-
Ryczałt ewidencjonowany: ważne zapisy umowy najmu
... płaci za wszystkie media (nie występuje tutaj w roli pośrednika między najemcą a uprawnionymi podmiotami). Wnioskodawczyni zadała pytanie, jaką kwotę winna przyjąć jako przychód podlegający opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy ...
-
Od napiwków też trzeba pobrać zaliczkę na podatek dochodowy
Środki pieniężne w postaci napiwków trafiające do spółki jako pracodawcy, która następnie rozdysponowuje je w ustalony sposób wśród kelnerów, stanowią ich przychód ze stosunku pracy i podlegają opodatkowaniu łącznie z wynagrodzeniami za pracę. Spółka powinna od nich pobrać zaliczkę na podatek – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Rozbudowa i przebudowa budynku z 8% VAT ale zagospodarowanie terenu nie
... , remontowymi oraz budową i przebudową istniejącego budynku, przewidziano również kompleksowe zagospodarowanie terenu wokół zabudowań. Zadano pytanie, jaka stawka podatku VAT winna mieć zastosowanie do realizowanego przedsięwzięcia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na wstępie należy zauważyć, że przy ...
-
Remont własnej nieruchomości z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... reżimem podatkowym, co usługa główna” (podobnie w orzeczeniu w sprawie C-41/04). Co istotne, aby móc wskazać, że dana usługa jest usługą złożoną winna się ona składać z różnych świadczeń, których realizacja prowadzi jednak do jednego celu. Na usługę złożoną składa się więc kombinacja różnych ...
-
Nowe zasady wystawiania faktur do paragonów fiskalnych w 2020 r.
... egzemplarza faktury pozostającego u podatnika dołącza się paragon dokumentujący sprzedaż. Jeżeli nabywcą jest natomiast podatnik VAT (zarówno czynny jak i zwolniony), sprzedaż winna zostać udokumentowana wystawioną fakturą (art. 106b ust. 1 i 2 ustawy o VAT). W praktyce gospodarczej występują jednak sytuacje, w których to nabywca nie poinformuje ...
-
Dropshipping możliwy bez podatku VAT?
... szczególnie istotne w przypadku usług, których świadczenie odbywa się pomiędzy podmiotami z różnych państw. Miejsce świadczenia wskazuje bowiem państwo, w którym dana czynność winna zostać opodatkowana. Zgodnie więc z przywołanymi przepisami podatnik stanął na stanowisku, że choć usługa pośrednictwa została fizycznie wykonana w Polsce, to miejsce ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a koszty wysyłki sprzedanego towaru
... opłata dla przewoźnika. Przy większych zamówieniach wnioskodawczyni bowiem pokrywa część kosztów przesyłki. Wnioskodawczyni zadała pytanie jaką stawę ryczałtu ewidencjonowanego winna stosować do pobieranych od klientów kosztów dostawy zakupionego towaru? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 6 ust ...
-
Świadczenie kompleksowe a faktura VAT
Dyskusja dotycząca świadczeń złożonych (lub inaczej kompleksowych) toczy się między podatnikami, organami i sądami od wielu lat. Są to świadczenia składające się z kilku lub kilkunastu usług lub dostaw towarów, które jednak mają znaczenie dla konkretnego podatnika podatku VAT jako całość, tworząc tym samym jeden byt prawny, objęty tymi samymi ...
-
W październiku 2019 r. wyższe koszty podatkowe i obniżka stawki PIT
... , 2 151,54 zł i 3 226,92 zł). Przy liczeniu zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń przez płatników od października 2019 r. stosowana winna być stawka 17% zamiast obecnych 18% i kwota zmniejszającą podatek na poziomie 525,12 zł. Jeżeli podatnik zgłosi się do swojego ...
-
Wycena mieszkania na potrzeby amortyzacji w firmie
... ustalania tej wartości na podstawie rzeczywistych, udokumentowanych wydatków poniesionych na nabycie środka trwałego. (...) Niemożność ustalenia wartości początkowej środka trwałego winna zatem dotyczyć tych sytuacji, w których podatnik nie posiada, bo nie musiał posiadać stosownych dokumentów stwierdzających wysokość poniesionych przez niego ...
-
Wykup samochodu z leasingu na cele osobiste bez podatku
Osoby fizyczne, prowadzące działalność gospodarczą, użytkujące samochody osobowe w ramach leasingu operacyjnego na koniec okresu umowy stają przed decyzją odnośnie do wyboru sposobu wykupu pojazdu. Możliwości są zależne od umowy leasingu, ale najczęściej spotykany jest wykup pojazdu „na firmę”, czyli do dalszego wykorzystywania w działalności. ...
-
Umowa leasingu z zagranicy w podatku u źródła
... . Suma wypłacanych leasingodawcy rat leasingowych w ciągu roku przekracza limit 2 mln zł. Zadano pytanie, czy do płatności z tytułu rat leasingowych spółka winna pobierać podatek u źródła? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym ...
-
Sprzedaż złomu w ramach podzielonej płatności
... : kwoty netto na rachunek rozliczeniowy (bądź rachunek SKOK) oraz kwoty podatku na rachunek VAT. Faktury do 15.000 zł A jak winna być udokumentowana i uregulowana transakcja zakupu/sprzedaży złomu po 31 października 2019 r. do 15.000 zł (brutto)? Takie transakcje będą dokumentowane fakturami ...
-
Odszkodowanie rolnicze z podatkiem dochodowym?
... specjalnych produkcji rolnej – nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Natomiast naruszenie zakresu działalności rolniczej oraz sposobu w jaki winna być wykonywana, stanowi o konieczności poddania zakresowi przedmiotowemu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych przychodów z czynności, wykraczających poza ustawowy ...
-
Podatek VAT: Zestawy przekąsek to nie świadczenie kompleksowe
... , istotnym jest to, czy w danych okolicznościach mamy do czynienia z jednym świadczeniem kompleksowym, czy też z szeregiem jednostkowych świadczeń. Ocena tej okoliczności winna odbywać się więc w oparciu o to, czy dokonywane czynności (świadczenia) wykazują ze sobą tak ścisłe powiązanie, że w sensie gospodarczym tworzą jedną ...
-
Obowiązkowy Mechanizm Podzielonej Płatności: rozwiązania praktyczne
Obowiązkowy Split Payment, który wszedł w życie 1 listopada 2019 r., stanowi nie lada wyzwanie dla większości przedsiębiorców. Pomimo tego, iż Ministerstwo Finansów uważa, że wykładnia nowych przepisów jest jednoznaczna i nie powinna stwarzać problemów przedsiębiorcom, to jednak sami zainteresowani są już innego zdania. Na podatnika, który nie ...
-
Split payment 2019: stare faktury VAT płacone na starych zasadach
... do sprzedaży doszło w miesiącu październiku i również w październiku wystawiono fakturę, a jedynie płatność określono w następnym miesiącu, tj. listopadzie 2019 r. transakcja ta winna być rozliczona zgodnie z porządkiem prawnym obowiązującym w momencie dokonania sprzedaży, tj. w miesiącu październiku. Tym samym nie ma obowiązku rozliczenia takiej ...
-
Faktura i paragon fiskalny czyli sprzedaż na rzecz rolników
Obowiązek wystawiania zarówno faktury jak i paragonu fiskalnego na tę samą sprzedaż - brzmi absurdalnie? Niestety analizując przepisy VAT-owskie tak właśnie należy się zachowywać w przypadku niektórych transakcji. Paragony Faktura czy paragon? – takie pytanie bardzo często słyszymy z ust sprzedawcy w sklepie. W domyśle fakturę biorą przedsiębiorcy ...
-
Podatnik zwolniony z VAT a sprzedaż samochodu osobowego
... prawa skorzystał), przy jego sprzedaży trzeba będzie naliczyć VAT nawet, gdy sprzedawca korzysta ze zwolnienia przedmiotowego z tego podatku. Sprzedaż ta winna zostać rozliczona na zasadach ogólnych. Podstawą opodatkowania będzie wszystko to, co stanowi zapłatę, którą podatnik otrzymał bądź ma otrzymać z tytułu ...
-
Usługi budowlane na rzecz właściciela budynku z odwrotnym obciążeniem?
... wystawienie faktur). Usługi remontowe zostały nabyte od dwóch różnych wykonawców, mieszczą się jednak w grupowaniu PKWiU 43.3. Zadana pytanie, czy spółdzielnia winna zastosować mechanizm odwrotnego obciążenia do całości prac remontowych, czy jedynie w odniesieniu do tej części wykonanej usługi, która zostanie refakturowana na ...
-
Import towarów: fiskus klasyfikuje usługi na niekorzyść podatnika
... a najprostsza do tego droga prowadzi przez możliwie jak najwyższy w danych okolicznościach pobór podatków. Jak podsumował w niniejszej sprawie sąd: „...powinnością organów winna być analiza Sprawozdania i weryfikacja wszystkich wyszczególnionych tam usług pod kątem możliwości uznania, że stanowią one wynagrodzenie za świadczenie usług pośrednictwa ...
-
Spadek z Wielkiej Brytanii z polskim podatkiem
... rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych; 3. do grupy III – innych nabywców. Zgodnie z art. 14 ust. 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn, Wnioskodawczyni winna zostać zaliczona względem spadkodawcy do nabywców z III grupy podatkowej. Stosownie do art. 15 ust. 1 ww. ustawy – podatek oblicza się od ...
-
PIT-11 za 2019 r. do urzędu skarbowego elektronicznie do końca stycznia
Do końca stycznia pracodawcy mają czas na dostarczenie w formie elektronicznej PIT-11 do urzędu skarbowego. Duża część przedsiębiorców pozostawia zwykle dopełnienie obowiązku przekazania informacji o dochodach pracownikom na ostatni moment. W tym roku duża ilość zmian w przepisach powinna skłonić do wcześniejszego wypełnienia PIT-11. Jak ...
-
Przebudowa i sprzedaż nieruchomości wspólników spółki cywilnej
... pośrednio związane z przychodami, powinny zostać zaliczone zatem do kosztów uzyskania przychodów wspólników spółki w dacie ich poniesienia. Późniejsza sprzedaż takiej nieruchomości winna też być rozliczana w ramach majątku prywatnego a nie firmowego - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 03.12.2019 r. nr ...
Tematy: sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, sprzedaż gruntu, źródła przychodów podatkowych, przychody podatkowe, podatek od firmy, koszty podatkowe, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, inwestycje w obcych środkach trwałych -
Podzielona płatność a zapłata faktury na konto komornika
... , dokumentujących dostawę towarów i świadczenie usług objętych załącznikiem nr 15 do ustawy o VAT, ale na konto komornika (czyli objętych zajęciem komorniczym), winna nastąpić na to konto w pełnej wysokości bez stosowania mechanizmu podzielonej płatności - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 16 ...
-
Przekroczony limit to utrata prawa do 9% stawki CIT
... obrotów spółki z działalności podstawowej przekroczyła jednak równowartość kwoty 1,2 mln euro. W związku z powyższym spółka zadała pytanie, czy wyższa stawka CIT (19%) winna być stosowana do całości dochodów liczonych od obrotów osiągniętych w roku podatkowym, czy też dopiero ona nadwyżki obrotów ponad 1,2 mln euro ...
-
Postępowanie kontrolne i podatkowe: ważne kto odbiera pisma od fiskusa
Termin, w jakim fiskus może dochodzić od przedsiębiorców zobowiązań podatkowych, wynosi 5 lat, liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Organy stosują jednak nadane im mocą prawa narzędzia do wydłużania tego terminu nawet o kilka lat. W sprawie lubuskiego przedsiębiorcy naczelnik urzędu celno-skarbowego ...
-
Odliczenie VAT z faktury zaliczkowej gdy zerwanie transakcji handlowej
... dostawy. W celu skorzystania z tego prawa, Zainteresowana dokonała zgłoszenia VAT-R jako czynny, zarejestrowany podatnik podatku od towarów i usług. W zgłoszeniu tym Wnioskodawczyni winna wskazać okres rozliczeniowy, od którego jako podatnik VAT czynny będzie rozliczać podatek od towarów i usług i składać deklaracje dla potrzeb tego ...
-
Zamiana gruntów w podatku VAT
... wartością netto działek po stronie osoby fizycznej. Zadano pytanie czy zamiana nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia z podatku VAT? Jak gmina winna ustalić podstawę opodatkowania dla tej transakcji? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia ...
-
Karuzele VAT: kiedy fiskus może utajnić akta sprawy?
"Odebranie przez organ podatkowy stronie postępowania podstawowych jej praw w postaci odmowy ujawnienia części dokumentacji musi być wnikliwie, konkretnie i wyczerpująco uzasadnione tak, aby nie naruszać naczelnej zasady budowania zaufania do organów podatkowych" - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 28 listopada 2019 r., w sprawie, w ...
-
Podzielona płatność: zapłata do komornika nie pozbawia kosztów podatkowych
Jeżeli w związku z prowadzoną egzekucją, płatność zobowiązania wynikająca z faktury otrzymanej od dostawcy będzie dokonana na rachunek bankowy komornika niefigurujący w Wykazie podmiotów i bez zastosowania mechanizmu podzielonej płatności, nabywca będzie mógł wartość tej faktury zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu - uznał Dyrektor Krajowej ...
-
Sprzedaż części nieruchomości w drodze licytacji komorniczej w VAT
... należy, że opodatkowanie danej czynności podatkiem od towarów i usług uwarunkowane jest łącznym spełnieniem dwóch przesłanek. Po pierwsze więc, konkretna czynność winna być ujęta w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, po wtóre – musi być dokonana przez podmiot, który w związku z jej wykonaniem jest ...
-
Podatek u źródła a płatność na rzecz zakładu zagranicznej firmy
Zagraniczni przedsiębiorcy funkcjonują w Polsce często poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej zakład. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej "pod. dochod. od os.") przez zagraniczny zakład - pod warunkiem, że nic innego nie wynika z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania - rozumie się w szczególności stałą ...
-
Płatności kartą: biała lista VAT to nie split payment
... r. Dla obydwu bardzo istotny jest limit 15.000 zł. Mianowicie w przypadku faktur dokumentujących transakcje przekraczające ten limit, zapłata za nie winna nastąpić na rachunek bankowy zgłoszony fiskusowi, a znajdujący się na białej liście (nadmieńmy, że na liście tej znajdują się jedynie rachunki ...
-
Rynkowa wartość początkowa mieszkania
... określonych w art. 22g ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Niemożność ustalenia wartości początkowej środka trwałego zgodnie z generalną zasadą winna mieć przy tym charakter obiektywny, a więc dotyczyć np. tych sytuacji, w których podatnik nie posiada – bo nie musiał posiadać – stosownych dokumentów ...