-
Umowa ramowa na świadczenie usług: ważny rachunek bankowy znany fiskusowi
Jednorazową transakcją jest umowa o współpracy, a nie poszczególne wynagrodzenia wypłacane na podstawie faktury VAT. Strony zawartej umowy nie zawierają z dokonaniem nowego zamówienia nowej transakcji, nie składają ponownie oświadczeń woli, lecz po prostu wykonują łączącą je umowę, czyli realizują cały czas tę samą transakcję - uznał Dyrektor ...
-
Zwrot dotacji do PFRON w podatku dochodowym
... charakter "pierwotny". Co więcej, "omyłka" musi być "oczywista". Oznacza to, że w przypadku jakichkolwiek wątpliwości co do charakteru przyczyn korekty, korekta winna być dokonywana w okresie wystawienia faktury korygującej (bądź innego dokumentu potwierdzającego stosowną korektę). Z uzasadnienia do projektu ustawy nowelizującej wynika, że moment ...
-
Czy do paragonu z NIP można wystawić pełną fakturę VAT?
... oraz rolników ryczałtowych. Nie ma zatem obowiązku wystawiania paragonów na sprzedaż na rzecz podmiotów prowadzących działalność gospodarczą – tutaj sprzedaż winna być dokumentowana fakturami. Niemniej przepisy nie zabraniają ewidencjonowania sprzedaży dla przedsiębiorców na kasach fiskalnych. Ustawodawca wskazuje przy tym elementy, które ...
-
Ewidencja wyposażenia - od 2020 r. zlikwidowana
... przejściowe nie wskazują, że „starą” ewidencję można zniszczyć. Ewidencja wyposażenia prowadzona we wcześniejszych latach stanowi część dokumentacji księgowej tamtego okresu. Winna zatem być przechowywana do terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych za te lata. Zgodnie z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej, zobowiązanie podatkowe przedawnia się ...
-
Eksport towaru poza UE z terytorium Czech w podatku VAT
... kraju. W tym wypadku określenie miejsca świadczenia (dostawy) determinuje miejsce opodatkowania. Miejsce świadczenia wskazuje jednocześnie państwo, w którym dana czynność winna zostać opodatkowana. Określenie miejsca świadczenia jest szczególnie istotne w przypadku dostawy towarów, która odbywa się pomiędzy podmiotami z różnych państw. Miejsce ...
-
Rekompensata za zajmowany lokal jest przychodem podatkowym
... uiszczania opłat czynszowych Wnioskodawczyni pełni bowiem jedynie rolę pośrednika pomiędzy Najemcą a usługodawcami. Tym samym, przychód dla Wnioskodawczyni, od którego winna obliczać zryczałtowany podatek dochodowy, będzie stanowić wyłącznie kwota otrzymana od Najemcy tytułem czynszu najmu rozumianego jako wynagrodzenie za oddanie przedmiotu ...
-
Odszkodowanie za nieruchomość to wartość brutto
... . W związku z tym, przy ustalaniu wysokości należności ustawodawca nie ingeruje w sferę podejmowania decyzji, co do sposobu określenia należności (ceny – tj. czy winna być ona uzgodniona w zawartej pomiędzy kontrahentami umowie jako wartość bez podatku VAT, tzw. cena netto, czy też wartość z podatkiem VAT ...
-
Mechanizm podzielonej płatności: ważna wartość faktury czy umowy?
... pytanie należy szukać w przepisach ustawy o VAT odnoszących się do wystawiania faktur. Zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT, faktura winna zawierać m.in. wyrazy „mechanizm podzielonej płatności”, gdy jej kwota należności ogółem przekracza 15.000 zł i obejmuje dokonaną na rzecz podatnika ...
-
Metoda kasowa rozliczenia VAT w nowym pliku JPK_V7M
... nie musi nic więcej wykazywać. Inaczej jest w przypadku nabywcy. Zgodnie bowiem z § 11 ust. 8 pkt 3 tego rozporządzenia, ewidencja w zakresie podatku naliczonego winna zawierać dodatkowe oznaczenie „MK” dla faktury wystawionej przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art ...
-
Matryca stawek VAT a sprzedaż towarów kupionych przed 1 lipca 2020 r.
... w sytuacji, gdy dany towar zakupiono przed 1 lipca a sprzedano po tej dacie? Sprzedaż po 1 lipca 2020 r. towaru nabytego przed tą datą winna nastąpić wg nowej stawki VAT. Matryca stawek VAT Od dnia 1 lipca 2020 r. obowiązuje nowa matryca stawek VAT, która opiera się ...
-
Sprzedaż zboża dla rolnika ryczałtowego w podatku VAT
... uzależniony od tego, kto jest nabywcą towaru/usługi. I tak gdy kupującym jest rolnik będący czynnym podatnikiem VAT inny bądź przedsiębiorca, sprzedaż winna być udokumentowana fakturą VAT Inaczej jest w przypadku nabywców - osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Tutaj bowiem ustawodawca co ...
