-
Podatek VAT 2014: termin odliczenia w przykładach
... . 86 ust. 10b pkt 1 podatnik może dokonać odliczenia podatku nie wcześniej niż w okresie w którym otrzymał fakturę, a więc w deklaracji VAT-7K za I kwartał 2014 roku. Późniejsze odliczenie podatku VAT nie zawsze możliwe Art. 86 ust. 11 ustawy o VAT obowiązujący od 1 stycznia 2014 dopuszcza ...
-
Darowizna mieszkania a ulga odsetkowa w podatku PIT
... przeliczeniowego 1m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, ustalonego dla celów obliczania premii gwarancyjnej od wkładów na oszczędnościowych książeczkach mieszkaniowych za III kwartał roku poprzedzającego rok podatkowy, określonej na rok zakończenia inwestycji. W myśl art. 26b ust. 5 cytowanej ustawy, odliczenia z tytułu omawianej ulgi ...
-
Podatki 2014: więcej firm skorzysta z preferencji podatkowych
... szereg przywilejów, jak możliwość kwartalnego rozliczania VAT-u oraz rozliczania tego podatku metodą kasową, wpłacania zaliczek na PIT tylko raz na kwartał, czy też możliwość dokonywania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych. Status małego podatnika (zarówno w PIT/CIT jak i VAT) w roku 2014 zachowają przedsiębiorcy, u których wartość ...
-
Forma opodatkowania 2014: korzystna skala podatkowa?
... wraz z podatkiem VAT nie przekraczają w jednym roku równowartości 1 mln 200 tys. euro lub gdy rozpoczyna działalność), może płacić je co kwartał. Ma także prawo do innej ulgowej formy opłacania podatku, tzw. zaliczek uproszczonych (co miesiąc płaci się stałą zaliczkę, niezależną od ...
-
W 2014 r. podatek liniowy opłaca się od 100 tys. zł dochodu
... wraz z podatkiem VAT nie przekraczają w jednym roku równowartości 1 mln 200 tys. euro lub gdy rozpoczyna działalność), do płacenia ich co kwartał. Może także skorzystać z tzw. zaliczek uproszczonych. Agata Szymborska-Sutton, Tax Care
-
Forma opodatkowania 2014: opłacalny ryczałt ewidencjonowany?
... 633 450 zł. Ryczałtowcy płacą podatki do 20 dnia każdego miesiąca (w niektórych przypadkach możliwe jest także opłacanie zaliczek raz na kwartał), przy czym podatek za grudzień należy zapłacić do końca stycznia następnego roku podatkowego. Do końca stycznia ryczałtowcy muszą również złożyć ...
-
Duże zmiany w podatkach VAT i dochodowych w 2014 r.
... dnia wydania towaru lub wykonania usługi. W ten sposób podatnicy zostali pozbawieni możliwości „przesuwania” terminu powstania obowiązku podatkowego na następny miesiąc (kwartał), poprzez wystawienie faktury za czynności wykonane pod koniec miesiąca, dopiero w pierwszych dniach kolejnego miesiąca. Na podstawie nowelizacji przyjęto także, że ...
-
Odliczenie VAT od leasingu samochodu: wydanie przed zmianą ustawy
... od dnia jej opublikowania w Dzienniku Ustaw, czyli może wejść w trakcie okresu rozliczeniowego. Dla VAT-u tym okresem rozliczeniowym jest odpowiednio miesiąc / kwartał. Może zdarzyć się więc tak, że od konkretnego samochodu, w myśl projektowanych przepisów zrównanego w kwalifikacji podatkowej z samochodem osobowym (choć obecnie ciężarowego ...
-
Zmiana amortyzacji środków trwałych z początkiem roku
... . Miesięcznie, kwartalnie czy rocznie – zmiana częstotliwości odpisów Jak już wcześniej wskazano, przedsiębiorca odpisów amortyzacyjnych dokonuje w okresach rozliczeniowych – co miesiąc, co kwartał (w równych ratach) bądź też jednorazowo na zakończenie roku podatkowego. Taką możliwość daje art. 22h ust. 4 ustawy o PIT. Początek nowego roku ...
-
Kiedy ryczałt ewidencjonowany od wolnego zawodu?
... przekroczyły 633 450 zł. Ryczałtowcy płacą podatki za dany miesiąc do 20 dnia miesiąca następnego lub w niektórych przypadkach raz na kwartał (do 20 dnia miesiąca następującego po danym kwartale). W zależności od tego, czy mamy do czynienia z działalnością gastronomiczną, wytwórczą lub budowlaną ...
-
Zeznanie roczne gdy ryczałt i umowa o pracę małżonków
... – konieczne dwa zeznania Ryczałtowcy płacą podatki do 20 dnia każdego miesiąca (w niektórych przypadkach możliwe jest także opłacanie zaliczek raz na kwartał), przy czym podatek za grudzień należy zapłacić do końca stycznia następnego roku podatkowego. Do końca stycznia ryczałtowcy muszą również złożyć ...
-
Jak wyliczyć rezerwy na świadczenia pracownicze?
... w przypadku pracowników administracyjnych oraz 400 dni dla pracowników produkcyjnych. Na podstawie listy płac określono średnie wynagrodzenie brutto na podstawie ostatni kwartał roku obrotowego w wysokości 5.000 zł dla pracowników administracyjnych oraz 2.000 zł dla produkcyjnych. Średni udział kosztów ubezpieczenia emerytalno-rentowego wynosił 15 ...
-
Permanentne zmiany w podatku VAT dotyczące samochodów
... , a także zasad dotyczących rozliczenia zakupu części zamiennych oraz paliwa. Miały one jednak charakter tymczasowy, bowiem 1. kwietnia wewszły w życie kolejne modyfikacje. Kwartał z kratką Od 1 stycznia 2014 roku zasadą w zakresie odliczania VAT przy nabyciu samochodów osobowych była (do 31. marca) norma wynikająca z przepisu ...
-
Umowa najmu, dzierżawy i leasingu: rozliczenie podatku VAT 2014
... żadnych skutków podatkowych. Przykład 1. Podatnik świadczy usługę najmu lokalu użytkowego, gdzie najemca zgodnie z obowiązującą umową powinien zapłacić czynsz za II kwartał 2014 roku do 10 maja. Płatność natomiast nastąpiła z dniem 15 kwietnia. jeżeli faktura zostanie wystawiona wraz z chwilą dokonania płatności przez ...
-
Podatek CIT od firmy: metody optymalizacji podatkowej
... się do tego, że podatnik deklarację CIT-8 składa jeszcze przed upływem terminu płatności zaliczki na podatek za ostatni miesiąc lub kwartał (w zależności od wybranego wariantu). Przepisy podatkowe są tak skonstruowane, że złożenie zeznania podatkowego we wskazanym wyżej terminie skutkuje brakiem konieczności ...
-
Kontynuacja przyjętej metody amortyzacji środków trwałych
... dokonywanych odpisów. Prawo to wynika z art. 22h ust. 4, zgodnie z którym przedsiębiorcy mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych w równych ratach: co miesiąc, co kwartał, jednorazowo na koniec roku. Co prawda, powyższe nie ma wpływu na łączną wysokość odpisów, które należy ująć w kosztach w danym roku ...
-
Mieszkanie dla młodych a zwrot podatku VAT
... użytkowej budynku mieszkalnego, przyjmowanej na potrzeby obliczania premii gwarancyjnej od wkładów oszczędnościowych na książeczkach mieszkaniowych. Parametr ten jest aktualizowany co kwartał i w III kwartale 2014 roku kwota zwrotu nie może być wyższa niż 35 536 złotych. Warto zwrócić uwagę, że kwota ta ...
