-
Drobni podatnicy VAT: uproszczona ewidencja
... VAT należny przy zastosowaniu struktury zakupu ustala się na podstawie metody „w stu”, gdzie wartość utargu traktuje się jako wartość brutto. Przedstawmy to na ... zł Warto dodać, że podatnik w zakresie obliczania podatku może zastosować (zamiast metody „w stu”) uproszczenie wynikające z art. 85 ustawy o VAT, tj. ustalić kwotę podatku należnego jako ...
-
Podnoszenie kwalifikacji a koszty podatkowe
Podatniczka może zaliczyć wydatki na pokrycie kosztów studiowania do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Może także zaliczyć do kosztów wydatki poniesione na finansowanie studiów wyższych pracownikowi zatrudnionemu na umowę o pracę. Nie będą natomiast stanowiły kosztów uzyskania przychodów wydatki poniesione na ...
-
Jak wystawiać faktury zaliczkowe i końcowe w 2015 roku?
... daty wystawienia faktury; otrzymaną kwotę zapłaty kwotę podatku wyliczoną tzw. metodą „w stu” dane dotyczące zamówienia lub umowy, a w szczególności: nazwę (rodzaj) towaru lub ... wyliczenie kwoty podatku metodą „w stu”. Otrzymana zaliczka czy przedpłata jest wartością brutto, z której podatnik winien wyodrębnić metodą „w stu” kwotę netto oraz ...
-
Pieniądze dla dzieci od rodziców poza podatkiem od darowizny?
Wielu studentów w trakcie nauki znajduje się na utrzymaniu rodziców, którzy przesyłają im m.in. pieniądze na konto. Czy takie wspomaganie dzieci jest darowizną i czy należy zgłaszać je do urzędu skarbowego? A co jeśli student zdecyduje się na kontynuację nauki na studiach doktoranckich? Kiedy dzieci mieszkają z rodzicami, sprawa ich utrzymania ...
-
Kiedy student zapłaci podatek od udzielonych korepetycji?
Wakacje to dla części studentów czas odpoczynku i podróży po świecie. Inni w tym czasie starają się zarobić, a ci, którym egzaminy "nie poszły" przygotowują się do tzw. kampanii wrześniowej. Często swoich młodszych kolegów uczą tutaj studenci ze starszych roczników, którzy dany przedmiot już mają za sobą. Studenci też chętnie uczą młodszą młodzież ...
-
Grunt zabudowany: sprzedaż a podatek VAT
Gdy przedmiotem dostawy jest grunt zabudowany (znajdują się na nim dwie studnie), jego dostawa podlega zwolnieniu od podatku VAT, w oparciu o przepis art. 43 ust. 1 pkt 2 w związku z art. 29 ust. 5 ustawy tj. w sytuacji, gdy znajdujące się na nim studnie stanowią towar używany. Do dostawy tej nie będzie miało zastosowanie wyłączenie z art. 43 ust. ...
-
Opłata za naukę a przychód podatkowy pracownika
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pracownik poszedł na studia bez skierowania zakładu pracy. Firma postanowiła jednak pokrywać koszty jego nauki polegające na opłacie czesnego oraz zwrotu kosztów dojazdu na uczelnię. Czy takie świadczenie na rzecz pracownika korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym, czy stanowi jego przychód? Czy coś by się ...
-
Kursy i szkolenia dla pracowników wolne o podatku?
Zwolnienie, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT ma zastosowywanie do świadczeń otrzymywanych przez pracowników związku z podjęciem przez nich studiów podyplomowych bez względu na formę, w jakiej pracownik podejmuje te studia tj. szkolną czy pozaszkolną. Dodatkowo przepis ten nie uzależnia stosowania określonego w nim zwolnienia od ...
-
Poczęstunek dla kontrahentów a koszty podatkowe
Większość przedsiębiorców ponosi wydatki na poczęstunek dla swoich kontrahentów. Niestety powstaje wówczas wątpliwość, czy wydatki te stanowią koszty uzyskania przychodów. Organy podatkowe nie są bowiem zgodne, czy poczęstunek dla kontrahentów stanowi reprezentację i tym samym podlega wyłączeniu w zakresie zaliczenia do kosztów. Jak należy zatem ...
