Podatek PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych)
Podatek PIT jest podatkiem dochodowym od osób fizycznych (z ang. PIT - Personal Income Tax - podatek od dochodów osobistych). Jest to podatek bezpośredni, który płacą osoby fizyczne od uzyskanych dochodów, a w niektórych przypadkach od uzyskanych przychodów. Ustawodawca przewidział także możliwość opłacania tego podatku w uproszczonej (zryczałtowanej) formie przez niektórych przedsiębiorców.
Podstawowym aktem prawnym, który reguluje podatek PIT, jest ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast przepisy w zakresie ryczałtu ewidencjonowanego znalazły się w ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne
Stawki podatku PIT
Podatek dochodowy określa różne stawki podatku w zależności od tego, co jest przedmiotem opodatkowania oraz z jakiej formy opodatkowania korzysta podatnik. Może to być skala podatkowa, podatek liniowy czy ryczałt ewidencjonowany. Szczegóły zostały zamieszczone poniżej.
Podstawowe terminy
Przedsiębiorcy (jak też podatnicy opłacający podatek od najmu) wpłacają zaliczki na podatek dochodowy za okresy miesięczne lub kwartalne (kwartały kalendarzowe). Tyczy się to także podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zaliczki miesięczne należy uiszczać w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który zaliczka jest należna (przykładowo zaliczkę za miesiąc styczeń należy zapłacić do 20-go lutego). Zaliczki kwartalne zaś wpłaca się w terminie do 20 dnia pierwszego miesiąca następującego po danym kwartale (przykładowo zaliczkę za I kwartał należy zapłacić do 20-go kwietnia). Wyjątkiem jest ryczałt za grudzień/IV kwartał – ten podlega wpłacie do urzędu w terminie złożenia zeznania rocznego.
We wskazanych wyżej terminach odnoszących się do okresów miesięcznych płatnicy są także obowiązani do przekazywania zaliczek na podatek dochodowy za pracowników czy też osób zatrudnionych w oparciu o inne umowy.
Natomiast osoby będące na karcie podatkowej wpłacają należny podatek w terminie do 7 dnia każdego miesiąca za miesiąc ubiegły, z tym że kartę podatkową za grudzień trzeba uregulować do 28 dnia tego miesiąca.
Osoby fizyczne muszą złożyć rozliczenia roczne oraz wpłacić należny podatek w terminie:
- do końca stycznia następnego roku podatkowego – w przypadku opłacania ryczałtu ewidencjonowanego czy karty podatkowej (tutaj składana jest tylko informacja o składkach ZUS)
- do końca kwietnia następnego roku podatkowego – w pozostałych sytuacjach.
Deklaracje PIT
Deklaracje podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych:
Podatek PIT - informacje i porady:
-
Ulga Podatkowa na Zabytki. Kiedy? Dla kogo?
11:29 14.03.2024
Przy rozliczeniu za rok 2023 ponownie można skorzystać z ulgi podatkowej na zabytki, przeznaczonej dla osób fizycznych. Na tym rozwiązaniu najbardziej skorzystają mieszkańcy zabytkowych budynków, starych kamienic, osiedli robotniczych. Co warto o nim wiedzieć?
-
Podatek od kryptowalut: czy czeka nas reforma?
09:41 04.03.2024
Początek roku przyniósł informacje dotyczące projektu ustawy o kryptowalutach, nad którą pracuje Ministerstwo Finansów. Nowe przepisy mają zostać przyjęte przez Radę Ministrów już w II kw. br. "Obok tych regulacji konieczne jest także uszczegółowienie przepisów podatkowych, które ...
-
Twój e-PIT dla przedsiębiorcy: na to musisz uważać
12:45 01.03.2024
Usługa Twój e-PIT otworzyła się na biznes, ale trudno to nazwać rewolucyjną zmianą. Na pewno w składaniu zeznania za 2023 r. automatyzacja nie może uśpić czujności przedsiębiorców. Dyskusyjne jest więc to, czy w obliczu wciąż dużego udziału podmiotu rozliczającego przy ...
-
Osoba samotnie wychowująca dziecko - jakie przywileje i ulgi podatkowe w rozliczeniu PIT 2023/2024
13:46 27.02.2024
Okres rozliczenia podatkowego za 2023 rok w pełni. Warto pamiętać o skorzystaniu z odpowiednich ulg podatkowych i odliczeń. Osoby samotnie wychowujące dzieci mogą skorzystać z podwójnej kwoty wolnej od podatku i zapłacić wyższą stawkę PIT, dopiero po przekroczeniu 240 tys. zł dochodu. ...
-
Ulga B+R: zgodnie z przepisami można odliczyć nawet 300% jednego wydatku
11:46 22.02.2024
Firmy z różnych branż mogą skorzystać z ulgi badawczo-rozwojowej. Warunkiem koniecznym do tego jest prowadzenie badań naukowych lub prac rozwojowych. Działalność musi mieć twórczy charakter i należy ją prowadzić systematycznie. Odliczeń podatkowych dokonują głównie podmioty ...
-
To już ostatni dzień na zmianę formy opodatkowania
15:17 20.02.2024
Podatnicy, którzy w styczniu 2024 osiągnęli swój pierwszy przychód w tym roku, jeszcze dziś mogą zmienić formę opodatkowania. Do wyboru mają skalę podatkową (zasady ogólne), podatek liniowy oraz ryczałt. Warto przeliczyć, który sposób wybrać, ponieważ pozwoli to na ...
-
PIT freelancera. Jak rozliczyć podatek dochodowy?
12:05 15.02.2024
Freelancing stał się popularnym sposobem na karierę dla wielu specjalistów ceniących sobie elastyczność i niezależność. Jednak okres corocznych zeznań podatkowych może wydawać się dla wolnych strzelców zadaniem skomplikowanym ze względu na rozliczanie dochodów z różnych ...
