-
Faktura zaliczkowa nie zawsze jest konieczna
... końcowa), sumę wartości towarów pomniejsza się o wartość otrzymanych części zapłat, a kwotę podatku pomniejsza się o sumę kwot podatku wykazanego w fakturach zaliczkowych. Na ogół zaliczka otrzymywana jest w tym samym miesiącu, co dostawa towaru. W związku z tym obowiązek w podatku VAT z tytułu otrzymanej zaliczki i zrealizowanej sprzedaży powstaje ...
-
Polski Ład: własny samochód w firmie mniej opłacalny
... przyjąć, że wartość rynkowa jest to np. wartość auta określona w polisie ... podatku PIT, VAT i składki zdrowotnej, chociaż nie będziemy też mieć korzyści w postaci amortyzacji. W przypadku wynajmu problem opodatkowanej sprzedaży nie będzie nas dotyczył, a od miesięcznej raty odliczymy np. połowę VAT (przy tzw. użytkowaniu mieszanym), a drugą połowę VAT ...
Tematy: wartość początkowa środków trwałych, wartość rynkowa, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, jednoosobowa działalność gospodarcza, koszty firmy, majątek firmy, majątek prywatny, wycofanie środka trwałego, samochód firmowy, sprzedaż samochodu, samochód osobowy w podatkach, leasing samochodu, wykup poleasingowy, samochód w leasingu, samochód prywatny w firmie, wynajem długoterminowy, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Amortyzacja samochodu: podwyższenie wartości?
... trwałego. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówią, że w przypadku nabycia danego składnika w drodze kupna, za wartość początkową uznaje się cenę nabycia, ... że gdy tylko istnieje dowód zakupu danego składnika majątku (umowa kupna-sprzedaży, faktura VAT) wprowadza się go do ewidencji środków trwałych w cenie nabycia nawet wtedy ...
-
Zmiany w podatkach: paliwo w koszty firmy
... podstawę do obliczenia podatku dochodowego. Netto czy brutto? Jednocześnie warto zwrócić uwagę na to, czy podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość netto, czy brutto (czyli z VAT) takich wydatków. W tym przypadku konieczne jest ustalenie, czy podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ...
-
Zakup paliwa: koszty firmy a brak numeru samochodu
... VAT, został wprost określony przez ustawodawcę. Pewien dodatkowy element muszą zawierać te faktury, które dotyczą zakupu paliwa wlewanego do baku samochodu. Czy brak tego numeru wywołuje negatywne skutki w podatku dochodowym? Przepisy ustawy o podatku ... operacji gospodarczej; 3) opis operacji oraz jej wartość, jeżeli to możliwe, określoną także w ...
-
Moment zainstalowania kasy fiskalnej
... podatku. Dotyczy to również otrzymanych zaliczek na dotacje, subwencje i na inne dopłaty o podobnym charakterze. Tym samym ustawodawca nakazuje traktować za obrót w myśl przepisów o podatku VAT także otrzymane zaliczki. Obowiązek podatkowy w takim przypadku powstaje z chwilą otrzymania zaliczki (art. 19 ust. 11 ustawy o VAT ...
-
Zakup płodów rolnych od ludności: dowody księgowe
... mięsnym. Jest czynnym podatnikiem VAT oraz prowadzi księgi rachunkowe ... wartość. Wnioskodawca zadał pytanie, czy wydatek udokumentowany dowodem wewnętrznym może być zaliczany w ciężar kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ...
-
Księga podatkowa: na skup złomu od ludności dowód wewnętrzny
... ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z ... dowody księgowe, którymi są: 1. faktury VAT, w szczególności faktury VAT marża, faktury VAT RR, faktury VAT MP, dokumenty ... nazwę towaru oraz ilość, cenę jednostkową i wartość, a w innych przypadkach - przedmiot operacji gospodarczych i wysokość kosztu ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... iż większość obowiązków związanych z rozliczeniem od nich VAT (w tym podatku należnego) przeważnie przejmuje nabywca. Niemniej sprzedawca także ... wartość (a więc mówiąc w uproszczeniu trzeba ustalić termin powstania obowiązku podatkowego dla tych usług w VAT). Obecnie zaś zasady powstawania obowiązku podatkowego znalazły się w art. 19a ustawy o VAT ...
