-
Najem lokali: kiedy zaliczyć wydatek w koszt podatkowy
... osób fizycznych, które dalej wynajmuje, czynsz płaci właścicielom lokali po rozliczeniu przychodów i kosztów danego miesiąca (np. rozlicza czerwiec, wypłaca czynsze właścicielom lokali 20 lipca, z każdym właścicielem ma zawartą umowę najmu). Kiedy czynsz płacony właścicielom lokali będzie dla niej kosztem podatkowym - w momencie zapłaty czynszu ...
-
Piwnice i komórki: najem a zwolnienie z VAT
... towarów i usług, a zatem jest zwolniona od podatku VAT. Zaznacza się jednak, że zwolnienie to nie ma zastosowania do wynajmu lokali użytkowych, czyli lokali, które nie pełnią funkcji mieszkalnych. Reasumując, usługi polegające na wynajmie dodatkowych pomieszczeń zlokalizowanych w budynkach mieszkalnych, z przeznaczeniem na cele mieszkaniowe ...
-
Zakup mieszkań na wynajem a ryczałt ewidencjonowany
... należy wskazać, że skoro czynności związane z wynajmem lokali mieszkalnych, o których mowa we wniosku, nie będą podejmowane w sposób ... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako tzw. najem prywatny. Przychody z wynajmu ww. lokali podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, na zasadach określonych w art. 2 ust ...
-
Zwolnienie z VAT: prowadzenie firmy w wynajmowanym mieszkaniu
... oraz pod symbolem 68.20Z Polskiej Klasyfikacji Działalności). W zawieranych umowach Wnioskodawca oznacza, na jakie cele lokal jest wynajmowany. Przy wynajmowaniu lokali na cele mieszkaniowe Wnioskodawca stosuje „zwolnioną stawkę VAT”. Występują sytuacje, że najemca lokalu mieszkalnego otwierając działalność gospodarczą podaje adres wynajmowanego ...
-
Mieszkania na wynajem to działalność gospodarcza
... przychodów z działalności gospodarczej, której definicja została zawarta w art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przychody uzyskiwane z tytułu wynajmu lokali mieszkalnych Wnioskodawca winien zaliczyć do źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i opodatkować ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane w wynajmowanym lokalu?
... budowlanymi powinno nastąpić rozliczenie podatku na zasadach ogólnych. Wynajem lokali i koszty ich modernizacji Jedna z polskich spółek z o.o., będąc właścicielem budynku, ... odwrotnego obciążenia w związku z nabyciem od wykonawców prac związanych z adaptacją lokali, a przysługiwać jej będzie prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur otrzymanych ...
-
Podatek VAT: Długoterminowy wynajem nieruchomości a krótkoterminowe zakwaterowanie
... w tym przypadku najistotniejszy. Ze zwolnienia nie skorzystają usługi wynajmu lokali na cele użytkowe i w efekcie zostaną opodatkowane stawką podstawową wynoszącą 23% zgodnie z art. 41 ... rozumieniu powołanego wyżej przepisu. Nie jest to bowiem wykorzystywanie budynku (lokali) dla celów prywatnych.” Następnie sąd podkreślił, że w takim przypadku najem ...
-
Wynajem mieszkania i piwnicy a stawka VAT
... lokali mieszkalnych z reguły są aktualni lub byli pracownicy podatnika, lecz nie wyłącznie. Oprócz lokali mieszkalnych najemcy wynajmują także piwnice. Usługa najmu lokali ...
-
Lokal mieszkalny: indywidualna stawka amortyzacji
... do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Dla budynków mieszkalnych i lokali mieszkalnych stawka określona w tym wykazie wynosi zaledwie 1,5%. Co za tym idzie ... indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne. W takiej sytuacji okres amortyzacji, w przypadku budynków, lokali i budowli nie może być jednak co do zasady krótszy niż ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... ma duże znaczenie dla wielkości obciążenia wynajmującego podatkiem VAT. W przypadku lokali użytkowych stawka VAT dla usługi najmu wynosi 23%. Jeżeli wynajmujący ... nieruchomości, które obiektywnie na płaszczyźnie ekonomicznej stanowią całość z najmem, np.: najem lokali biurowych „pod klucz” oraz krótkoterminowy najem nieruchomości, np.: na wakacje. ...