-
Przekształcenie mieszkania w odrębną własność a środek trwały
... trwałego. W myśl art. 22h ust. 4 ww. ustawy, podatnicy mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych w równych ratach co miesiąc albo w równych ratach co kwartał, albo jednorazowo na koniec roku podatkowego, z uwzględnieniem art. 22i. Suma odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dokonanych ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej stanowiącej środek trwały
... zwrot otrzyma dopiero po czterech miesiącach (gdy składa deklaracje za okresy miesięczne) bądź dwóch kwartałach (gdy jego okresem rozliczeniowym jest kwartał Skorzystanie z ulgi z tytułu zakupu kasy fiskalnej pozostaje przy tym bez wpływu na rozliczenia w zakresie podatku dochodowego. Oznacza to, że wydatki ...
-
Korekta VAT z tytułu ulgi na złe długi gdy zawieszona firma
... , aż działalność gospodarcza zostanie wznowiona? Podstawowym obowiązkiem podatników VAT czynnych, określonym w art. 99 ustawy o VAT, jest składanie co miesiąc bądź kwartał (w zależności od wybranego sposobu rozliczania tego podatku) deklaracji. Obowiązek zapłaty samego podatku, który jest na deklaracjach wykazywany, wynika zaś z art ...
-
Licencja na program komputerowy jako import usług w VAT
... momentu zakończenia świadczenia tej usługi. Powyższe może spowodować, że import usług z tytułu nabytej licencji podatnik będzie zobowiązany rozliczać co miesiąc, kwartał, rok bądź w innym cyklu, w zależności od przyjętych założeń. Oczywiście będzie tak wówczas, gdy zapłata za program zostanie rozłożona w czasie. Jeżeli ...
-
Odwrotne obciążenie w podatku VAT - kolejne zmiany w 2015 r.
... . W konsekwencji przedsiębiorca będzie składał deklaracje wraz z informacją podsumowującą do 25 dnia miesiąca następującego po obowiązującym go okresie rozliczeniowym (miesiąc bądź kwartał). Tak jak w przypadku deklaracji VAT-7, VAT-7K czy VAT-UE, podatnik będzie miał prawo do złożenia korekty w razie wystąpienia błędów. Projekt zmian ...
-
Księga podatkowa co miesiąc mimo kwartalnego podatku dochodowego
... urzędu skarbowego. Ważne jest, że wpisy w księdze powinny być dokonywane na bieżąco, niezależnie od długości trwania okresów rozliczeniowych (miesiąc lub kwartał). Wybór okresów rozliczeniowych Co do zasady osoba zakładająca działalność gospodarczą deklaruje na formularzu CEIDG-1, w jakich okresach będzie dokonywała rozliczeń z tytułu ...
-
Ryczałt ewidencjonowany formą opodatkowania firmy w 2015 roku
... skorzystać z opłacania go za kwartały kalendarzowe (do 20 dnia pierwszego miesiąca następującego po danym kwartale). Wyjątkiem jest ryczałt za grudzień/IV kwartał, który należy uregulować w terminie złożenia zeznania podatkowego. Przypomnijmy, że ryczałtowcy rozliczają się na PIT-28, który musi trafić do urzędu najpóźniej ...
-
Ulga odsetkowa na zakup budynku mieszkalnego w stanie surowym?
... przeliczeniowego 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, ustalonego do celów obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów na oszczędnościowych książeczkach mieszkaniowych za III kwartał roku poprzedzającego rok podatkowy, określonej na rok zakończenia inwestycji, z zastrzeżeniem ust. 10. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych określa ...
-
Umowne okresy rozliczeniowe usług: kursy walut obcych w VAT
W praktyce gospodarczej coraz częściej spotykane są sytuacje, w których to dane usługi są rozliczanie w okresach rozliczeniowych, w postaci tygodnia kalendarzowego, dekady, miesiąca czy kwartału. Z takimi zasadami rozliczeń mamy do czynienia m.in. w przypadku podpisanych umów na świadczenie usług transportowych (spedycyjnych). Nadto coraz częściej ...
-
Informacje podsumowujące na odwrotne obciążenie, czyli "uprzejmie donoszę"
... od lipca 2015 r. ok. 41 tys. podatników (takie szacunki przyjęto w uzasadnieniu do projektu ustawy nowelizacyjnej) składać będzie co miesiąc (bądź kwartał) nową informację do urzędu skarbowego, oznaczoną symbolem VAT-27. Nowo dodany art. 101a ustawy o VAT, który zacznie obowiązywać od 1 lipca 2015 ...
-
Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy przy stawce liniowej?
... (sposób liczenia zaliczek jest tutaj w zasadzie identyczny; jedyna różnica polega na tym, że w pierwszym przypadku okresem rozliczeniowym jest miesiąc, a w drugim kwartał). Jak to zostało podkreślone już wcześniej, przy podatku liniowym występuje tylko jedna stawka podatku i nie ma kwoty wolnej od podatku ...
-
Co jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej?
... charakterze, a płatności dostaje z opóźnieniem lub z wyprzedzeniem. Przychód z działalności jest podstawą obliczenia należnego urzędowi skarbowemu podatku dochodowego za dany miesiąc (czy kwartał), stąd ważne, aby bezbłędnie potrafić go nazwać i obliczyć za dany okres. Zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o PIT przychodem z działalności gospodarczej ...
-
Błędy w rozliczeniu odwrotnego obciążenia w podatku VAT
... czynności opodatkowanych oczywiście). Jeżeli z jakichś względów nabywca w powyższy sposób się nie zachował, powinien skorygować swoje rozliczenie w okresie (miesiąc bądź kwartał), w którym powstał od takiej transakcji obowiązek podatkowy (z reguły będzie to miesiąc dokonania zakupu towaru). W jakiej wysokości powinna tutaj zostać przyjęta ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT i PIT przy sprzedaży towarów i usług
... okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na wystawionej fakturze, nie rzadziej niż raz w roku. Okresem rozliczeniowym może być przykładowo miesiąc czy kwartał. W tej kwestii Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie stwierdził: „usługi, dla których w związku z ich świadczeniem ustalane są następujące po sobie terminy płatności ...
-
Ojciec mający władzę rodzicielską ma prawo do połowy ulgi na dzieci
... babci (teściowej wnioskodawczyni) bądź jadą w odwiedziny do ojca. U babci synowie są średnio raz w miesiącu zaś do ojca jadą raz na kwartał, gdzie spędzają ok. 3 dni. Raz w roku spędzają też z ojcem 2 tygodnie wakacji. Wnioskodawczyni nie może dojść do porozumienia z ex-mężem w sprawie odliczenia ...
-
Poradnik PIT-28: jak wypełnić e-Deklaracje za 2015 r.
... (bez względu na to, czy obowiązku ich zapłaty podatnik dopełnił). Odrębnie jest podawana wartość ryczałtu za miesiąc grudzień bądź IV kwartał rozliczanego roku podatkowego. Część M. i N. zeznania jest przewidziana dla wniosku o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego (podać trzeba ...
-
Amortyzacja 2016: możliwe i obowiązkowe zmiany
... też zrezygnować - również od początku roku. Częstotliwość odpisów amortyzacyjnych Podatnicy odpisy amortyzacyjne naliczają od wartości początkowej środka trwałego co miesiąc, kwartał, bądź jednorazowo na koniec roku. Tutaj również zmiany można dokonywać z początkiem roku podatkowy. Metoda degresywna amortyzacji Metoda degresywna może mieć ...
-
Rozliczenie VAT należnego przy przesyłkach kurierskich
... w tym podatku powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, co oznacza, że sprzedawca powinien rozliczyć VAT za ten miesiąc (kwartał), w którym dokonał dostawy towarów lub wykonał usługi (art. 19a ust 1 ustawy o VAT). W domyśle wiadomo, że chodzi o dostawę lub wykonanie na ...