-
Eksport towaru: zaliczka a korekta deklaracji VAT
... w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 31.08.2010 r. nr ITPP2/443-570/10/MD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zawarła umowę z kontrahentem na dostawę towarów do Rosji. Na poczet tej dostawy dnia 5 listopada 2009 r. otrzymała zaliczkę w wysokości 10 000 euro, która to została zafakturowana i wykazana w deklaracji ...
-
VAT od zaliczki otrzymanej na poczet najmu nieruchomości
... z tytułu najmu wynajmujący wystawia najemcy fakturę w wysokości należnego czynszu, pomniejszonego o odpowiednią kwotę zaliczki. Spółka zadała pytanie, czy otrzymana zaliczka na poczet przyszłego czynszu rodziła obowiązek wystawienia faktury VAT, a tym samym powstanie obowiązku podatkowego w podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Składka zdrowotna na koniec roku - jak uniknąć nawet 9 tysięcy dopłaty?
... - zaliczka na podatek dochodowy bezpłatny kalkulator). Podobnie może być w przypadku przedsiębiorcy, który prowadził działalność gospodarczą w 2022 roku przez cały rok, a jego przychód nie przekroczył 60 tys. zł. Na 2023 r. wybrał opłacanie składki zdrowotnej na podstawie przychodu z poprzedniego roku i zapłacił łącznie 4.513,92 zł. Jednak na ...
-
Zaliczki uproszczone na podatek dochodowy w 2015 r.
... W przypadku CIT-u zaś istotne jest wystąpienie zaliczki na podatek. O dochód (zaliczki na podatek) z którego okresu konkretnie chodzi? – uzyskany 2 lub ... przy tym pamiętać, że tak obliczona zaliczka ulega obniżeniu o zapłacone przez przedsiębiorcę składki na własne ubezpieczenie zdrowotne (i osób z nim współpracujących) na takich samych zasadach ...
-
Zgłoszenie kasy fiskalnej online i jej fiskalizacja – na co zwrócić uwagę?
... , paragonu fiskalnego podczas dokonywania sprzedaży, nie później niż z chwilą przyjęcia należności, bez względu na formę płatności, w sytuacji gdy otrzymana zostanie przed dokonaniem sprzedaży całość lub część należności (zapłata, zaliczka czy zadatek): w gotówce – wystawianie i wydawanie nabywcy, bez jego żądania, paragonu fiskalnego najpóźniej ...
-
Zaliczka a przychód w podatku dochodowym
... Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach, który stwierdził, że zaliczka (nawet w wysokości 100% ustalonego wynagrodzenia umownego) zapłacona na poczet ceny wykonania usługi, która ma być wykonana ... twierdzenie Wnioskodawcy, że we wskazanych przez niego stanie faktycznym, zaliczka nie stanowi przychodu w rozumieniu Ustawy, w związku z czym nie podlega ...
-
Nie zawsze zaliczka = obowiązek podatkowy w VAT
... o podatku od towarów i usług należy stwierdzić, że zaliczka występuje, gdy wpłata następuje na poczet przyszłej dostawy towarów lub przyszłego wykonania usługi przed faktyczną dostawą lub faktycznym wykonaniem usługi. W konsekwencji zarówno zaliczka, jak również przedpłata na poczet przyszłej należności musi być powiązana z konkretną transakcją ...
-
Zaliczka, zadatek, kaucja a zobowiązanie w podatku VAT
... tego dokonuję się dla stawki właściwej dla usługi bądź towaru, na poczet której zaliczka została wpłacona. Co istotne, fakturę taką należy wystawić nie później ... , może żądać sumy dwukrotnie wyższej. W razie wykonania umowy zadatek (podobnie jak zaliczka) ulega zaliczeniu na poczet świadczenia strony, która go dała, a jeżeli zaliczenie nie jest ...
-
Kiedy otrzymana zaliczka z podatkiem dochodowym?
... . Jeżeli tak dokonana wpłata ma charakter ostateczny, definitywny, to organy podatkowego zaliczą ją do przychodów z uwagi na spełnienie warunku „uregulowania należności”. Jeżeli natomiast powyższych cech dokonana zaliczka mieć nie będzie (ostateczność/definitywność), przychód w PIT bądź CIT nie powstanie. Jak zatem nietrudno zauważyć pogląd ...
