-
Sprzedaż towaru za symboliczną złotówkę w podatku CIT
... od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), przychodem z odpłatnego zbycia rzeczy, praw majątkowych lub świadczenia usług jest ich wartość wyrażona w cenie ... określona przez strony transakcji znacznie odbiega od wartości rynkowej rzeczy lub praw, organ podatkowy będzie miał możliwość ustalenia przychodu w wysokości wartości rynkowej zbywanych ...
-
TSUE: stawka VAT na usługę gastronomiczną a sprzedaż żywności
... w zakres oferowanej usługi. Ponadto TSUE wskazał, że w przypadku klienta podejmującego decyzję o spożyciu jedzenia poza lokalem i niekorzystania z usług wspomagających należy uznać zakup dania na wynos jako odpłatną dostawę towarów, co zasadniczo daje możliwość skorzystania z 5% stawki podatku VAT. Ponadto TSUE pozostawił krajowemu sądowi ...
-
Kasa fiskalna - o czym należy pamiętać
... poinformować fiskusa o miejscu, w którym te kasy zainstalujesz. Jeśli z jakichś powodów nie złożysz tego zaświadczenia – nie będziesz mógł skorzystać z ulgi na zakup kasy rejestrującej. Zauważ, że ani uptu, ani też rozporządzenia wykonawcze do uptu, nie określają terminu, w którym musisz złożyć to oświadczenie ...
-
Aport a odliczenie VAT
... wykonywania czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Zatem zakup towarów z zamiarem wykorzystywania ich w swojej działalności opodatkowanej podatkiem VAT ... trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji a także gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych ...
-
Jaka stawka VAT gdy sprzedaż gruntu i budynku?
... r. nabył od osoby fizycznej budynek o przeznaczeniu biurowo-hotelowym oraz prawo do dzierżawy wieczystej gruntu, na którym budynek ten się znajduje. Ponieważ zakup był dokonywany od osoby fizycznej, nie był przy tej transakcji naliczony podatek VAT. Budynek ten został wybudowany w 1979 r. Został on ...
-
Samochody osobowe: odliczenie VAT od paliwa
... samochodowych przed dniem 1 maja 2004r., bowiem od dnia 22 sierpnia 2005r. obowiązują zupełnie nowe kryteria określające pojazdy samochodowe, do których zakup paliwa nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego związanego z tym zakupem. Zatem, jeżeli nie zostały spełnione przesłanki uprawniające do odliczenia podatku ...
-
Ulgi w PIT za 2007 r. w pytaniach i odpowiedziach
... r. (decyduje data podpisania umowy) mogą z niej korzystać w ramach praw nabytych do końca 2027 r., na dotychczasowych zasadach. W opisanej sytuacji ... za 2007 r. mogę odliczyć odsetki od kredytu mieszkaniowego zaciągniętego w 2006 r. na zakup mieszkania, jeżeli podpisanie aktu notarialnego przenoszącego własność tej nieruchomości nastąpiło ...
-
Premie pieniężne a VAT naliczony
... które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7, w tym również: * przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano ... odpłatne świadczenie usług dokonywanych przez beneficjentów premii, pod warunkiem jednakże, że zakup tych usług może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. ...
-
Zakupy przed rejestracją VAT a odliczenie podatku
... 1 ustawy o VAT przepis ust. 1 pkt 2 nie dotyczy wydatków związanych z nabyciem towarów i usług, o których mowa w art. 87 ust. 3, oraz z nabyciem gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów.Stosownie do postanowień art. 88 ust. 4 ustawy obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się ...
-
Likwidacja działalności a optymalizacja podatku VAT
... jest całe dotychczasowe przedsiębiorstwo, to ma miejsce również sukcesja wszelkich praw i obowiązków, jakie mu przysługiwały (art. 93a § 2 pkt 2 op), tj. tzw ... w następnym okresie rozliczeniowym. Przykład W czerwcu firma otrzymała faktury dokumentujące zakup towarów i usług, z których łączny VAT wynosił 8.000 zł. W deklaracji VAT za czerwiec odliczono ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana a proporcja VAT
... na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, oraz gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli są zaliczane do środków trwałych podatnika - używanych na potrzeby jego działalności. Ponadto nie wlicza się tutaj ...
-
Zwrot VAT a ulga rehabilitacyjna
... być jednak odpowiednio potwierdzona stosownymi dokumentami, wśród których znalazły się przede wszystkim faktury VAT (np. w przypadku remontu/wymiany centralnego ogrzewania na zakup pieca, rur, koszty montażu itp.). W ramach tej ulgi odlicza się generalnie wartość brutto wynikającą z faktur zakupowych, czyli także zapłacony podatek ...
-
Licencje na program komputerowy a amortyzacja
... od wartości niematerialnych i prawnych w postaci licencji (sublicencji) na programy komputerowe oraz od praw autorskich, nie może być krótszy niż 24 miesiące. Stawki amortyzacyjne ... Co do zasady podlegają zatem amortyzacji. Rodzi się tutaj jednak pytanie, czy zakup tych licencji należy traktować jako jedną wartość niematerialną i prawną czy też ...
-
Podatek od darowizn a wychowanie dzieci
... zdolności samodzielnego utrzymania się. Jeżeli możliwości rodziców, pozwalają na przekazanie synowi pewnej kwoty ponad zwykłe środki służące utrzymaniu, a przeznaczone na zakup np. komputera, to nie można uznać, by świadczenie to przekraczało ramy obowiązku alimentacyjnego. Spełnione w ten sposób świadczenie nie nosi cech ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przez nabywcę
... , gaz, usługi telekomunikacyjne itp.), o terminie jej rozliczenia będzie przesądzał zawarty na niej termin płatności. Przykład 3 Podatnik otrzymał fakturę VAT na zakup towarów w październiku 2010 r., którą ujął w rejestrach oraz deklaracji VAT za ten miesiąc. Następnie w listopadzie 2010 r. otrzymał do niej fakturę korygującą ...
-
Faktura VAT RR: odliczenie podatku
... zapłaty należności za produkty rolne muszą być podane numer i data wystawienia faktury potwierdzającej nabycie tych produktów albo na fakturze potwierdzającej zakup produktów rolnych podano dane identyfikacyjne dokumentu stwierdzającego dokonanie zapłaty. Jak łatwo zauważyć, warunki odliczenia są bardzo restrykcyjne. Niespełnienie któregokolwiek ...
-
Oprogramowanie komputerowe: amortyzacja licencji
... dokonywania odpisów amortyzacyjnych od licencji (sublicencji) na programy komputerowe oraz od praw autorskich nie może być krótszy niż 24 miesiące (art. 16m updop ... dla możliwości skorzystania z opcji jednorazowego zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatku na zakup licencji na program komputerowy będzie miał fakt, czy jego wartość początkowa ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
... na fakturze zastosowano zawyżoną stawkę podatku, nabywca i tak ma prawo do odliczenia VAT w kwocie wykazanej na fakturze (pod warunkiem, że zakup związany był z działalnością opodatkowaną). Wyjątkiem jest sytuacja, w której wystawca opodatkowałby dostawę co do zasady zwolnioną z VAT lub niepodlegającą opodatkowaniu. W takim ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu (art. 22 ust. 6b updof). Jeśli podatnik przyjął metodę uproszczoną, wówczas wydatek na zakup prenumeraty czasopism na 2012 r., poniesiony w roku 2011 zaksięguje w podatkowej księdze w dacie wystawienia faktury. Istotą metody memoriałowej jest natomiast stosowanie podziału ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
... przepisach (art. 113 ust. 1 i ust. 9 ustawy o VAT). Chociaż jest to jedno i to samo zwolnienie(w obu przypadkach sprzedaż następuje bez VAT a zakup bez prawa do odliczenia), to jednak pewne różnice przy ustalaniu prawa do jego wykorzystania wynikają z tego, czy przedsiębiorca rozpoczyna działalność ...
-
Ordynacja podatkowa: sprawa w urzędzie z metryką
... jeżeli decyzja wydawana jest na podstawie zeznania o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych oraz dołączonych do niego dokumentów ustalenie zobowiązania podatkowego w ... przychodów osób duchownych zwrot osobom fizycznym części wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych wydanie podatkowych znaków akcyzy lub sprzedaż legalizacyjnych znaków ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i odliczenie VAT
... odrębny od gruntu przedmiot własności. Stosownie zaś do art. 47 § 2 K.c., część składowa rzeczy nie może być odrębnym przedmiotem własności i innych praw rzeczowych. Częścią składową rzeczy jest wszystko, co nie może być od niej odłączone bez uszkodzenia lub istotnej zmiany całości albo ...
-
Organizacja szkolenia nie zawsze w koszty podatkowe
... własności, wspólnego przedsięwzięcia, wspólnego posiadania lub wspólnego użytkowania rzeczy lub praw majątkowych u każdego podatnika określa się proporcjonalnie do jego prawa do udziału ... przychodów kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych. Ustawa o podatku ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód ratowniczo-gaśniczy
... przytoczyć wiele transakcji zakupu towarów i usług, które nie są bezpośrednio związane w wykonywaniem działalności opodatkowanej jak m.in. sprzątanie biura, usługi księgowe, zakup wody dla pracowników- w takim przypadku podatnikowi niewątpliwie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, chociaż występuje tu jedynie pośredni związek między ...
-
Odliczenie VAT gdy zawyżona stawka podatku na fakturze
... , że na fakturze zawyżona została stawka podatkowa – nabywca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w kwocie wykazanej na fakturze, jeśli tylko zakup związany był z działalnością opodatkowaną. Stanowisko takie znalazło potwierdzenie m.in. w interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z 17 września 2008r., sygn ...
-
Cele statutowe: zwolnienie z podatku dochodowego
... szczególnie ważne w odniesieniu do tzw. pośredniego lokowania dochodu osiągniętego przez podatników na przykład przekazania dochodu na lokaty bankowe lub na zakup papierów wartościowych. Sądy administracyjne wielokrotnie wypowiadały się na temat takiego sposobu lokowania dochodu i jego skutku w zakresie zachowania zwolnienia w podatku dochodowym ...
-
Usługi doradztwa w kosztach podatkowych firmy
... w procesie budowy środka trwałego. Uważamy, że w takim przypadku wydatki na zakup usług doradztwa powinny być uznane za koszty wytworzenia środka trwałego, które ... być ujmowane do kosztów podatkowych, o ile w postępowaniu sądowym podatnicy dochodzą swoich praw lub bronią swoich interesów. Potwierdza to m.in. wyrok WSA w Warszawie z 2 czerwca 2011 ...
-
Indywidualna amortyzacja budynku gdy najem prywatny?
... Piotr kupił używany lokal mieszkalny będący odrębną własnością, który zamierza wynająć. Najem ten będzie prowadzony poza działalnością gospodarczą. Z uwagi na zakup na kredyt postanowił przychody z najmu rozliczać na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Jednocześnie zamierza także lokal amortyzować. Czy może tutaj ...
-
Podatek PIT i VAT: faktura za paliwo bez numeru rejestracyjnego
... zwolnienia od podatku od towarów i usług, w brzmieniu obowiązującym do końca 2012 r. Obecnie takiego obowiązku już nie ma, zatem faktura dokumentująca zakup paliwa wlewanego do baku samochodu nie musi zawierać jego numeru rejestracyjnego. Warto pamiętać, że numer ten nie musi się obecnie ...
-
Samochód i częściowe odliczenie podatku w deklaracji VAT
... autostradach czy parkingach a także innych wydatkach związanych z tymi pojazdami (np. zakupem nawigacji, myciem, abonamentem gps itd.). Z każdej faktury dokumentującej dany zakup podatnik może odliczyć 50% kwoty podatku naliczonego. Powstają przy tym wątpliwości, jak wartości z takiej faktury wykazywać w deklaracji VAT? Sytuacja jest ...
-
50% odliczenia VAT od paliwa gdy dowód rejestracyjny i karta pojazdu
... 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2014 r., poz. 312), następujące brzmienie. Zobacz również: - Zakup paliwa na paragon w kosztach uzyskania przychodu? - Parkowanie samochodu u pracownika lub w domu = 50% odliczenia VAT? - Samochód ciężarowy 2014: pełne odliczenie VAT ...
-
Odliczenie podatku z faktur VAT RR: zapłata na konto bankowe
... dokonanie zapłaty należności za produkty rolne zostaną podane numer i data wystawienia faktury potwierdzającej nabycie tych produktów albo na fakturze potwierdzającej zakup produktów rolnych podano dane identyfikacyjne dokumentu stwierdzającego dokonanie zapłaty. Jak stanowi ust. 7 przywołanego wyżej artykułu, za datę dokonania zapłaty uważa ...
-
Ulga rehabilitacyjna na montaż okien?
... komunalnym, którego jest najemcą. W lutym 2014 r. w mieszkaniu tym wymieniła okna na dostosowane do potrzeb jej niepełnosprawności. Okna mają obniżone klamki. Zakup udokumentowano fakturą wystawioną na wnioskodawczynię. W żaden sposób powyższy wydatek nie został jej sfinansowany, dofinansowany czy zwrócony. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy ...
-
Współwłasność samochodu a koszty uzyskania przychodu
... składki na ubezpieczenie samochodu mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. Natomiast w kwestii wydatków na zakup paliwa, przeglądów, napraw, mycia i części do samochodu ciężarowego wprowadzonego do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych uznać należy ...
-
Nie ma ulgi rehabilitacyjnej na wszczepienie endoprotezy
... o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wskazane regulację mówią, że w ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć odpowiednio wydatki na: zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności ...