-
Roczna korekta VAT a przychody i koszty podatkowe
... zł pomniejsza nam tym samym VAT naliczony w deklaracji za styczeń 2008 r. oraz jednocześnie staje się kosztem uzyskania przychodów w podatku dochodowym. II korekta (w 2009 r.) W styczniu 2009 r. podatnik ustalił proporcję o dane z roku 2008. Wyniosła ona 70 proc. Obliczenia kształtują się następująco: Przysługujące odliczenie ...
-
Świadczenia z ZFŚS a podatek dochodowy
... nie zawsze. Aby to wyjaśnić, rozważmy dwie następujące sytuacje. I. Pracownik pracuje w jednym zakładzie pracy i otrzymał świadczenie z ZFŚS w wysokości 450 zł II. Pracownik pracuje w dwóch zakładach pracy i w każdym otrzymał z ZFŚS świadczenie w wysokości 250 zł. Zgodnie z przepisem przytoczonym na początku – zarówno w pierwszym jak ...
-
Sprzedaż mieszkania: podatek VAT a dzień wydania
... połączone z faktycznym objęciem rzeczy przez kupującego). Na fakt ten zwrócił uwagę Sąd Najwyższy w wyroku z dnia 28 lipca 1999 r., sygn. akt II CKN 552/98, w którym napisano m.in. „(...) Wydanie rzeczy nie jest jednoznaczne z pojęciem odbioru rzeczy przez kupującego ani też wykonanie przez sprzedawcę ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: limity na I kw. 2008 r.
... zł (70 m2 x 3 041 zł) x 9,959 proc. = 21 200 zł (30 m2 x 3 041 zł) x 9,959 proc. = 9 086 zł Dla porównania, w II kwartale 2007 r. cena 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego (a więc brana pod uwagę przy ustalaniu limitów do wniosków składanych w IV kwartale ...
-
Uproszczona forma wpłacania zaliczki na podatek
... 000 zł. Musi on zatem ustalić wysokość miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy wg skali podatkowej na rok 2008 (w naszym przypadku II próg podatkowy): 7 866,25 zł + (70 000 – 44 490 zł) x 30 %= 15 519,25 zł 15 519,25 zł / 12 ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego: optymalizacja podatkowa
... zł Do kosztów uzyskania przychodów Pan Piotr zaliczył w sumie kwotę: 132 000 zł + 31 860 zł = 163 860 zł Sytuacja II – stawka amortyzacyjna 10% Wartość początkowa samochodu: 240 000 zł Czas amortyzacji: 27 miesięcy Dokonane odpisy amortyzacyjne: ((240 000 zł x 10 ...
-
Karta podatkowa - stawki 2008
... 5.000 do 50.000 powyżej 50.000 od do od do od do 1 2 3 4 5 6 7 1.642 2.738 2.191 3.286 2.738 3.834 Część II. Usługi w zakresie handlu detalicznego żywnością, napojami, wyrobami tytoniowymi oraz kwiatami Objaśnienia: Stawki oznaczone w rubryce 3: "0" dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników ...
-
Pieniądze na mieszkanie a podatek od darowizny
... (małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów) kwotę 9.637,00 zł, * dla nabywcy zaliczonego do II grupy podatkowej (zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków * dla nabywcy zaliczonego do ...
-
Agroturystyka: dodatkowe atrakcje to obowiązek w PIT
... usługi dla turystów), organizowanie nauki jazdy konnej, kursów jeździeckich, ognisk i kuligów. Również i w tym przypadku odpowiedź fiskusa była twierdząca ( sygn. II US.PB.I-415/45/04). Urząd wyjaśnił również, że w świetle definicji słownikowej „agroturystyka” to prowadzenie działalności turystycznej przez gospodarstwa rolne zapewniające noclegi ...
-
Pomoc rodziny w firmie a przychody i koszty podatkowe
... zwalnia się z podatku wartość świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, obliczoną zgodnie z art. 11 ust. 2-2b, otrzymanych od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków darowizn (czyli małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę, teściów, zstępnych ...
-
Dodatek za rozłąkę dla żołnierzy bez podatku
... otrzymuje ryczałt na pokrycie kosztów dojazdu do nowego miejsca pełnienia służby w wysokości 1/22 ceny imiennego biletu miesięcznego na przejazd w klasie II pociągu osobowego, przewidzianego dla najkrótszej odległości pomiędzy stacją (przystankiem) najbliższą miejscu zamieszkania a stacją (przystankiem) najbliższą miejscu pełnienia służby - za ...
-
Jak poprawnie sporządzić sprawozdanie Rb-NDS?
Sprawozdanie Rb-NDS kwartalne o nadwyżce(deficycie) jednostki samorządu terytorialnego za II kwartał 2008 r. powinno być przekazane do RIO do 24 lipca 2008 r. Przy jego sporządzaniu trzeba pamiętać o pewnych zasadach. Zasady te ...
-
Dochody podwykonawcy bez zwolnienia z podatku PIT
... o umowę z podwykonawcą projektu, który finansowany jest ze środków pomocy unijnej, nie są zwolnione z obowiązku w PIT. Zadecydował tak NSA (sygn. akt II FSK 717/07). Wyrok zapadł w sprawie podatnika, który zwrócił się o interpretację przepisów prawa podatkowego. Jak wyjaśniał, jest inspektorem nadzoru budowlanego. Firma ...
-
Faktura zaliczkowa a różne stawki VAT
... kilku towarów opodatkowanych taką samą bądź różnymi stawkami VAT. Wtedy jednak należy podać, w jakiej części zaliczka przypada na dany towar. II. Rozliczenie proporcjonalne zaliczki Drugą metodą, która nie powinna budzić uwag organów podatkowych (w przypadku braku tej poprzedniej) jest rozliczenie otrzymanej zaliczki ...
-
Sprzedaż mieszkania a ulga w podatku od darowizny
... SA 3242/02, z 01.01.2004 r., sygn. III SA 2088/03, z 22.12.2004 r., sygn. III SA/Wa 583/04, z 25.01.2008 r., sygn. II FSK 37/07). W świetle tego orzecznictwa przy interpretacji przepisów art. 16 ust. 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn należy stosować reguły zarówno ...
-
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów - dokumentacja
... materiałów w PLN (4x5) 251 541,45 zł 7. Podatek VAT należny (571 881,45 zł x 22%) 55 339,12 zł Rozwiązanie II Ustalenie podstawy opodatkowania przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów w organizacji, niebędącej podatnikiem VAT 1. Wartość dostawy według faktury zagranicznej 75 000 euro 2. Koszty ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zadatek a przychód podatkowy
... nieruchomość staje się należna zbywcy. Warto w tym miejscu przypomnieć także wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 21 listopada 2006 r. (sygn. akt II FSK 1434/05), w którym to sąd wskazał, że o przychodzie należnym w myśl ustawy o CIT w zakresie sprzedaży nieruchomości można mówić dopiero wtedy, gdy ...
-
Kara umowna to nie rabat
... . Zagadnienie kar umownych regulują przepisy ustawy z dnia 18 maja 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.) Dział II „Skutki niewykonania zobowiązań”. Art. 483 § 1 Kodeksu cywilnego stanowi, iż można zastrzec w umowie, że naprawienie szkody wynikłej z niewykonania lub nienależytego wykonania ...
-
Zawieszenie działalności a ryczałt ewidencjonowany
... i wpłaca przedsiębiorca rozliczający się za okresy kwartalne, jeżeli wznowienie wykonywania działalności gospodarczej następuje w ostatnim kwartale roku podatkowego. Sytuacja II – wznowienie działalności w roku następującym po roku, w którym została ona zawieszona Jeżeli wznowienie wykonywania działalności gospodarczej następuje w roku następującym ...
-
Prywatny najem nieruchomości a ryczałt ewidencjonowany
... 20-tego dnia następnego miesiąca po upływie kwartału, za który ryczałt ma być opłacony (czyli za I kwartał do 20 kwietnia, za II kwartał do 20 lipca, za III kwartał do 20 października), a za ostatni kwartał roku w terminie złożenia zeznania rocznego (czyli do ...
-
Sprzedaż udziałów: kiedy opodatkować PIT przychód?
... , wskazać należy na rozumienie znaczeniowe pojęcia „należny” według Słownika jka polskiego pod redakcją prof. M S (Wydawnictwo Naukowe PWN - 1998 r., wydanie I, tom II, str. 253), który wskazuje znaczenie wyrazu „należny” - jako „przysługujący, należący się komuś lub czemuś”. Tak więc „przychód należny” oznacza przychód ...
-
Ulga mieszkaniowa nie zniknie
... polecenia darczyńcy przez osoby zaliczane do I grupy podatkowej, w drodze dziedziczenia, zapisu, dalszego zapisu lub polecenia testamentowego przez osoby zaliczane do II grupy podatkowej, w drodze dziedziczenia, zapisu, dalszego zapisu lub polecenia testamentowego przez osoby zaliczane do III grupy podatkowej, które sprawowały opiekę ...
-
Karta podatkowa - stawki 2009
... 5.000 do 50.000 powyżej 50.000 od do od do od do 1 2 3 4 5 6 7 1.714 2.858 2.287 3.430 2.858 4.002 Część II. Usługi w zakresie handlu detalicznego żywnością, napojami, wyrobami tytoniowymi oraz kwiatami Objaśnienia: Stawki oznaczone w rubryce 3: "0" dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników ...
-
Podatek dochodowy: forma opodatkowania 2009
... handlu detalicznego żywnością, napojami, wyrobami tytoniowymi oraz kwiatami, z wyjątkiem napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5% - w warunkach określonych w części II tabeli, 3) usługową w zakresie handlu detalicznego artykułami nieżywnościowymi - w warunkach określonych w części III tabeli, z wyjątkiem handlu paliwami silnikowymi, środkami ...
-
Rozliczenie VAT od inwestycji
... 083 (syntetyczne) wykazuje saldo Dt oznaczające sumę kosztów poniesionych na budowę środków trwałych. W bilansie kwoty salda wykazywane są w grupie aktywów A.II.2. Środki trwałe w budowie. Faktura za opracowanie planistyczne powinna zostać zaksięgowana na konto Środka trwałego w budowie. Księgowanie faktury obcej może przebiegać ...
-
Korzystanie z nieruchomości: podatek u korzystającego
... ust. 1 pkt 125 ustawy, zgodnie z którym zwolniona z opodatkowania jest wartość świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń otrzymanych od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn. U osób prawnych Podobne regulacje znalazły się w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Opłata za udzielone poręczenie a podatek dochodowy
... Administracyjny (dalej: "NSA") orzekł, że dokonanie wypłaty polskiemu nierezydentowi opłaty za udzielone poręczenie, powoduje powstanie u niego ograniczonego obowiązku podatkowego (sygn.: II FSK 1619/07). Jest to taki sam podatek jaki należy się przy odsetkach od pożyczek. Początkiem sporu była umowa poręczenia zawarta ...
-
Zwrot kosztów wymiany okien a podatek dochodowy
... zwrotu wydatków poniesionych na wymianę stolarki okiennej nie stanowi dla osób mających spółdzielcze prawa do lokali mieszkalnych, przychodu podlegającego opodatkowaniu. II. Odnosząc się natomiast do otrzymywanego zwrotu kosztów wymiany okien w lokalach zakładowych oraz komunalnych, uprzejmie informuję. Najem lokali komunalnych następuje w trybie ...
-
Ulga na Internet: jak liczyć odliczenie?
... to na przykładach. Załóżmy, iż w 2008 r. Pan X osiągnął dochód w wysokości 30 000 zł (I próg podatkowy), Pan Y w wysokości 60 000 zł (II próg podatkowy), a Pan Z w wysokości 90 000 zł (III próg podatkowy). Wszyscy ponieśli w 2008 r. wydatki na użytkowanie sieci Internet w miejscu zamieszkania ...
-
Pożyczka dla spółki jawnej a przychód wspólników
... pkt 125 updof. Zgodnie z tym przepisem zwalnia się z podatku wartość świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, otrzymanych od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn, tj. małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów, zstępnych ...
-
Wynagrodzenie finansowane przez UE a podatek dochodowy
... bezzwrotnej pomocy, którzy zajmują się realizacją finansowanego projektu, nie są działaniami samego beneficjenta. Wyrok NSA z 14 stycznia 2009 r., sygn. akt II FSK 1457/07 KOMENTARZ Wyrok NSA z 14 stycznia 2009 r. stanowi ważny krok we właściwej interpretacji art. 21 ust. 1 pkt 46 updof ...
-
Usługi transportowe a diety i ryczałt za nocleg
... związanych z podróżą służbową. Należy zauważyć, że zgodnie z tezą uchwały Sądu Najwyższego wydanej w składzie 7 sędziów w dniu 19 listopada 2008 r., sygn. akt II PZP 11/08, kierowca transportu międzynarodowego odbywający podróże służbowe w ramach wykonywania umówionej pracy i na określonym w umowie obszarze jako miejsce świadczenia pracy ...
-
Zakup pieca C.O. a ulga rehabilitacyjna
... cechą charakterystyczną. Z treści stanu faktycznego przedstawionego we wniosku wynika, że mąż Wnioskodawczyni jest osobą niepełnosprawną, nie uzyskującą żadnych dochodów, posiadającą II stopień niepełnosprawności - choruje na schorzenia narządu ruchu, (wstawiona endoproteza biodra). Wnioskodawczyni skorzystała z prawa do zwrotu podatku VAT z tytułu ...
-
Wpłacone wadium a odliczenie VAT
... w rozumieniu art.8 ust.1 ustawy VAT, bo nie powoduje obowiązku świadczenia wzajemnego. Z powyższym nie zgodził się podatnik i odwołał się do organu II instancji. Podnosił on, iż został naruszony art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT wskazując, że utrata wadium dotyczy zakresu jego ...
-
Samochód osoby w działalności mieszanej: rozliczenie VAT
... ustalił górny limit odliczenia na 6 000 zł, do takiej kwoty musimy ograniczyć wysokość podatku naliczonego, który będzie podlegał odliczeniu. Krok II – zastosowanie proporcji Ponadto, gdy podatnik nabywa dany składnik majątku służący prowadzeniu działalności mieszanej, ma prawo jedynie do częściowego odliczenia podatku ...