-
Prawo podatkowe: które przepisy do zmiany?
... (zwłaszcza gdy chodzi o nieruchomości) i często kończyć się może koniecznością zapłaty wysokich odsetek. Opodatkowanie tzw. nieodpłatnych świadczeń na rzecz podatnika. (art. 11 ust. 1 w zw. z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) Kontrowersyjność tego uregulowania wynika z tego, że obejmuje ono co ...
-
Spółka komandytowo-akcyjna: podatek od dywidendy
... dniu 11 maja 2012 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną w zakresie opodatkowania akcjonariuszy spółek komandytowo - akcyjnych, w której to stwierdził, że: "Kwota przyznanej przez ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty firmy?
... pkt 7 tejże ustawy wskazuje natomiast, że ilekroć w ustawie mowa jest o podatku od towarów i usług, należy przez to rozumieć ustawę z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. W związku z powyższym sąd przyznał rację skarżącej, że przez podatek od towarów i usług należy tutaj ...
-
Samochód osobowy: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... w takiej sytuacji powinien dokonać korekty wcześniej odliczonego VAT? W przedmiotowej sprawie organ zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.), zwanej dalej ustawą, w zakresie, w jakim towary ...
-
Zabezpieczenie należności a podatek dochodowy
... tych należności. Nie powstaje z tego tytułu przychód w podatku dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 11.05.2012 r. nr IPTPB3/423-95/12-2/PM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zawarła z towarzystwem ubezpieczeniowym umowę zabezpieczenia własnych należności z tytułu ...
-
Bezumowne korzystanie: odszkodowanie a podatek
... r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2011 r., Nr 74, poz. 397 ze zm.) wynika, że dochodem jest, z zastrzeżeniem art. 10 i 11, nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym; jeżeli koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ...
-
Zaliczka a przychód w podatku dochodowym
... Takie wynagrodzenie stanowi natomiast przychód podatkowy w momencie częściowego lub całkowitego wykonania usługi. Wnioskodawca przywołał przy tym m.in. interpretację indywidualną z dnia 11 marca 2008 r. Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach, który stwierdził, że zaliczka (nawet w wysokości 100% ustalonego wynagrodzenia umownego) zapłacona na poczet ...
-
Podatek VAT: spóźniony przegląd kasy fiskalnej
... przeglądowi technicznemu kasy rejestrujące, które zostały przez podatnika utracone, a następnie odzyskane, przed ich ponownym zastosowaniem do prowadzenia ewidencji (pkt 11). Szczegóły w zakresie przeglądów reguluje natomiast rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą ...
-
Ulga meldunkowa małżonków a rozdzielność majątkowa
... określenia prawidłowej wysokości podatku od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie, biorąc pod uwagę rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi z dnia 11 stycznia 2012 r., sygn. akt. I SA/Łd 1477/11, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ustawy ...
-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
... części takich budynków lub budowli z podstawy opodatkowania nie wyodrębnia się wartości gruntu. Przepis ten jest precyzowany przez § 13 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 73, poz. 392 ...
-
Import usług w VAT: skomplikowany obowiązek podatkowy
... nie podając przy tym definicji żadnego z nich. Przypomnijmy w tym miejscu, iż definicja roku podatkowego znalazła się w Ordynacji podatkowej. Jej art. 11 mówi, że rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, chyba że ustawa podatkowa stanowi inaczej. Ponieważ ustawa o podatku od towarów i usług nie ...
-
Nowelizacja VAT: moment odliczenia podatku
... w ustawie o VAT, prawo to przysługuje w miesiącu otrzymania faktury lub w rozliczeniu za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych (art. 86 ust. 10 i 11 ustawy o VAT). Jak natomiast wynika z projektu nowelizacji ustawy o VAT (która ma wejść w życie od 1 stycznia 2013 r.), ogólna zasada dotycząca odliczania ...
-
Kapitalizacja odsetek: koszty uzyskania przychodu
... za koszty uzyskania przychodów wydatków na spłatę pożyczek (kredytów), z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od tych pożyczek (kredytów) (...). Art. 16 ust. 1 pkt 11 stanowi, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów naliczonych, lecz nie zapłaconych albo umorzonych odsetek od zobowiązań, w tym również ...
-
Stawka ryczałtu gdy przychód z nieodpłatnych świadczeń
... doliczyć do przychodów z prowadzonej działalności i opodatkować podatkiem dochodowym. Dodajmy w tym miejscu, że wartość takich świadczeń ustala się na podstawie art. 11 ust. 2-2b updof. Przepisy te wskazują, że wartość pieniężną świadczeń w naturze określa się na podstawie cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... uprawniającej do zwolnienia: 365 czy 366. W ustawie o VAT pojęcie "rok podatkowy" użyte w art. 113 nie zostało zdefiniowane. Stosownie do art. 11 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.), przez rok podatkowy rozumie się rok ...
-
Towary używane: zwolnienie w podatku VAT
... go zwolnieniem przedmiotowym, może on zostać zbyty dopiero po upływie pół roku od momentu wykupienia od leasingodawcy (interpretacja indywidualna z dnia 11.04.2011 r., sygn. ILPP2/443-29/11-5/MR). O zwolnieniu zdecyduje prawo do odliczenia Gdy przedsiębiorca sprzedaje towar uznany na gruncie ustawy o VAT za używany ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a śmierć małżonka
... % (art. 3 ust. 3 w zw. z art. 11a ust. 1 ww. ustawy). Ponadto zwrot dotyczy jedynie wydatków udokumentowanych fakturami VAT w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), wystawionymi od dnia 01 maja 2004 r. Stosownie ...
