-
Sprzedaż mieszkania: uwaga na termin 2 lat w podatku dochodowym
... lub adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego, -położonych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. Na podstawie art. 21 ust. 26 ustawy ...
-
Zmiana umowy spółki komandytowej z podatkiem od spadków i darowizn?
... do I grupy podatkowej. Wyżej wymienione zwolnienie stosuje się, jeżeli w chwili nabycia nabywca posiadał obywatelstwo polskie lub obywatelstwo jednego z państw członkowskich Unii Europejskiej lub państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) – stron umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym lub miał miejsce zamieszkania na ...
-
Zagraniczna podróż służbowa: polisa dla pracownika bez podatku
... kosztów, o których mowa w ust. 1, następuje ze środków pracodawcy, z wyjątkiem świadczeń gwarantowanych udzielonych zgodnie z przepisami o koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego w Unii Europejskiej, o których mowa w art. 5 pkt 32 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz ...
-
Ceny transferowe: nowa dokumentacja podatkowa coraz bliżej
... podatek. Będzie to proste narzędzie do identyfikacji potencjalnie wątpliwych struktur, nakierowanych na unikanie opodatkowania. Wprowadzenie praktycznie jednolitych wymogów w ramach Unii Europejskiej i krajów OECD, ma zapewnić efektywną wymianę informacji pomiędzy organami podatkowymi. Dokumentacja grupowa – to dodatkowy dokument w stosunku do ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2015
... podatnika lub osób z nim współpracujących, zgodnie z przepisami dotyczącymi obowiązkowego ubezpieczenia społecznego obowiązującymi w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Konfederacji Szwajcarskiej. Aby odliczenie było możliwe, musi istnieć ...
-
Ograniczenia w stosowaniu ulgi mieszkaniowej w podatku dochodowym
... . Niestety kredyt taki musi zostać zaciągnięty w określonej instytucji, tj. w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, mających siedzibę w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. Jeżeli ktoś zapożyczył się u rodziny bądź ...
-
Magazynowanie towarów: miejsce opodatkowania usług w podatku VAT
... był zobowiązany do zapłaty podatku w kraju. Nadmienić należy, że organ podatkowy uzasadnił swoje stanowisko powołując się na orzeczenie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 27.06.2013 r., w sprawie C-155/12. W wyroku tym Trybunał odniósł się do kwestii miejsca opodatkowania kompleksowych usług magazynowania, obejmujących przyjmowanie ...
-
Podatek dochodowy gdy sklep internetowy - dropshipping
... od nich płatności wraz z marżą przez przelewy bankowe, a następnie przesyłać zamówienia i przelewy dalej – do zagranicznego dostawcy czy producenta towaru (spoza Unii Europejskiej). Dopiero ten dostawca czy producent zajmowałby się wysyłką zamówienia do klienta. Podatnik zaznaczył, że nie będzie on importerem danego ...
-
Prezydent proponuje: kwota wolna od podatku to 8002 zł
... podatkowej, z 556,02 zł do 1 440 zł. W Polsce mamy wyjątkowo niską kwotę wolną od podatku, znacznie niższą niż w innych krajach Unii Europejskiej. Jej poziom jest niższy niż tzw. minimum egzystencjalne, które wynosi miesięcznie 544,09 zł dla jednoosobowego gospodarstwa pracowniczego i 515 ...
-
Biuro podróży w opałach nie będzie musiało płacić VAT od marży
... . Tę marżę wylicza się dla potrzeb VAT dla każdej sprzedanej przez biuro usługi z osobna. Tę zasadę potwierdził m.in. Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z dnia 26 września 2013 r. w sprawie C-189/11. Według resortu finansów, ta zasada znalazła wyraz w art. 119 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Biuro podróży: ujemna marża to mniejszy podatek VAT
... dla biur podróży powinna być obliczana w odniesieniu do pojedynczej usługi świadczonej przez podatnika, co zostało potwierdzone w wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 26 września 2013 r. w sprawie C-189/11, w którym stwierdzono cyt.: „W konsekwencji tej działalności podstawę opodatkowania należy określać zgodnie z art ...
-
Minister Finansów: rozstrzyganie wątpliwości na korzyść podatnika
... jest inny niż wskazywany przez podatnika. Organ podatkowy, przy wykładni przepisów prawa podatkowego, powinien uwzględnić orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. W toku postępowania, warunkiem koniecznym poprawności decyzji wydanej w związku z art. 2a Ordynacji podatkowej będzie przeanalizowanie w uzasadnieniu decyzji argumentacji ...
-
Eksport towarów: data obowiązku podatkowego w VAT
... art. 2 ust. 8 ustawy przez eksport rozumie się potwierdzony przez urząd celny określony w przepisach celnych wywóz towarów z terytorium kraju poza terytorium Unii Europejskiej, jeżeli wywóz jest dokonany przez: dostawcę lub na jego rzecz (eksport bezpośredni), lub nabywcę mającego siedzibę poza terytorium kraju ...
-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... uzasadnieniu rozstrzygnięcia powołał się na wyrok z dnia 16 kwietnia 2015 r., sygn. C-42/14, w sprawie Wojskowej Agencji Mieszkaniowej w Warszawie, w którym Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej stwierdził, że najem nieruchomości i związane z nim: dostawa wody, energii elektrycznej, energii cieplnej oraz wywóz nieczystości co do zasady należy ...
-
Bezpłatny bilet wstępu do muzeum a preproporcja w podatku VAT
... do muzeów państwowych, oraz rodzaje dokumentów potwierdzających ich uprawnienia, uwzględniając przy tym odpowiednio przepisy obowiązujące w państwach członkowskich Unii Europejskiej, Konfederacji Szwajcarskiej oraz w państwach członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) - stron umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym (art ...
-
Zamiana mieszkań z ulgą mieszkaniową w podatku dochodowym?
... których mowa w powołanym wyżej ust. 1 pkt 131, uważa się wartość otrzymanego w ramach odpłatnego zbycia w drodze zamiany znajdującego się w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej: a. budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku ...
-
Prywatna sprzedaż działek z podatkiem VAT?
... działalność podatnika spełnia przesłanki, aby uznać ją za działalność gospodarczą. A żeby to ustalić, trzeba sięgnąć m.in. do orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. W wyroku z 15 września 2011 r. uznał on, że „czynności związane ze zwykłym wykonywaniem prawa własności nie mogą same z siebie być ...
-
Skup złota na odwrotnym obciążeniu w deklaracji VAT
... odpadów oraz dostawy pewnych towarów i świadczenia usług wymienionych w załączniku VI (art. 199 ust. 1 lit. d) Dyrektywy). Do decyzji państw członkowskich Unii Europejskiej pozostawiono zarówno ewentualne zaimplementowanie tego mechanizmu na grunt krajowych regulacji, jak również kwestię, które spośród enumeratywnie wskazanych w Dyrektywie towarów ...
-
Rozliczenie VAT należnego przy przesyłkach kurierskich
... i ciężary związane z rzeczą. Zatem przedsiębiorca może rozliczać VAT w miesiącu wręczenia zamówienia do rąk kuriera. Fiskus podparł się stanowiskiem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (sprawa C-320/88). Trybunał uznał tu, że przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel na inny podmiot skutkuje tym, że ...
-
Który urząd skarbowy właściwy dla podatku VAT w 2016 r.?
... , tj. kiedy przedsiębiorca nie ma stałego miejsca zamieszkania lub siedziby firmy na terytorium Polski oraz gdy podatnik z siedzibą na terytorium Unii Europejskiej i podmioty zagraniczne które na terytorium UE takiej siedziby nie mają, zostaną zidentyfikowani na potrzeby procedury szczególnej rozliczania VAT dla ...
-
Wycofanie z firmy i darowizna nieruchomości w podatku VAT
... powyższych towarów lub ich części podlegał w całości lub w części odliczeniu, jest uznawane za odpłatną dostawę towarów. W swoim orzecznictwie Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej jako „TSUE”) wyjaśnił cel wprowadzenia tej regulacji. Przykładowo w wyroku w sprawie C-20/91 Pieter de Jong TSUE zaznaczył, że „celem ...
-
Ulga mieszkaniowa w PIT - umowa przedwstępna się nie liczy
... od końca roku w którym miała miejsce sprzedaż) grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego. - położonych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. Ważne Aby skorzystać ze zwolnienia, na powyższe cele ...
-
Zakup ziemi rolnej z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
... minimis w rolnictwie, o której mowa w rozporządzeniu Komisji (UE) nr 1408/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r. w sprawie stosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis w sektorze rolnym (Dz. Urz. UE L 352 z 24.12.2013, str. 9) Nowe regulacje uzależniają zatem prawo ...
-
Odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości z podatkiem VAT
... być konsekwencją wykonania świadczenia. Wynagrodzenie musi być należne za wykonanie świadczenia. Kwestia odpłatności była wielokrotnie przedmiotem rozstrzygnięć Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. W wyroku z dnia 1 kwietnia 1982 r. w sprawie Hong-Kong Trade Development Council, TSUE stwierdził, że wskazane w sprawie czynności podlegają ...
-
Polski system podatkowy na mierny z plusem
... jest na forum OECD, to nie będzie dotyczyć polskich podatników. W jeszcze większym stopniu niezbędna jest znajomość analogicznych inicjatyw podejmowanych w ramach Unii Europejskiej, jako że przyjmą one niebawem formę instrumentów prawnych w postaci dyrektyw – podsumowuje Rafał Ciołek, doradca podatkowy i partner w zespole międzynarodowego prawa ...
-
Darowizna pieniędzy na cudze konto bankowe zwolniona z podatku
... aktu notarialnego. Wyżej wymienione zwolnienie stosuje się, jeżeli w chwili nabycia nabywca posiadał obywatelstwo polskie lub obywatelstwo jednego z państw członkowskich Unii Europejskiej lub państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) – stron umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym lub miał miejsce zamieszkania na ...
-
Usługi zagraniczne w deklaracjach VAT
Sprzedaż usług na terenie Unii Europejskiej rodzi pytanie o miejsce jej opodatkowania. Generalnie to usługobiorca będzie musiał opodatkować usługę, co nie zwalnia usługodawcy z obowiązku wykazania sprzedaży w ...
-
"Nowe" rozliczanie VAT przez samorządy od 2017 r.
... rozliczeń w podatku od towarów i usług oraz o zmianie ustawy o finansach publicznych. Rozpoczęcie prac nad powyższym projektem jest wynikiem wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 29.09.2015 r. w sprawie C-276/14 Gmina Wrocław przeciwko Ministrowi Finansów, dotyczącym zmiany sposobu rozliczania VAT przez samorządy i utworzone przez ...
-
MF zapowiada: Wyższy limit zwolnienia i ryczałtowe rozliczenie VAT
... zgodzić Resort przyznaje, że zmiany będą wymagały negocjacji z Brukselą. Ich wprowadzenie będzie odstępstwem od zasad, dotyczących VAT, które obowiązują w całej Unii Europejskie. Resort liczy jednak na uzyskanie zgody UE na nowe regulacje. Nowe rozwiązania przyniosą także korzyści samemu fiskusowi. Służby skarbowe ...
-
Spotkania biznesowe: usługi cateringowe z odliczeniem VAT
... przygotowaniu i podaniu posiłku w miejscu, w którym jest on przyrządzany, tj. w restauracji, czy innym lokalu. Podobnie wypowiedział się również w Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku w sprawie C-31/94 Faalborg-Gelting. W powyższym orzeczeniu TSUE udzielił odpowiedzi na pytanie, kiedy mamy do czynienia z usługą restauracyjną, a kiedy ...
-
Dokumentowanie odliczanych darowizn w PIT za 2015 r.
... (względnie równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym ...
-
Stypendium socjalne, naukowe i inne z reguły poza rocznym PIT
... z tytułu otrzymanego w 2015 r. stypendium nie muszą sobie wreszcie zawracać głowy ci, których stypendium naukowe czy socjalne zostało sfinansowane z udziałem środków Unii Europejskiej, np. z Europejskiego Funduszu Społecznego (art. 21 ust. 1 pkt 137 ww. ustawy). Katarzyna Miazek,
-
Darowizna/przekazanie udziałów spółki jawnej w podatku VAT
... spraw spółki, obowiązek lojalności (J. Napierała, L. Moskwa, A. Koch, J. Napierała, „Prawo handlowe”, Zakamycze 2002, s. 202). W świetle orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) działalność gospodarcza nie obejmuje działalności polegającej na posiadaniu udziałów i innych papierów wartościowych (sprawa Polysar Investments ...
-
Rozliczenie (importu usług) VAT od umów prowizyjnych
... podatek od towarów i usług (zwany dalej także podatkiem VAT). Nieco inaczej sytuacja wygląda w przypadku, gdy pośrednik jest podmiotem z innego państwa Unii Europejskiej (będącym podatnikiem VAT na terytorium innego państwa członkowskiego). W takim wypadku dojdzie do importu usług. Import usług występuje w sytuacji gdy ...
-
Tylko sprzedaż ponad 1 ha ziemi rolnej zwolniona z podatku PCC
... minimis w rolnictwie, o której mowa w rozporządzeniu Komisji (UE) nr 1408/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r. w sprawie stosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis w sektorze rolnym (Dz.Urz. UE L 352 z 24.12.2013, str. 9). Zwolnienie zawarte w art. 9 pkt 2 lit ...