-
Kilometrówka gdy najem samochodu osobowego z zagranicy
... samochodu osobowego dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej. Są to wydatki na uzyskanie samego tytułu prawnego umożliwiającego używanie samochodu, a zatem są kategorią odrębną od kosztów eksploatacji samochodu. Tym samym, jeżeli jedynym wydatkiem, który ma znaleźć się w podatkowych kosztach uzyskania przychodu, będzie najem samochodu ...
-
Polski Ład: leasing czy wynajem samochodu? Co się bardziej opłaca? Kalkulacja i porównanie kosztów
... przypadku zastosować proporcję – wyjaśnia P. Juszczyk. Uwaga na proporcję Jeśli cena samochodu jest większa, będziemy mogli odliczyć jedynie proporcjonalną część kosztów ... szacunkowy koszt wynajmu długoterminowego będzie mniejszy od leasingu połączonego z odsprzedażą samochodu. To przede wszystkim efekt Polskiego Ładu, który zniósł korzyści z tzw ...
Tematy: leasing operacyjny, samochód firmowy, sprzedaż samochodu, samochód osobowy w podatkach, leasing samochodu, wykup poleasingowy, samochód w leasingu, samochód prywatny w firmie, wynajem długoterminowy, koszty firmy, majątek firmy, wycofanie środka trwałego, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, podatek dochodowy, podatek od firmy, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Podatek u źródła gdy leasing samochodu?
... widoczny, gdy uwzględnimy implikacje wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Przykładem jest sytuacja leasingowania przez polskiego przedsiębiorcę samochodu z zagranicy lub wynajmowania przez niego samochodu od spółki-matki mającej siedzibę poza granicami Polski. W opisanej sytuacji polski przedsiębiorca często nie zdaje sobie sprawy ...
-
Najem samochodu osobowego od pracownika a podatek
... w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra; w celu ustalenia faktycznego przebiegu samochodu podatnik jest obowiązany do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Stawka za 1 km przebiegu samochodu jest uzależniona od pojemności skokowej silnika samochodu i wynosi: 0,5214 zł dla samochodów o pojemności skokowej silnika do 900 ...
-
Najem nieruchomości: koszty eksploatacji samochodu
... do sklepów w celu dokonania niezbędnych zakupów. Czy zatem wydatki na zakup samochodu osobowego (tj. amortyzacja) oraz jego bieżącą eksploatację, służącego mu do ... tego najmu? W zakresie ustalenia, czy odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości samochodu mogą zostać tutaj uznane koszty uzyskania przychodu związane ze źródłem, jaki jest najem ...
-
Najem samochodu osobowego z zagranicy a koszty firmy
... wskazane w art. 16 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Skoro wydatki z tytułu najmu samochodów osobowych stanowią wydatki z tytułu używania samochodu dla potrzeb działalności gospodarczej, to podatnik będzie zobowiązany uwzględniać je w ewidencji przebiegu tego pojazdu i rozliczać w ramach wynikającego z niej limitu. Mając ...
-
Wynajem samochodu osobowego zawsze z podatkiem u źródła?
... w Polsce (art. 7 UPO, o ile przedsiębiorca francuski nie posiada zakładu w Polsce). Na gruncie UPO, należność uiszczana do podmiotu francuskiego za wynajem samochodu nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła. Warunkiem jest jednak posiadanie przez podatnika certyfikatu rezydencji kontrahenta, zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy o PDOP ...
-
Wynajem samochodu z podatkiem dochodowym u źródła?
... przez Wnioskodawcę na rzecz podatników mających siedzibę na terenie Hiszpanii z tytułu najmu samochodu lub wózka widłowego mieszczą się w dyspozycji art. 12 ust. 4 ww. Umowy, to zgodnie ... prawa tut. Organ stoi na stanowisku, że wypłacając należność z tytułu wynajmu samochodu lub wózka widłowego na rzecz podatników mających siedzibę na terenie ...
-
Wynajem samochodu a import usług
... przypadku jednostek pływających - przez okres nieprzekraczający 90 dni. Zapewne nasz przedsiębiorca z najmowanego samochodu korzysta dłużej aniżeli 30 dni, w związku z czym wyjątek ten nie będzie ... wykazanej na fakturze wewnętrznej z tytułu importu usługi najmu takiego samochodu. Załóżmy, że wartość netto tego najmu wynosi 4 000 zł miesięcznie. ...
-
Wynajem samochodu = pełne odliczenie VAT od rat leasingowych
... ma prawo do pełnego odliczenia kwoty podatku naliczonego wynikającej z faktur dokumentujących raty leasingowe od użytkowanego na podstawie umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego pod warunkiem spełnienia łącznie przesłanek, o których mowa w art. 3 ust. 2 pkt 7 lit. b ustawy nowelizującej, tj.: 1. gdy przedmiotem działalności podatnika jest ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi uprawnia do odliczenia 100% VAT
... ), przy czym udostępnienie takie było odpłatne. Z pracownikami zostały zawarte odpowiednie umowy najmu. Cena za wynajem została tutaj uzależniona od modelu samochodu oraz stopnia wykorzystywania go do celów innych niż służbowe. Powyższe zapewniały ustalone w tym celu algorytmy obliczeń. Samochody te były zatem ...
