-
Podatek VAT: zaliczka a zwolnienia ze stosowania kasy fiskalnej
... poczet przyszłych takich czynności, które na gruncie podatku VAT powodują powstanie obowiązku podatkowego. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej ... dokumentującej otrzymanie zaliczki na poczet wykonania usługi. Zwolnienie z obowiązku w zakresie prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej – stosownie do ...
-
Sprzedaż mieszkania: cesja praw a zwolnienie z podatku
... 154.744,62 zł (brutto) zgodnie z „umową przedwstępną cesji praw” z dnia 10.11.2007 r. (na transakcję tę została wystawiona faktura VAT Nr 68/2007 z dnia 10.12.2007 r.). Po zapłacie tej kwoty została sporządzona przy udziale developera umowa sprzedaży cesji praw do ...
-
Gdy lokal nie jest użytkowany nie ma pierwszego zasiedlenia
... VAT. W pierwszej kolejności należy więc przeanalizować, czy sprzedaż przedmiotowego lokalu będzie mogła korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Jak wynika z uregulowań cytowanego wcześniej przepisu art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zwolnienie ...
-
Sprzedaż firmowej nieruchomości możliwa bez podatków?
... pomniejszą jednak dokonane odpisy amortyzacyjne. W podatku VAT zwolnienie W podatku od towarów i usług sprzedaż budynku, budowli lub ich części jest opodatkowana stawką podstawową - 23%, obniżoną do poziomu 8% (w przypadku nieruchomości mieszkalnych) bądź zwolniona od podatku. Warto pamiętać, że zwolnienie stosuje się także wówczas, gdy przedmiotem ...
-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
... VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT. Zwolnienie z opodatkowania VAT przewiduje także art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy VAT zgodnie z którym zwalnia się od podatku dostawę budynków, budowli lub ich części nieobjęta zwolnieniem, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT ... lit. b) uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia z VAT. Jeśli więc ...
-
Korekta VAT-R i powrót do zwolnienia podmiotowego
... jednak jak podatnik zwolniony z VAT, tj. wystawiał faktury bez tego podatku, będąc przekonanym, że jest z VAT zwolniony. Dopiero po czasie urząd skarbowy powiadomił go telefonicznie o braku deklaracji VAT. Wnioskodawca zadał pytanie, czy może dokonać korekty VAT-R i wybrać zwolnienie podmiotowe z VAT od początku sierpnia 2020 r.? W przedmiotowej ...
-
Zawieszona działalność: ewidencjonowanie zaliczek na kasie fiskalnej
... wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, ... zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących ze względu na wysokość obrotu – do określonej tym przepisem wysokości obrotów (zwolnienie podmiotowe) oraz ze względu na rodzaj prowadzonej działalności zgodnie z załącznikiem do rozporządzenia (zwolnienie ...
-
Split payment będzie obowiązkowy i zastąpi odwrotne obciążenie
... VAT należy się odpowiednio przygotować. Warto też mieć na uwadze, że walka o zwolnienie środków z rachunku VAT nie zawsze będzie łatwa. Dlatego też, stosując się do zasad split payment, zawsze warto skorzystać z pomocy profesjonalistów. Podstawową zasadą podatku VAT ...
-
Gospodarka ściekami a kasa fiskalna
... kas rejestrujących. Delegacją zawartą w art. 111 ust. 8 ustawy o VAT, Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia zwolnił na czas określony niektóre grupy podatników oraz niektóre czynności z obowiązku, o którym mowa w art. 111 ust. 1 ustawy o VAT. Zwolnienie z obowiązku instalowania kas rejestrujących określone zostało ...
-
Ile podatków Kowalski płaci do Budżetu Państwa?
... i administracji nieruchomością, pozostałe usługi związane z zamieszkiwaniem), nośniki energii. Obciążenie podatkami mieszkania to zarówno VAT zawarty w cenie kupowanych świadczeń (w zależności od przedmiotu zakupu zastosowanie może znaleźć zarówno zwolnienie z VAT, jak też stawki 8% i 23%), jak też podatek od nieruchomości i akcyza. Przy założeniu ...
-
Umorzenie długu z fakturą korygującą jak za udzielenie rabatu?
... zwolnienie z długu dłużnika może być uznane za obniżenie ceny lub upust, o których mowa jest w ustawie o VAT. W związku z powyższym czynność taka może zostać udokumentowana ... z zawarciem umowy o zwolnienie z długu winno być zatem uznane za obniżenie ceny lub upust, o którym stanowi ww. art. 29a ust. 10 ustawy o VAT. W konsekwencji powyższego należy ...
-
Fiskus idzie na wojnę z handlującymi elektroniką w internecie
... , w tym factoringu. Projektodawcy wskazują, że usługi tego typu nie korzystają ze zwolnienia przedmiotowego z VAT. Nie widzą w związku z tym uzasadnienia, dlaczego podatnikom parającym się takimi czynnościami miałoby przysługiwać zwolnienie podmiotowe. Inna - bardzo ważna zmiana, jaka została zawarta w projekcie nowelizacji, to wystawianie faktur ...
