-
Adwokat nie zaliczy zakupu garnituru do kosztów podatkowych
... przyczynowego pomiędzy poniesionym kosztem, a możliwością osiągnięcia z tego tytułu przychodu, albowiem to na nim spoczywa ciężar udowodnienia, że jego poniesienie ma (lub może mieć) wpływ na wysokość osiąganych przychodów (lub na zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów). Ustawodawca wyraźnie wiąże koszty uzyskania przychodów z celem ich ...
-
Opodatkowanie VAT: nie koszt wytworzenia a możliwa do uzyskania cena sprzedaży
... ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika. W myśl art. 29a ust. 2 ustawy, w przypadku dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust ...
-
Ustalenie podstawy opodatkowania konsorcjum - ważny podstawowy cel gospodarczy
... dofinansowanie, stąd on sam zobligowany jest do wniesienia wkładu własnego na pokrycie części wydatków niezbędnych do realizacji wspólnego przedsięwzięcia. Instytut zadeklarował ... , które mają bezpośredni wpływ na cenę towaru lub usługi. Jednocześnie dodał, że z orzecznictwa NSA wynika, iż samo ustalenie wpływu dofinansowania na ostateczną cenę nie ...
Tematy: konsorcjum, umowa konsorcjum, opodatkowanie VAT, podatek VAT, obowiązek podatkowy VAT, zwolnienia podatkowe VAT, nieodpłatne przekazanie w VAT, zwolnienie z VAT, wyłączenia z opodatkowania, wyłączenie z VAT, dofinansowanie ze środków Unii Europejskiej, dofinansowanie dla firm, dofinansowanie z UE, dotacje z UE, rozliczenie dotacji, prawa autorskie majątkowe, przeniesienie praw autorskich, przeniesienie praw majątkowych -
Zakup nieruchomości w Polsce a rezydencja podatkowa
... wolnego zawodu. W związku z powyższym jedynie w przypadku uzyskiwania dochodów z nieruchomości położonej w Polsce przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Islandii, miałoby wpływ na rozliczenie podatkowe w Polsce. Reasumując, należy stwierdzić, iż przeniesienie ośrodka interesów życiowych do Islandii oznacza, iż w roku 2008 (o ile zmianie nie ...
-
Tworzenie oprogramowania: wynagrodzenia a koszty firmy
... wykaże ich związek z prowadzoną działalnością, a ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na możliwość powstania przychodu lub zachowanie albo zabezpieczenie źródła przychodów. ... gdy program komputerowy nie został nabyty lecz został stworzony przez pracowników jednostki na jej użytek, a w umowach o pracę nie została zawarta klauzula wyłączająca z ...
-
Powierzenie składnika majątku firmy a koszty
... ponoszone wydatki, jeśli mają one związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i wpływ na wysokość osiąganych przychodów lub zachowanie albo zabezpieczenie źródła przychodów ... umowy. Naszym zdaniem, powołane interpretacje organów podatkowych w pełni zasługują na aprobatę. Niekorzystne orzeczenie NSA Niestety z wyroku NSA z 25 lutego 2010 r., ...
-
Zagraniczna podróż służbowa: różnice kursowe
... na mocy ustawy nie są wyłączone z kosztów, a ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na osiągnięcie przychodu. Jeśli firma poniosła wydatki w walutach obcych, przelicza je na ... diety wyniosły 450 euro. Otrzymana przez pracownika zaliczka nie wystarczyła więc na pokrycie kosztów podróży. Pracownik zdecydował, że nadwyżkę poniesionych wydatków nad kwotą ...
-
Wartość początkowa a szkolenie pracowników
... z prowadzoną działalnością gospodarczą, a ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętego przychodu, czy też zachowanie albo zabezpieczenie źródła pozyskiwania przychodu ... w przypadku odpłatnego zbycia środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na czas ich poniesienia. Stosownie do art. 16a ust. 1 pkt 2 ...
