-
Leasing samochodu: naprawa a podatek VAT
... , a co za tym idzie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Tym samym, w zakresie, w jakim samochodów jest wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych, z faktur dokumentujących naprawę tego samochodu można odliczyć podatek VAT. Pamiętać należy jednak o dodatkowym ograniczeniu, które zostało zawarte w przepisach ustaw ...
-
Środki trwałe w budowie a odliczenie VAT
... o VAT wskazuje wyraźnie, że w zakresie w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o ... towary i usługi mogą być bezpośrednio bądź pośrednio związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Powyższe dotyczy nabycia zarówno towarów i usług, które ...
-
Środki trwałe: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... trwałe przez pewien czas. Następnie jednak powstaje zdarzenie, które zmienia przeznaczenie tych środków trwałych. Mianowicie będą one wykorzystywane jedynie do czynności zwolnionych od podatku. Najlepszym przykładem jest tutaj zbycie zakupionego samochodu osobowego jako środka używanego, przy nabyciu którego podatnikowi przysługiwało prawo ...
-
Wynagrodzenie prowizyjne a zwolnienie podmiotowe VAT
... gdy: podatnik w danym roku może korzystać ze zwolnienia podmiotowego określonego w ustawie o VAT, a wartość jego sprzedaży w danym roku podatkowym z tytułu tych czynności nie przekroczy kwoty zwolnienia podmiotowego (czyli 50 000 zł) wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym limitu zwolnienia ...
-
Powrót do zwolnienia VAT a korekta podatku naliczonego
... przykładzie podatnik w 2009 r. powrócił do zwolnienia podmiotowego. Tym samym zakupiona maszyna zmieniła przeznaczenie – wcześniej służyła wykonywaniu czynności opodatkowanych, po powrocie do zwolnienia natomiast służy wykonywaniu czynności zwolnionych. Okres korekty wynosi tutaj 5 lat. Została ona nabyta w roku 2007, czyli korekta dotyczy lat 2007 ...
-
Korekta VAT a likwidacja środka trwałego
... statusu podatnika z czynnego na zwolnionego skutkuje automatyczną zmianą przeznaczenia posiadanych przez niego maszyn urządzeń – ze związanego z wykonywaniem czynności opodatkowanych na związane z wykonywaniem czynności zwolnionych. To z kolei pociąga za sobą obowiązek korekty odliczonego podatku VAT przy ich nabyciu. Szczegółowe uregulowania w tym ...
-
Usługi "doradcze" a zwolnienie podmiotowe z VAT
... 7, w tym również; 1. przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności prawnej; 2. zobowiązanie do powstrzymania się od dokonania czynności lub do tolerowania czynności lub sytuacji; 3. świadczenie usług zgodnie z nakazem organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w jego imieniu lub ...
-
Opłaty skarbowe i sądowe a opodatkowanie VAT
... tym również: 1. przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności prawnej; 2. zobowiązanie do powstrzymania się od dokonania czynności lub tolerowania czynności lub sytuacji; 3. świadczenie usług zgodnie z nakazem organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w jego imieniu lub nakazem ...
-
Świadczenie usług kulturalnych: podatek VAT
... głównym celem jest osiągnięcie dodatkowego dochodu przez podatnika, przez konkurencyjne wykonywanie tych czynności w stosunku do podatników niekorzystających z takiego zwolnienia. Ponadto, zwolnienie to stosuje się pod warunkiem, że podmioty wykonujące czynności, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a), nie osiągają w sposób systematyczny ...
-
Ignorowanie organu podatkowego: kara porządkowa
... okazania przedmiotu oględzin lub udziału w innej czynności, bądź bez zezwolenia tego organu opuścili miejsce przeprowadzenia czynności przed jej zakończeniem. Karę porządkową ... od dnia jego doręczenia. Należy w nim wskazać zarzuty przeciw postanowieniu, określić istotę i zakres żądania będącego przedmiotem zażalenia oraz wskazać dowody uzasadniające ...
-
Podatek VAT 2013: będą istotne zmiany?
... nieruchomościami, usług, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 7 i 38-41 (m.in. usługi udzielania kredytów), oraz usług ubezpieczeniowych - jeżeli czynności te będą miały charakter czynności pomocniczych. Podatnik, który w trakcie roku przekroczy limit uprawniający do zwolnienia podmiotowego, będzie musiał opodatkować VAT całą kwotę sprzedaży, która ...
-
Sprzedaż działek budowlanych z VAT-em?
... działek, zaś uzyskane z ich sprzedaży środki pieniężne inwestowała w zakup kolejnych nieruchomości. Mając powyższe na uwadze, WSA uznał, że tak złożone czynności, polegające na przekształceniu gruntu, jego podzieleniu na działki budowlane oraz przygotowaniu ich do sprzedaży, wyczerpują definicję działalności gospodarczej, zawartą w art ...
-
Chirurgia plastyczna zwolniona z VAT?