-
Preferencje podatkowe dla nowych firm
... Zwolnienie z VAT nie jest korzystne w relacjach BTB Podatek wtedy, gdy jest zapłata Przedsiębiorca, który zdecyduje się jednak rozliczać VAT powinien pomyśleć o sposobie jego rozliczania. Zarezerwowanym dla małych podatników sposobem rozliczania podatku VAT ...
-
Kasa fiskalna przy najmie prywatnym w 2017 r.
... rozliczają w ramach odrębnego źródła, jakim jest najem, podnajem, dzierżawa. W podatku VAT jest zgoła inaczej. Stąd rodzi się pytanie, czy wynajmując swoje ... którym ta miała miejsce). Poza tym wynajmujący mają do dyspozycji także zwolnienie przedmiotowe. Zwolnienie to znalazło się w poz. 26 załącznik nr 1 do rozporządzenia Ministra Rozwoju i ...
-
Pozwolenie na rozbiórkę: sprzedaż gruntu niezabudowanego czy zabudowanego?
... gruntu, innego niż budowlany, podlega zwolnieniu z VAT. Przykładowo więc w przypadku braku planu zagospodarowania przestrzennego oraz braku przeznaczenia go w decyzji o warunkach zabudowy lub nieprzeznaczenia terenów pod zabudowę, zastosować należy zwolnienie z podatku VAT. Jest to zwolnienie obligatoryjne i nabywca takiego gruntu będzie musiał ...
-
Zakup nieruchomości upadłej firmy a obowiązek zapłaty PCC
... zwolnienia, w takim zakresie w jakim to zwolnienie przysługuje) - interpretacja indywidualna z Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 11 stycznia 2022 r., sygn. 0111-KDIB2-3.4014.367.2021.4.JKU. Co zyskał przedsiębiorca? Z czysto matematycznego punktu widzenia korzystanie z możliwości opodatkowania VAT określonej transakcji na pierwszy rzut oka ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... towarów i usług. (…)" Korekta VAT w związku ze sprzedażą samochodu Jeżeli w momencie wykupu (zakupu) samochodu podatnik odliczył część podatku naliczonego, a następnie sprzedając chce zastosować ww. zwolnienie, to - stosownie do zapisów art. 91 ustawy o VAT - będzie musiał dokonać korekty odliczonego przy zakupie VAT. Podatnik ma bowiem obowiązek ...
-
Likwidacja i otwarcie firmy a kasa fiskalna
... zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania obrotu przy zastosowaniu kas rejestrujących, mianowicie: zwolnienie dla określonych grup podatników (zwolnienie podmiotowe) i zwolnienie dla konkretnych czynności (zwolnienie ... gospodarczą, o której mowa w art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, będzie mogła korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania do ...
-
Modernizacja budynku czyli nowe pierwsze zasiedlenie
... szczegółach. Otóż w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy ustawodawca wskazał, że zwolnienie takie nie obejmuje przypadków, gdy a) dostawa jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia ... co najmniej 30% wartości początkowej; Jak nietrudno zauważyć, na gruncie podatku VAT pierwsze zasiedlenie nie ma nic wspólnego z zakończeniem inwestycji i oddaniem jej ...
-
Polska rajem podatkowym… niestety dla fiskusa
... proponuje również całkowite zwolnienie małych przedsiębiorstw z VAT i jednocześnie wprowadzenie szeregu ułatwień, takich jak choćby zwolnienie małych i średnich przedsiębiorstw od obowiązku składania deklaracji podatkowych. Brexit po polsku Zniesienie nierównych zasad dotyczących możliwości stosowania obniżonych stawek VAT na terenie poszczególnych ...
-
Deklaracje VAT-UE gdy zawieszenie działalności
... obowiązków, z których podatnicy muszą się wywiązywać. Jednym z nich jest zwolnienie ze składania deklaracji VAT. Tyczy się to także tych podatników, którzy zarejestrowali się dla czynności wewnątrzwspólnotowych i winni składać deklaracje VAT-UE. Art. 99 ustawy o VAT mówi, że podatnicy są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje ...
-
Prywatny najem a kasa fiskalna
... , u których kwota obrotu z działalności, o której mowa w art. 111 ust. 1 ustawy o VAT (czyli sprzedaży dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ... się także rachunki wystawione na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej. Następne zwolnienie ustawodawca zawarł w poz. 34 załącznika nr 1 do rozporządzania, zgodnie z ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie usług
... przewidział opodatkowanie niektórych czynności stawkami obniżonymi lub zwolnienie od podatku. Zagadnienie zwolnień od podatku ... zwolnienie, o którym mowa w ust. 1 pkt 36, nie ma zastosowania do usług wymienionych w poz. 163 załącznika nr 3 do ustawy. Załącznik nr 3 do ustawy stanowi „Wykaz towarów i usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT ...
-
Samochody z zagranicy: w 2015 r. brak zaświadczeń VAT-25
... do urzędu skarbowego z wnioskiem o wydanie zaświadczenia VAT-25, które potwierdza czy to uiszczony podatek z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu, tudzież zwolnienie z VAT przewidziane dla sprowadzanych pojazdów. W roku 2015 zaświadczenia te nie będą wydawane. Przekłada się to na pewne oszczędności związane z rejestracją takich ...