-
Fiskus wyjaśnia: potwierdzenie odbioru faktury korygującej w podatku VAT
... do niej fakturą korygującą na serwer poczty przychodzącej Klienta.(…)” Organ podkreślił jednak, że w wiadomości mailowej, w wierszu określającym temat tej wiadomości, winna pojawić się precyzyjna informacja, jaka faktura korygująca jest przesyłana i jakiej faktury dotyczy.
-
Zwrot kosztów używania prywatnego samochodu pracownika jest opodatkowany
Dokonany na rzecz pracowników zwrot poniesionych kosztów tytułem wykorzystywania, na podstawie właściwej umowy, prywatnego samochodu osobowego do celów służbowych, niebędących podróżami służbowymi, stanowi po stronie pracowników przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowe w interpretacji ...
-
Sprzedaż bonusowa w podatku VAT
... powinno przysługiwać podatnikowi w takim zakresie, w jakim działalność podatnika daje to prawo. Aby odliczenie podatku było dopuszczalne, transakcja powodująca naliczenie podatku winna pozostawać w ścisłym związku z transakcjami, które rodzą prawo do odliczenia. W ten sposób prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów ...
-
Zakup gospodarstwa rolnego: PCC gdy wykorzystany limit pomocy de minimis
... . Skoro zatem w opisanym stanie faktycznym małżonkowie pozostający w ustawowej wspólności majątkowej nabyli gospodarstwo rolne do majątku wspólnego to możliwość skorzystania z pomocy winna być rozpatrywana w odniesieniu do gospodarstwa będącego we wspólności majątkowej, a nie oddzielnie prowadzonych gospodarstw. Z opisu wniosku nie wynika by każdy ...
-
Usługi telekomunikacyjne: odszkodowanie za zerwanie umowy z podatkiem VAT
Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega między innymi odpłatna dostawa towarów i świadczenie usług. Zatem co do zasady powinna występować ekwiwalentność świadczeń. W związku z takim podejściem zasadniczo roszczenia o charakterze odszkodowawczym zostały wyłączone z przepisów ustawy o VAT, ponieważ w takich przypadkach brak jest ...
-
Nowy JPK_VAT: GTU dla odpadów, paliw, sprzętu elektronicznego
... faktury z oznaczeniem „FP”. Oznaczeń GTU nie należy natomiast stosować w przypadku zbiorczych dokumentów sprzedaży (np. raportów z kas fiskalnych). Kodem GTU 02 winna być oznaczona dostawa towarów, o których mowa w art. 103. Ust. 5aa ustawy o VAT, tj.: benzyn lotniczych (CN 2710 12 31); benzyn ...
-
Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu bez podatku VAT?
... zarobkowych. Warunkiem opodatkowania danej czynności podatkiem od towarów i usług – w świetle powyższych przepisów – jest łączne spełnienie dwóch przesłanek: po pierwsze, czynność winna być ujęta w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, po drugie – musi być dokonana przez podmiot, który w związku z jej ...
-
Należyta staranność: Od zakupów z licytacji komorniczej VAT nie odliczysz
Organ podatkowy odmówił firmie prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez komornika. Chodziło o dwie faktury na kwotę ponad 3,7 mln zł, które komornik sądowy wystawił spółce za towar przejęty w ramach czynności egzekucyjnych od dłużnika. Fiskus stwierdził, że komornik nie zajął żadnych towarów, ruchomości. A skoro nie zajął żadnych ...
-
Usługi opodatkowane za granicą a zwolnienie podmiotowe z VAT
... , eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Sprzedażą na terytorium kraju jest zaś ta sprzedaż, która jest opodatkowana w Polsce. Tylko ona winna być uwzględniana w limicie zwolnienia podmiotowego z VAT. Jak wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 30 marca 2020 r., nr 0111-KDIB3-3.4012.49 ...
-
10 najczęstszych błędów podatkowych popełnianych przez przedsiębiorców
... nowej kwoty zobowiązania podatkowego, ale również kara grzywny, bądź nawet kara pozbawienia wolności. 5. Brak stosownej dokumentacji dotyczącej transakcji Każda transakcja winna być prawidłowo udokumentowana, na wypadek wszczęcia przez organ podatkowy kontroli. Konieczne jest zatem posiadanie faktury VAT, umowy, zamówienia, dokumentu przewozu ...
-
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju bez kasy fiskalnej?
... taka mogłaby korzystać z opodatkowania w Polsce. Wnioskodawca zadał pytanie, czy sprzedaż tę może ewidencjonować jedynie na podstawie wystawianych faktur czy też winna ona być ujęta na kasie rejestrującej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas ...
-
Opodatkowanie VAT eksportu pośredniego w warunkach Ex Works
Fiskus odmówił prawa do zwrotu VAT polskiej firmie sprzedającej towar do krajów spoza Unii Europejskiej i określił jej dodatkowe zobowiązanie podatkowe. Stwierdził, że polska spółka wyłudzała VAT, bo stosowała 0% stawkę tego podatku przy eksporcie towarów, a powinna 8%, z uwagi na to, że towar przekazywała i sprzedawała duńskiemu kontrahentowi na ...
-
Dla kogo kasy fiskalne on-line w 2021 r.?
