadczenia usług na rzecz stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej podatnika VAT jest to stałe miejsce prowadzenia działalności; miejscem świadczenia usług na rzecz podmiotów niebędących podatnikami VAT (nie przedsiębiorców ...
-
Odliczenie VAT z faktury zaliczkowej gdy zerwanie transakcji handlowej
... dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów, o ile występują przesłanki świadczące o tym, że zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej (lub przyszłej) działalności opodatkowanej. Niemniej ustawodawca narzucił podatnikom chcącym dokonać odliczenia podatku VAT od poczynionych nabyć obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny. Prawo ...
-
Odliczenie VAT od budowy domu: zaległe deklaracje
... dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów, o ile występują przesłanki świadczące o tym, że zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej (lub przyszłej) działalności opodatkowanej. Niemniej ustawodawca narzucił podatnikom chcącym dokonać odliczenia podatku VAT od poczynionych nabyć obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny. Prawo ...
-
Częściowy podnajem samochodu osobowego nie uprawnia do pełnego odliczenia VAT
... używanie tych pojazdów „stanowi przedmiot działalności podatnika”. Należy wyjaśnić, że zwrot - „stanowi przedmiot działalności podatnika” - nie powinien być rozpatrywany w kontekście prowadzonej działalności określonej w Krajowym Rejestrze Sądowym lub w Statucie. W kontekście zastosowania art. 86a ust. 5 ustawy o VAT - zwrot ten powinien być ...
-
Zmiana profilu działalności: korekta VAT od inwestycji w nieruchomości
Zmiana działalności z hotelowej (opodatkowanej VAT) na leczniczą (zwolnioną z VAT) skutkuje koniecznością skorygowania odliczonego uprzednio VAT od rozpoczętej inwestycji i to jednorazowo w deklaracji podatkowej składanej za okres rozliczeniowy, w którym podjęto decyzję o zmianie przeznaczenia tej inwestycji - uznał Dyrektor ...
-
Handel samochodami a prawo do odliczenia podatku VAT
... VAT. Miesiąc po zakupie samochód został sprzedany. Od dnia zakupu do dnia sprzedaży pojazd nie był wykorzystywany na potrzeby działalności ... działalności gospodarczej podatnika dopiero od dnia jej złożenia. Wątpliwości Pana na gruncie przepisów ustawy o VAT w odniesieniu do przedstawionego opisu sprawy dotyczą prawa do pełnego odliczenia podatku VAT ...
-
Dobrowolne umorzenie udziałów spółki a VAT
... działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Co za tym idzie, czynność umorzenia udziałów, jeżeli nie jest wykonywana w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Warto w tym miejscu również wskazać, że bez wpływu na podleganie czynności umorzenia pod regulacje ustawy o VAT pozostawać ...