-
Podatki w wynajmie mieszkań
... orzecznictwa łączna liczba nieruchomości wynajmowanych na ryczałcie nie powinna przekraczać 5 lokali. Wysokość kosztów wynajmowanego mieszkania wpływa na to, która forma ... lub z innego tytułu prawnego, z wyjątkiem posiadania przez osoby fizyczne lokali mieszkalnych niestanowiących odrębnych nieruchomości, jest bez tytułu prawnego. Wyliczoną przez ...
-
Podatek od najmu w 2024 roku: czy będą duże zmiany?
... będzie naliczany tak samo jak rok wcześniej. Z dużymi zmianami podatkowymi mieliśmy do czynienia w 2023 r. Wystarczy wymienić definitywny zakaz rozliczania amortyzacji lokali mieszkalnych i ograniczenie sposobu rozliczeń w najmie prywatnym tylko do ryczałtu ewidencjonowanego. Jeżeli analizujemy podatek od najmu w 2024 roku, to nie można ...
Tematy: wynajem mieszkania, wynajem lokalu, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, najem prywatny, najem instytucjonalny, wynajem nieruchomości, wynajem mieszkań, podatek od nieruchomości, podatek od gruntów, podatek za garaż, wysokość podatku od nieruchomości, podatek katastralny, rok 2024 -
Odliczenie VAT od wynajmowanego mieszkania
... odliczyć VAT jedynie od tej części usługi najmu, która tyczy się lokali użytkowych. Sprawa trafiła do sądu, który rację przyznał spółce. Kluczowe ... .2013 r., sygn. akt I FSK 1012/12. NSA uznał, że „(...) zwolnieniem objęto jedynie wynajem lokali mieszkalnych w budynkach mieszkalnych na cele mieszkaniowe. Celem takiego uregulowania jest nieobciążanie ...
-
Kiedy wynajem mieszkania dla firmy bez podatku VAT?
... współpracującej z Wnioskodawcą oraz zawarty jest zapis, że Wynajmujący wyraża zgodę na oddanie przedmiotu najmu w podnajem osobom trzecim. Świadczone usługi najmu lokali firmie na cele mieszkaniowe jej pracowników wiążą się z przeniesieniem ośrodka życia pracowników do wynajmowanego lokalu. Wnioskodawca wynajmuje również pokoje indywidualnie ...
-
Najem: refakturowanie faktur za media a podatek VAT
... usługi najmu wystawia najemcom faktury. W przypadku najmu lokali użytkowych stosuje stawkę podatku VAT 22%, w przypadku najmu lokali mieszkalnych (na cele mieszkalne) na fakturach wskazuje ... usługi. Ma to istotne znaczenie przede wszystkim w przypadku najmu lokali mieszkalnych. Gdyby bowiem usługi te nie były refakturowane, a wliczone w czynsz ...
-
Pokój hotelowy: zakup a podatek VAT
... wynajmowały pokoju w okresie rozliczeniowym). Co ciekawe, stawka VAT stosowana wobec lokali w konkretnych inwestycjach jest zróżnicowana. Może to być zarówno 23%, jak i 8%. Co ... ponadto objąć domy jednorodzinne, których powierzchnia nie przekracza 300 m kw., a w przypadku lokali mieszkalnych 150 m kw. Gdy nieruchomości są większe, to wobec każdego ...
-
Firma nie ma celów mieszkaniowych, odliczy VAT od wynajmu mieszkania
... mieszkalnych pracownikom nie stanowi czynności opodatkowanej VAT. Fiskus nie zgodził się jedynie w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu najmu lokali mieszkalnych. Jego bowiem zdaniem świadczona przez wynajmującego usługa najmu pierwszego budynku na cele mieszkaniowe pracowników skarżącej korzysta ze zwolnienia z opodatkowania ...
