-
Podatek VAT w rolnictwie
... wybrać kwartalną metodę rozliczania się z podatku VAT. Od 1 stycznia 2014 r. – 6,5% zamiast 7% Od 1 stycznia 2014 roku wysokość stawki ryczałtowego zwrotu podatku dla rolników ryczałtowych spadnie do 6,5%. Artykuł powstał na podstawie książki „VAT – praktyczny poradnik w zakresie podatku od towarów i usług”, wydanie 3, marzec 2011, wydawnictwo BL ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja i rozliczanie VAT
... podatku od towarów i usług. W stosunku do rolników ustawodawca przewidział jednak pewne zwolnienie. Otóż w art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT znalazł się zapis, zgodnie z którym zwalnia się od tego podatku dostawę produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej, dokonywaną przez rolnika ryczałtowego oraz świadczenie usług rolniczych ...
-
Zabudowa meblowa: stawka VAT na montaż
... zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, będzie możliwe zastosowanie dla tej czynności 8% stawki podatku VAT. W przeciwnym razie stawka tego podatku wyniesie 23%. Niestety ustawa o podatku od towarów i usług nie precyzuje, co należy rozumieć przez czynności wymienione w art. 41 ust. 12. Z jej przepisów nie ...
-
Bezumowne korzystanie z nieruchomości a podatek VAT
... przedłużenie umowy najmu - czynność ta podlega opodatkowaniu jako świadczenie najmu, w związku z czym należy rozpoznać podatek od towarów i usług (VAT). Podstawa prawna: - art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.), - art. 674 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny ...
-
Jedzenie na wynos: stawka VAT na sprzedaż
... VAT zastosować do opakowań oraz transportu posiłków na wynos? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Środki trwałe: różnice kursowe VAT a wartość początkowa
... od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług ... w części dotyczącej podatku VAT (jako że i jego ...
-
Ulga na złe długi: moment dokonania korekty VAT
... długi w podatku od towarów i usług obwarowane jest kilkoma istotnymi warunkami, które koniecznie trzeba spełnić. Ustawodawca wskazał także, w którym momencie z odliczenia można skorzystać. Przepisom regulującym powyższe kwestie warto dokładnie się przyjrzeć, aby stosownej korekty nie dokonać zbyt wcześnie. Art. 89a ust. 1 ustawy o VAT mówi, ze ...
-
Zmiany w VAT: bezpłatne próbki i prezenty
... VAT-u od ceny nabycia (pomniejszonej wcześniej o VAT). Naliczony na fakturze wewnętrznej VAT mogłaby co prawda zaliczyć do kosztów podatkowych, ale ostatecznie takie przekazanie od ... stawki liniowej. Korzystne zmiany od 2013 r. Ministerstwo Finansów pracuje obecnie nad wprowadzeniem zmian do ustawy o podatku od towarów i usług, które obejmują między ...
-
Faktura VAT marża na samochód z leasingu?
... VAT, a w konsekwencji jego dostawa będzie zwolniona od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Podstawa prawna: art. 43 ust. 1 pkt 2, art. 43 ust. 2 oraz art. 120 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Przekazanie samochodu na cele prywatne: podatek VAT
... nim z punktu widzenia podatku VAT? Czy musi tę czynność opodatkować? Art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług mówi, iż przez odpłatną dostawę towarów należy tutaj rozmieć także przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności m.in. przekazanie lub zużycie towarów na cele osobiste ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe a doradztwo podatkowe
... z usługami doradczymi? Powyższe ma szczególne znaczenie na gruncie przepisów ustawy o VAT, bowiem usługi w zakresie doradztwa podatkowego nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług dla drobnych przedsiębiorców. Co mówią przepisy? Analiza art. 113 ustawy o VAT skłania do wniosku, że podatnik, u którego wartość sprzedaży opodatkowanej ...
-
VAT 2013: Nowe zasady wystawiania faktur
... one dotyczyć zarówno podatków dochodowych, jak i VAT. Już od stycznia przedsiębiorców czekają np. nowe zasady korygowania kosztów i odliczeń podatku od towarów i usług w przypadku, gdy faktura nie została opłacona w terminie. Od nowego roku zmienią się też zasady fakturowania. Sama nowelizacja ustawy o VAT co prawda przesunęła ten termin na ...
-
Know-how jako wkład niepieniężny a opodatkowanie VAT
... podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (dalej „VAT”). Zaznaczyć przy tym należy, że komandytariusz, który wniósł do spółki wkład niepieniężny w postaci know-how nie prowadził działalności gospodarczej i nie był podatnikiem VAT. Zdaniem spółki, zgodnie z ustawą z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity: Dz ...
