-
Ujmowanie odpisów amortyzacyjnych w księdze podatkowej
Wydatków związanych z nabyciem czy też wytworzeniem środków trwałych podatnicy nie mogą zaliczać z reguły bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodów. Takie składniki majątku trzeba bowiem amortyzować w czasie i właśnie owe odpisy amortyzacyjne stanowią koszty firmy, które są ujmowane w rachunku podatkowym. Na podstawie jakiego dowodu ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku dochodowym i VAT
Dropbox, Google Apps, Google AdWords, GitHub, Basecamp - większość przedsiębiorców na pewno zna te nazwy, bo trudno dziś prowadzić biznes nie korzystając z usług online. Nie wymagają instalacji, działają szybko i niezawodnie. Ze względu na fakt, iż udostępniające je firmy mają jednak siedziby za granicą, pewnym problemem może się wydawać wrzucenie ...
Tematy: Usługi elektroniczne, podatek VAT, podatek dochodowy, rozliczenie usług, usługi VAT podatek VAT, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, handel elektroniczny, usługi elektroniczne, miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie VAT, transakcje wewnątrzwspólnotowe, PKPiR, zapisy w PKPiR, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Ewidencja przebiegu pojazdu na potrzeby odliczenia VAT
W przypadku pojazdów samochodowych, które podatnik wykorzystuje wyłącznie w działalności gospodarczej konieczne jest prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu oraz złożenie informacji o nich naczelnikowi urzędu skarbowego. Dla ewidencji ustawodawca nie przewidział żadnego wzorca, zatem podatnicy mają w tym zakresie dowolność. Warunkiem jest jedynie ...
-
Kiedy przychód w podatku dochodowym od wpłaty należności?
Otrzymane zaliczki, czy zadatki, powodują z reguły powstanie obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. W podatku dochodowym jednakże nie stanowią przychodu, który podlegałby opodatkowaniu (jako że nie mają one charakteru definitywnego). Trzeba jednak pamiętać, że nie będzie tak w każdym przypadku, zaś określenie, kiedy przychód od ...
-
Podatek dochodowy: pierwszy rok podatkowy spółki z o.o.
Podatnicy opodatkowani podatkiem dochodowym od osób fizycznych nie mają wyboru, ich rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Inaczej jest w przypadku opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, czyli m.in. spółek kapitałowych. Podatnik taki ma pewien wybór w zakresie określenia roku podatkowego i to już na etapie rozpoczęcia ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa bez (korekty) podatku VAT
Art. 6 pkt 1 ustawy o VAT mówi, że opodatkowaniu nie podlega zbycie przedsiębiorstwa (bez względu na to, czy jest to zbycie odpłatne czy też nieodpłatne). Tym samym, jeżeli wnioskodawczyni zamierza sprzedać swoje przedsiębiorstwo, które zgodnie z art. 55[1] Kodeksu cywilnego obejmuje wszystkie składniki majątkowe, czynność ta będzie wyłączona z ...
-
Koszty uzyskania przychodów a pisanie programów komputerowych
50% koszty uzyskania przychodu mają zastosowania do tej części wynagrodzenia pracownika, która jest związana z przeniesieniem praw autorskich. Nie stosuje się ich zatem do wynagrodzenia za czas urlopu wypoczynkowego czy przerw na posiłek. Tutaj płatnik może zastosować jedynie zryczałtowane kwotowe koszty uzyskania przychodu - wskazał Dyrektor Izby ...
-
Forma zwrotu nadpłaty podatku dochodowego
Zwrot podatku z urzędu skarbowego, wynikający z rocznego zeznania PIT, można otrzymać za darmo przelewem lub przekazem pocztowym, ale pomniejszonym o koszty przesyłki. Pieniądze można odebrać także osobiście w urzędzie skarbowym. Osoby, które chcą zmienić sposób przekazania nadpłaty, mają jeszcze na to szansę. Osoby, które w wyniku rocznego ...