... było przypisać rzeczywisty związek z celami terapeutycznymi, istniejącymi lub zaplanowanymi. Jedynie hipotetyczna możliwość wystąpienia celów terapeutycznych, dla których dokonuje się danych czynności, nie wystarcza, by móc przypisać im charakteru zwolnionych. W sprawie o sygnaturze C-106/05 TSUE orzekł, iż pojęcie opieki medycznej odnosi się do ...
-
Sprzedaż bonów podarunkowych w podatku VAT
... twierdzenie, że zapłata uiszczana przy nabyciu bonu upominkowego uprawniającego do nabycia nieskonkretyzowanych świadczeń nie jest zaliczką, a zatem nie stanowi ona czynności opodatkowanej VAT. Taki zresztą pogląd jest zgodny z interpretacjami organów podatkowych, w tym. np. z: interpretacją Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 24.09.2014 ...
-
Stosowanie przepisów o kasach fiskalnych sprawia problemy
... usługach księgowych oraz sporządzaniu deklaracji, wybór zwolnienia z VAT jak i korzystanie ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej jest możliwe – wskazując, że czynności takie doradztwem podatkowym nie są (pomimo ich wymienienia w ustawie o doradztwie podatkowym). Szkoda tylko, że interpretacja ta została wydana dopiero 9 kwietnia ...
-
Mieszkania na wynajem to działalność gospodarcza
... nawiązania współpracy z wyspecjalizowanymi firmami, najem wielu nieruchomości czy wręcz najem okazjonalny, jak i uczynienie z powyższego stałego źródła utrzymania oraz ciągłość wykonywanych czynności przemawiają za tym, że podatnik prowadzi firmę. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 15.07 ...
-
Zwolnienie z VAT usług pośrednictwa finansowego w wykupie obligacji
... Ustawy VAT a zatem pośrednictwo w tej konkretnej czynności przez podatnika nie mieści się w zakresie omawianego zwolnienia (gdyż czynności podatnika nie doprowadzą do świadczenia usługi ... – każda usługa, która polega na skojarzeniu dwóch stron w celu dokonania czynności w następstwie której dochodzi do zmiany ich praw i obowiązków, w tym ich ...
-
Darowizna nieruchomości - środków trwałych - w podatku dochodowym
... ramach prowadzonych przez siebie działalności gospodarczych. Jednocześnie wnioskodawczyni po powyższej czynności dokona likwidacji własnej firmy. Zlikwidowana zostanie także spółka cywilna ... prawa cywilnego (działanie lub zaniechanie na rzecz innej strony), ale w jego zakres wchodzą także wszystkie zjawiska gospodarcze i zdarzenia prawne, których ...
-
VAT w rolnictwie przy firmie: status rolnika ryczałtowego
... zasady podlegać będzie opodatkowaniu według stawek właściwych dla tych czynności. W art. 43 ust. 3 ustawy postanowiono, iż rolnik ... ust. 1 ustawy, podmioty, o których mowa w art. 15, są obowiązane przed dniem wykonania pierwszej czynności określonej w art. 5 złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego zgłoszenie rejestracyjne, z zastrzeżeniem ust. 3. ...
-
Jednolity podatek to zasłona dymna przed zmianami w VAT?
... więcej zapłacą przedsiębiorcy, którzy odliczą VAT z faktur wystawionych przez podmioty nieistniejące, bądź potwierdzających czynności niemające miejsca tudzież podających kwoty niezgodne z rzeczywistością, a także dokumentujących czynności pozorne albo nieważne w myśl przepisów Kodeksu cywilnego. Mało, że zostaną pozbawieni prawa do odliczenia ...
Tematy: kasa fiskalna, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, ewidencja sprzedaży, ewidencja księgowa, rok 2017, rachunek bankowy, konto bankowe, paragon, paragony, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, podatek VAT, VAT należny, deklaracje VAT, deklaracje podatkowe, deklaracja podatkowa, metoda kasowa rozliczenia VAT, mały podatnik w VAT -
Akcje marketingowe: obniżone ceny towarów w rozliczeniu VAT
... wyraźnie zaznaczyć, że stosowanie sprzedaży promocyjnej jest niedopuszczalne w zakresie, w jakim ma ono służyć tzw. obejściu przepisów prawa i uniknięciu opodatkowania danej czynności. Tak więc każde zastosowane działanie marketingowe winno być uzasadnione ekonomicznie i prowadzić w końcowym efekcie do osiągnięcia celu jaki został wytyczony dla ...
-
Wspólne konto bankowe nie oznacza podatku od darowizny
... . (...) Mając powyższe na uwadze, stwierdzić należy, że opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn podlegają wyłącznie czynności, które zostały enumeratywnie wymienione w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, tj. czynności prawne, których skutkiem jest nieodpłatne nabycie rzeczy lub praw majątkowych przez osoby fizyczne. Nabycie środków ...
-
Zużyte narzędzia przy budowie środka trwałego a wartość początkowa
... tak - koszt jego zakupu powiększy wartość początkową tego środka trwałego. Jeżeli natomiast narzędzie będzie mogło być wykorzystywane także do innych czynności - należy je rozliczyć osobno w kosztach. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 29 grudnia 2015 r., nr IPPB6/4510-355/15-2/AK wyjaśnił, że „(...) koszty ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży używanych budynków
... jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej. Powyższa konstrukcja przepisu warunkuje, aby „pierwsze zasiedlenie” nastąpiło w wykonaniu czynności podlegającej opodatkowaniu (jak np. najem, dzierżawa itp.). Do niedawna organy podatkowe stały na stanowisku, że użytkowanie nieruchomości na potrzeby prowadzenia ...
-
Nadużycie prawa w podatku VAT
... stwierdzałaby, jaki jest dokładny zakres tej regulacji. Tymczasem niezwykle trudno odróżnić ją od legalnego planowania podatkowego albo w drugą stronę – od oszustwa podatkowego. Czym jest nadużycie prawa? Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług nadużyciem prawa jest dokonanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT, takich ...
-
Podzielona płatność: naprawa samochodu to nie sprzedaż części
... dokonaniem czynności, o których mowa w pkt 1 i 2, z wyjątkiem przypadku, gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek ... otrzymuje nabywca, a drugi zachowuje w swojej dokumentacji podatnik dokonujący sprzedaży. Zakres informacji jakie powinna zawierać faktura, wskazany został w art. 106e ust. 1 ...
-
Nadzór udziałowca nie jest przychodem z nieodpłatnego świadczenia
... podatnika stanowi dla niego przychód, o którym mowa w art. 12 ust. 1 pkt 2 u.p.d.o.p., wymaga oceny charakteru dokonanego rodzaju czynności, w szczególności zbadania, czy należy ona do czynności przysparzających, w przypadku których strona dokonująca przysporzenia otrzymuje w zamian korzyść majątkową”. WSA zwrócił uwagę, że każdorazowo w przypadku ...
-
Po 7 latach kontroli i postępowań podatkowych fiskus uznał że nic się nie stało
... przez pełnomocnika zażalenia Sąd Rejonowy w Wałbrzychu w listopadzie 2017 r. uchylił to postanowienie, nie zezwalając na bezczynność organów i nakazując im prowadzenie dalszych czynności dochodzeniowych. Wszystko po to, aby zobligować je do tego, by w końcu coś podejrzanemu udowodniły. Choć prowadzone przeciwko właścicielowi firmy dochodzenie ...
-
Transakcje wewnątrzwspólnotowe: obowiązki podatnika
... składania informacji podsumowujących nie przesądza sam status zarejestrowania jako podatnika VAT-UE. W tym przypadku konieczne jest także powstanie obowiązku podatkowego z tytułu czynności podlegających wykazaniu w informacji podsumowującej. Ważne! Jeżeli w danym kwartale firma nie dokonała ani WDT, ani WNT - nie ma obowiązku składania informacji ...
-
Klasyfikacje statystyczne a miejsce świadczenia usług
... ". Inaczej natomiast usługi reklamy definiuje ETS. Według niego usługi reklamy to wszelkiego rodzaju czynności stanowiące integralną część kampanii reklamowej, prowadzonej w celu reklamy produktu lub usługi. Zdaniem ETS wszelkie czynności, które są wykonywane w celu informowania o danym produkcie lub usłudze i ich jakości, jeżeli mają ...
-
Wniesienie aportu a korekta podatku VAT
... . Przepis pozostawał w ewidentnej sprzeczności z przepisami Dyrektywy WE/112/2006 w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (dalej: Dyrektywa), które zawierają zamknięty katalog czynności zwolnionych od podatku, który nie może być swobodnie rozszerzany przez poszczególne państwa członkowskie (vide wyrok WSA w Warszawie z 20 maja 2008 ...
-
Termin w którym należy wystawić faktury VAT
... faktury określa moment powstania obowiązku podatkowego w VAT. Ustawodawca określił również zakres czynności, które można dokumentować w innym terminie. Dotyczy to zdarzeń, dla których obowiązek podatkowy w VAT powstaje na zasadach szczególnych. Chodzi tu o czynności (podobnie rzecz miała się w poprzednim stanie prawnym) wymienionych w art. 19 ...
-
Rolnik ryczałtowy a kasa fiskalna
... wykonujących wolne zawody, również wówczas, gdy czynność została wykonana jednorazowo w okolicznościach wskazujących na zamiar wykonywania czynności w sposób częstotliwy. Działalność gospodarcza obejmuje również czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Przepisy te ...
-
Usługi baz danych a ryczałt ewidencjonowany
... 1 pkt 1 wyżej cytowanej ustawy, który stanowi, że użyte w ustawie określenia działalność usługowa oznaczają pozarolniczą działalność gospodarczą, której przedmiotem są czynności zaliczone do usług zgodnie z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług wprowadzoną rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 18 marca 1997 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów ...
-
Leasing samochodu: "korzystny" wykup?
... brak opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych ewentualnej umowy sprzedaży samochodu (zob. art. 2 pkt 4 ustawy z 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych - tekst jedn.: Dz. ... 46 oraz art. 23 ust. 5 updof), konieczność uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych przez ewentualnego nabywcę samochodu. Z powyższego wynika, ...


Sprzedaż nowych mieszkań wyższa niż prognozy. Dokąd zmierza rynek?