-
Najem nieruchomości: w obrocie VAT również opłaty administracyjne
... ma istotne znaczenie informacyjne przy ustalaniu ceny, jednak nie może uzasadniać odrębnego kwalifikowania poszczególnych elementów zawartych ... administracyjne i za wieczyste użytkowanie są dodatkowym kosztem i stanowią element rachunku kosztów zmierzający do ustalenia kwoty odpłatności za usługę najmu. Podatek od nieruchomości, opłaty administracyjne ...
-
Zakupy na raty a korekta kosztów: sądy administracyjne vs. fiskus
... zmniejszeń.(…)” Poglądu tego nie zawsze jednak podzielają sądy administracyjne, zwłaszcza jeżeli idzie o regulowanie płatności w systemie ratalnym. Przykładem jest wyrok ... skutków podatkowych byłoby niezawieranie w ogóle umów przewidujących zapłatę ceny w ratach.(…) skoro intencją ustawodawcy przy wprowadzeniu nowelizacji u.p.d.p. było zwalczanie ...
-
Ceny transferowe: zmienione wytyczne OECD
... ich podejście do transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. W praktyce polskie sądy administracyjne odwołują się do zaleceń wynikających z Wytycznych i wspierają się ... się jedynie, gdy analiza z pomocą trzech metod tradycyjnych (metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej, ceny odprzedaży i koszt plus) nie była możliwa. Zmienione Wytyczne wskazują, ...
-
Ceny transferowe: usługi o niskiej wartości dodanej
... są scentralizowane tzn. świadczone przez jedno przedsiębiorstwo z Grupy Kapitałowej, które zostało stworzone właśnie w tym celu (usługi IT, usługi księgowe, usługi administracyjne). Usługi te charakteryzują się niskim poziomem ryzyka gospodarczego i nie mają istotnego wpływu na pozycję rynkową odbiorców tych usług. Nowelizacja rozporządzeń ...
-
Ceny transferowe: usługi o niskiej wartości dodanej
... wykonawczego katalog usług o niskiej wartości dodanej ma charakter otwarty i zaliczyć do niego można np. usługi informatyczne, prawne, marketingowe, techniczne, księgowe i administracyjne. Dotyczyć ma przede wszystkim usług, które charakteryzują się niskim poziomem ryzyka gospodarczego i nie mają istotnego wpływu na pozycję rynkową stron ...
-
Opodatkowanie odsetek karnych: fiskus a sądy administracyjne
... z przychodem z tytułu odpłatnego zbycia akcji, a odsetki te nie mogłyby powstać, gdyby nie obowiązek zapłaty ceny za akcje, to nie ma uzasadnionych podstaw do przyjęcia, że należność główna oraz odsetki za nieterminowe uiszczenie ceny za zbyte akcje powinny być przypisane do dwóch odrębnych źródeł przychodów. Nie sposób bowiem za ...
-
Ceny transferowe: dokumentacja kosztów zakupu usług
... usługi o charakterze zarządczym, w tym dotyczące określenia strategii działalności gospodarczej spółki, związane z wyszukiwaniem i szkoleniem personelu, doradztwa finansowego/księgowego, administracyjne i prawne, informatyczne, finansowe (nadzór nad płynnością finansową, zabezpieczeniem przed ryzykiem zmian kursu walut oraz wysokości odsetek) oraz ...
-
Fiskus dzieli, sądy łączą czyli odsetki karne i kary umowne w PIT
... od wpływów wynikających z odsetek czy kar umownych. Z kolei sądy administracyjne zazwyczaj odrzucają takie stanowisko fiskusa i każą traktować odsetki czy należności karne jak płatność podstawową. ... z tytułu odpłatnego zbycia akcji, a odsetki te nie mogłyby powstać, gdyby nie obowiązek zapłaty ceny za akcje, to nie ma uzasadnionych podstaw do ...
Tematy: najem lokalu, wynajem mieszkania, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, forma opodatkowania, ulgi podatkowe, działalność gospodarcza, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, odsetki karne, zwolnienia podatkowe, zwolnienia z PIT, odszkodowanie, odszkodowania -
Ulga mieszkaniowa w PIT w okresie epidemii koronawirusa
... terminy administracyjne zostały wydłużone. Niestety bez zmian pozostały terminy materialne. Przekonają się o tym już niebawem podatnicy zamierzający skorzystać z ulgi mieszkaniowej. Koronawirus nie zmienia terminów rozliczenia ulgi mieszkaniowej w PIT A obawiać się jest czego, bo państwo może upomnieć się aż o piątą część ceny sprzedaży ...
-
Kwota zakupu przy sprzedaży VAT marża
... nabycia, pomniejszoną o kwotę podatku. Mówiąc w pewnym uproszczeniu, odejmujemy od ceny sprzedaży kwotę zakupu, zaś otrzymany wynik jest naszą marżą brutto, ... VAT-25 oraz pozostałe koszty związane z rejestracją samochodu w Polsce, tj. opłaty administracyjne, badania techniczne, tłumaczenia, jeżeli nie zostały zapłacone dostawcy, nie mogą ...
-
Zatory płatnicze: zakupy na raty nie wymagają korekty kosztów
... podatkowych, podatnik automatycznie naruszałby przepisy art. 15b, a jedynym sposobem nieponoszenia negatywnych skutków podatkowych byłoby niezawieranie w ogóle umów przewidujących zapłatę ceny w ratach. Dlatego też WSA uznał, że uzasadnione jest odejście od wykładni językowej. Wykładnia ta jest bowiem tylko jednym z powszechnie przyjmowanych ...
-
Prezenty dla klientów a rozliczenie VAT
... nieodpłatnych przekazań towarów swoim kontrahentom, w którym tych pierwszych popierały sądy administracyjne. Z dniem 01 kwietnia 2011 r. ustawodawca zmienił przepisy ... w pkt 1, jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają ...
-
Kłopotliwe nieodpłatne świadczenia pracownicze
... brał udział i w jakim zakresie skorzystał z atrakcji przewidzianych podczas imprezy. (np. interpretacja z 14 września 2011, IPTPB2/415-405/11-2/ASZ). Innego zdania są niektóre sądy administracyjne. W orzecznictwie zwraca się uwagę, że opodatkować można jedynie takie świadczenia, które są faktycznie otrzymane przez pracownika stąd metoda proponowana ...
-
Zwrot towaru to nie tylko korekta przychodu ale i kosztów uzyskania
... administracyjne, stoją obecnie na stanowisku, że korekta przychodu spowodowana np. zwrotem towaru, winna zostać odniesiona ... zachować się podatnicy prowadzący księgi rachunkowe? Tutaj konieczna będzie korekta kosztów bezpośrednich (w postaci ceny zwróconych towarów). Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 30.05.2014 r. nr ...
-
Udzielenie rabatu: wsteczna korekta kosztów nie jest przesądzona?
... okresu, w którym pierwotnie powstał koszt. Podobnie bardzo często twierdzą sądy administracyjne. Tutaj jednak nie ma pełnej jednomyślności. Przykładem odmiennego podejścia jest ... jest określany jako świadczenie pieniężne należne spółce, a będące wynikiem obniżenia ceny wszystkich dostaw zrealizowanych w danym roku kalendarzowym. Rabat jest udzielany ...
-
Elektrownie wiatrowe czyli wysoki podatek od nieruchomości
... swym zakresem I kwartał 2018 r. wykazało, że aż 55% wydanych w tym okresie przez organy podatkowe interpretacji indywidualnych zostało uchylonych przez sądy administracyjne. Sądy uchyliły również 16,1% decyzji podatkowych. Jeszcze więcej, bo 29,1% takich decyzji uchyliły na skutek odwołania podatników organy podatkowe drugiej ...
-
Podatek u źródła: należyta staranność przy stosowaniu zwolnienia
... urzędy. W związku z tym płatnicy indywidualnie pytali, czy taką „kosztowną” i „ryzykowną” weryfikację należy przeprowadzić także w przypadku płatności nieprzekraczających 2 mln zł. Sądy administracyjne nie podzielają jednolitego jak dotąd stanowiska fiskusa, że taka weryfikacja wymagana jest także przy płatnościach poniżej 2 mln zł. Przykładem jest ...
-
Strata z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności jako koszt uzyskania przychodów
... . Dlatego też jedynym racjonalnym rozwiązaniem, prowadzącym do efektu porównywalności przytaczanych wartości jest oszacowanie straty związanej ze zbyciem wierzytelności poprzez relację ceny zbycia do jej wysokości wraz z doliczonym odpowiednio podatkiem od towarów i usług. Uchwała NSA nadal w mocy Poddana powyższej analizie uchwała NSA ...
-
"Fałszywe" faktury: odliczenie VAT
... Izby Skarbowej we Wrocławiu spółka zaskarżyła do Wojewódzkiego Sądu Administracyjne we Wrocławiu, zarzucając organowi naruszenie szeregu przepisów ustawy o VAT oraz ... było uzasadnione, albowiem transakcja ta, jako stanowiąca nadużycie, zawierała parametr ceny nie odpowiadający rzeczywistości". Należy zauważyć, iż jak wynika z art. 88 ust. 3a ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata kredytu to nie koszt podatkowy
... o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zbieżne z Organem stanowisko prezentują sądy administracyjne, np. w podobnym stanie faktycznym Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy w prawomocnym wyroku z 19 ... wskazać, że – wbrew temu, co podniesiono w skardze – przeznaczenie części ceny określonej w umowie na spłatę hipotek nie stanowiło nakładu na ...
-
Przetargi publiczne: utrata wadium nie jest kosztem podatkowym
... podmiotu, który przetarg wygrał, z reguły jest zaliczane na poczet ceny transakcji (np. ceny nieruchomości, gdy przetarg został zorganizowany w celu jej sprzedaży) ... utraty dokonanych przedpłat (zaliczek, zadatków) w związku z niewykonaniem umowy. Zarówno sądy administracyjne jak i organy podatkowe zgodnie twierdzą, że mieści się tutaj także utracone ...
-
Kolacja wigilijna z pracownikami bez podatku PIT?
... wielu lat, nadal nie widać jego końca. I chociaż ostatnimi czasy sądy administracyjne zdają się patrzeć przychylnym okiem na argumenty tych ostatnich i uznawać, że ... tutaj ustalić przychód przypadający na danego pracownika poprzez podzielenie łącznej ceny zakupu danej imprezy przez liczbę osób, którym zagwarantowano możliwość uczestniczenia w ...
-
Fiskus wyjaśnia: umowa deweloperska daje prawo do ulgi mieszkaniowej
... do spełnienia świadczenia pieniężnego na rzecz dewelopera na poczet ceny nabycia tego prawa. Rozbieżności w orzecznictwie organów podatkowych oraz sądów administracyjnych w sprawie ... że wydatki czynione są na przyszły lokal dla ściśle określonej osoby. Sądy administracyjne podobnie traktują wydatki na wykończenie lokalu, ponoszone po jego odbiorze ...
-
Rabaty i upusty w podatku dochodowym
... wykonanych usług klient również z własnej inicjatywy może domagać się upustu od zapłaconej ceny. W efekcie zdarza się, że przedsiębiorcy muszą korygować swoje należności. Należy ... prosta i mało wyboista. Taką też obrały obecnie organy podatkowe i sądy administracyjne. Ich zdaniem jeśli „(…) faktura korygująca dotyczy przychodu ze sprzedaży towaru w ...
-
Ulga mieszkaniowa w PIT - umowa przedwstępna się nie liczy
... z reguły towarzyszy też wpłacenie zadatku czy zaliczki, często w wysokości całej ceny sprzedaży, uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, w sytuacji, gdy umowa ... administracyjne? Na wstępie wyjaśnijmy, że ulga podobna do obecnej, przysługiwała w stosunku do nieruchomości nabytych do końca 2006 r. Wtedy to sądy administracyjne generalnie ...
-
Należyta staranność: to fiskus powinien identyfikować oszustów
... , posiadanie strony internetowej i rachunku bankowego, siedziba kontrahenta, sposób określenia ceny za towar, termin realizacji zamówienia, czy jakość dostarczonych ... bezpośredniej otrzymał towar oraz fakturę? Stanowisko sądów administracyjnych Sądy administracyjne weryfikują bardzo rygorystyczne podejście fiskusa do należytej staranności i ...