-
Ordynacja podatkowa 2014: zbiorowe wnioski o interpretację
Resort finansów szykuje dla podatników szereg zmian na gruncie jednej z najważniejszych ustaw - Ordynacji podatkowej. W projekcie można odnaleźć ponad 100 modyfikacji przepisów podatkowych. Jak podkreśla ustawodawca, podstawowym celem nowelizacji ustawy jest stworzenie ram prawnych, które zracjonalizują i uproszczą procedury podatkowe. Niektóre z ...
-
Faktura po terminie a obowiązek podatkowy w podatku VAT
Obecnie podatnicy mają spory okres czasu na wystawienie faktur dokumentujących dokonaną sprzedaż. Niemniej zdarza się, że nie zostaną one z różnych przyczyn zachowane, co skutkuje ich wystawieniem po terminie bądź niewystawienie w ogóle. Czy powyższe ma wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług? Dla większości ...
-
Ograniczony zwrot podatku z zeznania podatkowego?
Część osób oczekujących na zwrot podatku za 2013 r. może się tych pieniędzy nie doczekać lub otrzymać kwotę niższą, niż w wykazaną w rocznym PIT. Muszą się liczyć z tym wszyscy ci, którzy mają na swoim koncie zaległe podatki lub mandaty. Osoby, które spodziewają się zwrotu nadpłaty, należą zazwyczaj do tej grupy podatników, którzy składają roczne ...
-
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru w deklaracji VAT
W stosunku do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów podatnicy co do zasady mają prawo do zastosowania preferencyjnej stawki podatku w wysokości 0%, o ile są w posiadaniu dokumentacji potwierdzającej dotarcie towarów będących przedmiotem takiej transakcji do nabywcy. Przy ich braku WDT wykazuje się w deklaracji VAT w sposób szczególny. Rozpatrzmy ...
-
Działania promocyjne z podatkiem VAT?
Przedsiębiorcy w celu zwiększenia poziomu sprzedaży stosują różnorodne akcje marketingowe. Jedną z popularnych form promocji mającej na celu zachęcenie klientów do dokonania zakupu towarów znajdujących się w ofercie handlowej przedsiębiorcy jest tzw. sprzedaż z gratisem. Poniżej rozważymy jak przekazanie gratisu należy rozliczyć na gruncie podatku ...
-
Wypłata rzeczowa dywidendy = podatek dochodowy u spółki?
Wypłata niepieniężna dywidendy w postaci przeniesienia na wspólników prawa własności do nieruchomości lub ruchomości, stanowi dla spółki wypłacającej odpłatne zbycie tych składników majątku, co skutkuje powstaniem u niej przychodu z tego tytułu opodatkowanego podatkiem dochodowym. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektor Izby ...
-
Prywatne użycie służbowego samochodu bez podatku VAT
Generalna zasada zawarta w podatku od towarów i usług wskazuje, że wykorzystanie firmowych składników majątku w celach innych niż związane z prowadzoną działalnością gospodarczą jest traktowane jak odpłatne świadczenie usług. Regulacja ta nie dotyczy jednak samochodów, w stosunku do których podatnikowi przysługuje bądź przysługiwało ograniczone ...
-
Licytacja komornicza a podatek PCC
Umowa sprzedaży rzeczy w postępowaniu egzekucyjnym lub upadłościowym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Wyłączenie to obejmuje m.in. sprzedaż udziału w lokalu użytkowym czy związanego z nim udziału w częściach wspólnych. Nie ma jednak zastosowania do udziału w prawie użytkowania wieczystego, które jest prawem ...
-
Samochód ciężarowy VAT-1 bez nowego badania technicznego
Znowelizowane przepisy ustawy o VAT wymagają, aby część pojazdów o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony zostało poddanych nowemu dodatkowemu badaniu technicznemu, w celu pełnego odliczania tego podatku od wydatków związanych z tymi pojazdami. W uproszczeniu mówiąc, nowe przeglądy winny mieć samochody, które wcześniej ...