-
Ulga internetowa w rozliczeniu PIT za 2016 r.
... czyli dokument PDF W dobie powszechnego internetu i komputeryzacji papierowe faktury VAT wypierają ich elektroniczne odpowiedniki. Dokument taki bardzo często łatwiej ... wartość należnej fiskusowi daniny spadnie natomiast maksymalnie o 137 zł. Wartość ta jest iloczynem kwoty 760 zł i stawki podatku w wysokości 18%, a więc pierwszej stawki podatku ...
-
Odliczenie ulgi na Internet w PIT za 2017 r.
... . Najczęściej dokumentem takim będzie oczywiście faktura wystawiona zgodnie z przepisami ustawy o VAT. Mogą to jednak być także inne dokumenty, w postaci chociażby ... wartość należnej fiskusowi daniny spadnie natomiast maksymalnie o 137 zł. Wartość ta jest iloczynem kwoty 760 zł i stawki podatku w wysokości 18%, a więc pierwszej stawki podatku ...
-
Prawo podatkowe to nie tylko ustawy podatkowe
... do celów działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników (Dz.U. 2015 r. poz. 2193, dalej: Rozporządzenie) prewspółczynnik pozwala podatnikowi ustalić jaką wartość podatku naliczonego VAT może odliczyć w zakresie, w jakim wykonuje działalność gospodarczą. Gmina podkreślała, że wskazane przysporzenia zakładu są wykazywane po stronie jego ...
-
Prywatny najem: czy każda zapłata czynszu będzie kosztem podatkowym?
... VAT czy nadpłat w podatku dochodowym). W 2020 r. zapłaty poza rachunki z wykazu bez kosztów podatkowych Z początkiem 2020 r. do ustawy o podatku ...
-
MPP: Kompensata umowna wyłącza koszty podatkowe
Obligatoryjny mechanizm podzielonej płatności zobowiązuje nabywcę towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT do dokonania płatności w szczególny sposób. Dochowanie tych wymogów ma dodatkowe konsekwencje w podatku dochodowym - daje prawo do zaliczenia wydatku do kosztów podatkowych. Co się jednak dzieje, gdy strony ...
-
Polski Ład zwiększy atrakcyjność wynajmu długoterminowego samochodów?
... dotychczas użytkowanego samochodu za jego aktualną wartość rynkową. Bardzo ważną zaletą wynajmu ... podatku VAT, ponieważ pojazd taki nie był już wykorzystywany w działalności gospodarczej. Po upływie 6 miesięcy pojazd mógł zostać ponownie sprzedany, a od jego sprzedaży nie było konieczności zapłaty podatku dochodowego PIT oraz podatku VAT ...
-
Wydatki na wino do degustacji to koszty firmy
... dowody księgowe, którymi są: 1. faktury VAT, w szczególności faktury VAT marża, faktury VAT RR, faktury VAT MP, dokumenty celne, rachunki ... wyjątkiem kosztów, których zgodnie z art. 23 ustawy o podatku dochodowym nie uznaje się za ... otrzymania składnika majątku w drodze darowizny lub spadku - wartość odpowiadającą cenie zakupu takiego samego lub ...
-
Leasing samochodu: wykup i sprzedaż
... podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej transakcję. Czy zakupiony samochód trzeba zaliczyć do środków trwałych? Po zakończeniu podstawowego okresu umowy leasingu, firmy zazwyczaj korzystają z opcji zakupu samochodu po cenie zdecydowanie odbiegającej od jego wartości rynkowej. Często wartość ...
-
Świadczenie usług a informacja VAT-UE
... podatku od wartości dodanej lub opodatkowanych stawką 0 %, dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca. Z powyższego przepisu wynika kilka istotnych informacji. Przede wszystkim wskazuje on krąg podmiotów, na rzecz których wartość świadczonych usług należy w informacji podsumowującej wykazać (podatnicy podatku ...
-
Usługi budowlane a informacja VAT-UE
... import usług, zobowiązanym do rozliczenia podatku z tego tytułu jest kontrahent niemiecki, nie korzystają one ponadto ze zwolnienia z podatku VAT ani też nie ma do nich ... podatku od towarów i usług (mimo że tutaj jest to ten sam kraj), nie należy jej wartości wykazywać w informacji podsumowującej. Na zakończenie dodajmy, że w deklaracji VAT-7 wartość ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej a przychody podatkowe
... ulgę w podatku od towarów i usług, która jest neutralna z punktu widzenia podatku dochodowego. Jego zdaniem ulga taka nie stanowi przychodu w tym podatku (w chwili otrzymania zwrotu), nie wpływa też na wysokość kosztu uzyskania przychodu, którym jest cała wartość zakupu tego urządzenia (pomniejszona o ewentualny podatek VAT, gdy podatnikowi ...
-
Podróż służbowa a PIT od świadczeń pracowniczych
... wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wolne od podatku ... poprzez wynajem pokoi w hotelu robotniczym, w związku z czym zostanie wystawiona faktura VAT na Spółkę. Spowoduje to, że odbywający podróż służbową pracownicy nie będą ...
-
Nieruchomości: hala produkcyjna w podatkach
... podlegającymi opodatkowaniu VAT. Przykładowo w ... podatku od nieruchomości, to jednak trzeba się liczyć z opóźnieniem rozpoczęcia amortyzacji. Konsekwencje po stronie kosztowej wiązać się będą z momentem oddania do używania. Wybudowana hala dopiero wtedy staje się środkiem trwałym. Do kosztów bezpośrednio związanych z budową, które wliczamy do wartość ...
Tematy: odliczenie vat, vat naliczony, odliczenie podatku vat, Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, Środki trwałe, amortyzacja nieruchomości, podatek od nieruchomości, podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, opodatkowanie podatkiem od nieruchomości, opodatkowanie budowli -
Klub sportowy: sponsoring w kosztach firmy
... wsparcie finansowe pozwala obniżyć podatek. Dotyczy to zarówno podatku dochodowego, jak i VAT-u. W ramach akcji Tax ... tym także wartość usługi reklamowej świadczonej przez sponsorowanego. Jeśli wzajemne świadczenia mają tą samą wartość, sponsoring ... przychód. Dla sponsora czynność ta nie jest opodatkowana VAT, gdyż nie świadczy on żadnej usługi ani też ...
-
700 zł ulgi na zakup kasy fiskalnej
... Wartość odliczenia Zasadniczo przyjmuje się, że kwota odliczenia dokonywana w danym okresie rozliczeniowym nie może przekraczać wartości różnicy między podatkiem należnym a naliczonym. Jednak limitowane odliczenie jest dopuszczone także w sytuacji, gdy kwota podatku naliczonego jest większa lub równa wartości podatku ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego w leasingu finansowym
... tej części rat, która dotyczy kapitału (z reguły wartość ta jest wprost wskazana na umowie leasingu), powiększona o dopłatę wynikającą z opcji wykupu. W przypadku samochodu może wystąpić także dodatkowy wydatek w postaci kosztów rejestracji, czy też niepodlegająca odliczeniu część podatku VAT. Ponadto, jeżeli przed przekazaniem przedmiotu leasingu ...
-
Prywatny samochód osobowy wykorzystywany w firmie na PKPiR
... liczeniu poniesionych wydatków (do limitu kilometrówki) brać pod uwagę wartość brutto czy wartość netto i w jakich wartościach ujmować wydatki we wskazanym zestawieniu? Otóż jeżeli podatnik korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, w związku z czym od dokonywanych zakupów tego podatku nie może odliczyć, powinien uwzględniać je na potrzeby zaliczania ...