-
Jak wyliczyć limit zwolnienia z kasy fiskalnej?
... o VAT w oparciu o art. 111 ust. 1 wskazuje, iż wszyscy podatnicy (zarówno czynni podatnicy VAT, jak i podmioty zwolnione z VAT) dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych oraz rolników ryczałtowych transakcje te powinni rejestrować na kasie fiskalnej. Co ważne, ustawodawca w zakresie tym przewidział szereg zwolnień, w tym zwolnienie podmiotowe ...
-
Pierwsze zasiedlenie a zakup nieruchomości od Kowalskiego
... . Wnioskodawca zadał pytanie czy sprzedaż mieszkań będzie zwolniona z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z ... zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Ponadto stosownie do art. 29a ust. 8 ustawy zwolnienie obejmie również sprzedaż ...
-
Moment zainstalowania kasy fiskalnej
... należy ewidencjonować na kasie fiskalnej. Większości z nich przysługuje jednak zwolnienie w tym zakresie z uwagi na obroty. Problematyczne niekiedy może być stwierdzenie, kiedy ... obrotu przy użyciu kasy rejestrującej wynika z art. 111 ustawy o VAT. Ten sam przepis upoważnia Ministra Finansów do określenia w rozporządzeniu wykonawczym zwolnień ...
-
Opłata za garaż podlega opodatkowaniu VAT-em
... czy opłatę pobieraną od takiego garażu opodatkować podstawową stawką podatku VAT czy zastosować zwolnienie w tym zakresie. Na podstawie takiego stanu faktycznego izba skarbowa zajęła ... mieszkaniowych. Przedstawiona analiza przepisów prawnych prowadzi do wniosku, że zwolnienie przedmiotowe w podatku od towarów i usług, o którym mowa w art. 43 ust ...
-
Refakturowanie mediów przez wspólnotę mieszkaniową
... spółdzielnie mieszkaniowe, które podobnie rozliczają rachunki za media dostarczane mieszkańcom zarządzanych przez siebie lokali. Zmiana przepisów wprowadza zwolnienie wspólnoty w tym zakresie. Zwolnione od VAT są teraz czynności związane z utrzymaniem lokali mieszkalnych, wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe, za które pobierane są opłaty ...
-
Sprzedaż usług a kasy fiskalne
... obowiązku pewną grupę podatników. Najczęstszym zwolnieniem, z którego oni korzystają, jest zwolnienie z uwagi na obroty. Podatnicy zapominają czasami o innych, które także ... skorzystać z opisanego wyżej zwolnienia jeżeli wystawił na świadczone usługi faktury VAT). Inne zwolnienie zostało określone w pozycji 38 załącznika. Wskazuje ona mianowicie, że ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej a złożenie w urzędzie VAT-Z
... VAT, jeżeli wartość sprzedaży zwolnionej od podatku na podstawie ust. 1 przekroczy kwotę, o której mowa w ust. 1, zwolnienie traci moc począwszy od czynności, którą przekroczono tę kwotę. Z kolei w myśl art. 96 ust. 1 ustawy o VAT ... osoba fizyczna. Na gruncie ustawy o VAT, zarówno prowadzenie działalności gospodarczej, jak planowany wynajem lokalu ...
-
Prywatny najem nieruchomości: czy każdy musi mieć kasę fiskalną?
... , że kasę fiskalną trzeba mieć. Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT: Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej ... ewidencji za pomocą kasy fiskalnej jest w dalszym ciągu konieczne, chyba że zwolnienie byłoby możliwe w oparciu o inną podstawę. W tym zakresie nowe rozporządzenie również ...
-
CEIDG-1 a zgłoszenie VAT-R
... podatnika i potwierdza jego zarejestrowanie jako „podatnika VAT czynnego” lub w przypadku podatników, o których mowa w ust. 3 - jako „podatnika VAT zwolnionego”. Zgodnie z postanowieniami art. 96 ust. 5 ustawy, jeżeli podmioty, o których mowa w ust. 3, rozpoczną dokonywanie sprzedaży opodatkowanej, utracą zwolnienie od podatku lub zrezygnują z tego ...
-
Dzierżawa pojemników na odpady to nie ich zbieranie i odbiór
... miejsce w przypadku mieszkańców. Zadano pytanie, jaką stawkę podatku VAT należy stosować do dzierżawy tych pojemników? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: ... 2 i 3 oraz w tytule załącznika nr 3 do ustawy wynosi 8%. Zastosowanie obniżonych stawek podatku lub zwolnienie od podatku możliwe jest jednak tylko wówczas, gdy ...
-
Faktura i paragon fiskalny czyli sprzedaż na rzecz rolników
... oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Każdy rolnik jest zatem podatnikiem VAT, co jednak nie oznacza że podatek ten musi rozliczać. Ustawodawca przewidział tutaj bowiem szczególne zwolnienie dla dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej, dokonywanej przez rolnika ryczałtowego oraz ...