-
Odliczenie straty z prywatnego najmu w działalności gospodarczej
... przychodów, z których dochody są wolne od podatku dochodowego. Jak wynika z powyższego strata nie jest podatkowo obojętna, bowiem ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych ... oznacza brak możliwości rozliczenia straty podatkowej w tej jednostce czasowej. W przypadku, kiedy w kolejnych pięciu latach podatkowych nie wystąpi dochód, strata podatkowa ...
-
Wynagrodzenia i składki ZUS w przekształconej spółce komandytowej
... prawnych, na zasadach przewidzianych w ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz. 1888 ze zm., dalej: „updop”). ... ust. 4g updop, należności z tytułów, o których mowa w art. 12 ust. 1 i 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, składki ZUS, koszty pracownicze, wynagrodzenia, wynagrodzenie pracownika, przekształcenie spółki, podatek dochodowy od osób fizycznych, wspólnicy spółki, podatek dochodowy, spółka jawna, spółki z o.o., spółka komandytowa, spółka osobowa -
Czynsz najmu mieszkania jest kosztem podatkowym firmy
... źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wykazu wydatków, który przesądzałby ... działalności gospodarczej znajdują zastosowanie postanowienia art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Skoro zatem wydatki z tego tytułu spełniają kryterium ...
-
Spóźnione badanie techniczne samochodu a pełne odliczenie VAT
... 9 pkt 1 lit. a ustawy. Niemniej jednak badanie to wpływa na prawo do odliczenia podatku naliczonego, dlatego powinno ono być przeprowadzone niezwłocznie. Wobec braku terminu należy ... Jeżeli warunki te nie zostaną spełnione, odliczyć będzie można tylko połowę podatku naliczonego. Sądy: ważna budowa samochodu a nie czas przeprowadzenia dodatkowego ...
-
Ulga mieszkaniowa: czy umowa deweloperska wystarczy?
... i nieodpłatnego). Sprzedający w takim przypadku musi zapłacić 19% podatku na rzecz fiskusa od uzyskanego dochodu. Podatku można jednak uniknąć przeznaczając zarobione pieniądze na ... komplikuje się, gdy zakup ma nastąpić z rynku pierwotnego - od dewelopera. Mało kiedy bowiem takie mieszkania są dostępna od ręki. Na ogół z deweloperem podpisuje się ...
-
Działalność artystyczna czyli twórca z własną firmą
... i płacenie niższych podatków. To samozatrudnienie. Sztuka przedsiębiorczości Kiedy opłaca się być samozatrudnionym artystą? Założyć własną firmę bardziej ... podatku, do wysokości której najmniej zarabiający podatnicy są zwolnieni z płacenia podatku dochodowego, wspólne opodatkowanie z małżonkiem, ulgi i inne odliczenia zmniejszające kwotę podatku ...
-
Rozliczenie VAT przy imporcie towarów: należyta staranność
... Trybunału podatnik może być pozbawiony prawa do zwrotu bądź odliczenia podatku naliczonego VAT jedynie w sytuacji, kiedy wiedział lub powinien był wiedzieć, że transakcja, w której bierze udział, ma związek z przestępstwem zmierzającym do wyłudzenia podatku. Sąd unijny (np. w wyroku w sprawach połączonych Kittel i Recolta Recycling w pkt ...
-
Koszty uzyskania przychodu w rocznym PIT 2018
... PIT, dopłata podatku w PIT rocznym z uwagi na ograniczenie kosztów wyniesie ok. 451 zł. Warto wiedzieć Zdaniem organów podatkowych koszty uzyskania przychodu przysługują pracownikom za miesiące przepracowane, a nie miesiące, w których wynagrodzenie jest wypłacane. Koszty „rzeczywiste”, czyli bilety za przejazdy komunikacją publiczną Kiedy pracownik ...
-
Ordynacja podatkowa: kto odpowiada za zaległości podatkowe spółek?
... płatności upływał po rozwiązaniu spółki, oraz zaległości jak zwrot nadpłaty, zwrot podatku czy zwrot wynagrodzenia płatników lub inkasentów powstałe po rozwiązaniu spółki ... tutaj mowa jest po prostu fakt bycia wspólnikiem spółki osobowej w okresie, kiedy upłynął termin płatności podatku, niezależnie od tego, czy spółka w ogóle ma swój majątek ...
-
Kara umowna przychodem podatkowym także poza działalnością gospodarczą
... i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Stosownie do art. 11 ust. 1 ww. ustawy przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. ... 1 cyt. ustawy. O przychodzie podatkowym z innych źródeł będziemy mówić w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. Na gruncie prawa ...
-
Wymiana pieca węglowego na gazowy w uldze rehabilitacyjnej
... opieki nad niepełnosprawnym synem. Uciążliwy jest zwłaszcza okres zimowy (grzewczy), kiedy to z uwagi na powyższe dochodzi do „zagotowania” pieca ... 1 pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 1387 z późn. zm.), podstawę obliczenia podatku, z zastrzeżeniem art. 29-30cb i art. 30da-30f, stanowi ...
-
Nowy JPK_VAT z deklaracją: korekta oznaczeń GTU
... spalinowych różnego typu i przeznaczenia) - oznaczenie "GTU_02", c) oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych, pozostałych olejów o kodach CN od 2710 ... całkowite zastępowanie błędnego wpisu prawidłowym. Ten sposób jest preferowany, kiedy korekta następuje przed złożeniem pierwotnego pliku, który zawiera błąd, ...
-
Mechanizm podzielonej płatności w 2021 roku
... dokładnie 15.000 zł. Wątpliwości te zniknęły z dniem 1 stycznia 2021 r., kiedy to znowelizowany art. 108a ust. 1 ustawy o VAT zaczął wskazywać wprost ... bezpośredni lub pośredni w rozumieniu przepisów celnych jest zidentyfikowany na potrzeby podatku. Szerszy katalog podmiotów mogących uwolnić środki z rachunku VAT W stanie prawnym obowiązującym do 31 ...
-
Zwrot byłym wspólnikom dopłat do spółki a podatek dochodowy
... płynności finansowej w uchwale zostanie określony harmonogram zwrotu dopłat w ratach, a część dopłat zostanie zwrócona w okresie, kiedy wspólnicy nie będą już udziałowcami spółki. Wspólnicy chcieli zwolnienia zwrotów dopłat z podatku dochodowego Występując do organu podatkowego, wspólnicy byli przekonani, że zwrot dopłat przez spółkę w chwili, gdy ...
-
Sprzedaż wierzytelności poza podatkiem VAT?
... , jeżeli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ... na cesjonariusza, a on zapłaci mu cenę za cedowaną wierzytelność (w sytuacji, kiedy cesja będzie miała charakter odpłatny). (…) W odniesieniu do Państwa (Cedenta ...
-
Wsteczne podwyższenie stawki amortyzacji jest możliwe?
... ust. 5 ww. ustawy, jednakże dopiero w momencie zastosowania metody określonej w art. 16i ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (amortyzacji liniowej). Przyjęcie metody degresywnej ... , że w art. 16i ust. 5 ustawy o CIT ustawodawca jasno określił, kiedy może nastąpić obniżenie stawki z Wykazu, stwierdzając, że zmiany stawki w odniesieniu ...
-
Kasa fiskalna może działać obok kasy online
... przy ich użyciu z prowadzonej ewidencji oraz danych o zdarzeniach mających znaczenie dla pracy kas do systemu teleinformatycznego Centralnego Repozytorium Kas. Ustawa o podatku od towarów i usług wskazuje terminy i grupy podatników, których obejmie obowiązek posiadania kasy online. Natomiast podatnicy, prowadzący działalność w innych obszarach niż ...
-
Zwolnienie od akcyzy na gaz ziemny zużywany przez zakład energochłonny
... również wdrożenie przynajmniej jednego systemu za zakresu ochrony środowiska lub podwyższania efektywności energetycznej. Systemy te zostały zdefiniowane w art. 31c ustawy o podatku akcyzowym. W myśl tej regulacji, za system prowadzący do osiągania celów dotyczących ochrony środowiska lub do podwyższenia efektywności energetycznej, o którym mowa ...
-
Wigilia firmowa i prezenty świąteczne dla pracowników - jak rozliczyć?
... z tego tytułu zaliczki na podatek dochodowy. Jako świadczenie nieodpłatne dotyczy sytuacji, kiedy spotkanie wigilijne ma charakter ogólnodostępny, a jego celem jest integracja, co zgodnie ... . Jeżeli była to tylko dostawa posiłków, podatnik zyska możliwość rozliczenia podatku VAT. Jeżeli jednak z dokumentu zakupu wynika, że była to kompleksowa usługa ...
Tematy: wigilia firmowa, firmowa wigilia, prezenty świąteczne, prezenty dla pracowników, prezenty dla pracowników, podatek dochodowy, przychód pracownika, prezenty, obowiązek podatkowy, koszty firmy, wigilia w firmie, wigilia pracownicza, impreza firmowa, koszty podatkowe, podatek dochodowy od osób fizycznych -
Podatek od sprzedaży akcji 2015: przychód należny = wymagalny
... się domagać. Dla podatników to spory problem, kiedy fiskus żąda podatku od kwot, których nie otrzymali. Wbrew pozorom, nie jest to zjawisko rzadkie. Często przy zakupie mieszkania strony decydują się na taką opóźnioną płatność. Jeszcze częstsze jest to w relacjach między podmiotami gospodarczymi, kiedy ...
-
Sponsoring a podatki
... wydzielone z całokształtu kosztów sponsoringu danej imprezy publicznej. W przypadku kiedy sponsoring przyjmuje formę finansowania o charakterze jednostronnym, koszty takiego ... wywiązania się z obowiązków płatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile takie wystąpią. Z perspektywy obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych ...
-
PIT a umorzony czynsz i koszty sądowe
... następujące stanowisko: „(…)Zgodnie z przepisem art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j. t. Dz. U. z 2000r. Nr 14, poz. 176 ... za korzystanie z cudzych pieniędzy, stosownie do art. 359 § 1 Kodeksu cywilnego należą się wtedy, kiedy wynika to z czynności prawnej albo ustawy, orzeczenia sądu lub decyzji ...
-
Wierzytelności nieściągalne a koszty podatkowe
... ustawy o PIT). Zgodnie z art. 16 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz art. 23 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za ... uzyskania przychodów, nawet jeżeli wcześniej zostały one zaliczone do przychodów. Kiedy wierzytelność się przedawnia? Uregulowania w tym zakresie znalazły się w przepisach kodeksu cywilnego. ...
-
Umorzone odsetki a przychód podatkowy
... pożyczkodawcy. Dla celów podatku dochodowego, nieodpłatne świadczenie dla osoby, która je otrzymuje skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku, stosownie do art. ... korzyść ta, a tym samym nieodpłatne świadczenie po stronie pożyczkobiorcy, występuje w czasie, kiedy realizowała się czasowa rezygnacja z korzystania z przedmiotu pożyczki przez podmiot jej ...
-
Napiwki a wynagrodzenie za pracę w PIT
... art. 31 i art. 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i przekazania podatnikowi imiennych informacji (PIT-11) o uzyskanych dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy od wypłaconych wynagrodzeń. Odróżnić od powyższego stanu faktycznego należy natomiast okoliczność, kiedy pracownik bezpośrednio od klienta (bez pośrednictwa ...
-
Motocykl w firmie a podatki
... o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony podatek naliczony to 60 proc. kwoty podatku określonej w fakturze, nie więcej jednak niż 6000 zł. Te same zasady ... najlepiej jest wybrać wariant pierwszy, po prostu amortyzować pojazd w okresie, kiedy jest wykorzystywany, zaliczając w koszty odpowiednio wyższe odpisy. Ta metoda nie budzi ...
-
Wydatki na rozpoczęcie inwestycji a koszty firmy
... jeszcze ostatecznej decyzji o rozpoczęciu inwestycji i trudno wskazać, kiedy takowa zapadnie. Powstały wątpliwości, w jaki sposób rozliczyć opisane wyżej wydatki? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U z 2000r. Nr ...
-
Towary handlowe: koszty podatkowe w księdze
... otrzymaniu, najpóźniej przed przekazaniem do magazynu, przerobu lub sprzedaży. W sytuacji kiedy faktura dokumentująca nabycie towaru handlowego została wystawiona przed dostawą towaru (np. w ... i rozchodów, zgodnie z literalnym brzmieniem przepisu art. 22 ust. 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dniem poniesienia kosztu jest dzień ...
-
Usługa od kontrahenta z UE a import usług
... import usług należy rozumieć świadczenie usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca. To, kiedy usługobiorca jest podatnikiem w tym przypadku określa natomiast art. 17 ust. 1 pkt 4 ... usług). Zostało ono określone co do zasady w art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym miejscem świadczenia usług w przypadku ...
-
Nie zawsze zaliczka = obowiązek podatkowy w VAT
... zamówienia. Zadano pytanie, kiedy w takiej sytuacji powstaje obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Regulacje dotyczące momentu postania obowiązku podatkowego ustawodawca zawarł w treści art. 19 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Korekta deklaracji podatkowej z urzędu
... urzędnika korektą podatnik nie zawsze musi się jednak zgadzać. Kiedy urząd koryguje? Pracownicy urzędu skarbowego w ramach czynności sprawdzających weryfikują ... Najczęściej są to: nieprawidłowy NIP, błędy rachunkowe, niewłaściwe zaokrąglanie podstawy podatku lub podatku. Wykrycie nieprawidłowości nie musi wiązać się z wizytą w urzędzie skarbowym, ...
-
Amortyzacja środka trwałego a jego likwidacja
... przepis do naszego przykładu istotne zatem jest to, kiedy przedmiotowy samochód został postawiony w stan likwidacji, czyli kiedy przedsiębiorca podjął taką decyzję. Jeżeli nastąpiło to już w ... nie stanie się kosztem uzyskania przychodu. Art. 23 ust. 1 pkt 48 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi bowiem, że do kosztów tych nie zalicza ...
-
Najem nieruchomości: koszty i przychody podatkowe
... 8,5%. Jak już wskazaliśmy wyżej, w dalszej części artykułu skupimy się na rozliczaniu podatku dochodowego na zasadach ogólnych wg skali podatkowej w ramach tzw. najmu prywatnego ... znaczenia nie ma tutaj to, jakiego okresu wydatek dotyczy oraz kiedy został wystawiony dokument, na podstawie którego następnie dokonano zapłaty. Powyższe potwierdzają także ...
-
Wypłata dywidendy: różnice kursowe
... (pożyczki) w dniu jego spłaty, przeliczonej według faktycznie zastosowanego kursu waluty z tych dni. Powołane powyżej przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, wyraźnie określają sytuacje, kiedy powstają różnice kursowe mające wpływ na wysokość podstawy opodatkowania, a mianowicie: gdy wartość przychodu należnego w walucie obcej ...
-
VAT: usługi transportowe a prawo unijne
... z dyspozycji przepisu art. 19 ust. 1). Ustanowienie tego dodatkowego terminu wyklucza sytuację, kiedy obowiązek podatkowy nie mógłby powstać na skutek braku zapłaty za ... poz. 1054) - ustawa o VAT, art. 66 Dyrektywy 2006/112/WE z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz.Urz. UE L 347 z 11 grudnia 2006 r. z późn. ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem