-
Rozliczanie kosztów pośrednich w CIT
Koszty pośrednie, które zamykają się w obrębie jednego roku podatkowego, powinny być potrącone w jednym czasie - dacie ich poniesienia. Inaczej jest w przypadku kosztów pośrednich przekraczających rok podatkowy. Tutaj koszt jest rozliczany w czasie - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 11.09.2017 ...
-
Elektroniczny certyfikat rezydencji podatkowej: fiskus zmienia zdanie
Ustawy o podatku dochodowym zawierają wykaz usług, których świadczenie przez podmioty zagraniczne nie rozliczające się w Polsce, wymaga pobrania przez polskiego nabywcę podatku u źródła. Obciążenia z tego tytułu można obniżyć - i to niekiedy bardzo istotnie - poprzez zastosowanie przepisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Aby jednak było ...
-
Nasadzenie drzew a wartość początkowa środka trwałego
Wydatki związane z nasadzeniem drzew na terenie będącym własnością gminy, w celu uniknięcia opłaty za usunięcie drzew - nie zwiększają wartości początkowej budowanego budynku, mimo że wycinka była z nim związana. Stanowią one koszty pośrednie działalności i powinny być ujęte w dacie ich poniesienia - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Wynagrodzenia i składki ZUS w przekształconej spółce komandytowej
Wynagrodzenie za miesiąc sprzed przekształcenia spółki, ale wypłacone (terminowo) już po przekształceniu - stanowi koszt spółki przekształcanej a nie przekształconej - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 11.09.2017 r. nr 0111-KDIB2-1.4010.148.2017.1.BJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Na 2 ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, składki ZUS, koszty pracownicze, wynagrodzenia, wynagrodzenie pracownika, przekształcenie spółki, podatek dochodowy od osób fizycznych, wspólnicy spółki, podatek dochodowy, spółka jawna, spółki z o.o., spółka komandytowa, spółka osobowa -
Zagraniczne usługi około-budowlane bez podatku u źródła
Usługi koordynacji podnoszenia dźwigiem są usługami technicznymi, które nie podlegają pod dyspozycję art. 21 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Nie są zatem opodatkowane podatkiem u źródła - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 13.09.2017 r. nr 0111-KDIB1-2.4010.244.2017.1.BG. ...
-
Czy umorzona pożyczka wraz z odsetkami stanowi przychód dla pożyczkobiorcy?
Kwota pożyczki jest co do zasady neutralna podatkowo. Oznacza to, że zarówno udzielenie pożyczki jak i jej zwrot nie rodzi skutków podatkowych na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych. Przychód podatkowy powstaje natomiast w momencie umorzenia kwoty pożyczki. Przychodem jest w takim przypadku zarówno kwota odzwierciedlająca kapitał ...
-
Wypłata dywidendy czyli nie wszystkie odsetki od kredytu w koszty
Spółka zaciągnęła kredyt bankowy na działalność bieżącą oraz w celu wypłaty dywidendy wspólnikom. W związku z tym ma wątpliwości czy odsetki od tego kredytu w całości stanowią koszty uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 15 ust.1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), kosztami uzyskania przychodów są wszelkie, ...
-
Księgi rachunkowe: dokumentowanie zakupów od ludności
Spółka, która skupuje, naprawia i regeneruje palety, ich zakup od ludności (zarówno całych jak i uszkodzonych) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Ponieważ jednak nie spytała o to, w jaki sposób zakupy takie powinna dokumentować, nie uzyskała w tej sprawie odpowiedzi. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej ...
-
Zniszczenie towaru także jest kosztem podatkowym
Wydatki ponoszone z tytułu zwrotu wadliwego towaru jak też związane z jego utylizacją, nie stanowią wydatków z tytułu kar umownych czy odszkodowań. Co do zasady mogą one być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, o ile przedsiębiorca nie przyczynił się do ich powstania bądź podjął działania w celu ich ograniczenia. Powinien on przy tym posiadać ...
-
Limity podatkowe w 2018 r. obowiązujące podatników PIT i CIT
Część podatników może korzystać z określonych przywilejów podatkowych na gruncie podatku dochodowego. Prawo do nich z reguły jednakże jest uzależnione od limitów wyrażanych w euro, które co roku należy przeliczać od nowa. Do przeliczenia tych limitów stosuje się kurs euro ogłaszany przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku ...
-
W 2018 r. kwota wolna od podatku w PIT w górę
Obecnie najmniej zarabiającym przysługuje kwota wolna od podatku na poziomie 6,6 tys. zł (pod uwagę brane są tutaj tylko dochody opodatkowane skalą podatkową). W przyszłym roku kwota ta ma wzrosnąć o 1,4 tys. zł. Zgodnie z projektem nowelizacji na zmianach skorzystają zarabiający w roku maksymalnie 13 tys. zł. Ustawodawca szykuje też bonus dla ...
Tematy: najem lokalu, wynajem mieszkania, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, forma opodatkowania, ulgi podatkowe, działalność gospodarcza, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, rok 2018, kwota wolna od podatku, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, amortyzacja jednorazowa -
Transakcje z podmiotami powiązanymi i dokumentacja cen transferowych
Gdy spółka realizuje z podmiotem powiązanym transakcje jednego rodzaju, których wartość w sumie przekracza ustawowy limit zobowiązujący do sporządzania dokumentacji i jednocześnie inne transakcje jednego rodzaju, których wartość nie przekracza ww. limitu, to spółka ma obowiązek sporządzania dokumentacji tylko dla tych transakcji jednego rodzaju, ...
-
Zapłata gotówką przy budowie środka trwałego
Przedsiębiorca, który za zakupione towary czy usługi o wartości przekraczającej 15.000 zł brutto płaci gotówką, nie zaliczy ich do kosztów uzyskania przychodu. Jeżeli w taki sposób zostanie uregulowana część ceny - to ta część w kosztach się nie znajdzie. Regulacje te należy stosować także do środków trwałych. Limit ten odnosi się jednak do ...
-
Zużyte narzędzia przy budowie środka trwałego a wartość początkowa
Wartość początkową środka trwałego ustala się w różny sposób w zależności od tego, jak znalazł się on w majątku przedsiębiorcy. Gdy dokonał jego zakupu - będzie to cena nabycia, jeżeli go otrzymał w spadku lub darowiźnie - będzie to co do zasady wartość rynkowa, a gdy wytworzył we własnym zakresie - koszt wytworzenia. Poniżej skupimy się na tym ...
-
Przychody i koszty podatkowe przy budowie i sprzedaży nieruchomości
Wpłacane spółce zaliczki na poczet sprzedaży nieruchomości nie stanowią przychodu podatkowego. Ten powstanie dopiero w momencie przeniesienia własności tej nieruchomości w formie aktu notarialnego. Podobnie będzie z ponoszonymi przez spółkę kosztami na budowę tejże nieruchomości. Staną się one kosztami podatkowymi w chwili uzyskania przychodu ze ...
-
Podwyższenie kapitału spółki nie chroni przed cienką kapitalizacją?
Pokrycie części kapitału zakładowego spółki wierzytelnością wspólnika z tytułu zwrotu udzielonej spółce pożyczki wraz z odsetkami skutkuje tym, że nie będzie ona brana pod uwagę przy ustalaniu wartości kapitału własnego dla potrzeb wskaźnika odsetek od pożyczek (kredytów) nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów - uznał Dyrektor Krajowej ...
-
Fiskus zagląda Polakom do zbiórek pieniędzy przez internet
Bez względu na cel i charakter zrzutki, od otrzymanych wpłat trzeba odprowadzić podatek. Jak wyliczyć kwotę? Czy płaci tylko obdarowany? Jakie podatki muszą płacić firmy? Prześwietlamy obowiązujące przepisy prawne – kiedy i ile należy się urzędowi skarbowemu? Organizując zbiórkę pieniędzy w sieci, w ramach finansowania społecznościowego, na cele ...
-
Podróż służbowa w firmie transportowej
Podróże służbowe kierowców w transporcie drogowym osób i towarów to sprawa tak "normalna", że niektórzy mniej lub bardziej świadomie o nich zapominają. Zasadność naliczania należności z tytułu wyjazdów służbowych była kwestionowana w przeszłości ze względu na stały charakter tych wyjazdów w zawodzie kierowcy. Pomysły te były związane i nagłaśniane ...
-
Metody amortyzacji samochodu wykupionego z leasingu
Wykup samochodu z leasingu operacyjnego, który w dalszym ciągu ma służyć działalności gospodarczej, powinien być ujęty w rozliczeniach podatku dochodowego. Sposobów odniesienia tego wydatku w koszty jest kilka. Poniżej prezentujemy jak można amortyzować tak nabyty pojazd. Samochód, który po wykupie z leasingu ma służyć firmie przez okres dłuży niż ...
-
Usługi niematerialne będą ograniczane w kosztach podatkowych!
Dotychczasowe działania ustawodawcy w zakresie uszczelniania systemu podatkowego w zdecydowanej mierze skupiały się na problematyce podatku od towarów i usług. Niemniej jednak kierownictwo Ministerstwa Finansów nie zamierza na tym poprzestać i coraz częściej spogląda w kierunku odbudowy dochodów budżetowych także z tytułu podatku CIT. Nie byłoby w ...
-
Mały podatnik ma wyższą amortyzację jednorazową
W trakcie 2017 r. ustawodawca wprowadził do ustaw o podatku dochodowym nową amortyzację jednorazową - dostępną dla każdego przedsiębiorcy. Nadto w ustawach pozostały przepisy regulujące starą amortyzację jednorazową. Wielu przedsiębiorców w związku z tym zadaje sobie pytanie, czy skorzystanie z jednej z nich wyklucza prawo do drugiej. W stanie ...
-
Różnice kursowe przy różnych walutach obcych
To, że zakup towarów i zapłata nastąpiły w dwóch różnych walutach obcych (zakup w USD, zapłata w EURO), nie przeszkadza w rozliczeniu różnic kursowych. W takim przypadku należy przeliczyć na złote poniesiony koszt według kursu średniego USD z dnia poprzedzającego wystawienie faktury, a w następnej kolejności należy przeliczyć na złote wartość ...
-
Koszty podatkowe: dokumentowanie usług niematerialnych
Wydatki ponoszone w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą co do zasady stanowią koszty uzyskania przychodu firmy i są ujmowane w rachunku podatkowym. Fiskus jednak nie uwierzy nam tutaj na słowo, że takie koszty ponieśliśmy - zwłaszcza gdy będą to usługi niematerialne. Trzeba je też odpowiednio udokumentować. Jest faktura - jest koszt. To ...
-
Nowa amortyzacja jednorazowa: praktyczne problemy
W sierpniu 2017 r. wszyscy podatnicy zyskali nową ulgę w postaci dodatkowej amortyzacji jednorazowej do 100 tys. zł rocznie. Skorzystać z niej może każda firma i to już w stosunku do wpłacanych zaliczek na środki trwałe. Poniżej prezentujemy niektóre z praktycznych problemów, z którymi wiąże się nowe rozwiązanie. Limit nowej amortyzacji ...
-
Strata z tytułu utraconej zaliczki nie jest kosztem podatkowym
Straty z tytułu utraty wręczonej przedpłaty czy zaliczki nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Nie zmienia tego nawet fakt, że podatnik zrobił wszystko co w jego mocy, aby do takiej utraty zaliczki nie doszło - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 03.11.2017 r. nr 0111-KDIB1-3.4010.293. ...
-
Koszty z tytułu nieściągalnych wierzytelności przy ryczałtowej opłacie
Z dniem 1 stycznia 2016 r. weszła w życie nowelizacja ustawy z dnia 8 marca 2013 r. o terminach zapłaty w transakcjach handlowych. Wprowadziła ona możliwość ubiegania się przez wierzyciela od swojego dłużnika kwoty 40 euro z tytułu rekompensaty za koszty odzyskiwania należności. Dziś okazuje się, że także na gruncie tych zmian pojawiły się ...
-
Usługi budowlane: kiedy powstaje zagraniczny zakład?