-
Kasy fiskalne: zaliczka w sprzedaży internetowej (wysyłkowej)
... rozliczenia podatku VAT. Ustawa o VAT w art. ... podatku należnego i tak dokonywane jest za cały miesiąc. Jeżeli natomiast zaliczka zostanie zaewidencjonowana w innym miesiącu, aniżeli jej otrzymanie, podatnik powinien dokonać stosownych korekt, które pozwolą na jej prawidłowe rozliczenie, czyli w miesiącu otrzymania. Mówiąc innymi słowy wartość ...
-
Otrzymane zaliczki na poczet sprzedaży a mały podatnik w CIT
... w następnych okresach sprawozdawczych. Na otrzymane zaliczki spółka wystawiała faktury VAT. Ich rozliczenie nastąpi w fakturach końcowych po przeniesieniu własności lokali ... jest mowa o małym podatniku oznacza to podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku ...
-
Samochód służbowy udostępniony pracownikowi w kosztach podatkowych
... jest ani nie będzie prowadzona ewidencja dla potrzeb podatku VAT. Spółka będzie też odliczać kwotę podatku naliczonego od wydatków związanych ze wskazanymi pojazdami ... ubezpieczenia OC i NNW wartość samochodu nie jest istotna. Należy zatem przyjąć, że jeżeli w umowie ubezpieczenia samochodu osobowego określana jest wartość pojazdu, wówczas ...
Tematy: podatek dochodowy, źródła przychodów, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie dochodów, zmiany w podatku dochodowym, świadczenia na rzecz pracowników, nieodpłatne świadczenia w PIT, przychód z nieodpłatnych świadczeń, samochód służbowy, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Przekazanie towarów na cele osobiste a zapisy w PKPiR
... przypadku podatników VAT (gdy od zakupu tego przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku VAT) jest nim faktura wewnętrzna. Wynika to z art. 106 ust. 7 ustawy o podatku od towarów ... dowodu, wystarcza podanie jednej daty, przedmiot operacji gospodarczej i jego wartość oraz ilościowe określenie, jeżeli przedmiot operacji jest wymierny w ...
-
Zakup/sprzedaż nieruchomości a podatek PCC
... podlegają m.in. umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych. Podstawą opodatkowania jest tutaj wartość rynkowa takiej nieruchomości lub prawa majątkowego (art. 6 ust. 1 lit. c) ... kupujący będzie zwolniony z tego podatku w przypadku np. nabycia mieszkania od dewelopera, który z tytułu tej czynności naliczy podatek VAT. Natomiast jeżeli ...
-
Kasa fiskalna w remanencie likwidacyjnym firmy
... podatku. Wykazuje się w nim wszystkie te towary, od których odliczył VAT, a pozostałych mu na dzień likwidacji. Pojęcie towaru należy tutaj rozumieć bardzo szeroko. Czy obejmuje ono także kasę fiskalną? Konieczność sporządzenia remanentu likwidacyjnego na potrzeby VAT wynika z art. 14 ustawy o VAT ...
-
Zapłata gotówką za transakcję ponad 15 000 zł w kosztach firmy?
... regulacjami sankcyjnymi przepisów ustaw o podatku dochodowym (czyli art. 22p ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w ogóle ... pojawiają się problemy z odliczeniem VAT) czy wręcz rolnika będącego czynnym podatnikiem VAT. Co od takich ... wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę ...
-
Sprzedaż mieszkania: spłata kredytu jako koszt uzyskania przychodu?
... lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania. Wysokość nakładów, o których mowa w ust. 6d ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat ...
-
Od napiwków też trzeba pobrać zaliczkę na podatek dochodowy
... z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Treść ... budzi fakt powstania obowiązków płatnika w sytuacji gdy: • Spółka zamierza dla celów podatku VAT wykazywać napiwki na paragonie (na żądanie Klienta) ze stawką 0%, a na koniec ...