-
Pożyczka z zagranicy: podatek VAT i dochodowy
... (akcjonariusza) posiadającego nie mniej niż 25% udziałów (akcji) tej spółki albo udziałowców (akcjonariuszy) posiadających łącznie nie mniej niż 25% udziałów (akcji) tej spółki, jeżeli wartość zadłużenia spółki wobec udziałowców (akcjonariuszy) tej spółki posiadających co najmniej 25% udziałów (akcji) i wobec innych podmiotów posiadających ...
-
Pożyczka z zagranicy: skutki w podatku dochodowym
... tej spółki, jeżeli wartość zadłużenia spółki wobec udziałowców tej spółki posiadających co najmniej 25% udziałów i wobec innych podmiotów posiadających co najmniej 25% udziałów w kapitale takiego udziałowca osiągnie łącznie trzykrotność wartości kapitału zakładowego spółki - w części, w jakiej pożyczka przekracza tę wartość zadłużenia, określoną ...
-
Świadczenie w miejsce wykonania w podatku dochodowym
... w spółce B na rzecz Spółki A został zwolniony z obowiązku pierwotnego zobowiązania wobec spółki A. Natomiast spółka A stała się właścicielką udziałów w spółce B, tym samym zaspokajając swoje roszczenie wobec wspólnika. Należy też pamiętać, że wartość udziałów w Spółce B przekraczała wartość zobowiązania wspólnika wobec spółki A, w związku z czym ...
-
Cienka kapitalizacja: zmiany planowane od 1 stycznia 2015 r.
... liczenia tego limitu. Zgodnie z proponowanymi przepisami, odsetki będą wyłączone z kosztów podatkowych w proporcji, w jakiej wartość zadłużenia przekraczająca wartość kapitału własnego spółki pozostaje do całkowitej kwoty tego zadłużenia. Wartość kapitału własnego określa się na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego miesiąc zapłaty odsetek od ...
-
Obliczenie zaliczki na podatek gdy własna firma i spółka cywilna
... wartość remanentu końcowego jest wyższa niż wartość remanentu początkowego, lub pomniejszona o różnicę pomiędzy wartością remanentu początkowego i końcowego, jeżeli wartość remanentu początkowego jest wyższa. Z powyższych przepisów wynika, że jeżeli podatnik prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą indywidualnie oraz w formie spółki cywilnej ...
-
Opinia zabezpieczająca: gdy podatek byłby niższy fiskus jej nie wydaje
... w którejś ze spółek, w grupie utworzonej ze sprzedanej spółki holdingowej i spółek należących już wcześniej do nabywcy, czego warunkiem było skuteczne przeprowadzenie restrukturyzacji. W przekonaniu wspólników restrukturyzacja miała również przełożyć się pozytywnie na wartość udziałów spółki. Ograniczenie transakcji do nabycia całej grupy spółek ...
-
Podatek CIT - podstawowe wiadomości
... matka) posiada bezpośredni 95% udział w kapitale zakładowym (akcyjnym) spółki zależne (spółki córki) nie posiadają udziałów w kapitale zakładowym innych spółek ... wartość otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie rzeczy lub praw, wartość otrzymanych nieodpłatnie świadczeń, wartość przychodów w naturze, wartość umorzonych zobowiązań, wartość ...
-
Aport przedsiębiorstwa: koszty podatkowe
... . 1 pkt 4a, pomniejszoną o sumę odpisów amortyzacyjnych - jeżeli rzeczy te lub prawa były zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych spółki, wartość poniesionych wydatków na nabycie albo wytworzenie przedmiotu wkładu, niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodów w jakiejkolwiek formie - jeżeli rzeczy te lub prawa ...
-
Strój sportowy jako przychód pracownika?
... mamy do czynienia wręcz z sytuacją odwrotną, a mianowicie, to pracownicy spółki (ci przez nią oddelegowani, najlepsi w danej dziedzinie sportowej) podejmują działania na rzecz spółki. promując w ten sposób jej wizerunek na rynku handlowym (…) wartość przedmiotowych wydatków na rzecz pracowników z tytułu uczestnictwa w imprezie integracyjnej nie ...
-
Kapitalizacja odsetek: koszty uzyskania przychodu
... (akcjonariusza) posiadającego nie mniej niż 25% udziałów (akcji) tej spółki albo udziałowców (akcjonariuszy) posiadających łącznie nie mniej niż 25% udziałów (akcji) tej spółki, jeżeli wartość zadłużenia spółki wobec udziałowców (akcjonariuszy) tej spółki posiadających co najmniej 25% udziałów (akcji) i wobec innych podmiotów posiadających ...
-
Od 1 stycznia 10% podatek minimalny. Co to jest, kogo dotyczy i jak go obliczyć?
... spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne, proste spółki akcyjne, spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne, a także pod pewnymi warunkami spółki ... ma złożyć się suma 1,5% przychodów z tzw. działalności operacyjnej (czyli wartość przychodów ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych osiągniętych przez podatnika ...
-
Powierzenie składnika majątku firmy a koszty
... gospodarczą w zakresie nauki jazdy kupił telewizor, którego z uwagi na jego niską wartość nie zaliczył do środków trwałych firmy. Telewizor oddał do naprawy. W tym ... biorący w używanie (klienci spółki) zobowiązują się do nabywania towarów od spółki. Maszyny przekazywane klientom do bezpłatnego używania stanowią środki trwałe spółki. Organ podatkowy ...
-
Przekazanie nieruchomości wspólnikowi poza podatkiem VAT
... . 871 § 1 Kodeksu, wspólnikowi występującemu ze spółki zwraca się w naturze rzeczy, które wniósł do spółki do używania, oraz wypłaca się w pieniądzu wartość jego wkładu oznaczoną w umowie spółki, a w braku takiego oznaczenia - wartość, którą wkład ten miał w chwili wniesienia. Nie ulega zwrotowi wartość wkładu polegającego na świadczeniu usług albo ...
-
Koszty podatkowe od umorzenia akcji w darowiźnie
... Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Akcjonariuszami spółki akcyjnej są osoby fizycznej. Planowane jest umorzenia automatyczne akcji spółki. Umarzana akcje mogły być ... rynkowej tych rzeczy i praw, a wartość praw do wkładów oszczędnościowych - w wysokości tych wkładów. Według art. 8 ust. 3 powyższej ustawy, wartość rynkową rzeczy lub praw ...
-
Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa w podatku VAT gdy dostawa towaru
... cenę jednostkową netto, ilość zamówionych towarów, wartość zamówionych towarów lub usług bez kwoty podatku, stawki podatku, kwoty podatku oraz wartość zamówienia lub umowy z ... zarówno faktury zaliczkowej jak i faktury rozliczeniowej. Nie wpływałoby to zdaniem Spółki na prawidłowość dokumentowania transakcji dla potrzeb VAT. Wręcz przeciwnie mogłoby ...
-
Ubezpieczenie na życie pracownika kosztem firmy?
... składkom na ubezpieczenie społeczne jak pozostałe składniki wynagrodzenia. Zadano pytanie, czy wartość finansowanych składek z tytułu zawartych przez pracowników umów ubezpieczenia na życie, stanowiących składnik wynagrodzenia, będzie stanowić dla spółki koszty uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem ...
-
Wyżywienie na szkoleniu pracowników bez podatku dochodowego
... do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Wobec ... obowiązków, jak również zapewnienie jak najlepszej obsługi klientów Spółki, nie spowoduje powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, o których mowa w art. 12 ust. 1 i art ...
-
Elektrownie wiatrowe czyli wysoki podatek od nieruchomości
... Mimo tak precyzyjnie wskazanej podstawy prawnej stanowiska spółki, organ uznał je za nieprawidłowe. W wydanej 1 marca 2018 r. interpretacji indywidualnej stwierdził, że od 1 stycznia 2017 r. podstawę opodatkowania stanowi wartość początkowa poszczególnych elementów elektrowni wiatrowej, czyli wartość będąca podstawą obliczania amortyzacji. Podstawa ...
-
Polski Ład: wybrane zmiany w podatkach dochodowych
... spółki, a które były użytkowane przed tym wniesieniem (tj. nie są to składniki, które można uznać za nowe). Obecne brzmienie ustawy o PIT wskazuje, że dla celów amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, za wartość ... Odliczenie będzie stosowane na etapie zeznania podatkowego – jego wartość nie będzie mogła być uwzględniana w ...
-
Interpretacja ogólna dotycząca raportowania struktury spółek nieruchomościowych - co z niej wynika?
... bilansowej aktywów, bezpośrednio lub pośrednio, stanowiła wartość bilansowa nieruchomości lub praw do takich nieruchomości i wartość bilansowa tych nieruchomości przekraczała 10 000 ... po zakończeniu roku obrotowego spółki nieruchomościowej. Wątpliwości podatników Wprowadzone przepisy są jasne w zakresie spółki nieruchomościowej, ale zdecydowanie ...
-
Spółka osobowa: użyczony składnik majątku wspólnika
... do przychodów z działalności gospodarczej (art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PDOF). Wartość pieniężna tego przychodu powinna być ustalona na podstawie cen rynkowych ... zysku spółki. Na potrzeby działalności gospodarczej prowadzonej przez spółkę jawną, pan Tadeusz użyczył lokal użytkowy stanowiący jego własność. Miesięczna wartość czynszowa lokalu ...
-
Aport przedsiębiorstwa i sprzedaż nieruchomości w podatku CIT
... oraz wartości niematerialnych i prawnych spółki aportującej. W taki sam sposób zostaną one wykazane u wnioskodawcy. W zamian za aport spółka wyemituje na rzecz spółki aportującej udziały, których sumaryczna wartość nominalna będzie odpowiadać wartości rynkowej przedsiębiorstwa i będzie nie niższa niż wartość rynkowa otrzymanej nieruchomości ...
-
"Niepodzielony" zysk sprzed 2015 r. bez podatku dochodowego
... spółki w spółkę niebędącą osobą prawną; przychód określa się na dzień przekształcenia. Z brzmienia cytowanego przepisu wynika, że przychód (dochód) z tytułu wartości niepodzielonych zysków powstaje w momencie przekształcenia spółki kapitałowej w spółkę osobową. Zatem w sytuacji przekształcenia spółki kapitałowej w spółkę osobową cała wartość ...
-
"Darmowy" środek trwały z podatkiem dochodowym
... samej wartości. Przekształcenia te w żaden sposób nie wpłyną na wynik finansowy spółki. Zadano w związku z tym pytanie, czy wartość otrzymanej myjni samochodowej, wybudowanej na własny koszt przez zewnętrzny podmiot, będzie stanowić dla spółki przychód w podatku dochodowym od osób prawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ...
-
Umowa przekazu jako forma regulowania zobowiązań w CIT
... podlegać będzie płatność, której wartość przekracza 15.000 ... Spółki B na rachunek Spółki A i następnie z rachunku płatniczego Spółki A na rachunek Spółki C, godząc się na instytucję przekazu, zrealizowana zostanie jedynie jedna płatność od Spółki B do Spółki C, jednakże w wyniku tej płatności dług Spółki A wobec Spółki C i dług Spółki B wobec Spółki ...
-
Limity podatkowe w 2018 r. obowiązujące podatników PIT i CIT
... podatnik (w myśl ustaw o podatku dochodowym), u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z należnym podatkiem VAT, a więc wartość brutto sprzedaży) nie przekroczyła w ... była prowadzona zarówno samodzielnie jak i w formie spółki, przychodów z działalność prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki, z której przychody były opodatkowane wyłącznie w ...
-
Nieprawidłowości w rozliczeniach VAT: odpowiedzialność w firmie
... wystawianie faktury lub faktur, zawierających kwotę należności ogółem, których wartość lub łączna wartość jest znaczna, poświadczając nieprawdę co do okoliczności ... sygn. IV KK 164/02 stwierdzając: „Skoro zarząd spółki prowadzi sprawy tej spółki, a pracami zarządu kieruje jego prezes, to jeżeli nie powierzono spraw spółki jako płatnika (…) innemu z ...
-
Spółka cicha z zagraniczną fundacją: odsetki jak dywidenda - bez podatku?
... od spółki odsetki. Wartość wkładu stanowi również podstawę obliczania tych odsetek w ustalonej przez strony umowy wysokości – 2%. Dodatkowo strony umówiły się, że fundacja otrzymywać będzie 5% wartości rocznego zysku polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. W tej samej wysokości cichy wspólnik uczestniczyć ma w stratach spółki. Gromadzone ...
-
Odpłatne zniesienie współwłasności bez podatku dochodowego?
... do środków trwałych spółki. Spadkobiercy po zmarłym wystąpili do wspólnika o spłatę udziałów, przedstawiając akt dziedziczenia. W skład spłaty wchodziło: 1. Rozliczenie majątku spółki, w udziale 1/6 dla wnioskodawcy 2. Zniesienie współwłasności nieruchomości, w udziale 1/3 dla wnioskodawcy (wartość 33 333 zł). Wartość nieruchomości została ustalona ...
-
Dodatkowe usługi medyczne to przychód pracownika
... zauważyć, iż nieodpłatnym świadczeniem Spółki na rzecz jej pracowników nie jest korzystanie przez tych pracowników, z konkretnych usług medycznych, lecz fakt objęcia pracowników opieką medyczną. W związku z tym, przychodem nie będzie wartość faktycznie skonsumowanych usług medycznych, lecz wartość świadczenia uzyskiwanego przez pracownika, jakim ...
-
Tworzenie oprogramowania: wynagrodzenia a koszty firmy
... wspólników spółki komandytowej, proporcjonalnie do ich udziałów w zyskach tej spółki. Jak już wskazano powyżej, skutki podatkowe związane z funkcjonowaniem spółki osobowej, ... niematerialnymi i prawnymi. Natomiast przepis art. 16g ust. 14 stanowi tymczasem, że wartość początkową praw majątkowych, w tym licencji i autorskich praw majątkowych, stanowi ...
-
Nowelizacja CIT czyli kolejne zaostrzenia
... spółek osobowych. W świetle przepisów dotychczasowych istniały wątpliwości, czy wniesienie aportu do spółki osobowej (a więc nie będącej osobą prawną) podlega opodatkowaniu. Nowelizacja istotnie ... spółek osobowych składników majątkowych po wartości wyższej niż wartość początkowa netto lub wartość nabycia bądź wytworzenia. Jak więc widzimy, w tym ...
-
Wydatki na ubrania firmowe dla pracowników
... Tak wynika z orzeczenia Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu. Spór dotyczył wydatków spółki zajmującej się sprzedażą biżuterii. Wyposaża ona sprzedawców w swoich salonach jubilerskich w ... ekwiwalentu pieniężnego za ten ubiór. Z literalnego brzmienia przepisu wynika, że wartość świadczeń ponoszonych przez pracodawcę na zakup odzieży dla ...
-
Dokumentacja podatkowa: Jak liczyć limit transakcji z podmiotami powiązanymi
... się również zawartą w roku podatkowym: 1. umowę spółki niebędącej osobą prawną, w której łączna wartość wniesionych przez wspólników wkładów przekracza równowartość 50.000 euro lub 2. umowę wspólnego przedsięwzięcia lub inną umowę o podobnym charakterze, w której wartość wspólnie realizowanego przedsięwzięcia określona w umowie, a w przypadku ...
-
Nie trzeba płacić VAT od sprzedaży na kasie fiskalnej?
... tj. od dnia 16 kwietnia 2020 r. do końca roku 2020, przychody Spółki z tytułu działalności gospodarczej nie przekroczyły 200.000 zł z uwzględnieniem proporcji ... i wartość sumaryczną sprzedaży danego towaru lub usługi z oznaczeniem literowym przypisanej stawki podatku, wartość opustów, obniżek lub narzutów, o ile występują, wartość sprzedaży brutto ...