-
Faktura zaliczkowa i końcowa a 100-proc. zaliczka
... na kwotę netto 15 000 zł plus podatek VAT 3 300 zł 21 października 2009 r. na kwotę netto 15 000 zł plus podatek VAT 3 300 zł Każda z tych zaliczek została udokumentowana fakturą zaliczkową wystawioną w dniu otrzymania zaliczka. W takiej sytuacji po wykonaniu usługi na ...
-
100% zaliczka a przychód w podatku dochodowym
... Ustawy, zaliczka nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej. Przychód wynikający z otrzymanej zaliczki powinien zostać wykazany dopiero z chwilą wykonania całości lub części zlecenia. Podobne wnioski prezentuje w interpretacji z dnia 5 lipca 2007 r. Trzeci Mazowiecki Urząd Skarbowy w Radomiu, sygn. 1473/930/KDO/423/50/07/ES: „Jednocześnie na ...
-
Podatek dochodowy od firmy: w grudniu jedna zaliczka
... gospodarczą płacą zaliczki na podatek dochodowy na dotychczasowych zasadach, ... na każde dziecko plus dodatkowa kwota wolna od podatku). Nowe rozwiązania dotyczą również przedsiębiorców, którzy wpłacają zaliczki kwartalnie. W ich przypadku zaliczki należy płacić do 20 dnia każdego miesiąca następującego po kwartale, za który wpłacana jest zaliczka ...
-
Umowa zlecenie na 200 zł = wyższy podatek?
... z dużym uproszczeniem dla płatnika. Wcześniej bowiem przychody takie były rozliczane na zasadach ogólnych. Zaliczka była zatem obliczana w wysokości 19% (od 2009 roku obowiązuje ... zeznaniu rocznym. Kwoty te łączyło się w ostatecznym rozrachunku z innymi przychodami opodatkowanymi na zasadach ogólnych (czyli wykazanymi w tym zeznaniu). Jak łatwo ...
-
100% zaliczka a przychód w CIT
... . 654, ze zm.) przychodami z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 oraz art. 13 i 14, są w szczególności otrzymane pieniądze, wartości pieniężne, w tym również różnice kursowe. Na podstawie art. 12 ust. 3 wyżej wymienionej ustawy, za przychody związane z działalnością gospodarczą i z działami specjalnymi produkcji rolnej, osiągnięte w roku podatkowym, uważa ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zaliczka bez podatku dochodowego
... skutków podatkowych w postaci powstania przychodu w momencie jej przyjęcia. Ponadto jeżeli ostateczna umowa sprzedaży nieruchomości zostanie faktycznie zawarta w 2014 r., to z uwagi na fakt, że od końca roku, w którym nastąpiło nabycie, upłynie 5 lat, sprzedaż przedmiotowej nieruchomości nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zaliczka bez podatku dochodowego
... się przychodem podatkowym dopiero w chwili zawarcia (w wykonaniu umowy przedwstępnej) w formie aktu notarialnego ostatecznej umowy sprzedaży nieruchomości. Warto ten fakt wykorzystywać na potrzeby optymalizacji podatkowej zwłaszcza, gdy do upływu wskazanego wyżej pięcioletniego okresu nie zostało już wiele czasu. Jeżeli zatem przykładowo podatnik ...
-
Wyższe stawki w VAT i rozliczenie na przełomie roku
... . Oznacza to, że otrzymane w 2010 r. przedpłata, zaliczka, zadatek, rata - których otrzymanie powoduje powstanie obowiązku podatkowego - będą opodatkowane dotychczasowymi stawkami VAT. Jak są opodatkowane czynności poprzednio zwolnione od podatku? Zasady dotyczące postępowania dotyczące zmiany stawek VAT na przełomie roku stosuje się odpowiednio do ...