-
Sprzedaż nieruchomości na cudzym gruncie: prawo do odliczenia VAT
... działalności gospodarczej i ponosi przy tym wydatki m.in. na reklamę, koszty administracyjne czy prowizje biur nieruchomości. Deweloper w całości odlicza VAT naliczony na dokumentujących ... którego licznik stanowiła cena budynku, a mianownik – cena budynku dodana do ceny gruntu. W rezultacie belgijski fiskus domagał się od spółki zapłaty kwoty 92 313 ...
-
Wyrok TK: Przepisy ustawy o PIT definiujące pojęcie działalności gospodarczej są konstytucyjne
... z tytułu uzyskiwanych z tej działalności przychodów. Stanowisko skarbówki poprały sądy administracyjne, w tym NSA. Zwykłe wykonywanie prawa własności Właściciel nieruchomości wniósł skargę konstytucyjną ... np. PCC czy VAT, co przełoży się na trudności w określaniu ceny przedmiotu sprzedaży oraz przy tworzeniu projektów umów, przez co podniesie ...
-
Rozliczenie VAT: premia pieniężna to rabat
... wypłata bonusu warunkowego stanowi czynność niepodlegającą opodatkowaniu VAT. Sądy administracyjne nie zajmowały jednolitego stanowiska w tej kwestii. Niektóre składy orzekające ... w związku z tym charakter motywacyjny, zaś rabat stanowi jedynie obniżenie ceny transakcyjnej lub usługi. Zatem udzielenie premii pieniężnej (rabatowej) powinno skutkować ...
-
Przychód firmy: korekta w podatku dochodowym
... powoduje zmiany daty powstania tego przychodu. Co orzekły sądy administracyjne? "Faktura korygująca będąca skutkiem okoliczności, które miały miejsce w innym roku podatkowym ... określałyby zasady postępowania w przypadku podwyższenia lub obniżenia przychodu w wyniku zmiany ceny. Mamy nadzieję, że ustawodawca zauważy poważny problem, z którym borykają ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
... podatkowego z tytułu usług transportowych lub budowlanych sądy administracyjne początkowo zajmowały jednolite stanowisko, przyznając słuszność argumentacji przedstawionej w ... dopuszczalny moment wymagalności podatku - w badanym względzie jest to moment pobrania ceny. Dodatkowo wskazać można, że obowiązek podatkowy powstanie w 30. dniu, licząc od ...
-
PIT: COVID-19 na cele mieszkaniowe nie wpływa
... się do spełnienia świadczenia pieniężnego na rzecz dewelopera na poczet zapłaty ceny nabycia lokalu. Termin odbioru (oddania) nieruchomości od dewelopera ma nastąpić ... zbycia uzyska akt przeniesienia własności wypowiadały się już wielokrotnie sądy administracyjne, np. w wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 28 września 2016 r., sygn. akt ...
-
Kłopotliwa otrzymana zaliczka w podatku dochodowym
... dalszemu rozliczeniu w późniejszym okresie, dlatego też przychód należało rozpoznać w dacie otrzymania należności. Same organy podatkowe jak i sądy administracyjne wskazują, że otrzymanie nawet pełnej ceny sprzedaży (w postaci zaliczki) przed wykonaniem danej czynności nie rodzi przychodu po stronie otrzymującego zapłatę (por. np. wyrok NSA ...
-
Rozliczenie zaliczki przy sprzedaży na fakturę VAT marża
... wysokości, podatnik może przyjąć marżę taką, którą skalkulował przy określaniu ceny danej wycieczki, obliczoną w oparciu o przewidywane koszty. Gdy natomiast znane będą już ... w którym usługa została wykonana.(...)” Poglądu takiego nie podzielają za to sądy administracyjne. WSA w Krakowie w wyroku z dnia. 25.011.2014 r., sygn. akt I SA/Kr 1472/14 ...
-
Leasing operacyjny na samochód jako optymalizacja podatkowa
... uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu mimo jego faktycznego poniesienia (a więc zapłacenia ceny samochodu). Ustawodawca nakazuje bowiem takie pojazdy zaliczać do środków trwałych ... i wartości niematerialnych, stanowią przychody z działalności gospodarczej. Sądy administracyjne wskazywały jednak, że w takich sytuacjach dany składnik majątku był ...