-
Wynajęcie samochodu za granicą w 2017 r. zawsze z podatkiem u źródła
... uwadze obecne brzmienie przywołanej regulacji należy wskazać, że miejsce świadczenia usług/wykonywania czynności tj. miejsce faktycznego wykorzystania najętego od kontrahenta zagranicznego samochodu nie ma od 1.01.2017 r. znaczenia dla ustalania obowiązków podatnika w zakresie poboru podatku u źródła. Dlatego też podatnik z tytułu najęcia za ...
-
Wynajem samochodu: miejsce świadczenia w VAT
W przypadku usług ustawodawca w podatku VAT różnicuje miejsce ich opodatkowania od rodzaju usługi a także podmiotu, na rzecz którego usługa taka jest świadczona. Dodatkowe kryteria dotyczą ponadto m.in. wynajmowania środków transportu, w tym samochodów osobowych. Tutaj ważny jest także okres na jaki najem ma być świadczony. Każdy podatnik, który ...
-
Stawka ryczałtu gdy najem samochodu firmy
Co do zasady wynajem składników majątku należących do prowadzonej firmy, w przypadku opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym, podlega opodatkowaniu 8,5% stawką tego podatku. Pewne wątpliwości powstają jednak przy wynajmie środków transportu. Co do zasady ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym nie mówi wprost, w jaki sposób opodatkować najem ...
-
Opodatkowany wynajem samochodu pozbawia odliczenia VAT?
Setki, jeśli nie tysiące przedsiębiorstw w Polsce wynajmuje swoim pracownikom samochody służbowe na identycznych zasadach zarówno do celów zawodowych, jak i prywatnych, opierając się na sprzyjającej linii orzeczniczej sądów administracyjnych i wydanych w tych sprawach interpretacjach indywidualnych. Niestety ta jednolita linia została zachwiana ...
-
Polski Ład zwiększy atrakcyjność wynajmu długoterminowego samochodów?
... , będzie zmuszony do znacznie wydłużonego czasu eksploatacji takiego pojazdu. W praktyce, zakładając, że średni okres leasingu samochodu w Polsce wynosi ok. 4 lat, przedsiębiorca będzie zmuszony do użytkowania jednego samochodu przez 10 lat. W tym kontekście, w naszej ocenie, wynajem długoterminowy stanie się dla małych i średnich przedsiębiorców ...
-
Podatek dochodowy 2019: samochód firmowy w najmie/leasingu
... oraz niektórych innych ustaw, która weszła w życie 1 stycznia bieżącego roku. Do najważniejszych zmian należą wprowadzenie limitu dotyczącego kosztów związanych z nabyciem samochodu osobowego, jaki przedsiębiorca może ująć w odpisach amortyzacyjnych oraz ograniczenie do 75% możliwych do zaliczenia w koszty uzyskania przychodu kosztów używania (np ...
-
Samochód służbowy w garażu pracownika?
... dojazdu do i z pracy? Pracownik nie korzysta z tego samochodu do celów prywatnych. Będzie to jedynie odprowadzenie samochodu do garażu. Tak, koszty wynajmu garażu (zarówno ... przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia. Dojazd do wyznaczonego miejsca parkowania samochodu oraz troska o mienie spółki stanowią bowiem cele służbowe, a nie prywatne ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy na wynajem
... przepisie, która uzasadnia jego zastosowanie. Istotne jest to, aby przeznaczenie samochodu do działalności polegającej na wynajmowaniu samochodów nie trwało krócej niż 6 miesięcy ... wystarczającą przesłanką pozwalającą na odliczenie pełnej kwoty podatku VAT od zakupu samochodu osobowego. Do nabycia takiego uprawnienia konieczne jest przeznaczenie tych ...
-
Samochód zastępczy 2014: pełne odliczenie VAT z faktury za najem?
... podatku należnego (powstanie zobowiązania podatkowego). Zobacz także: - Samochód osobowy z pełnym odliczeniem VAT w 2014 r.? - Pełne odliczenie VAT 2014 od samochodu a dodatkowy przegląd VAT-2 - Leasing samochodu w podatku VAT po 1 kwietnia 2014 r. Jak stanowi art. 86a ust. 1 pkt 1 ustawy, w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 kwietnia 2014 ...
-
Czy ograniczać koszty z tytułu przejazdów taksówkami?
... , dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150.000 zł pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem tej umowy (225.000 zł w przypadku samochodów elektrycznych). Nadto ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rok 2019, kilometrówka, leasing samochodu, leasing operacyjny, najem samochodu, wydatki na taksówki, koszty przejazdu -
Podatek u pracownika gdy na urlop służbowym samochodem
... lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Udostępnienie pracownikowi samochodu firmowego na urlopie to jedna z przykładowych form takiego świadczenia. Powstanie tu przychód, a co za tym idzie, pracownik zapłaci przez takie ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT przy nabyciu?