... kolejni przedsiębiorcy musza zaopatrzyć się w nowe kasy. Kasy fiskalne on-line Sprzedaż na rzecz osób prywatnych i rolników ryczałtowych co do zasady winna być ewidencjonowana na kasach rejestrujących. Sposób działania tych urządzeń ewoluuje w czasie. Z początkowych zwykłych papierowych wydruków z czasem dane były zapisywane na ...
-
Amortyzacja środka trwałego po jego istotnej modernizacji
... z 81,8 tys. zł do ponad 9,2 mln zł. Zadano pytanie, czy po zakończeniu ulepszenia, które dziesięciokrotnie przewyższyło wartość początkową budynku, spółka winna amortyzować je 10% stawką amortyzacji? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego ...
-
Wypłata odszkodowania nie zawsze jest przychodem podatkowym
... usługi, albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień: 1. wystawienia faktury albo 2. uregulowania należności”. Zdaniem Wnioskodawcy, kwota otrzymanego odszkodowania winna zostać uznana jako zapłata za nieuregulowaną przez kontrahenta fakturę (należność) i nie stanowi samodzielnego, oderwanego od wystawionej faktury zdarzenia, które może ...
-
Podatek VAT: usługa restauracyjna czy dostawa towarów spożywczych?
Franczyzobiorca sieci McDonald’s prowadzi sprzedaż gotowych posiłków i dań oferowanych do spożycia w lokalu lub na wynos, np. w okienku zewnętrznym do zakupu typu „drive-thru”. W 2016 r. organ skarbowy uznał, że cała działalność przedsiębiorcy powinna zostać zakwalifikowana jako usługi związane z wyżywieniem, a więc podlegać opodatkowaniu 8% ...
-
Mechanizm podzielonej płatności w 2021 roku
... limitu wprost do kwoty 15.000 zł brutto Przed 2021 rokiem aby poznać limit kwotowy faktury, powyżej którego jej zapłata winna nastąpić w ramach mechanizmu podzielonej płatności, podatnicy musieli sięgać do odrębnego aktu prawnego, tj. ustawy Prawo przedsiębiorców, a mówiąc dokładniej do jej ...
-
Czy kasę fiskalną on-line można wyłączać?
Kasa fiskalna co do zasady powinna być połączona z Internetem w czasie godzin pracy czyli otwarcia punktu usługowego lub firmy, a nie tylko wtedy gdy dochodzi do transakcji sprzedaży. Jeżeli jednak sprzedaż dotyczy wykonywanych usług budowlanych po ich wykonaniu, gdzie termin realizacji może trwać kilka tygodni, kasa fiskalna on-line nie musi być ...
-
Odpowiedzialność solidarna dłużnika: kara umowna w kosztach podatkowych
... , zawartej w ramach innego stosunku prawnego regulującego prawa i obowiązki pomiędzy współdłużnikami solidarnymi), jej strony postanowiły, że w omawianym wyżej przypadku kara umowna winna być zapłacona przez Zarządzającego” (wyrok z 16 maja 2018 r., sygn. akt I SA/Gd 327/18). Fiskus nie odpuścił Organ podatkowy nie zamierzał jednak ...
-
Sprzedaż promocyjna towarów w podatku VAT
... powinno przysługiwać podatnikowi w takim zakresie, w jakim działalność podatnika daje to prawo. Aby odliczenie podatku było dopuszczalne, transakcja powodująca naliczenie podatku winna pozostawać w ścisłym związku z transakcjami, które rodzą prawo do odliczenia. W ten sposób prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów ...
-
Transport towaru osobną pozycją na fakturze VAT
... z tytułu danego świadczenia złożonego powinna być udokumentowana wystawieniem faktury, w której w części zasadniczej przeznaczonej na wskazanie nazwy towaru lub usługi winna znaleźć się wyłącznie nazwa właściwa dotycząca dostawy danego towaru. Faktury są dokumentami sformalizowanymi i muszą być wystawione zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa ...
-
Wycena prywatnego majątku wnoszonego do firmy
... , zgodnie z art. 22g ust. 8, jest działaniem najbardziej logicznym i ekonomicznie zasadnym. Brak możliwości określenia wartości początkowej środka trwałego zgodnie z generalną zasadą winna mieć przy tym charakter obiektywny, a więc dotyczyć np. tych sytuacji, w których podatnik nie posiada - bo nie musiał posiadać - stosownych dokumentów ...
-
Czy zakup samochodu wymaga mechanizmu podzielonej płatności?
... ustawy o VAT, udokumentowane fakturą, której wartość brutto przekracza ogółem kwotę 15.000 zł lub jej równowartość w walucie obcej. Gdy faktura winna być opłacona w mechanizmie podzielonej płatności, sprzedawca dodatkowo musi umieść na niej adnotację „mechanizm podzielonej płatności”. Załącznik nr 15 do ustawy ...
-
Ujęcie zaliczki na paragonie z kasy fiskalnej
Sprzedaż na rzecz osób fizycznych oraz rolników ryczałtowych (z pewnymi wyjątkami) musi być ewidencjonowana za pośrednictwem kasy fiskalnej. Paragony takie należy wystawiać również w przypadku otrzymanych zaliczek. Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są ...