-
Ruszają rozliczenia PITów za 2023 rok
11:20 15.02.2024
Startuje sezon rozliczania PIT-ów za 2023 r. 15 lutego ponownie uruchomiona została usługa e-PIT, która od 2 lutego przechodziła prace serwisowe.
-
PIT za 2023 rok krok po kroku - co powinieneś wiedzieć o rozliczeniach podatkowych?
11:35 09.02.2024
Jak co roku miliony Polaków stoją przed koniecznością złożenia zeznań podatkowych, znanych również jako PIT. Proces ten jest nieodłącznym elementem prawidłowego funkcjonowania społecznego i ekonomicznego kraju. Nieterminowość złożenia zeznań podatkowych może wiązać się z ...
-
15 lutego rusza Twój e-PIT. Po raz pierwszy także dla przedsiębiorców
00:01 02.02.2024
Już 15 lutego w ramach usługi Twój e-PIT Ministerstwo Finansów udostępni podatnikom zeznania roczne za 2023 rok. Po raz pierwszy obejmą one również przedsiębiorców, dla których deklaracje będą wstępnie wypełnione przez urząd skarbowy. Dotychczas przedsiębiorcy nie mogli korzystać ...
-
Skarbówka może zabrać ulgi podatkowe, jeżeli rodzic okaże się "niewystarczająco samotny"
12:17 26.01.2024
Do prawników trafia coraz więcej spraw, dotyczących konsultacji w sprawie definicji samotnego rodzica. Istota sporu dotyczy uprawnień podatnika do korzystania z preferencyjnych form rozliczania podatku, w sytuacji gdy jest się rodzicem samotnie wychowującym dziecko. Z tym, że w opinii ...
-
Deklaracje PIT-40A, PIT-11A i PIT-11 z ZUS za 2023 rok już w drodze
09:47 23.01.2024
Dostawałeś pieniądze z ZUS? Teraz dostaniesz PIT. Zakład Ubezpieczeń Społecznych rozpoczął wysyłkę deklaracji PIT-40A, PIT-11A i PIT-11 za 2023 rok. Ponad dziesięć milionów formularzy trafi do każdego, kto w ubiegłym roku dostał, chociaż jedną złotówkę z ZUS.
-
Prawo do ulgi mieszkaniowej przysługuje nawet wtedy, gdy za nową nieruchomość zapłacono przed sprzedażą starej
00:01 19.01.2024
Zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat od zakupu podlega opodatkowaniu, chyba że w okresie kolejnych pełnych 3 lat kalendarzowych od tego zbycia uzyskane pieniądze przeznaczy się na własne cele mieszkaniowe. Prawo do ulgi mieszkaniowej należy się podatnikowi nawet wówczas, gdy zapłata ...
-
Zmiana formy opodatkowania tylko do 20 lutego. Jaką formę opodatkowania wybrać na 2024 rok?
17:20 16.01.2024
W obliczu nadchodzących zmian w prawie, z końcem roku warto rozważyć zmianę formy opodatkowania. Kto zdąży podjąć decyzję do 20 lutego 2024 r. i złoży stosowne oświadczenie, może zapewnić sobie wymierne korzyści i ochronić swoje pieniądze.
-
Oświadczenie podatkowe do ZUS. Kiedy emeryt lub rencista musi je złożyć?
11:11 11.01.2024
Nie ma potrzeby składania, co roku oświadczeń podatkowych w ZUS przez emerytów czy rencistów. Złożone wcześniej oświadczenia obowiązują także na kolejne lata podatkowe. Nowe składa się tylko, gdy zaszła zmiana lub chce się odwołać dotychczasowe.
-
Ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową. Fakty i mity
12:03 10.01.2024
Odliczenia związane z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej są dobrym sposobem na poprawę sytuacji ekonomicznej. Jednak część podatników nie wie o możliwości skorzystania z atrakcyjnych dla nich rozwiązań. Z kolei inni zupełnie niepotrzebnie obawiają się dodatkowych kontroli ...
-
Składka zdrowotna 2024 i podatek liniowy - ile wynosi, jaki limit odliczenia
11:16 10.01.2024
Przedsiębiorcy, którzy rozliczają się metodą liniową, mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania o zapłaconą składkę zdrowotną. Odliczenie to ma jednak limit - w tym roku będzie on wynosił 11.600 zł.
-
Działalność nierejestrowana - wyższy limit przychodu w 2024 roku
13:58 03.01.2024
Zgodnie z ustawą Prawo przedsiębiorców podatnik nie musi rejestrować swojej działalności, jeśli miesięcznie osiąga z niej przychody niższe niż 75% płacy minimalnej. W 2024 roku limit ten zwiększy się dwa razy.
-
Możliwość pomniejszenia daniny solidarnościowej. Korzystny dla podatników wyrok WSA
13:47 29.12.2023
Straty z lat ubiegłych można odliczyć od podstawy obliczenia daniny solidarnościowej - orzekł 5 października 2023 r. WSA w Gorzowie Wlkp. Nie byłoby w tym wyroku nic nadzwyczajnego, gdyby nie fakt, że gorzowski sąd musiał bronić podatnika przed przeciwnym, niekorzystnym stanowiskiem ...
-
Zatowarowanie na koniec roku - czy warto czekać z zakupami?
12:59 28.12.2023
Zbliża się koniec roku, a wraz z nim decyzje przedsiębiorców dotyczące zakupów. Niezależnie od tego, czy forma prowadzonego biznesu to jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka osobowa, czy spółka prawa handlowego, zakupy można rozliczyć zarówno w momencie ich dokonania, jak i w ...