... wynika, iż jednym z jego przedmiotów działalności jest wynajmowanie samochodów osobowych na podstawie umowy najmu. W lipcu 2007r. Wnioskodawca dokonał wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu osobowego z przeznaczeniem na wynajem na okres siedmiu miesięcy. Zatem, biorąc pod uwagę treść przytoczonych przepisów oraz przedstawiony stan faktyczny należy ...
-
Leasing, wynajem czy zakup auta do firmy w grudniu? Ile można zyskać na odliczeniach podatkowych
... okres, kiedy przedsiębiorcy „robią koszty” i decydują się na leasing lub wynajem samochodu. W tym roku dodatkową zachętą są naprawdę wysokie rabaty. Wynoszą one średnio 12%, ... firmy leasingowej lub wynajmującej; Niewiele czasu na formalności Planując zakup samochodu trzeba więc uwzględnić czas potrzebny na wybór auta, zawarcie umowy leasingowej lub ...
Tematy: samochód firmowy, samochód osobowy w podatkach, wynajem długoterminowy, koszty firmy, podatek od firmy, samochód w firmie, samochód w leasingu, leasing samochodu, amortyzacja środków trwałych, odliczenia podatkowe, wydatki a koszty, kupno samochodu, odliczenie VAT, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu -
Samochód osobowy: wynajem a koszty firmy
... przebiegu pojazdu w sposób przewidziany w art. 16 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W takim przypadku należy zaliczyć wydatki związane z wynajmem samochodu do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 cytowanej ustawy. Koszty poniesione z tytułu wynajmu i eksploatacji rzeczonych samochodów będą kosztami ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... x 60% = 330 zł. Analogicznie będzie postępował z każdą kolejną fakturą wewnętrzną dotyczącą tego najmu. Gdyby natomiast wartość odliczenia z tytułu najmu przedmiotowego samochodu osiągnęła wartość 6 000 zł, z następnych faktur wewnętrznych podatku tego odliczyć nie będzie można przy jednoczesnym obowiązku wykazania podatku należnego w pełnej ...
-
Samochód osobowy: ewidencja przebiegu pojazdu
... elementy wskazane wyżej. Należy przy tym pamiętać, że samo zaprowadzenie ewidencji nie jest wystarczające do odnoszenia wydatków na użytkowanie danego samochodu w ciężar kosztów uzyskania przychodów. Wyznacza ona bowiem jedynie górny limit przysługującego odliczenia. W ciężar kosztów są natomiast odnoszone wydatki faktycznie poniesione ...
-
Najem prywatny i w ramach firmy: ryczałt i podatek liniowy
... nie będzie już jednak mógł łącznie opodatkować przychodów z najmu. Udostępnianie przez przedsiębiorcę niewykorzystywanych w ramach prowadzonej firmy składników majątku (np. mieszkania, samochodu czy tez środków pozostałych po likwidacji firmy) poza działalnością gospodarczą stanowi wynajęcie dla celów prywatnych. Środki uzyskane z prywatnego najmu ...
-
Ryczałt od najmu nieruchomości na cele działalności gospodarczej
... ma tutaj także większego znaczenia to, w jakim celu dana nieruchomość przez najemcę będzie wykorzystywana (a więc na cele mieszkaniowe, do garażowania samochodu czy wręcz na potrzeby działalności gospodarczej) jak też czy najemcą będzie inna osoba fizyczna, spółka osobowa czy osoba prawna. W innych ...
-
Prowadzenie firmy w mieszkaniu na cenzurowanym
... auta używane w sposób mieszany, czyli zarówno na potrzeby działalności gospodarczej jak i prywatnie, tak ostatnio uznał, że użytek prywatny wyklucza zaliczenie samochodu do środków trwałych, co wywołuje kolejne negatywne skutki. Szerzej na ten temat pisaliśmy w artykule Samochody osobowe ponownie solą w oku fiskusa.
-
Umowa cesji wierzytelności na samochód zastępczy bez podatku PCC
... samochód zastępczy z OC sprawcy. Warunkiem powyższego będzie zawarcie umowy cesji dotyczącej przeniesienia wierzytelności – prawa do zwrotu kosztów z tytułu najmu samochodu zastępczego. Podstawowym zapisem w treści cesji będzie oświadczenie cedenta o wystąpieniu szkody komunikacyjnej, wynikającej z umowy najmu auta zastępczego zawartej pomiędzy ...
-
Fiskus nie odpowie, czy wynajem kilku mieszkań to prowadzenie firmy?
... cele użytkowe. Z tego tytułu uzyskuje ona czynsz najmu. Okazjonalnie w przyszłości nie wyklucza też wynajmu na krótkie okresy także ruchomości w postaci samochodu osobowego. Rozważa również oddanie w przyszłości mieszkań w najem do podmiotu zajmującego się zarządzaniem nieruchomościami na swoją rzecz. Nie są wykluczone przy ...