-
Rejestracja VAT a podatek naliczony i należny
... podatku). Powyższe pociąga za sobą bardzo istotne skutki w zakresie podatku należnego i naliczonego. Jak bowiem mówi art. 88 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT, nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku ...
-
Czynności zwolnione i opodatkowane a odliczenie VAT
... kwotę podatku należnego o taką część kwoty podatku naliczonego, którą można proporcjonalnie przypisać czynnościom, w stosunku do których podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, z zastrzeżeniem ust. 10 (art. 90 ust. 2 ustawy o VAT), a sposób obliczenia proporcji regulują dalsze przepisy art. 90 ustawy o VAT. Jak ...
-
Najem: refakturowanie faktur za media a podatek VAT
... jak i mieszkalnych. Jest czynnym podatnikiem VAT w związku z czym na świadczone usługi najmu wystawia najemcom faktury. W przypadku najmu lokali użytkowych stosuje stawkę podatku VAT 22%, w przypadku najmu lokali mieszkalnych (na cele mieszkalne) na fakturach wskazuje, iż usługi te korzystają ze zwolnienia w podatku VAT. W związku ze świadczonymi ...
-
Duplikat faktury na małżonków a odliczenie VAT
... do art. 86 ust. 2 pkt 1 lit a), kwotę podatku naliczonego stanowi, z zastrzeżeniem ust. 3-7 suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Jak wynika z powyższego, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje tylko czynnym podatnikom VAT w takim przypadku, gdy dokonywane zakupy mają ...
-
Usługi "doradcze" a zwolnienie podmiotowe z VAT
... podatku. Natomiast art. 113 ust. 1 ustawy o VAT od dnia 01 stycznia 2011 r. na podstawie art. 1 pkt 2 ustawy z dnia 2 grudnia 2009 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 215, poz. 1666), otrzyma brzmienie - zwalnia się od podatku ...
-
Przedwczesna faktura zaliczkowa: rozliczenie VAT
... 2 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT, kwotę podatku naliczonego podlegającego odliczeniu stanowi suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez ... podatku naliczonego. Sąd powołał przepis art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy o VAT, zgodnie z którym nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku ...
-
Międzynarodowe przewozy osób: rozliczenie VAT
... na terytorium kraju usług bez podatku, ogółem wartość świadczonych na terytorium kraju usług bez podatku, będącą podstawą opodatkowania, stawkę podatku, całkowitą kwotę podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego. Podatnicy VAT - przewozy okazjonalne są również zobowiązani do obliczenia i wpłacenia podatku należnego w złotych polskich ...
-
Leasing samochodu: odliczenie VAT a badanie techniczne
... podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca - nie więcej jednak niż 6 000 zł, z zastrzeżeniem ust. 2. Pełne odliczenie VAT ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży towarów używanych
... odliczenia VAT. Jednak w przypadku gdy podatnik odliczył VAT przy modernizacji tych towarów, powstaje wątpliwość, czy przy ich sprzedaży ma prawo do zwolnienia z VAT. Problem pojawia się także w sytuacji, gdy podatnik dokonał odliczenia VAT w związku z nabyciem środka trwałego poprzez korektę podatku dokonywaną w trybie art. 91 ustawy o VAT ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja a odliczenie VAT
... podatku naliczonego przy ich nabyciu, a następnie zmienione zostało przeznaczenie tych towarów poprzez rozpoczęcie wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W myśl art. 91 ust. 7a ustawy, w przypadku towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku ...
-
Odliczenie VAT gdy duplikat faktury
... podatku od towarów i usług i zapewnia neutralność tego podatku dla czynnych podatników VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 11 ustawy, jeżeli podatnik nie dokona obniżenia kwoty podatku należnego w terminach określonych w ust. 10, może obniżyć kwotę podatku ...
-
Od kiedy nowe przepisy ulgi na złe długi w VAT?
... określony w fakturze VAT lub umowie, będzie spoczywał obowiązek korekty podatku należnego, o kwotę podatku naliczonego, wynikającego z faktur, który to podatek naliczony został odliczony przez Spółkę od podatku należnego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Możliwość rozliczenia podatku należnego w odniesieniu ...
-
Zapłata gotówką za zakup od rolnika na fakturę VAT RR
... w takich przypadkach także należy wystawiać faktury VAT RR? Co ze zryczałtowanym zwrotem podatku? Art. 115 ustawy o VAT mówi, że jeżeli dokonującym dostawy produktów rolnych jest rolnik ryczałtowy, zaś nabywcą czynny podatnik VAT, temu pierwszemu przysługuje zryczałtowany zwrot podatku z tytułu nabywania niektórych środków produkcji dla rolnictwa ...
-
Rozliczenie VAT gdy wspólne gospodarstwo rolne
... w odniesieniu do której nie korzysta ze zwolnienia w podatku VAT. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy zarówno ona jak i mąż mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT przewidzianego dla rolników ryczałtowych i każde z osobna zarejestrować się jako czynny podatnik VAT i jako podatnicy VAT dokonywać dostaw opodatkowanych w ramach prowadzonych osobno przez ...
-
Odliczenie VAT gdy firmowy samochód używany prywatnie
... gospodarczej podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w wysokości 60%, nie więcej jednak niż 6.000zł. Żaden z powołanych przepisów nie wskazuje na brak prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT dokumentujących nabycie towarów oraz usług związanych z eksploatacją ...
-
Stawka VAT na aport towaru i środka trwałego
... podatku naliczonego, powstanie u niego obowiązek na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług? 2. Czy w przypadku wniesienia aportem towarów handlowych i środków trwałych do spółki cywilnej, w stosunku do których przy nabyciu wnioskodawcy przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, powstanie u niego obowiązek wystawienia faktur VAT ...
-
Nota korygująca nie zmieni nabywcy na fakturze VAT
... nie może być odrębnym podatnikiem podatku VAT z tytułu prowadzenia usług rolniczych, ponieważ jej mąż jako reprezentant gospodarstwa rolnego jest już zarejestrowany jako czynny podatnik podatku VAT. Powstał w związku z powyższym problem w zakresie rozliczenia podatku VAT od zakupionych maszyn. Zdaniem urzędu VAT ten będzie mógł rozliczyć mąż ...
-
Korekta VAT naliczonego przez rolnika (ryczałtowego)
... pełny podatek VAT od wymienionych wyżej zakupów. Może jednak skorzystać z uprawnienia polegającego na skorygowaniu podatku naliczonego w trybie art. 91 ust. 7 ustawy o VAT. Przypomnijmy, że przepis ten mówi o skorygowaniu podatku naliczonego w przypadku, gdy: podatnik miał prawo do obniżenia kwot podatku należnego o całą kwotę podatku naliczonego ...
-
Korekta VAT z tytułu ulgi na złe długi gdy zawieszona firma
... zostanie wznowiona? Podstawowym obowiązkiem podatników VAT czynnych, określonym w art. 99 ustawy o VAT, jest składanie co miesiąc bądź kwartał (w zależności od wybranego sposobu rozliczania tego podatku) deklaracji. Obowiązek zapłaty samego podatku, który jest na deklaracjach wykazywany, wynika zaś z art. 103 ustawy o VAT. Zobacz także: - Ulga na ...
-
Zasady rozliczania VAT od usług elektronicznych w 2015 roku
... . System ma na celu uproszczenie rozliczenia. Podatnik, zamiast rejestrować się do podatku VAT w krajach Unii i składać w każdym z nich deklaracje rozliczeniowe, może zarejestrować się w Polsce do procedury MOSS, złożyć jedną deklarację i zapłacić podatek VAT, który następnie zostanie przekazany przez Ministerstwo Finansów do kraju, w którym ...
-
Zmiany w VAT: prewspółczynnik dla jednostek samorządu terytorialnego?
... Obowiązek wydzielenia podatku naliczonego przy zastosowaniu ww. prewspółczynnika dotyczy bowiem tylko wąskiej grupy podatników, którzy poza działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT wykonują również działalność nieobjętą systemem VAT (np. jako organ władzy publicznej), i nie jest możliwe bezpośrednie przyporządkowanie podatku należnego do ...
-
Sprzedaż wierzytelności bez korekty ulgi na złe długi w VAT
... podatku należnego z "uregulowaniem należności w jakiejkolwiek formie" nie zaś ze zbyciem wierzytelności obejmującym tę należność. Chociaż więc z treści przepisu art. 89a ust 4 u.p.t.u. wynika, że korekta VAT ...
-
Dane na fakturze VAT dokumentującej odwrotne obciążenie
... budowlanych te muszą być świadczone przez podwykonawcę), które nie są objęte zwolnieniem od podatku. Niezwykle istotne jest prawidłowe rozliczenie transakcji w ramach odwrotnego obciążenia, zaś błędy w tym zakresie mogą być dotkliwe finansowo dla stron transakcji, o czym pisaliśmy w artykule: Błędy w rozliczeniu odwrotnego obciążenia w podatku VAT
-
Sprzedaż betonu nie jest usługą budowlaną z odwróconym VAT
... (np. w zakresie stawki VAT), w określonych przypadkach będzie dochodzić jedynie do przeniesienia obowiązku rozliczenia podatku VAT z usługodawcy na usługobiorcę. Ustalenie, czy dana usługa podlega rozliczeniu zgodnie z mechanizmem odwróconego obciążenia, czy też zastosowanie będzie miała ogólna zasada rozliczenia podatku, ma charakter indywidualny ...
-
VAT marża na sprzedaż używanych części samochodowych
... podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2017 r. poz. 1221, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą o VAT ...
-
Remont kotła centralnego ogrzewania z 8% stawką VAT
... podatku, o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%, 2. stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 2, art. 120 ust. 2 i 3 oraz tytule załącznika nr 3 do ustawy, wynosi 8%. W oparciu o art. 41 ust. 12 ustawy o VAT, stawkę podatku ...
-
TSUE wyjaśnia: rozliczenie VAT od usług budowlanych
... się z problemem wymagalności podatku VAT od czasu nowelizacji ustawy o VAT z 2014 r. Chociaż zasady teoretycznie wydawały się klarowne, nikt nie potrafił stwierdzić, kiedy tak naprawdę mamy do czynienia z wykonaniem usługi budowlanej. Tymczasem przed zmianą przepisów jasno wskazywano, że momentem wymagalności podatku VAT jest popisanie przez ...
-
Podatek VAT: Zestawy przekąsek to nie świadczenie kompleksowe
... VAT. Wskazać należy, że sposób opodatkowania produktów (wysokość stawki podatku) uzależniony jest od prawidłowego zaliczenia danego produktu do odpowiedniego grupowania w PKWiU, gdyż ustawa o VAT (art. 5a ustawy) dla potrzeb określenia właściwej stawki podatku ... , by nie zakłócać funkcjonowania systemu podatku VAT. Z uwagi na powyższe należy ...
-
Sprzedaż ciągnika przez rolnika z VAT marżą?
... podatku VAT. Ponadto – jak wskazał Zainteresowany – zakładał On zbycie ww. ciągnika po bliżej nieokreślonym czasie, gdy dokona nabycia bardziej nowoczesnych maszyn. Poza tym ww. ciągnik w chwili sprzedaży będzie nadawał się do dalszego użytku. Jak z wniosku wynika Wnioskodawca po zarejestrowaniu się na potrzeby podatku VAT ...
-
Zakup mieszkania na cele mieszkaniowe i do firmy a odliczenie VAT
... ich zakupu odliczyć podatek VAT. Podatku tego nie można natomiast odliczyć od zakupów związanych z wykonywaniem czynności zwolnionych od podatku czy też pozostających poza zakresem zainteresowania tego podatku (czyli np. wydatków prywatnych, niezwiązanych z działalnością gospodarczą; por. art. 86 ust. 1 i art. 88 ustawy o VAT). To zatem związek ...
-
JPK_VAT: Zestawy świąteczne z obowiązkowym GTU?
... od 1 października 2020 r. i obliguje czynnych podatników podatku VAT do wykazywania w ewidencji sprzedaży dostawy określonych wyrobów m.in. tych, które na gruncie przepisów ustawy o podatku akcyzowym, stanowią napoje alkoholowe. Dodatkowo należy zauważyć, że za okresy od października 2020 r. podatnicy VAT czynni są obowiązani przesyłać za każdy ...
-
Sprzedaż wewnątrzwspólnotowa dla podmiotów zwolnionych z VAT
... obowiązków w zakresie podatku VAT nałożonych na podatników dokonujących dostaw towarów i świadczących usługi osobom niebędącym podatnikami (konsumentom) na terytorium UE, poprzez umożliwienie im: - elektronicznej rejestracji dla celów podatku VAT w jednym państwie członkowskim; - deklarowania i płacenia należnego podatku VAT w ramach jednej ...
-
Uproszczona procedura VAT, czyli możliwość niezapłacenia podatku w momencie importu towaru
... podatku w prawidłowej wysokości a kwotą podatku już wykazaną. W terminie 10 dni liczonych od dnia powiadomienia przez organ celny o wysokości należności podatkowych, podatnik zobowiązany jest wpłacić kwotę obliczonego podatku. Na mocy art. 33a ustawy o podatku od towarów i usług importer może skorzystać z uproszczonej procedury rozliczenia VAT ...
-
Faktura VAT RR wystawiona dla własnej firmy?
... nie można wystawiać na powyższe czynności faktur VAT RR oraz skorzystać z prawa do odliczenia podatku. Stanowisko takie zajęła Izba Skarbowa w Katowicach w decyzji z ... podatku od towarów i usług, nie jest możliwe wystawianie „Faktur VAT RR”, które miałyby na celu potwierdzenie nabycia produktów rolnych, a tym samym nie jest możliwe odliczanie podatku ...
-
Faktury przesyłane e-mailem a odliczenie VAT
... i przechowywania faktur VAT regulują przepisy rozdziału 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług ...


Ile kosztują tanie mieszkania w polskich metropoliach?