-
Opłaty za studia a koszty uzyskania przychodu firmy
Wydatki z tytułu czesnego za studia, poniesione w związku z podjęciem nauki na studiach, jako przydatne do prawidłowego wykonywania działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów prowadzonej firmy. Stanowisko takie Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 12.03.2010 r. nr ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
Wydawać by się mogło, iż tak naturalny odruch jak poczęstunek kontrahenta podczas spotkania biznesowego w siedzibie firmy nie powinien budzić żadnych kontrowersji podatkowych. Okazuje się jednak, że po wielu latach obowiązywania korzystnych dla przedsiębiorców regulacji podatkowych konieczne stanie się opodatkowanie tego rodzaju świadczeń ...
-
Aplikacja do pracy przez Facebook nie dla studentów
Studenci i absolwenci poszukują informacji o pracodawcach na Facebooku, ale niechętnie aplikują poprzez to medium do pracy. Spędzają w Internecie do 8 godzin dziennie, ale najchętniej spotkaliby się z pracodawcą podczas dni otwartych w firmie. Takie zaskakujące czasem wyniki przyniosło badanie "Kandydaci 2.0 - studenci i absolwenci w internecie", ...
-
Amortyzacja gdy nieużywany środek trwały
Przedsiębiorca prowadzi działalność produkcyjną i wykorzystuje do tego maszynę X. W listopadzie 2011r., część sterująca do maszyny została skradziona i od tego czasu maszyna przestała być użytkowana. Niemniej, podatnik kontynuuje działalność produkcyjną, korzystając z innej maszyny. Planuje również zakup części sterującej do maszyny X w następnym ...
-
Koszenie rowów z 23% stawką VAT
Usługa ręcznego wykaszania porostu ze skarpy cieku z wygrabieniem; ręcznego wykoszenia porostu z dna cieku z wygrabieniem, usuwania przetamowań i zatorów z koryta cieku opodatkowana jest podstawową stawką podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 25.06.2012 r. nr ...
-
Podatek VAT: ubezpieczenie przy umowie leasingu
... ciężar podatku VAT został przerzucony na leasingobiorcę (zastosowanie metody „od stu”), leasingodawca może ponownie wystawić fakturę korygującą oraz rozliczyć tę korektę ... leasingu tak jak usługę leasingu i faktura korygująca uwzględniała kwotę brutto (zastosowanie metody „w stu”), czyli cena pozostała bez zmian i tym samym leasingodawca przyjął na ...
-
Studia, kursy i szkolenia w kosztach podatkowych firmy?
Dokształcający się przedsiębiorca może zaliczyć wydatki związane ze studiami w koszty firmy, dzięki czemu ma szansę obniżyć podatek nawet o kilka tysięcy złotych. Musi jednak udowodnić fiskusowi, że studia mają ścisły związek z prowadzoną działalnością. Jesień to zarówno otwarcie roku akademickiego na studiach magisterskich czy podyplomowych, jak ...
-
Alkohol: podwyżka akcyzy nie zwiększy dochodów fiskusa?
... o 15 procent akcyzę na alkohol etylowy - z 4.960 zł do 5.704 zł od 1 hektolitra (stu litrów, hl) alkoholu etylowego 100 proc. zawartego w gotowym wyrobie. ... na poziomie 97 zł od jednego hektolitra, a na wyroby pośrednie 318 zł od stu litrów wyrobu. Resort finansów założył jednocześnie wynikający z podwyżki akcyzy 3-procentowy spadek sprzedaży ...
-
Zwolnienie z opłat za czesne na studiach bez podatku dochodowego?
Uczelnia publiczna może zwolnić z całości lub części opłat za świadczone usługi edukacyjne studentów, którzy znaleźli się w trudnej sytuacji materialnej. Taka pomoc uczelni wobec studenta jest zwolniona w podatku dochodowym - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 25.07.2014 r. nr ITPB2/415-459/14/MN. Jakie ...
-
Praca na wakacje czyli umowa zlecenie ze studentem
Okres wakacyjny w pełni i to nie tylko dla uczniów czy studentów. Również w zakładach pracy lipiec i sierpień są miesiącami, w których spore grono pracowników udaje się na zasłużony urlop. Takie braki kadrowe pracodawcy chętnie zapełniają poprzez zatrudnienie na umowy cywilnoprawne osoby uczące się czy studiujące, tym bardziej, że koszt ich ...
-
Podnoszenie kwalifikacji zawodowych w kosztach uzyskania przychodu
Zaczął się rok szkolny, dzieci i młodzież pilnie notują na lekcjach. Również i przedsiębiorca może poszerzyć swoją wiedzę, zapisując się na studia podyplomowe czy kursy doszkalające. Nie dość, że uczymy się rzeczy nowych ze swojej branży, przez co zyskujemy na konkurencyjności, to jeszcze poniesiony koszt studiów oraz kursów będziemy mogli „ ...
-
Student zapłaci podatek od nagrody z ministerstwa?
Studenci szkół artystycznych, którzy zasłużyli na nagrodę Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego, powinni się cieszyć ze swoich osiągnięć, ale nie za bardzo. O swoją część nagrody upomni się bowiem fiskus. I to nawet po latach, bo resort finansów nie zamierza odpuścić studentom. Nagroda nagrodzie nierówna. Niektórzy studenci, otrzymujący ...
-
Podnoszenie kwalifikacji może być kosztem prowadzonej działalności
Jeżeli wiedza i doświadczenie nabyte w trakcie studiów mają być wykorzystywane przy prowadzeniu firmy w specjalistycznej branży wymagającej stałego podnoszenia kwalifikacji, zaś kierunek studiów jest zbieżny z prowadzonym biznesem, ponoszone na nie wydatki stanowią koszty uzyskania przychodu. W kosztach tych mieszczą się przy tym zarówno wydatki ...
-
WDT i stawka 0%: oświadczenie spedytora zamiast listu przewozowego
Interpretacja Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 3.11.2015 r., znak IPTPP2/4512-448/15-4 dotyczyła podatnika (Spółki) sprzedającego swoje towary do krajów członkowskich UE. Wysyłką zajmowała się firma spedycyjna. Do tej pory podatnik, po dostarczeniu towarów do odbiorcy, otrzymywał podpisaną kopię dokumentu CMR. Podatnik planował zastąpienie listu ...
-
Koszty studiów pracownika zmniejszą podatek dochodowy
Spółka poniosła wydatki z tytułu opłat za studia pracownika, za dwa semestry w wysokości 5000 zł. Środki pieniężne zostały przekazane przez Spółkę bezpośrednio na konto uczelni. Spółka wskazała, że zakres odbywanych przez pracownika studiów na kierunku zarządzanie jest związany z wykonywanymi obowiązkami służbowymi. Spółka zadała pytanie o ...
-
Nowe zasady rozliczania kosztów firmowych samochodów w 2019 r.
Wraz z początkiem nowego roku nadeszły zmiany dla wszystkich przedsiębiorców, którzy wykorzystują samochody osobowe do prowadzenia działalności gospodarczej. Nowe reguły najboleśniej dotknęły te przedsiębiorstwa, które rozliczają koszty eksploatacji samochodu na firmę, wykorzystując go jednocześnie w celach prywatnych. Jakie jeszcze nowości ...
-
Bitcoinowa koparka nie jest kosztem podatkowym?
Według wiodącego polskiego serwisu traktującego o bitcoinie waluta ta zanotowała udany pierwszy kwartał 2019 r., co ma być konsekwencją wzrostu jej wartości o ponad 30%. Prawdą jest, że wirtualne waluty nadal wzbudzają szerokie zainteresowanie. Chodzi tutaj nie tylko o ich specyfikację techniczną, ale również o inwestycje czy po prostu o ich ...