-
Obowiązek podatkowy VAT gdy piaskowanie i malowanie
... VAT od powyższych usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t. j. Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem podlegają: 1. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług ...
-
Rozliczenie VAT gdy rezygnacja z metody kasowej
... zasadach ogólnych jak i metodą kasową. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, z metody kasowej można zrezygnować nie wcześniej niż po 12 ... nastąpić z końcem III kwartału 2013 r. i od października podatnik rozpocznie rozliczać podatek VAT na zasadach ogólnych, począwszy od czynności wykonanych w październiku będzie stosował ...
-
Sprzedaż wysyłkowa: przesyłka ze zwolnieniem z podatku VAT?
... z upoważnienia nabywcy, natomiast usługę przesyłki świadczy firma zewnętrzna. VAT od wynagrodzenia Warto jednak pamiętać, iż zakup przez sprzedawcę usługi przesyłki może się wiązać z powstaniem obowiązku z tytułu VAT. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegać będzie bowiem ewentualne dodatkowe wynagrodzenie sprzedawcy z tytułu zawarcia ...
-
Usługi budowlane z 8% stawką VAT tylko w budynku mieszkalnym
... o VAT, stawkę ... usług kompleksowej na części). Ostatecznie kwestię tę rozpatrzył Naczelny Sąd Administracyjny w składzie siedmiu sędziów w uchwale z dnia 3 czerwca 2013 r., sygn. akt I FPS 7/12. NSA w przytoczonej uchwale wskazał m.in. że konieczne jest tutaj określenie pojęcia „budynek” – jego definicji nie ma w ustawie o podatku od towarów i usług ...
-
Aport znaku towarowego: podatek VAT jako przychód w CIT?
... od towarów i usług. Z normą tą koresponduje przepis art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w myśl którego: nie uważa się za koszty uzyskania przychodów podatku od towarów i usług ...
-
Samochód i częściowe odliczenie podatku w deklaracji VAT
... 50% kwoty VAT-u wynikającej z faktury). To bowiem ta kwota wpływa na rozliczenie podatku VAT za dany okres rozliczeniowym, a nie wartość netto dokonanych zakupów. Warto pamiętać Ograniczenie w odliczeniu podatku od towarów i usług od wydatków związanych z niektórymi samochodami nie ma zastosowania, jeżeli pojazdy te są wykorzystywane jedynie ...
-
Samochód osobowy na najem z pełnym odliczeniem VAT
... VAT w 2014 r.? - Ewidencja przebiegu pojazdu w VAT 2014: kara z kks za jej brak - Samochód w firmie: odliczenie VAT a zawiadomienie urzędu skarbowego - Samochody w podatku VAT od ... związku z art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a i ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, będzie przysługiwać prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego, ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne to różne stawki VAT
... będzie wykorzystywał w działalności. Zwolnienie z VAT co do przedmiotu Jedyne wyłączenie spod opodatkowania VAT-em mogące dotyczyć agroturystyki związane jest z noclegiem młodzieży. Z podatku od towarów i usług przedmiotowo zwolnione są na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 30 ustawy o VAT usługi zakwaterowania: w bursach i internatach świadczone ...
-
Korekta w VAT transakcji wewnątrzwspólnotowych
... od towarów i usług jedynie częściowo wskazują, jak korygować rozliczenia tego podatku, w tym także w tyczące się transakcji wewnątrzwspólnotowych. W zakresie nieuregulowanym przepisami wypracowała się dosyć logiczna praktyka co do prawidłowości postępowania. W uproszczeniu można powiedzieć, że wszystko zależy od ...
-
Rozliczenie VAT należnego przy przesyłkach kurierskich
... od towarów i usług liczy się właśnie moment przekazania zamówienia przewoźnikowi, a nie dostarczenia do klienta. Zasada ogólna w VAT mówi, że obowiązek podatkowy w tym podatku powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, co oznacza, że sprzedawca powinien rozliczyć VAT za ten miesiąc (kwartał), w którym dokonał dostawy towarów ...
-
Zerowa stawka podatku dla sprzedaży VAT UE
... podatku od towarów i usług. W praktyce przedsiębiorca sprzedający swoje produkty do innych krajów UE rozlicza „zerowy” VAT ze sprzedaży, przy czym zachowuje prawo do odliczenia VAT-u od zakupów związanych ze sprzedawanym towarem (ze standardowym, 60-cio dniowym terminem zwrotu VAT-u, licząc od dnia złożenia deklaracji). Wywóz towarów z terytorium ...
-
Zwrot VAT przy zakupie usług budowlanych z odwrotnym obciążeniem
... od zakupów VAT chciałby otrzymać do zwrotu na rachunek bankowy. Jaki termin zwrotu podatku mu przysługuje? Czy w takim przypadku lepszym rozwiązaniem nie będzie wykazanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy? Zasady zwrotu VAT reguluje art. 87 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego bez podatku VAT?
... gruntu i nie podlega opodatkowaniu VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ... od towarów i usług (Dz. U. z 2017 r., poz. 1221), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej „podatkiem”, podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Jak stanowi art. 7 ust. 1 ustawy, przez dostawę towarów ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa czy jego majątku: skutki w podatku o VAT
... lub jego zorganizowanej części. Art. 6 pkt 1 ustawy o VAT Przepisów tej ustawy nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa (...). Zatem sprzedaż przedsiębiorstwa bądź jego zorganizowanej części nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług bez względu na to, czy zbycie nastąpiło w formie ...
-
Split payment VAT: w teorii dobrowolny, w praktyce nie
... ustawy o podatku od towarów i usług. Nowe zasady umożliwiają podatnikowi odrębne rozliczenia rzeczywistej płatności za usługę i kwoty VAT. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca płacący za dany towar lub usługę wykona dwa przelewy. Kwotę netto przekaże na bieżący rachunek swojego kontrahenta, natomiast należny VAT przeleje na jego ...
-
Fiskus musi wyjaśnić, dlaczego przedłuża termin zwrotu VAT
... 2017 r. jedna ze spółek z o.o. złożyła w urzędzie skarbowym deklarację dla podatku od towarów i usług za grudzień 2016 r., wykazując w niej nadwyżkę naliczonego VAT nad należnym w wysokości blisko 61 tys. zł. Wraz z deklaracją VAT-7 wniosła o dokonanie zwrotu VAT na jej rachunek bankowy w terminie 25 dni. Naczelnik urzędu skarbowego ...
-
Dwa sprzeczne stanowiska po to, by odmówić zwrotu VAT
... podatku od towarów i usług za okresy od lipca do grudnia 2013 r., stwierdził błędne zadeklarowanie przez niego nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Jako przyczynę organ przyjął ujęcie przez przedsiębiorcę w rozliczeniu wewnątrzwspólnotowych dostaw (WDT) części dostaw dokonanych na rzecz czeskich podmiotów i opodatkowanie ich 0% stawką VAT ...
-
Komornik sądowy bez VAT rozliczy w pełni samochód osobowy
... od 1 stycznia 2019 r. jest podatnikiem podatku od towarów i usług, o którym mowa w art. 15 ust. 1 ustawy, wykonującym ww. czynności w ramach działalności gospodarczej, w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy. Tym samym pobierane przez Wnioskodawcę opłaty z tytułu czynności nieegzekucyjnych UKS podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ... o Vat ...
-
Przeliczanie waluty obcej w imporcie usług: jaki kurs waluty?
... podatku od towarów i usług (zwanej dalej „ustawą o VAT”), miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej. Natomiast, jeżeli polski przedsiębiorca będący podatnikiem VAT, nabywa usługę (mającą miejsce opodatkowania w Polsce) od ...
-
Podatnik zwolniony z VAT ograniczy koszty używania samochodu osobowego
... zakresie ewidencja stosowana dla celów podatku VAT). Przytoczyć w tym miejscu należy, że zgodnie z dyspozycją art. 23 ust. 5f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku nieprowadzenia przez podatnika ewidencji, o której mowa w art. 86a ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług, uznaje się, że samochód osobowy jest ...
-
Czy fiskus może dokonać zwrotu należnego firmie podatku VAT w ratach?
... mu zdecydowaną większość wnioskowanego zwrotu VAT. W przypadku, gdy w danym okresie rozliczeniowym kwota naliczonego podatku od towarów i usług przewyższa kwotę należnego, podatnik ma prawo do zwrotu tej nadwyżki na swój rachunek bankowy w zasadniczym, 60-dniowym terminie ustawowym. Przepis art. 87 ust. 2 zd. 2 ustawy o VAT precyzuje, że naczelnik ...
-
GTU: usługi transportowe a spedycyjne w nowym JPK_VAT
... towarów i usług podatnicy muszą raportować fiskusowi w wysyłanych od rozliczeń za październik plikach JPK w zakresie sprzedaży. Wśród tych znalazły się usługi transportowe oraz magazynowe. A co z usługami spedycyjnymi? Usług ...