-
Utracone wadium przetargowe a koszty firmy
... wykaże, że świadomie poniósł określony wydatek, który ma bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, a jego poniesienie miało lub mogło mieć bezpośredni wpływ na wielkość osiągniętego przychodu". Uwzględniając tę argumentację, WSA uznał, że skoro zatrzymanie wadium nastąpiło wskutek zawinionego działania podatnika, to nie może ...
-
Handel (wymiana) walutą w podatku dochodowym
... okresy te odnoszą się do każdej z osób dokonującej zamiany, 9. inne źródła. Podział ten ma istotny wpływ na ustalenie podstawy opodatkowania, na sposób opodatkowania i wysokość podatku oraz na sposób prowadzenia dokumentacji finansowej. Z przedstawionego zdarzenia przyszłego wynika, że nie prowadzi Pan pozarolniczej działalności gospodarczej ...
-
Jak obniżyć podatek dochodowy w firmie?
Każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą zobowiązany jest odprowadzić podatek do Urzędu Skarbowego. Znaczący wpływ na kwotę podatku ma wysokość poniesionych kosztów uzyskania przychodu. Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych: skalą podatkową lub podatkiem liniowym, mogą obniżyć wysokość daniny poprzez wpisanie do ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... przez podatnika planów co do finalnego wykorzystania towarów lub usługi, ma wpływ na jego prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z ich nabyciem. Z chwilą podjęcia przez podatnika decyzji o zmianie przeznaczenia towarów lub usług na cele związane z działalnością opodatkowaną, podatnikowi przysługuje prawo do rozliczenia podatku ...
-
Mecz piłki nożnej jako koszty uzyskania przychodu firmy?
... zwrócona, • pozostaje w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą, • poniesiony został w celu uzyskania, zachowania albo zabezpieczenia przychodów lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętych przychodów, • został właściwie udokumentowany, • nie może znajdować się w grupie wydatków, których zgodnie z art. 16 ust. 1 updop nie ...
-
Odszkodowanie za błąd w sztuce lekarskiej kosztem podatkowym
... , które mają, będą miały lub mogły mieć określony wpływ na wielkość osiągniętego przychodu z wyłączeniem enumeratywnie wymienionych w art. 16 ww. ustawy. Wychodząc ... 618; dalej także: „udzlecz”). W myśl postanowień art. 3 ust. 1 udzlecz, zasadniczo działalność lecznicza polega na udzielaniu świadczeń zdrowotnych. Stosownie do art. 2 ust. 1 pkt 10 ...
-
Zapłacone składki ZUS nie są kosztem uzyskania przychodu
... zwrócona, • pozostaje w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą, • poniesiony został w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia przychodów lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętych przychodów, • został właściwie udokumentowany, • nie może znajdować się w grupie wydatków, których zgodnie z art. 16 ust. 1 updop nie ...
-
Hulajnoga elektryczna w kosztach podatkowych firmy?
... . Na podatniku spoczywa zatem obowiązek wykazania związku poniesionych kosztów z działalnością gospodarczą, w tym okoliczności, że ich poniesienie ma wpływ na wysokość osiągniętych przychodów. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na nabycie ...
-
Darowizna udziałów z podatkiem od niezrealizowanych zysków?
... te stanowią transpozycję do przepisów krajowych dyrektywy Rady (UE) 2016/1164 z dnia 12 lipca 2016 r. ustanawiającej przepisy mające na celu przeciwdziałanie praktykom unikania opodatkowania, które mają bezpośredni wpływ na funkcjonowanie rynku wewnętrznego (Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej L 193/1 z 19.7.2016). I tak, zgodnie z art. 30da ust ...
-
Unikanie podwójnego opodatkowania: dochody norweskie a siedziba pracodawcy
... wyłącznie siedziby statutowej na jej terytorium. „Skarżący bowiem jasno i dobitnie wskazał, że zatrudniające go przedsiębiorstwo, pomimo posiadania statutowej siedziby na wyspie Man (…) posiada faktyczny zarząd na terenie Norwegii (…) organ interpretacyjny bez odniesienia się do tych elementów wniosku, mogących mieć wpływ na ustalenie rezydencji ...
