Wspólne rozliczenie PIT małżonków 2018

Przeczytaj także: Zeznanie podatkowe: Preferencyjne opodatkowanie bez granic czasowych dopiero od tego roku!

Wspólnego PITa mogą złożyć małżonkowie, którzy podlegają w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, między którymi przez cały rok istniała wspólność majątkowa oraz pozostający przez cały rok w związku małżeńskim. Prawa do takiego rozliczenia nie mają zatem chociażby osoby pozostające w konkubinacie czy małżonkowie ale z ustanowioną rozdzielnością majątkową.
Opodatkowanie takie stosuje się na wniosek zainteresowanych (w tym wyrażony tylko przez jednego z nich). Wniosek ten ogranicza się do zaznaczenia odpowiedniego pola na rocznym PIT składanym w urzędzie skarbowym.

Ważne dochody

Opisane wyżej nie są jedynymi warunkami, jakie należy spełnić, aby można było rozliczyć się razem z małżonkiem. Przede wszystkim należy pamiętać, że taka forma rozliczenia możliwa jest wyłącznie w stosunku do dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Uzyskiwanie części innych dochodów nie wyłącza wprawdzie wspólnego rozliczenia (np. z małych umów zleceń, przychodów kapitałowych, sprzedaży prywatnych nieruchomości czy przychodów z najmu opodatkowanych ryczałtem), niemniej tych we wspólnym PIT się nie wykazuje, a dany małżonek rozlicza się z nich indywidualnie.

Po drugie, należy pamiętać o wyłączeniach z możliwości wspólnego rozliczenia. I tak preferencja ta nie przysługuje, gdy do chociażby jednego z małżonków mają zastosowanie przepisy o podatku liniowym, ryczałcie ewidencjonowanym (z wyjątkiem prywatnego najmu opodatkowanego ryczałtem), karcie podatkowej czy podatku tonażowym lub ustawy o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.

Wspólnemu rozliczeniu małżonków nie przeszkadza natomiast brak dochodów u jednego z nich, bądź ich osiągnięcie w wysokości niepowodującej obowiązku uiszczenia podatku czy podleganie pod ubezpieczenie w KRUS a nie ZUS.

Wspólny PIT także po śmierci

Ustawodawca zezwala na wspólne rozliczenie nawet wówczas, gdy jeden z małżonków na dzień złożenia PIT-a już nie żyje. Wniosek o łączne opodatkowanie dochodów małżonków, między którymi istniała w roku podatkowym wspólność majątkowa, może być bowiem złożony także przez podatnika, który:

1. zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego, a jego małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego;
2. pozostawał w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, a jego małżonek zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania podatkowego.

Oczywiście w takim przypadku również muszą być spełnione warunki opisane wyżej (rzecz jasna wspólność małżeńska trwa tutaj jedynie do chwili śmierci jednego z małżonków).

Nierezydenci także mogą wspólnie

Opisane wyżej zasady wspólnego rozliczenia podatkowego mają zastosowanie również do:

1. małżonków, którzy mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Polska państwie członkowskim UE lub w innym państwie należącym do EOG albo w Konfederacji Szwajcarskiej,
2. małżonków, z których jeden podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce a drugi ma miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Polska państwie członkowskim UE lub w innym państwie należącym do EOG albo w Konfederacji Szwajcarskiej

W tych przypadkach jednakże muszą zostać spełnione dodatkowe warunki , tzn. osiągane przychody podlegające opodatkowaniu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej muszą wynosić co najmniej 75% całkowitego przychodu osiągniętego przez obojga małżonków w danym roku podatkowym. Nadto muszą oni udokumentować miejsce zamieszkania dla celów podatkowych certyfikatem rezydencji.