Tematy: osoba fizyczna, zakładanie działalności gospodarczej, działalność gospodarcza, bitcoin, inwestowanie w waluty, waluty cyfrowe, waluty wirtualne, rok 2019, podatek PIT, podatek CIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zakład podatkowy, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu -
Podatki 2007: jakie zmiany dla firm
W roku 2007 zacznie obowiązywać szereg zmian podatkowych. Część z nich dla przedsiębiorców - szczególnie tych mniejszych - jest korzystna, inne z kolei budzą pewne obawy. Organa skarbowe zostały wzmocnione, poszerzono ich uprawnienia, mali przedsiębiorcy zaś wywalczyli część postulowanych przez nich od dawna rozwiązań. Regulacje podatkowe zaczęto ...
-
Ewidencja środków trwałych czy wyposażenia?
Przedsiębiorcy wykorzystują w prowadzonej działalności gospodarczej różnego rodzaju urządzenia biurowe, nieruchomości, samochody i inne ruchomości uznawane za wyposażenie firmy lub jej środki trwałe. Wszystkie te rzeczy muszą być ujęte w odpowiednich ewidencjach księgowych. Przedsiębiorcy zobowiązani do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i ...
-
Stypendia a rozliczenie roczne
Spora część uczniów i studentów oraz inne osoby (m.in. doktoranci) otrzymują różnego rodzaju stypendia. Przy rozliczaniu swoich dochodów za 2006 rok należy pamiętać, iż niektóre z takich dofinansowań korzystają ze zwolnienia z podatku, inne natomiast trzeba opodatkować podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zwolnienia od podatku zostały zapisane ...
-
Odliczenia VAT przy sprzedaży zwolnionej
Uprawnienie do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony przysługuje tylko w stosunku do tych towarów i usług, które podatnik wykorzystuje do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Jeżeli więc podatnik świadczy jedynie usługi zwolnione z podatku VAT, to nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek ...
-
Podatek od spadków i darowizn - podstawowe wiadomości
Podatek od spadków i darowizn płacony jest od otrzymanego w drodze spadku lub darowizny określonego majątku w postaci ruchomości, nieruchomości, wartości pieniężnych, praw majątkowych itp. Jest on zatem podatkiem bezpośrednim płaconym od przyrostu majątku. Podatnicy i płatnicy Podatnikami podatku od spadków i darowizn są osoby fizyczne, które ...
-
Będzie referendum ws. wzrostu podatków?
Jarosław Kaczyński ujawnił, że w ministerstwie finansów trwają już prace nad zwiększeniem podatku dla najbogatszych - donosi TVN24. Według niego, podwyższenie podatków to warunek do spełnienia płacowych postulatów lekarzy i pielęgniarek. Premier pragnie również zorganizowania referendum w sprawie służby zdrowia. - Być może w referendum pojawi się ...
-
"Korzystna" amortyzacja a obce środki trwałe
Przedsiębiorcy w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystują środki trwałe na podstawie umów najmu, dzierżawy lub innych o podobnym charakterze. Takie środki trwałe mogą wymagać ich zmodernizowania lub przystosowania dla potrzeb prowadzonej firmy, zatem jest dokonywana tzw. inwestycja w obcych środkach trwałych. Inwestycje takie podlegają ...
-
Kasy fiskalne a ewidencja w PKPiR
Podatnicy, którzy w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystują do ewidencjonowania sprzedaży kasy rejestrujące, mogą te informacje przenosić do podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Informacje jak należy to robić zostały zawarte w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Podatnik ma do wyboru jeden ...
-
Sprzedaż przez Internet a rozliczenie VAT
W dzisiejszych czasach coraz więcej firm (szczególnie tych mniejszych) decyduje się na dokonywanie sprzedaży towarów za pośrednictwem Internetu. Wykorzystują w tym celu portale aukcyjne, a także tworzą własne sklepy internetowe. Skala tego zjawiska jest tak duża, że zainteresował się tego typu działalnością także fiskus. Już jakiś czas temu ...