-
Najem 5 mieszkań może być opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym
... taka potrzeba, na przygotowaniu lokalu do wynajmu, poszukiwaniu ewentualnych najemców lokali oraz ustaleniu płatności i sposobu jej realizacji. Najem nie będzie również prowadzony ... uznać, że prowadzone w ten sposób działania związane z najmem przedmiotowych lokali nie mają charakteru profesjonalnego i mieszczą się w ramach normalnego wykonywania ...
-
Amortyzacja nieruchomości gdy brak najmu
... . Wnioskodawca prowadzi także poszukiwanie klientów na własną rękę. Zadał pytanie, czy ponoszone przez niego koszty eksploatacyjne (także amortyzacja) w czasie niewynajmowania lokali stanowią dla niego koszty uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do przepisu art. 22 ust. 1 ustawy ...
-
Stawka VAT na wynajem dodatkowych pomieszczeń
... potrzeb mieszkaniowych, korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług. Zwolnienie to nie ma jednakże zastosowania do wynajmu lokali użytkowych, czyli lokali, które nie pełnią funkcji mieszkalnych.(…) Odnosząc powyższe do przedstawionych we wniosku okoliczności, stwierdzić należy, iż wynajmowanie dodatkowych pomieszczeń piwnicznych ...
-
Polski Ład: domu czy mieszkania już nie zamortyzujesz
... nowe zasady będą miały obowiązywać od 1 stycznia 2022 r. Dotychczasowe przepisy Amortyzowanie lokali mieszkalnych dokonywane jest zarówno przez podatników PIT, jak i CIT. Amortyzacji ... zmiany przewidują wyłączenie z kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych. Zmiana dotyczy głównie art. 22c pkt 2 ustawy o PIT, ...
-
Opodatkowanie VAT pomieszczeń niemieszkalnych
... 4 - Wykaz usług zwolnionych od podatku, wymienione zostały usługi w zakresie wynajmowania lub dzierżawienia nieruchomości o charakterze mieszkalnym na własny rachunek, z wyłączeniem wynajmu lokali w budynkach mieszkalnych na cele inne niż mieszkaniowe. Z analizy tejże regulacji prawnej wynika, iż zakresem zwolnienia od podatku nie są objęte ...
-
Prywatny najem i działalność gospodarcza a podatek VAT
... od towarów i usług. To oznacza, że w sytuacji, gdy nasz przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT, będzie nim także w zakresie prywatnego najmu lokali. Zgodnie z przepisami nie można bowiem być opodatkowanym podatkiem VAT z prowadzonej działalności i korzystać ze zwolnienia przedmiotowego w zakresie najmu. Ustawodawca przewidział tylko ...
-
Dwa mieszkania na wynajem to jeszcze nie działalność gospodarcza
... we wniosku zdarzenie należy stwierdzić, że nie ma przeszkód, aby przychód z najmu lokali mieszkalnych zaliczyć do źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy ... określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Tym samym, przychody z najmu dwóch lokali mieszkalnych, tj. zarówno lokalu posiadanego już przez Wnioskodawcę jak również ...
-
"Pośredni" wynajem mieszkania zwolniony z podatku VAT?
... i od podmiotu nabywającego tę usługę. Organ podatkowy uznał, iż najemca, który w wynajmowanej nieruchomości, zorganizował bursę szkolną, nie świadczy usługi najmu lokali mieszkalnych na rzecz uczniów lecz usługi zakwaterowania uczniów w zorganizowanej przez siebie bursie szkolnej na podstawie umów zwartych ze szkołami. Usługi ...
-
Czy Polacy płacą podatek od wynajmu?
... Narodowego Spisu Powszechnego z 2011 roku, wynajmowane lokum zasiedlało około 640 000 gospodarstw domowych. Do grupy wynajmowanych nieruchomości, oprócz domów i lokali trzeba wliczyć między innymi garaże oraz miejsca parkingowe. Co ważne, dane Ministerstwa Finansów uwzględniają również podatników zgłaszających podnajem, dzierżawę i poddzierżawę ...
-
Wynajem krótkotrwały to działalność gospodarcza?
... wynajmować swoje nieruchomości prywatnie - poza działalnością gospodarczą. Warto w tym miejscu dodać, że przepisy podatkowe nie odnoszą się do ilości wynajmowanych lokali, mieszkań, domów, garaży itp. - ważne jest jedynie, aby umowy były tutaj zawierane „prywatnie”, a nie w warunkach wskazujących na prowadzenie firmy. Powyższe ...
-
Wynajem mieszkania do dalszego najmu z podatkiem VAT
... , pod warunkiem łącznego spełnienia przesłanek co do podmiotu, przedmiotu i celu takiej umowy. Zatem analizując kwestie zwolnienia od podatku usług najmu lokali mieszkalnych należy zwrócić szczególną uwagę na cel świadczonych usług. Realizacja celu wynajmu następuje poprzez wykorzystanie nieruchomości przez najemcę. Tym samym ...
-
Rozliczenie podatku dochodowego od mediów przy najmie nieruchomości
... opłat za media, o których mowa we wniosku stanowią koszty bezpośrednio związane z przychodami Wnioskodawcy, gdyż dotyczą one określonego przychodu w związku z najmem lokali. W związku z tym, na podstawie art. 15 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wydatki poniesione z ww. tytułu powinny być zaliczone ...
-
Najem nieruchomości: 23 proc. stawka VAT na wodę?
... na rzecz najemcy jest natomiast usługa najmu. W przypadku najmu lokali użytkowych ustawodawca nie zdefiniował, jakie koszty wynajmującego mieszczą się w pojęciu „czynszu”, ... opodatkowana stawką właściwą dla świadczonych usług najmu, tj.: w przypadku najmu lokali użytkowych, będzie miała zastosowanie 23% stawka podatku VAT, zgodnie z art. 41 ust ...
-
Wynajem lokalu: im starszy tym wyższa stawka amortyzacji
... mogą obniżyć podatek dzięki amortyzacji. Lion’s Bank tłumaczy jak ustalić odpowiednią stawkę i dlaczego dobrym uzupełnieniem portfela jest leciwa nieruchomość? W przypadku lokali użytkowych, czyli tych, w których swój biznes może prowadzić bank, fryzjer, sklepikarz czy aptekarz, amortyzacja naliczana jest na specyficznych zasadach. Podstawowe ...
-
Dobrze sporządzona umowa pozwala na niski podatek od najmu
... indywidualnej z dnia 23.02.2015 r. nr IBPBII/2/415-1042/14/JG zgodził się na skorzystanie z ryczałtu dla wynajmu kilku lokali jednocześnie (pisaliśmy o tym tutaj: Ryczałt ewidencjonowany od wynajmu kilku lokali (nie)mieszkalnych?), zaś Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 15.07.2015 r. nr IBPB-2-2/4511-41/15/JG ...
-
Wynajem 4 mieszkań studentom to jeszcze nie działalność gospodarcza
... faktyczny należy stwierdzić, że jeżeli w istocie jak wskazał Wnioskodawca, najem lokali mieszkalnych nie będzie odbywać się w warunkach prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej ... , to Wnioskodawcy przysługiwać będzie prawo do kwalifikowania najmu tych lokali do odrębnego źródła przychodów, jakim jest najem i dzierżawa, zgodnie z art. 10 ...
-
Fiskus wyjaśnia: wynajem mieszkania dla firmy zawsze z podatkiem VAT
... (...) W orzecznictwie Naczelnego Sądu Administracyjnego wyrażany jest pogląd, zgodnie z którym zwolnienie najmu lokali mieszkalnych ma charakter zwolnienia celowego, ukierunkowanego na ochronę, w aspekcie ekonomicznym, najemców lokali mieszkalnych faktycznie zaspokajających potrzeby mieszkaniowe poprzez tenże najem. Preferencją tą nie są natomiast ...
-
Zakup mieszkania z bonifikatą a podatek u nabywcy
... , wolne od podatku dochodowego są dochody uzyskane z tytułu zakupu zakładowych budynków mieszkalnych lub lokali mieszkalnych przez dotychczasowych najemców – w wysokości odpowiadającej różnicy między ceną rynkową tych budynków lub lokali a ceną zakupu. Z przytoczonego przepisu wynika, iż prawo do zwolnienia w nim zawarte przysługuje w sytuacji ...