-
Niski podatek od nieruchomości, rolny i leśny płatny jednorazowo?
Resort finansów planuje, by podatek od nieruchomości, który nie przekracza 100 zł, był płatny jednorazowo, a nie - jak obecnie - w ratach. A gdy jego wysokość będzie niższa niż koszty doręczenia decyzji o wymiarze tego podatku, nie będzie on pobierany. Zmiany mają wejść w życie od stycznia 2015 roku. Osoby fizyczne płacą podatek w ratach do 15 ...
-
Standardy rachunkowości: MSSF 15 to duże zmiany dla jednostek
Od końca maja bieżącego roku znane są już nowe reguły dotyczące ujmowania przychodów w sprawozdaniach finansowych. Opublikowany przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASB) Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) 15 znajdzie zastosowanie wobec niemal wszystkich umów podpisywanych z klientami. Dla organizacji ...
-
Powód zwolnienia z VAT na fakturze z 2014 r.?
Obecnie podatnicy co do zasady nie mają obowiązku wystawiania faktur dokumentujących większość czynności zwolnionych z podatku od towarów i usług, chyba że nabywca takiej faktury zażąda. W takim przypadku rodzi się pytanie, czy winna się na niej znaleźć także podstawa prawna zastosowania zwolnienia, jako że ta może być różna? Przypomnijmy, do ...
-
Dwa gospodarstwa rolne a rejestracja w podatku VAT
Jeżeli podatnik prowadzi samodzielnie swoje gospodarstwo rolne niezależnie od gospodarstwa prowadzonego wraz z żoną (z tytułu którego ona rozlicza podatek od towarów i usług), przy wykorzystywaniu wyodrębnionego majątku, może z tego tytułu zrezygnować ze zwolnienia i rozliczać podatek VAT - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w ...
-
Likwidacja spółki i podział majątku: spłata w podatku dochodowym
Kwota otrzymanej dopłaty z tytułu zniesienia współwłasności nieruchomości wchodzącej wcześniej do majątku spółki cywilnej stanowi dla wnioskodawcy (byłego wspólnika tej spółki) przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 27.05.2014 r. nr ITPB1/415-295/14/AD. ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego małżonków
Wartość początkową samochodu osobowego, którego wnioskodawca jest współwłaścicielem wraz żoną, gdzie pomiędzy małżonkami istnieje rozdzielność majątkowa, ustalić należy proporcjonalnie do przypadającego na niego udziału we współwłasności - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 03.06.2014 r. Jakie ...
-
Wartość początkowa środka trwałego otrzymanego w aporcie
Dany składnik majątku może stać się środkiem trwałym firmy, jeżeli ma służyć jej dłużej niż rok, stanowi własność lub współwłasność podatnika (bądź jest w tzw. leasingu finansowym) oraz jest zdatny i kompletny do użytku w chwili używania. Konieczne jest w takim przypadku prawidłowe określenie jego wartości początkowej, co następuje na różnych ...
-
Powstanie przychodu w podatku dochodowym od usług ciągłych
... w podatku dochodowym. Każdorazowo będzie to bowiem ostatni dzień okresu rozliczeniowego. Co za tym idzie, przychód z najmu pomieszczeń przykładowo za miesiąc maj powstanie w każdej z wyżej opisanych sytuacji za każdym razem w ostatnim dniu tego miesiąca, a więc 31 maja. Nie ma tutaj większego znaczenia ...
-
Odwrócony VAT również na "komórki"
Ministerstwo Finansów zamierza wprowadzić rozwiązania tzw. odwróconego VAT do hurtowego obrotu telefonami komórkowymi. Fiskus rozważa również objęcie solidarną odpowiedzialnością handlu laptopami oraz tabletami. Rozwiązania te mają zmniejszyć zakres oszustw polegających na wyłudzaniu zwrotu podatku VAT. Zmiany mające przeciwdziałać oszustwom ...