Przy wykonywaniu na terenie Francji robót budowlanych, które nie stanowią jednej budowy (każda z nich jest oddzielną budową), zagraniczny zakład będą stanowiły jedynie te z nich, na których Spółka prowadzi prace w okresie powyżej 18 miesięcy. Dochody z pozostałych budów będą opodatkowane w Polsce - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Zmiany dla firm 2018: ceny transferowe, jednolity plik kontrolny
Rząd nie próżnuje – od początku swojej kadencji intensywnie i bardzo szybko wprowadza kolejne zmiany w prawie podatkowym. Tak intensywnie i tak szybko, że na ten moment podatnicy de facto nie mogą być pewni, co ich czeka w 2018 r. Obowiązek prowadzenia rejestru elektronicznego w postaci JPK Od 1 stycznia 2018 r. obowiązek prowadzenia rejestru ...
-
Nowa jednorazowa amortyzacja w praktyce
Podatnicy PIT prowadzący działalność gospodarczą oraz podatnicy CIT od sierpnia 2017 r. mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej fabrycznie nowych środków trwałych zaliczonych do grup 3-6 i 8 KŚT w roku podatkowym, w którym zostały wprowadzone one do ewidencji środków trwałych. Jednorazowy odpis z tego tytułu nie ...
-
Brak podatku u źródła przy zagranicznych pośrednikach handlowych
Tak uznał ostatnio Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w jednej z wydanych interpretacji indywidualnych. Interpretacja ta jest ważna nie tylko dla tych, którzy sprzedają swoje towary za granicą, ale go tam także kupują. Korzystanie z miejscowych pośredników nie zwiększa bowiem ich obowiązków jak i obciążeń finansowych. Podatek u źródła to ...
-
Podatek dochodowy od nieruchomości czyli zmiany w CIT 2018
Resort finansów nie poprzestaje na uszczelnianiu systemu podatkowego w zakresie podatku VAT. Urzędnikom zależy teraz szczególnie na odbudowie dochodów budżetowych z tytułu podatków dochodowych, zwłaszcza podatku CIT. Na uwagę zasługuje pośpiech, w jakim fiskus planuje wprowadzić reformę CIT, której głównym celem – jak samo przyznaje Ministerstwo ...
-
Utracone wadium nie może być kosztem uzyskania przychodu
Zatrzymanie wadium przez zamawiającego nie wypełnia podstawowej przesłanki dla kosztu uzyskania przychodu, czyli celowości wydatku, nakierowanie go na osiągnięcie, zachowanie albo zabezpieczenia źródła przychodu. Dlatego też utraconego wadium do kosztów zaliczyć nie można - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej ...
-
Nowe zasady rozliczania strat podatkowych, ulgi na złe długi
Zmiany w zakresie rozliczania straty podatkowej, nieopłaconych wierzytelności, zaliczek na podatek dochodowy – to tylko niektóre z rozwiązań proponowanych w rządowym projekcie ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym. Rządowy projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w ...
-
Rozliczenie kosztów na usługi doradcze przy pozyskaniu inwestora
Pozyskiwanie przez spółki kapitału od inwestorów zewnętrznych wiąże się często z koniecznością poniesienia szeregu kosztów. Do kosztów tych należą między innymi wydatki na nabycie usług wyspecjalizowanych firm doradczych, wspierających proces pozyskiwania inwestora. Uznaje się, że koszty poniesione z powyższego tytułu mogą w całości zostać ...
-
Fiskus daje ulgi podatkowe i pozbawia do nich prawa
Ministerstwo Finansów twierdzi, że nieustannie dąży do tego, aby warunki prowadzenia biznesu w Polsce były coraz lepsze. W tym celu wprowadza np. zachęty podatkowe dla przedsiębiorców. Część z nich już obowiązuje, a wprowadzenie kolejnych planowane jest na początek 2018 r. Ulgi na innowacje Jedną z pierwszych zachęt podatkowych wprowadzonych 1 ...
Tematy: amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, odpisy amortyzacyjne, wartość początkowa środków trwałych, ulepszenie środka trwałego, remont środków trwałych, amortyzacja jednorazowa, rok 2017, rok 2018, ulgi podatkowe, ulga na nowe technologie, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, preferencje podatkowe, ułatwienia dla przedsiębiorców, ulga B+R, ulga na badania i rozwój