-
Dwa miejsca prowadzenia działalności jedna kasa fiskalna
... kasy, po jednej dla każdego lokalu z osobna? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011r. Nr 177, poz. 1054), zwanej dalej ustawą o VAT, podatnicy dokonujący sprzedaży na ...
-
Kontrola podatkowa w spółce cywilnej
... natomiast możliwa kontrola podatkowa, np. w zakresie VAT, w nieistniejącej spółce cywilnej. Znajduje to potwierdzenie w orzecznictwie sądów administracyjnych. WSA w Lublinie w wyroku z dnia 11 lipca 2007 r., sygn. akt I SA/Lu 69/07, wskazał, że krąg pomiotów, u których może być przeprowadzona kontrola podatkowa, jest zamknięty. Kontrolowanym nie ...
-
Zamiana nieruchomości (gruntu) bez podatku VAT?
... , z uwagi na treść wniosku ORD-IN, tut. Organ dokonał prawidłowego oznaczenia Wnioskodawcy tj. Gminę Miasto. Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ...
-
CEIDG-1 a zgłoszenie VAT-R
... data rejestracji na potrzeby podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054), zwanej dalej ustawą, podatnikami są osoby prawne, jednostki ...
-
Koszenie rowów z 23% stawką VAT
... VAT do powyższych usług należy stosować? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011r. Nr 177, poz. 1054), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa ...
-
ZFŚS: korzyści w podatku dochodowym
... ) tzw. karty przedpłacone (jest to rodzaj karty płatniczej wydawany bez konieczności posiadania rachunku osobistego w banku – patrz: interpretacja dyrektora IS w Warszawie z 11 stycznia 2010 r., nr IPPB4/415-687/09-2/MP). Gdy pracodawca wyczerpie możliwości, jakie daje art. 21 ust. 1 pkt 67 lit. a updof, można skorzystać z innych ...
-
Woda dla pracowników bez podatku VAT
... higienie pracy lub jest zagwarantowane pracownikom na podstawie Kodeksu pracy lub innych przepisów. Stanowisko to zostało potwierdzone w indywidualnej interpretacji z dnia 11 stycznia 2011 r., wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. akt IPPP1/443-1166/10-4/AW. Pracodawca jest zobowiązany zaspokajać potrzeby pracownicze, wynikające ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: rozliczenie VAT
... w związku z negocjacją kontaktu, nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, bowiem będzie to nieodpłatne świadczenie związane z działalnością firmy. Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i serwisów internetowych dostarczających ...
-
Zwrot opłaty legalizacyjnej a podatek VAT
... podatkiem VAT opłaty legalizacyjnej zostało uznane przez organ podatkowy za prawidłowe. Organ podatkowy wskazał, że zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity: Dz. U. 2011 r. Nr 177 poz. 1054 z późn. zm., dalej „ustawa o podatku VAT ...
-
Sprzedaż na rzecz kościelnej osoby prawnej: podatek VAT
... kościelne, których przedmiotem są punkty katechetyczne i zakłady charytatywno-opiekuńcze, jak również remonty tych obiektów. Zwolnienie z VAT Przechodząc na grunt ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: „UPTU”) przedsiębiorcy powinni zwrócić szczególną uwagę na treść art. 43 ust. 1 pkt 31 ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: media a przychody z najmu
... lub innych umów o podobnym charakterze. Dla ustalenia wartości otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń z tytułu tych umów stosuje się art. 11 ust. 2-2b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W ocenie Wnioskodawcy, w świetle powyżej przytoczonych regulacji, przychodem z najmu jest określona w umowie najmu ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... i Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 6 stycznia 2009 r., nr IPPB3-423-1440/08-2/MK. Z kolei Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 11 lipca 2011 r., nr IPPB3/423-409/11-2/JG uznał, że przychodem jest wartość nominalna udziałów/akcji, która może różnić się od wartości rynkowej aportu ...
-
Leasing operacyjny: obowiązek podatkowy w VAT
... części. Warto przy tym pamiętać, że również okres, w którym należy wystawić fakturę VAT na powyższe, został określony w sposób szczególny. Zgodnie z §11 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie m.in. wystawiania faktur, fakturę dokumentującą usługę leasingu należy wystawić nie później niż z dniem powstania obowiązku ...
-
Motocykl w firmie: odliczenie podatku VAT
... samego motocykla jak i paliwa do jego napędu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054), zwanej dalej ustawą, w zakresie, w jakim towary i usługi są ...
-
Samochód z 2010 r.: zmiana na osobowy a korekta VAT
... podatnik zamierza zmienić przeznaczenie tego samochodu. Do 31 grudnia 2010 r. obowiązywały przepisy art. 86ust. 4 pkt 1–4, ust. 5b, ust. 5c ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.). Wynikało z nich, że podatnik miał prawo do ...
-
Import usług w VAT gdy umowa pożyczki z zagranicy
... u niego importu usług, który należy opodatkować podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem, podlegają: 1. odpłatna ...
-
Moment zainstalowania kasy fiskalnej
... za obrót w myśl przepisów o podatku VAT także otrzymane zaliczki. Obowiązek podatkowy w takim przypadku powstaje z chwilą otrzymania zaliczki (art. 19 ust. 11 ustawy o VAT). Co za tym idzie, w naszym przykładzie przekroczenie limitu obrotu w wysokości 40 000 zł nastąpiło w dacie otrzymania zaliczki, tj ...
-
Podatek dochodowy: amortyzacja jednorazowa motocykla
... z art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, z zastrzeżeniem ust. 11, oraz mali podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem ...