-
Obowiązkowe deklaracje VAT mimo zawieszenia działalności?
... będzie chciał odliczyć VAT naliczony z faktur dokumentujących opłaty czynszowe, składając w okresie zawieszenia deklaracje VAT-owskie, może wykazać podatek naliczony do przeniesienia. Wyjątkami, których nie dotyczą powyższe zasady zwolnienia z obowiązku składania deklaracji podatkowych są zgodnie z art. 99 ust. 7b ustawy o VAT: podatnicy dokonujący ...
-
Wycofanie z firmy i darowizna nieruchomości w podatku VAT
... ? Wnioskodawca posiada nieruchomość niemieszkalną, która stanowi środek trwały jego firmy. Nieruchomość ta jest oddana w najem. Podatnik nabył ją na podstawie zwolnienia z podatku VAT, zaś w trakcie jej użytkowania nie ponosił nakładów na jej remont, modernizację, adaptację czy rozbudowę. Obecnie wnioskodawca zamierza wycofać nieruchomość ...
-
E-mail z listem przewozowym CMR upoważnia do stawki VAT 0%
... towarów i usług, ustawodawca przewidział także stawki obniżone oraz zwolnienia od podatku. I tak, zgodnie z art. 41 ust. 3 ustawy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów stawka podatku wynosi 0%, z zastrzeżeniem art. 42. Zgodnie z art. 42 ust. 1 ustawy o VAT, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów podlega opodatkowaniu według stawki podatku 0%, pod ...
-
Jaka stawka VAT do kosztów transportu sprzedanych towarów?
... i usług, jak i w przepisach wykonawczych do niej, ustawodawca przewidział obniżone stawki podatku oraz zwolnienia od podatku dla dostaw niektórych towarów lub świadczenia niektórych usług, a ... operatora pocztowego lub firmę kurierską, należy stosować tożsamą stawkę podatku VAT. Natomiast, gdy na jednej fakturze są pozycje opodatkowane stawką 8% lub ...
-
Podwykonawca w usługach budowlanych i podatku VAT: nowe wyjaśnienia
... art. 113 ustawy (a więc usługodawca nie korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT), usługobiorcą musi być czynny podatnik VAT, usługodawca świadczy swoje usługi jako podwykonawca. Kim jest podwykonawca? Opisane wyżej warunki należy spełnić łącznie, aby odwrócony VAT do określonych usług zastosować. Ustawodawca posłużył się tutaj pojęciem ...
-
Usługi stolarskie z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... 2017 r., nr 1462-IPPP3.4512.31.2017.3.RM. Czynny podatnik VAT świadczył usługi stolarskie jako podwykonawca. Usługi te polegały na ... VAT na usługi budowlane, które w rozpatrywanej sprawie także zostały spełnione. Otóż pierwszy z nich wskazuje, że stronami transakcji muszą być czynni podatnicy VAT zaś sama usługa nie może korzystać ze zwolnienia ...
-
Zakup i sprzedaż gruntu budowlanego w podatku VAT
... sprzedaż działki gruntu (jego udziału) będzie obligatoryjnie podlegała opodatkowaniu VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ... . Tym samym oznacza to, że do dostawy nie będzie podstawy do zastosowania zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Do ...
-
Sprzedaż budynku a zwolnienie z VAT
... jest to transakcja zwolniona z VAT, oczywiście jeżeli nie przysługiwało Ci ... VAT – korzystałeś ze zwolnienia podmiotowego w VAT. Jeżeli jednak sprzedajesz budynek (lub jego część) musisz zwrócić uwagę na jeszcze jedną kwestię – na wysokość nakładów poczynionych na ten budynek. Pamiętaj, że jego sprzedaż będzie: opodatkowana VAT albo zwolniona z VAT ...
-
Kiedy VAT od przekazanej darowizny?
... należy, iż tylko nieliczne darowizny korzystają ze zwolnienia w tym podatku. Dodatkowo przedsiębiorca musi także spełniać pewne określone kryteria. Powyższe w efekcie prowadzi do sytuacji, w której przedsiębiorcy często nie opłaci się przekazywać darowizny. Co podlega opodatkowaniu VAT? Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 opodatkowaniu podatkiem od ...
-
Sprzedaż przez Internet a rozliczenie VAT
... przy rozliczaniu tego typu sprzedaży sprawia podatnikom VAT prawidłowe określenie momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT. RK: Na czym polega problem? IK: Proszę zauważyć, ... odbiorcy i nie prowadzi ww. ewidencji – może skorzystać jedynie ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie ze względu na wysokość obrotu. Ponadto nie podlega zwolnieniu z ...