-
Prywatny samochód osobowy w firmie: odliczenie VAT
Wykorzystywanie w firmie prywatnego składnika majątku nie jest niczym niezwykłym. Często jest to samochód osobowy. Oczywiście używanie prywatnego auta w firmie wiąże się z ponoszeniem dodatkowych wydatków, np. na zakup paliwa, olejów, części zamiennych jak też usług remontowych czy konserwacyjnych. Wydatki takie z jednej strony mogą stać się ...
-
Odliczenie VAT gdy nieodpłatne świadczenie usług
Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie wówczas, gdy dokonane zakupy mają ścisły związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Jeżeli zaś dokonane zakupy nie będą miały związku ze sprzedaż opodatkowaną, VAT-u odliczyć nie można - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 23.06.2014 r. ...
-
Samochód osobowy: koszty gdy dodatkowe zestawienie w KPiR
Wykorzystywanie w działalności gospodarczej cudzych składników majątku w postaci samochodów nieuznanych za pojazdy ciężarowe (za wyjątkiem leasingu operacyjnego) wiąże się z dodatkowymi obowiązkami dla przedsiębiorcy, aby mógł on zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu wydatki na korzystanie z takiego pojazdu. Jest to ewidencja przebiegu ...
-
Wygaśnięcie wierzytelności bez podatku dochodowego?
Wnioskodawca nie uzyska przychodu w podatku dochodowym z tytułu wygaśnięcia darowanej mu wierzytelności w postaci pożyczki (wraz z odsetkami) udzielonej mu przez żonę, z którą ma rozdzielność majątkową (wskutek tzw. konfuzji). Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 24.06.2014 r. nr ...
-
Amortyzacja oddanej do używania części środka trwałego
To, że dane pomieszczenia, co do których nie wydano pozwolenia na użytkowanie, nie są wyodrębnione z całej nieruchomości prawnie, jako oddzielne składniki majątkowe, nie stoi na przeszkodzie, aby do kosztów uzyskania przychodu zaliczać odpisy amortyzacyjne od tej części środka trwałego, która została oddana do użytkowania i faktycznie jest używana ...
-
Rozwód rodziców i dzieci z różnych związków a ulga prorodzinna
Ograniczenie w korzystaniu z ulgi prorodzinnej dotyczy rodziców, którzy mają tylko jedno dziecko, przy czym przy liczeniu liczby dzieci należy brać pod uwagę tylko te, w stosunku do których z ulgi można skorzystać. Skoro zatem wnioskodawca posiada w sumie czworo dzieci uprawniających do ulgi (z czego troje z poprzedniego małżeństwa), może z ulgi ...
-
Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego w podatku VAT
Nie ma przeszkód, aby przedsiębiorca wycofał dany składnik majątku firmy z prowadzonej działalności i przekazał go na własne cele osobiste czy też darował innej osobie (np. członkowi rodziny). Trzeba jednak pamiętać że takie działanie może mieć niemiłe konsekwencje na tle podatku od towarów i usług w postaci obowiązku wykazania od tej czynności ...
-
Przekazanie i amortyzacja pomiędzy firmami małżonków środka trwałego
Nie ma przeszkód, aby każdy z małżonków prowadził odrębnie działalność gospodarczą. Mogą oni także pomiędzy swoimi firmami przekazywać określone składniki majątku, stanowiące ich środki trwałe. Rodzi się tutaj jednak pytanie, jak takie środki trwałe wycenić i amortyzować? Czy konieczna jest tutaj tzw. kontynuacja amortyzacji? Zasada kontynuacji ...
-
Aport udziałów do spółki z o.o. bez podatku dochodowego?
Wniesienie przez podatnika do danej spółki (w zamiana za jej udziały) udziały innej spółki, wskutek czego spółka pierwsza uzyska bezwzględną większość praw głosu w spółce drugiej, tudzież mając taką większość uzyska dodatkowe udziały, nie będzie skutkować powstaniem u podatnika przychodu podlegającego opodatkowaniu - wskazał Dyrektor Izby ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem