-
Budowa domu: zwrot VAT w budownictwie
... podatku VAT od zakupionych materiałów budowlanych. Ale nie wszystkich – zwrot dotyczy tylko tych materiałów, dla których podatek VAT wzrósł w 2004 r. z 7% do 22%, w związku z wejściem Polski do Unii Europejskiej. Kiedy ... 791,47 zł (55,23 proc. zapłaconego i udokumentowanego fakturami 23-proc. podatku VAT, ale nie więcej niż 9,959 proc. kwoty ...
-
Usługi niepodlegające opodatkowaniu: zaliczka a VAT
... w prowadzonej ewidencji podać nazwę usługi, wartość usługi bez podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze, uwzględniając moment powstania obowiązku podatkowego określany dla ... Niemniej data wystawienia faktury do otrzymanej zaliczki nie wpływa na to, kiedy winna ona zostać wykazana w deklaracji VAT (jako że obowiązek podatkowy z ...
-
Likwidacja środka trwałego w koszty firmy?
... prowadzonej działalności gospodarczej i ma związek z przychodami w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Likwidacja środka trwałego jest co do ... to powstała strata będzie zawsze kosztem uzyskania przychodów. Oczywiście powstaje pytanie kiedy środek trwały utraci swoją przydatność gospodarczą. Na ten aspekt ustawowej ...
-
W jakiej dacie kara umowna w koszty firmy?
... iż przepis art. 22 ust. 1 ww. ustawy, nie określa terminu, kiedy dla ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, można potrącić koszty. Kwestia związana z ... uzyskania przychodów w momencie poniesienia, zgodnie z art. 22 ust. 5d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który stanowi data zaksięgowania (ujęcia) noty obciążeniowej ...
-
Polisa AC: remont samochodu a koszty firmy
... w przypadku, gdy samochód nie podlegał dodatkowemu, nieobowiązkowemu ubezpieczeniu. W przypadku, kiedy przedsiębiorca, który posiada AC, po zaistniałej szkodzie otrzymuje od ... odliczenia od VAT-u należnego podatku zawartego w koszcie naprawy, jeśli pokrył ją ubezpieczyciel. Podstawowym warunkiem umożliwiającym odliczenie podatku VAT jest nadal ...
-
Metoda kasowa w 2013 r. = późniejsze odliczenie VAT?
... Kiedy możliwe odliczenie Rozliczenia na podstawie metody kasowej może dokonać tylko przedsiębiorca posiadający status małego podatnika, tj. ten którego wartość sprzedaży w roku 2012 nie przekroczyła 4 922 000 zł (wraz z kwotą należnego podatku ...
-
Podatek VAT: NIP nabywcy na fakturze
... za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany dla podatku (VAT) lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi ... innego jak numery identyfikacji podatkowej, potocznie nazywane NIP-ami. Rozporządzenie określa jednak przypadki, kiedy wskazanie NIP nabywcy na fakturze nie jest obowiązkowe. Przede wszystkim ...
-
Podatek PIT: umorzenie administracyjnej kary pieniężnej
... 1 ustawy. O przychodzie podatkowym z innych źródeł należy mówić w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. Z kolei w myśl art. 42a ... przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku, od których nie są obowiązane pobierać zaliczki na podatek lub zryczałtowanego podatku dochodowego, są obowiązane sporządzić ...
-
Podatek VAT: towar z montażem od kontrahenta z UE z polskim NIP
... kraju. Art. 17 ust. 1 pkt 5 wskazuje zatem, kiedy to nabywca jest podatnikiem właściwym do rozliczenia podatku z tytułu danej transakcji. Co jednakże wymaga podkreślenia, aby ... w Polsce na potrzeby podatku VAT, przytoczona regulacja nie będzie miała zastosowania, a co za tym idzie, obowiązek rozliczenia podatku VAT od takiej transakcji ...
-
Podatek VAT 2014: zasady wystawiania faktur
... towarów i usług dokonywanych na rzecz innego podatnika podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze lub na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem ... zapłatę otrzymano od nabywcy (oczywiście nie dotyczy to opisanych wyżej przypadków, kiedy faktury „zaliczkowej” się nie wystawia). Ponadto fakturę trzeba będzie wystawić nie ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: wolny zawód i inna działalność gospodarcza
... podatku dochodowym, w tym również, gdy działalność ta jest prowadzona w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych zwanych dalej „spółką”. Czytaj także: Kiedy ... nr 2 do ustawy. Sformułowana w art. 4 ust. 1 pkt 11 na potrzeby ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby ...
-
Znaki towarowe z amortyzacją jako wartości niematerialne i prawne
... . Ważne jest, aby wszystkie warunki zostały spełnione łącznie. Zatem w przypadku, kiedy prawo ochronne na znak towarowy zostało przez podatnika nabyte w sposób ... nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne to różne stawki VAT
... nie jest potrzebny status czynnego VAT-owca, a zatem podatnik będzie mógł odliczyć podatek z faktur otrzymanych przed zarejestrowaniem się. Odliczenie podatku będzie jednak możliwe tylko w przypadku, kiedy rejestracja odbędzie się najpóźniej w momencie skorzystania z prawa do odliczenia (czyli w chwili złożenia deklaracji VAT-owskiej) oraz jeśli ...
-
Przekazanie firmy w rodzinie: towary handlowe lepiej sprzedać
... podatku – wg urzędników – jest prosta. Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych opodatkowaniu podlegają wszelkie dochody, chyba że zostały z podatku ... sytuacja w razie przekazania żonie towarów handlowych, kupionych uprzednio na firmę. W chwili, kiedy podatnik odda je żonie, wydatki na ich zakup przestaną mieć cechę ...
-
Nie tylko podatkowa grupa kapitałowa
... dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych. Przepisy wspomnianej ustawy dopuszczają możliwość, aby podatnikami podatku CIT były grupy co najmniej dwóch ... ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów, w tym brak precyzyjnych wytycznych wskazujących, kiedy mamy do czynienia z bezpośrednią lub pośrednią kontrolą, może rodzić problemy ...
-
Podatek od prezentu, nagrody czy premii na święta
... przesłanek premia zostanie mu wypłacona i w jakiej wysokości. A także odwrotnie - kiedy jej nie dostanie. W sytuacji, gdy spełni wszystkie kryteria określone w regulaminach ... przychodu. Tym samym może to pomniejszyć zobowiązanie wobec fiskusa z tytułu podatku dochodowego. Dla pracownika z kolei każda nagroda jest dodatkowym przychodem, który ...
-
Ojciec mający władzę rodzicielską ma prawo do połowy ulgi na dzieci
... albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwotę tę mogą odliczyć od podatku w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej. Z przytoczonych regulacji wynika zatem, ... Wnioskodawczyni ma prawo do odliczenia ulgi na dzieci za cały rok, kiedy to sprawuje faktyczną opiekę nad małoletnimi i wykonuje władzę nad dziećmi ...
-
Ulga prorodzinna na pełnoletnie dziecko niepełnosprawne
... synowi w utrzymaniu. Pomoc ta będzie potrzebna także po skończeniu nauki, kiedy to rozpocznie się spłata kredytu studenckiego. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy ... 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 361, ze zm.) od podatku dochodowego obliczonego zgodnie z art. 27, pomniejszonego o ...
-
Rozwód: podział majątku i spłata małżonka jako cel mieszkaniowy?
... Dzięki temu bowiem uniknęłaby konieczności zapłaty podatku od dochodu ze sprzedaży mieszkania po ojcu (konieczność zapłaty podatku wynika z niedotrzymania 5-letniego okresu ... majątku jedno z byłych małżonków uzyskuje udział większy niż 50%. W takiej sytuacji – kiedy uzyskiwany udział jest większy – pojawia się konieczność dokonania spłaty drugiego ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2017 r.
... pomocniczych; odpłatna dostawa towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane ... kiedy do zwolnienia dokładnie można powrócić, była tematem rozważań Ministra Finansów w interpretacji ogólnej z dnia 24 kwietnia 2015 r. nr PT3.8101.4.2015.LBE.72. Szerzej na temat pisaliśmy w artykule: Powrót do zwolnienia podmiotowego od podatku ...
-
Kara umowna w przychodach podatkowych firmy
... kara wynika z umowy zawartej w ramach prowadzonej firmy, stanowi przychód z tego źródła przychodów. Powstaje tutaj jednak pytanie, kiedy taką karę do przychodów zaliczyć. Generalna zasada ustaw o podatku dochodowym wskazuje, że przychodami z działalności gospodarczej są przychody należne choćby jeszcze faktycznie nie zostały uzyskane. Mówiąc ...
-
Korekty kosztów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w 2017 r.
... rozpoznawania w kosztach transakcji regulowanych gotówkowo. Z początkiem 2017 r. do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych trafił nowy przepis, mówiący kiedy kosztem podatkowym nie jest wydatek uregulowany z pominięciem rachunku płatniczego. Art. 22p ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że podatnicy prowadzący pozarolniczą ...
-
Usługi stolarskie z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... czynni podatnicy VAT zaś sama usługa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku. Drugi z warunków odnosi się dodatkowego statusu usługodawcy. Aby zastosować odwrotne obciążenie, ... obciążenia. Z jednej strony nie powinna być w niej zawarta zarówno stawka jak i kwota podatku. Cena winna tutaj być wyrażona wyłącznie w wartości bez podatku. Z drugiej ...
-
Odliczenie straty z prywatnego najmu w działalności gospodarczej
... przychodów, z których dochody są wolne od podatku dochodowego. Jak wynika z powyższego strata nie jest podatkowo obojętna, bowiem ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych ... oznacza brak możliwości rozliczenia straty podatkowej w tej jednostce czasowej. W przypadku, kiedy w kolejnych pięciu latach podatkowych nie wystąpi dochód, strata podatkowa ...
-
Wynagrodzenia i składki ZUS w przekształconej spółce komandytowej
... prawnych, na zasadach przewidzianych w ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz. 1888 ze zm., dalej: „updop”). ... ust. 4g updop, należności z tytułów, o których mowa w art. 12 ust. 1 i 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, składki ZUS, koszty pracownicze, wynagrodzenia, wynagrodzenie pracownika, przekształcenie spółki, podatek dochodowy od osób fizycznych, wspólnicy spółki, podatek dochodowy, spółka jawna, spółki z o.o., spółka komandytowa, spółka osobowa -
Czynsz najmu mieszkania jest kosztem podatkowym firmy
... źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wykazu wydatków, który przesądzałby ... działalności gospodarczej znajdują zastosowanie postanowienia art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Skoro zatem wydatki z tego tytułu spełniają kryterium ...
-
Spóźnione badanie techniczne samochodu a pełne odliczenie VAT
... 9 pkt 1 lit. a ustawy. Niemniej jednak badanie to wpływa na prawo do odliczenia podatku naliczonego, dlatego powinno ono być przeprowadzone niezwłocznie. Wobec braku terminu należy ... Jeżeli warunki te nie zostaną spełnione, odliczyć będzie można tylko połowę podatku naliczonego. Sądy: ważna budowa samochodu a nie czas przeprowadzenia dodatkowego ...
-
Ulga mieszkaniowa: czy umowa deweloperska wystarczy?
... i nieodpłatnego). Sprzedający w takim przypadku musi zapłacić 19% podatku na rzecz fiskusa od uzyskanego dochodu. Podatku można jednak uniknąć przeznaczając zarobione pieniądze na ... komplikuje się, gdy zakup ma nastąpić z rynku pierwotnego - od dewelopera. Mało kiedy bowiem takie mieszkania są dostępna od ręki. Na ogół z deweloperem podpisuje się ...
-
Działalność artystyczna czyli twórca z własną firmą
... i płacenie niższych podatków. To samozatrudnienie. Sztuka przedsiębiorczości Kiedy opłaca się być samozatrudnionym artystą? Założyć własną firmę bardziej ... podatku, do wysokości której najmniej zarabiający podatnicy są zwolnieni z płacenia podatku dochodowego, wspólne opodatkowanie z małżonkiem, ulgi i inne odliczenia zmniejszające kwotę podatku ...
-
Rozliczenie VAT przy imporcie towarów: należyta staranność
... Trybunału podatnik może być pozbawiony prawa do zwrotu bądź odliczenia podatku naliczonego VAT jedynie w sytuacji, kiedy wiedział lub powinien był wiedzieć, że transakcja, w której bierze udział, ma związek z przestępstwem zmierzającym do wyłudzenia podatku. Sąd unijny (np. w wyroku w sprawach połączonych Kittel i Recolta Recycling w pkt ...
-
Koszty uzyskania przychodu w rocznym PIT 2018
... PIT, dopłata podatku w PIT rocznym z uwagi na ograniczenie kosztów wyniesie ok. 451 zł. Warto wiedzieć Zdaniem organów podatkowych koszty uzyskania przychodu przysługują pracownikom za miesiące przepracowane, a nie miesiące, w których wynagrodzenie jest wypłacane. Koszty „rzeczywiste”, czyli bilety za przejazdy komunikacją publiczną Kiedy pracownik ...
-
Ordynacja podatkowa: kto odpowiada za zaległości podatkowe spółek?
... płatności upływał po rozwiązaniu spółki, oraz zaległości jak zwrot nadpłaty, zwrot podatku czy zwrot wynagrodzenia płatników lub inkasentów powstałe po rozwiązaniu spółki ... tutaj mowa jest po prostu fakt bycia wspólnikiem spółki osobowej w okresie, kiedy upłynął termin płatności podatku, niezależnie od tego, czy spółka w ogóle ma swój majątek ...
-
Kara umowna przychodem podatkowym także poza działalnością gospodarczą
... i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Stosownie do art. 11 ust. 1 ww. ustawy przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. ... 1 cyt. ustawy. O przychodzie podatkowym z innych źródeł będziemy mówić w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. Na gruncie prawa ...
-
Wymiana pieca węglowego na gazowy w uldze rehabilitacyjnej
... opieki nad niepełnosprawnym synem. Uciążliwy jest zwłaszcza okres zimowy (grzewczy), kiedy to z uwagi na powyższe dochodzi do „zagotowania” pieca ... 1 pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 1387 z późn. zm.), podstawę obliczenia podatku, z zastrzeżeniem art. 29-30cb i art. 30da-30f, stanowi ...
-
Nowy JPK_VAT z deklaracją: korekta oznaczeń GTU
... spalinowych różnego typu i przeznaczenia) - oznaczenie "GTU_02", c) oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych, pozostałych olejów o kodach CN od 2710 ... całkowite zastępowanie błędnego wpisu prawidłowym. Ten sposób jest preferowany, kiedy korekta następuje przed złożeniem pierwotnego pliku, który zawiera błąd, ...