-
Korekta faktury za media a podatek VAT
... których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. W § 17 ust. 4 tego rozporządzenia wskazano, że nabywca otrzymujący fakturę korygującą jest uprawniony do podwyższenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za miesiąc lub kwartał (w zależności od sposobu rozliczania podatku VAT), w którym fakturę otrzymał - jeżeli ...
-
Faktury przesyłane e-mailem a odliczenie VAT
... wystawiania i przechowywania faktur VAT regulują przepisy rozdziału 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów ...
-
Faktura zaliczkowa a różne stawki VAT
... netto oraz podatek VAT. Szczegółowe regulacje w tym zakresie znalazły się w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku ...
-
Zaliczka na zakup środka trwałego a odliczenie VAT
... VAT z tej faktury? § 14 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia ... zaliczkową, wynikający z niej VAT odlicza w całości w okresie ...
-
Zadatek a podatek VAT
... ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 95 poz. 798 z późn. ... się jednak stwierdzenie, że w takiej sytuacji podatnikowi przysługuje prawo do skorygowania podatku VAT w zakresie wcześniej pobranych zadatków, które zostały opodatkowane. W związku z tym powinien ...
-
Usługi budowlane a obowiązek podatkowy VAT
... VAT za takie usługi. § 15 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia ... r. i w tym samym miesiącu wykazał VAT należny z tego tytułu, a zapłatę ...
-
Zaliczka: faktura VAT a obowiązek podatkowy
... wystawiania faktur VAT, w tym m.in. terminów, w których dokumenty te powinny być wystawione, znalazły się w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od ...
-
Faktury VAT w euro w obrocie krajowym
... sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Rozporządzenie to wskazuje m.in., iż kwoty ... obowiązku podatkowego. Przykład Podatnik sprzedał towary 2 czerwca 2009 r. fakturę VAT w euro na powyższe wystawił 5 czerwca 2009 r. Przeliczenia na złote polskie dokona wg ...
-
Zaliczka na usługi transportowe a faktura VAT
... ust. 13 pkt 2 lit. a) ustawy o VAT). Z kolei, zgodnie z art. 19 ust. 15, ... VAT są tutaj wystawiane inaczej. Jak wskazuje §11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia ...
-
Odliczenie VAT a czynności zwolnione
... ”) w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi VAT przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Ustawa przewiduje także możliwość zwolnienia od podatku VAT usług określonych ściśle w załączniku nr 4 do ustawy. Po lekturze załącznika stwierdzamy, że ...
-
Duplikat faktury za media a odliczenie VAT
... z podatku VAT za okresy miesięczne. Kiedy należy odliczyć VAT z otrzymanego duplikatu? Jak wskazuje § 20 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od ...
-
Import usług a faktura wewnętrzna i rozliczenie VAT
... do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. § 23 ust. 1 rozporządzenia mówi bowiem, iż przepisy w zakresie wystawiania faktur VAT stosuje się odpowiednio do faktur ... polskie. Kurs ten należy ustalić w oparciu o art. 31a ust. 1 ustawy o VAT. Przepis ten mówi, iż w przypadku gdy kwoty stosowane do określenia podstawy ...
-
Sprzedaż używanych maszyn a podatek VAT
... VAT dokonujący sprzedaży towarów i usług musi naliczyć od tych transakcji podatek VAT w odpowiedniej wysokości i odprowadzić go na konto fiskusa. Część sprzedaży towarów i usług korzysta jednak ze zwolnienia ... nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT. Ponadto tokarka była wykorzystywana w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej ...
-
Transport unijny: faktura VAT
... zwolnienia od podatku od towarów i usług. Przepis ten mówi, iż m.in. w przypadkach określonych w art. 19 ust. 19a ustawy o VAT ...
-
Usługi budowlane: faktura VAT a PKWiU/PKOB
... stawki podatku VAT bądź to symbol PKOB (polskiej klasyfikacji obiektów budowlanych) bądź też przepisy ustawy o VAT (art. 41 ust. 12) czy też rozporządzenia wykonawczego (§37). Ważne! Jedynie w przypadku sprzedaży towarów i usług zwolnionych z podatku VAT istnieje obowiązek podawania na fakturze podstawy prawnej zastosowania zwolnienia. Żaden ...
-
Nieterminowa faktura a odliczenie VAT
... Terminy, w których powinny zostać wystawione faktury VAT ustawodawca szczegółowo uregulował w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług ...
-
Odliczenie VAT gdy metoda kasowa
... moment przekazania do urzędu skarbowego podatku VAT od sprzedawanych towarów/świadczonych ... VAT): zakupu tzw. mediów (woda, gaz, prąd itp.), gdy faktura zawiera informację, jakiego okresu dotyczy – tutaj odliczenia dokonuje się za okres, w którym przypada termin płatności sporządzenia spisu z natury na skutek utraty prawa lub rezygnacji ze zwolnienia ...
-
Samochód osobowy: handel a podatek VAT
... brutto. Z takiej faktury nabywca nie odliczy podatku VAT. Należy jednak pamiętać, że skorzystanie z tego ... VAT. Uwaga na wyjątek! Opodatkowania w systemie marży nie może zastosować podatnik do samochodu nabytego od sprzedawcy, który przy jego sprzedaż skorzystał ze zwolnienia z podatku na podstawie §12 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia w sprawie VAT ...
-
Sprzedaż nieruchomości: pierwsze zasiedlenie w VAT
... usług. Ustawodawca przewidział tutaj pewne zwolnienia. Nieodzownym elementem, przy ustaleniu, czy sprzedaż nieruchomości należy opodatkować podatkiem VAT, czy z tego podatku zwolnić, jest w większości przypadków określenie czy miało miejsce jej pierwsze zasiedlenie. Definicja tego pojęcia na potrzeby podatku VAT znacznie odbiega od jego potocznego ...
-
Faktura VAT dla osoby prywatnej: numer NIP
... zwolnienia od podatku od towarów i usług, które zastąpiło to z dnia 28 listopada 2008 r. Sam obowiązek wystawiania faktur wynika natomiast z ustawy o podatku od towarów i usług. Art. 106 ust. 1 tejże ustawy mówi, że czynni podatnicy VAT ... taki należy wystawić (art. 106 ust. 4 ustawy o VAT). Wyłączenia z obowiązku wystawiania faktur, o którym mowa ...
-
Rolnik na VAT: sprzedaż ciągnika a faktura i stawka
... dostawy towarów lub świadczenia usług, dokonywanych przez podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni lub zwolnieni, jeżeli miejscem opodatkowania tych ... ust. 1 ustawy, wystawić fakturę dokumentującą tą sprzedaż. Odnosząc się natomiast do kwestii zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, należy wskazać iż, na podstawie art. ...
-
Powiązania rodzinne i kapitałowe a podatek VAT
... określonego związku pomiędzy kontrahentami, ustalenie ceny nieodpowiadającej cenie rynkowej w myśl przepisów ustawy o VAT, wykazanie że przyczyną ustalenia takiej ceny były określone powiązania między kontrahentami nabywca korzysta ze zwolnienia w podatku VAT lub nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego albo dostawca nie ma ...
-
Kodeks karny skarbowy a nierzetelne faktury VAT
... jej wystawianiu, z uwzględnieniem rodzajów towarów i usług oraz statusu kontrahentów. Przykład Załóżmy, że firma dokonuje sprzedaży zwolnionej z VAT. Wymogiem formalnym jest podanie podstawy prawnej tego zwolnienia, czyli: • symbolu PKWiU towaru lub usługi, jeżeli przepisy uptu lub rozporządzenia wykonawczego powołują ten symbol, lub • przepisu ...
-
Karnet na siłownię z 23% stawką podatku VAT
... karnetów obejmujących większą ilość wejść. Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT. Zadał pytanie, jaka stawka VAT ma zastosowanie do usług wstępu do siłowni, sauny i solarium? W ... bądź zwolnienia należy je opodatkować według 23% stawki podatku. Wskazać zatem należy, iż ustawodawca przewidział obniżoną stawkę podatku VAT – 8% tylko i wyłącznie dla ...
-
Zmiany w stawkach VAT w 2013 r.
... jakie przewidział ustawodawca. Znowelizowany zostanie bowiem także art. 43 ustawy zawierający zwolnienia z podatku VAT (część jego zmian wejdzie w życie z dniem 01 kwietnia 2013 r., ... świadczenia powszechnych usług pocztowych). Reasumując na część towarów i usług stawki VAT w 2013 r. wzrosną, a co za tym idzie, zapłacimy za nie więcej. Wykaz pozycji ...