-
Prywatny najem mieszkań: koszty remontu i wyposażenia w PIT
... konkretnego wydatku do kategorii kosztów uzyskania przychodów uzależniona została od istnienia związku przyczynowego, tzn. poniesienie wydatku ma lub może mieć wpływ na powstanie lub zwiększenie przychodu bądź funkcjonowanie tego źródła przychodu. Kosztami uzyskania przychodów są zarówno koszty bezpośrednio, jak i pośrednio związane z uzyskiwanymi ...
-
Ulga mieszkaniowa w PIT gdy wynajem części nieruchomości
... w części jaka przypada na część, która zostanie przeznaczona na własne cele mieszkaniowe Wnioskodawczyni (a nie cele mieszkaniowe najemców). Biorąc pod uwagę powyższe, należy stwierdzić, że wynajęcie części powierzchni nabytego budynku mieszkalnego osobom niebędącym członkami rodziny Wnioskodawczyni ma wpływ na możliwość skorzystania ze zwolnienia ...
-
Sprzedaż ziemi rolnej z lasem w podatku dochodowym
... ani nie może czynić żadnych ustaleń związanych z rzeczywistymi zamiarami kupujących w związku z planem zmiany charakteru gruntów, a które to ustalenia mogłyby mieć wpływ na utratę prawa do zwolnienia. Zasadność skorzystania przez podatnika ze zwolnienia bądź utrata prawa do tego zwolnienia w związku z zaistniałymi okolicznościami podlega ...
-
Zwrot VAT zapłaconego od darowizny powoduje jej odpłatność
... tej czynności poniesione przez podatnika, ewentualnie kreuje dla podatnika zysk. Także czynności wykonane „po kosztach” ich świadczenia, bądź poniżej tych ... włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika. Art. 29a ...
-
Najem nieruchomości: w obrocie VAT również opłaty administracyjne
... ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika. W myśl art. 29a ust. 6 ustawy, podstawa opodatkowania obejmuje: 1) podatki, cła, opłaty ...
-
Rozliczanie zysku wypracowanego przez firmę
... zysk podlega podziałowi, a strata pokryciu. Ustalając wynik finansowy, musisz mieć na uwadze posiadane środki pieniężne. Chodzi tutaj o powiązanie zasady memoriałowej z zasadą kasową. Często zdarza się, że pomimo wykazania zysku występuje brak płynności finansowej. Wynika to z tego, że nie zawsze przychód oznacza wpływ ...
-
Podatek dochodowy spółki a podatek od nieruchomości
... każdy wydatek, który poniósł, jeżeli poniesienie jego ma wpływ (lub może taki wpływ mieć) na powstanie lub zwiększenie przychodu. Ponadto wydatek ten nie jest ... Skarbowej w Łodzi z dnia 7.11.2011 r. IPTPB1/415-135/11-2/AG). Niemniej jednak warto także wskazać na mniej korzystne dla podatników stanowisko w omawianym zakresie. Zgodnie z nim podatek od ...
-
Korekta VAT od paliwa a podatek dochodowy
... prawo do odliczenia podatku VAT od paliwa. Co istotne miało to wpływ nie tylko na odliczany podatek naliczony od paliwa, ale także od zakupu tych ... korekta wysokości tego podatku za ubiegłe lata? Wątpliwości te rozwiało Ministerstwo Finansów w zamieszczonym na swojej stronie internetowej komunikacie z dnia 12 stycznia 2009 r. Resort podkreśla w nim ...
-
Tłumaczenie książek i praca twórcza: należy rozgraniczać źródła przychodów
... licencji. Zastrzegł sobie również prawo do udzielania takiej licencji na wykorzystanie jego dzieła także przez inne podmioty. Otrzymywane tantiemy rozlicza ... że jest inaczej (sygn. 0115-KDWT.4011.19.2019.2.WM). Podatnikom pozostaje przystać na niekorzystną dla nich, dokonaną przez organy interpretację przepisów lub podejmować walkę o ochronę ...
-
Korekta kosztów w 2013 r. a polisa OC czy podatki lokalne
Przepisy w zakresie korygowania kosztów uzyskania przychodu w stosunku do nieuregulowanych zobowiązań miały na celu zlikwidowanie zatorów płatniczych pomiędzy firmami. Rzeczywistość pokazuje jednak, że ich wpływ jest chyba większy, niż pierwotnie zakładano. A może jest to działanie celowe? Czytając przepisy literalnie można dojść do wniosku ...
-
Raport PIE: Czy nowe zasady opodatkowania firm w UE zmniejszą skalę nieuczciwej konkurencji podatkowej?
... proc. Przypisuje się to właśnie rozwojowi agresywnej konkurencji podatkowej. O ile na początku lat 90. średnia stawka CIT w krajach UE rosła do blisko ... których transferowany jest zysk np. Holandia, Belgia, Irlandia czy Luksemburg. European Tax Observatory szacuje, że obowiązywanie minimalnej stawki efektywnego opodatkowania na poziomie 15 proc. ...
-
Zmiany podatkowe w exposé premiera
... 3-osobowa i osiąga dochód powyżej 85 tys. zł, w wyniku utraty ulgi na Internet i ulgi na dziecko, jej roczny budżet uszczupliłby się o 1384 zł. Kwota ta ... stało, mogłaby to być najbardziej dotkliwa zmiana dla części rodzin. Jaki wpływ miałoby zniesienie możliwości wspólnego rozliczania się małżonków? Wszystko zależy od dochodów uzyskiwanych przez ...
-
Roczna korekta VAT a podatek dochodowy
... 10 kolejnych lat (patrz tabela poniżej). Wpływ korekty na przychody i koszty Jeżeli w trakcie 2011 r. podatnik odliczał VAT na podstawie obrotów osiągniętych w 2010 r., to ... uzyskania przychodów. Kwota podatku VAT wynikająca z rocznego jego rozliczenia wpływa na zwiększenie przychodów lub kosztów podatkowych w miesiącu złożenia deklaracji VAT z ...
-
Kiedy opłaty franczyzowe będą w całości kosztami uzyskania przychodu?
... łącznie jako: „IP”) wraz z bieżącym operacyjnym i strategicznym doradztwem oraz wsparciem pozwalającym na właściwe i efektywne korzystanie przez spółkę z IP udostępnionego jej w ramach franczyzy ... przewidzianego w art. 15e ust. 11 pkt 1 ustawy o CIT jest wpływ ponoszonego kosztu na finalną cenę towaru. Koszt taki należy rozumieć jako jeden z wielu ...
Tematy: franczyza, umowa franczyzy, umowa franczyzowa, franczyzobiorca, wartości niematerialne i prawne, prawo własności intelektualnej, własność intelektualna, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, KUP, koszty uzyskania przychodów, podatek dochodowy od osób prawnych, CIT, podatek CIT, wyłączenie z kosztów podatkowych -
Środki trwałe gdy ryczałt ewidencjonowany
... ich do używania, o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą. Co niezwykle ważne, ustawodawca ... zł. Te bowiem za środki trwałe uznane być nie muszą (z uwagi na niską wartość), niemniej jeżeli ich wartość początkowa przekracza 1 500 zł, winny ...
-
Podwyższenie stawek amortyzacyjnych środków trwałych
... odpisów amortyzacyjnych od wykorzystywanych przez podatników środków trwałych przy użyciu stawek wynikających z Wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych. W drugiej kolejności zaś wskazują na możliwość obniżania takich stawek (o czym mówią powyższe przepisy). W ustawach tych nie ma natomiast regulacji mówiących wprost, że obniżone stawki można ...
-
Rozliczenie PIT i CIT w związku z obrotem kryptowalutami
Kryptowaluty sukcesywnie zyskują na popularności, na co ma wpływ idea, która stoi za tym systemem, jak również potencjalnie wysokie zyski z obrotu kryptowalutami. Kryptowaluty charakteryzują się tym, że nie posiadają ...
Tematy: podatki, PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zbycie praw majątkowych, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, działalność gospodarcza, podatek od firmy, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, przychody kapitałowe