-
Rozliczenie podatku VAT na przełomie roku
... . Oznacza to, że otrzymane w 2010 r. przedpłata, zaliczka, zadatek, rata - których otrzymanie powoduje powstanie obowiązku podatkowego - będą opodatkowane dotychczasowymi stawkami VAT. Jak są opodatkowane czynności poprzednio zwolnione od podatku? Zasady dotyczące postępowania dotyczące zmiany stawek VAT na przełomie roku stosuje się odpowiednio do ...
-
Faktura VAT RR na usługi od rolnika
... rolnikowi ryczałtowemu dostarczającemu produkty rolne, dokonane przez podatnika nabywającego te produkty, pod warunkiem że: 1. zaliczka została przekazana na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego, a na fakturze potwierdzającej zakup produktów rolnych podano dane identyfikacyjne dokumentu potwierdzającego dokonanie tej wpłaty; 2. raty i pożyczki ...
-
Zaliczka (i nie tylko) na eksport towarów w podatku VAT
... 27 czerwca 2017 r., sygn. akt I FSK 2195/15). Tytułem przykładu można wskazać na sytuację podatnika dokonującego dostawy eksportowej we wrześniu i wywożącego we wrześniu ... dla danego rodzaju transakcji. Po otrzymaniu dokumentu korekty stawki należy dokonać na bieżąco, w okresie otrzymania dokumentu. Ustawodawca przewidział jednak wyjątek od powyższej ...
-
Nie każda zaliczka rodzi obowiązek podatkowy w VAT
... przedwstępna przewidywała możliwość wstąpienia w miejsce kupujących innego podmiotu i taka sytuacja faktycznie wystąpiła co spowodowało, że dostawa nieruchomości dokonana została faktycznie na rzecz innego podmiotu niż te, które zawierały umowę przedwstępną i zrealizowały sporną wpłatę, oznacza to, że pomiędzy podmiotami, które dokonały pierwotnych ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... w 2012 r. W grudniu 2011 r. spółka otrzymała fakturę zaliczkową i wypłaciła zaliczkę. Wypłacona zaliczka nie jest kosztem podatkowym. Całkowity koszt badania sprawozdania finansowego do celów podatkowych będzie potrącony dopiero w 2012 r. 1.5. Wydatki na usługi telekomunikacyjne Używanie telefonu wiąże się z ogólną działalnością firmy, dlatego ...
-
Zapłata zaległych składek ZUS nie jest przychodem podatkowym
... na podatek dochodowy Do pobrania przedmiotowych składek z wynagrodzeń zawodników płatnik był obowiązany w latach 1999-2003. Z uwagi jednakże na nie pobranie tych składek, zawodnikom zostało wypłacone wyższe wynagrodzenie oraz pobrana została zaliczka na podatek od całości wypłaconych dochodów (czyli również w wyższej wysokości). Organ podatkowy na ...
-
Deklaracja PIT-4R za 2011 r. do 31 stycznia 2012
... zaliczka na podatek dochodowy nie występuje. Czy trzeba tutaj także złożyć deklarację PIT-4R? Zdaniem autora nie ma takiego obowiązku. Formularza PIT-4R to bowiem deklaracja o pobranych zaliczkach na ...
-
Faktura zaliczkowa a odliczenie VAT
... otrzymania w tej części (art. 19 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług). Zaliczka taka przy tym powinna co do zasady być potwierdzona fakturą zaliczkową ... (kwartale), niż wpłacona zaliczka. Przykład Nabywca wpłacił 30 września 2009 r. sprzedawcy zaliczkę na poczet przyszłej dostawy towarów. Ten wystawił na powyższe fakturę zaliczkową 2 ...
-
Podatek dochodowy: jaka forma opodatkowania?
... podatkowym przez podatnika składki na ubezpieczenie zdrowotne własne i osób współpracujących, przy czym wysokość odliczenia nie może przekroczyć 7,75 proc. podstawy wymiaru składki. Zaliczka na podatek jest wpłacana za okresy miesięczne w terminie do 20 dnia miesiąca następnego. Zaliczka za grudzień jest wpłacana na konto urzędu skarbowego ...
-
Rozwiązanie umowy o pracę = PIT-11 w ciągu roku
... na konto właściwego urzędu skarbowego. W kwietniu 2007 r. ustało zatrudnienie jednego z pracowników. W związku z powyższym zadała pytanie do kiedy powinna wystawić na tego pracownika informację PIT-11: do końca lutego następnego roku czy też do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym została pobrana ostania zaliczka na ...
-
Kasowy PIT dla przedsiębiorców - co oznacza w praktyce
... impuls dla poprawy płynności finansowej. Oblicz podatek dochodowy: Zasady ogólne (skala podatkowa) - zaliczka na podatek dochodowy kalkulator Podatek liniowy - zaliczka na podatek dochodowy kalkulator Ryczałt ewidencjonowany - zaliczka na podatek kalkulator Wyzwania i obawy Z drugiej strony, przyjęcie kasowego PIT-u mogłoby zrodzić dodatkowe ...
-
VAT-7D czyli deklaracje kwartalne dla wszystkich
... na podatek w bieżącym kwartale nie będą uiszczane (art. 103 ust. 2b ustawy). Podatnik może jednak w takiej sytuacji wpłacić zaliczkę na podatek w wysokości faktycznego rozliczenia za miesiąc, za który jest wpłacana zaliczka na ... zaliczkę na podatek w wysokości faktycznego rozliczenia za miesiąc, za który jest wpłacana zaliczka na podatek. Stosuje się ...
-
Otrzymanie nawet 100% zaliczki bez podatku dochodowego
... zrealizowanie zamówienia nie jest możliwe, wpłacona zaliczka na poczet przyszłych dostaw towarów jest zwracana klientowi. Spółka zadała pytanie, czy otrzymane zaliczki stanowią dla niej przychód podlegający opodatkowaniu CIT-em? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy ...
-
PIT: uproszczone zaliczki a ubezpieczenie zdrowotne
... przez cały rok podatkowy. Zaliczka natomiast płatna jest w takich samych terminach, jak w przypadku jej rozliczania na zasadach ogólnych. Tak obliczona zaliczka na podatek zgodnie z art. 44 ust. 6i ustawy o PIT podlega zmniejszeniu, z zastrzeżeniem art. 27b ust. 1 pkt 1 i ust. 2, o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, opłaconej w danym ...
-
Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa w podatku VAT gdy dostawa towaru
... towaru, na poczet którego zaliczka została wpłacona, wystarczające jest wystawienie jednej faktury rozliczeniowej, która będzie zawierać informacje ... wykonanie usługi zostanie dokonana w tym samym miesiącu w którym zostanie uiszczona zaliczka na ich poczet termin na wystawienie faktury zaliczkowej oraz faktury rozliczeniowej będzie ten sam. Z ...
-
Wynagrodzenie średnie krajowe: obciążenia składkowe i podatkowe
... zaliczka na podatek wynosi w związku z tym: 632,63 zł - 300,94 zł = 331,69 zł - wartość tę również należy zaokrąglić do pełnych złotych. W efekcie zaliczka na podatek wynosi 332 zł Podsumujmy: Składki na ubezpieczenie społeczne: 616,95 zł Składka na ubezpieczenie zdrowotne: 349,47 zł Zaliczka na ...
-
Składki ZUS w 2024 roku wzrosną o ponad 12%
... albo wręcz będą miały stratę. Bezpłatne kalkulatory podatkowe: Zasady ogólne (skala podatkowa) - zaliczka na podatek dochodowy kalkulator Podatek liniowy - zaliczka na podatek dochodowy kalkulator Ryczałt ewidencjonowany - zaliczka na podatek dochodowy kalkulator Natomiast przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem ewidencjonowanym, wysokość składki ...
-
Dla kogo zmiany w składce zdrowotnej będą najkorzystniejsze?
... zł na miesiąc (wg. stanu na dzisiaj) – wylicza Agnieszka Zamaro-Wiśniewska biegły rewident, dyrektorka operacyjna w Zamaro Tax & Accounting sp. z o.o. Oblicz podatek dochodowy: Zasady ogólne (skala podatkowa) - zaliczka na podatek dochodowy kalkulator Podatek liniowy - zaliczka na podatek dochodowy kalkulator Ryczałt ewidencjonowany - zaliczka na ...