-
Opcje walutowe: ewidencja w księgach rachunkowych
Spółka zawarła transakcje opcji walutowych z terminami realizacji w VIII, IX, X 2009 r. W dacie zawarcia transakcji została pobrana z rachunku dewizowego premia od wszystkich transakcji i jednocześnie wpłynęła na rachunek prowadzony w euro. Przykład jednej z trzech transakcji: Transakcja kupna przez klienta opcja put 100.000 euro Dzień rozliczenia ...
-
Podmioty powiązane: limity na transakcje a dokumentacja
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, podmioty powiązane w rozumieniu przepisów tej ustawy zawierające pomiędzy sobą różnego rodzaju transakcje, po przekroczeniu pewnych limitów muszą sporządzić odpowiednią dokumentację podatkową. Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka z o.o. i spółka akcyjna są podmiotami powiązanymi ...
-
Zakup od rolnika ryczałtowego a brak faktury VAT RR
Dokonując zakupów od rolników ryczałtowych, czynny podatnik VAT ma co do zasady obowiązek wystawienia na te transakcje faktur VAT RR. Rolnicy tacy nie zawsze jednak chcą podawać swoje dane, które są niezbędne do prawidłowego wypełnienia faktur. Czy w takiej sytuacji możliwe jest wystawienie dowodu wewnętrznego przez nabywcę będącego podstawą do ...
-
Sprawozdania finansowe wg KIMSF 17: o czym pamiętać?
Interpretacja KIMSF 17 standaryzuje podejście księgowe do ujmowania skutków finansowych wynikających z transferów aktywów niepieniężnych na rzecz właścicieli, które dotychczas były różnie ujmowane przez podmioty gospodarcze. Jeżeli spółka ujmowała tego typu transakcje w inny sposób niż opisany w KIMSF 17, np. wyceniając zobowiązanie według ...
-
Umorzenie udziałów w spadku a podatek dochodowy
... , za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się, m. in. dywidendy i inne przychody z tytułu udziałów w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną lub spółdzielni (określone w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy). Natomiast zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 1 i 2 ustawy dochodem ...
-
Spółka komandytowo-akcyjna: "dywidenda" a podatek PIT
... , za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się m. in. dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną lub spółdzielni. Zgodnie z dyspozycją przepisu art. 30a ust. 1 pkt 4 powołanej ustawy, od uzyskanych dochodów (przychodów), w tym ...
-
Transport w UE i krajowy: przeliczanie walut
Obecnie, zarówno w obrocie krajowym jak i zagranicznym, podatnicy mogą zawierać transakcje w walutach obcych, np. w EURO. Ustawa o podatku od towarów i usług określa, w jaki sposób należy dokonywać przeliczenia wartości transakcji na złotówki. Generalna zasada w tym zakresie została umieszczona w art. 31a ust. 1 ustawy o podatku VAT, który mówi, ...
-
Informacja podsumowująca VAT-UE: korekta
Podatnicy zawierający transakcje wewnątrzwspólnotowe, o ich wysokości oraz kontrahentach muszą informować fiskusa. Służy do tego informacja VAT-UE, w której umieszcza się dane odnośnie wewnątrzwspólnotowych dostawa towarów, wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów oraz większości usług świadczonych dla kontrahentów unijnych. Niekiedy dane podane w ...
-
Faktura VAT RR: odliczenie VAT
Ustawodawca w sposób szczególny potraktował nabywanie przez podatników VAT produktów rolnych od rolników ryczałtowych. Został tutaj określony odrębny tryb wystawiania dokumentów transakcje te dokumentujących, inna stawka podatku oraz rygorystyczne zasady jego odliczania. Zdaniem NSA część z nich jest nazbyt rygorystyczna. Jak wskazuje art. 116 ust ...
-
Reklama i promocja w Internecie a podatki
... marką, przez obietnicę otrzymania określonego dobra. W tym celu przedsiębiorcy organizują dla klientów konkursy z nagrodami, przy czym coraz częściej tego typu akcje ogłaszane są na stronach internetowych organizatora, lub realizującej daną akcję agencji reklamowej. Czy takie nagrody mogą korzystać ze zwolnienia z podatku ...
-
Przekształcenie spółki: niepodzielony zysk
... dochodowym, jako przychody z kapitałów pieniężnych, wymienione zostały: dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną lub spółdzielni. Zgodnie z brzmieniem art. 24 ust. 5 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dochodem (przychodem ...
-
Faktura pro forma a różnice kursowe
Nic nie stoi na przeszkodzie, aby dane transakcje (zarówno krajowe jak i zagraniczne) były zawierane w walutach obcych. Dla celów podatkowych muszą one jednak być przeliczane na złote polskie. Co za tym idzie, kwoty wynikające z otrzymanych dowodów potwierdzających zakup/sprzedaż należy przeliczać po kursie wskazanym w odpowiedniej ustawie, co z ...
-
Sprzedaż akcji i udziałów a podatek dochodowy
... , 3. odsetki (dyskonto) od papierów wartościowych, 4. dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną lub spółdzielni, w tym również: a. dywidendy z akcji złożonych przez członków pracowniczych funduszy emerytalnych na rachunkach ilościowych ...
-
Informacje podsumowujące VAT-UE
Informacje podsumowujące muszą składać podatnicy zawierający transakcje wewnątrzwspólnotowe. Chodzi tutaj o dostawy, nabycia jak i świadczenia usług dla podatników unijnych. Informacje takie składa się za okresy miesięczne, a przy spełnieniu dodatkowych warunków, za okresy kwartalne. Wykazuje się w nich natomiast wartość zawartych transakcji w ...
-
Grupa kapitałowa: nabycie udziałów a płatnik podatku
... przedsiębiorcy niezwykle istotne jest posiadanie wykwalifikowanej kadry pracowniczej. Dodatkowe bonusy dla pracowników takie jak m.in. przyznanie opcji na udziały lub akcje bez wątpienia stanowić może dodatkowy czynnik przyciągający do pracodawcy cennych dla niego pracowników. W praktyce coraz częściej spotyka się sytuacje w których ...
-
Podatek PCC od dywidendy rzeczowej?
... praktyce coraz częściej pojawiają się sytuacje, w których spółki wypłacają swoim udziałowcom należną dywidendę w formie niepieniężnej, np. przekazując udziałowcom udziały, czy akcje innej spółki, albo wybrane środki trwałe, czy nawet zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Takie przeniesienie aktywów nie powinno podlegać podatkowi od czynności ...
-
Towar z Chin do Niemiec: rozliczenie podatku VAT
Powszechna globalizacja i rozwój nowych technologii sprawiają, iż obecnie przedsiębiorca ma możliwość podejmowania efektywnej współpracy z kontrahentami zza oceanu. Aktualne rozwiązania w dziedzinie transportu i logistyki sprawiają, iż coraz bardziej opłacalne jest sprowadzanie towarów z takich krajów jak np. Chin. Jak jednak rozliczać takie ...
-
Prezent dla klienta a przychód podatkowy i PIT-8C
Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma organizuje i prowadzi różnego rodzaju akcje promocyjne, w ramach których rozdaje swoim obecnym, jak i potencjalnym przyszłym klientom gadżety opatrzone w jej logo. Czy z tego tytułu szczęśliwy obdarowany powinien ...
-
Pomyłka w cenie a zbiorcza faktura VAT korygująca
Począwszy od 1 stycznia 2011 r. polskie przepisy przewidują możliwość wystawienia tzw. zbiorczej faktury korygującej. Wspomniane regulacje mają na celu ułatwienie korygowania faktur w przypadku udzielenia rabatu obejmującego swoim zakresem transakcje zrealizowane w danym okresie czasu. Jednakże niejasne pozostaje, czy zbiorczą fakturą korygującą ...
-
Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy
Spółka prowadzi akcje promocyjne, w których dodaje bonusowe nagrody, atrakcyjne towary lub - w przypadku zainteresowania klienta - większą ilość nabywanego towaru. Warunkiem otrzymania przedmiotowych bonusów jest ...
-
Przekształcenia przedsiębiorstw i leasing konsumencki
... przypadkach określając koszt uzyskania przychodów, należy stosować art. 22 ust. 1ł updof. Z przepisu tego wynika, że przedsiębiorca zbywając odpłatnie udziały (akcje) spółki przekształconej (w tym w celu umorzenia), ustala koszt uzyskania przychodów na dzień zbycia tych udziałów (akcji) w wysokości przyjętej dla celów podatkowych ...
-
Faktury walutowe: błędny kurs a odliczenie VAT
Przepisy dopuszczają sytuacje, w których to polscy przedsiębiorcy mogą zawierać między sobą transakcje w walutach obcych. Nie ma także żadnych przeciwwskazań, aby dokumentujące je faktury także były wystawione w walutach innych aniżeli złotówki. Należy jednak pamiętać, że faktura taka musi zawierać przeliczenie podatku VAT na złote polskie i to po ...
-
Rozliczenie VAT: zakup z zagranicy a polski NIP
Polscy podatnicy nabywający towary od zagranicznych kontrahentów, którzy legitymują się polskim numerem NIP, na transakcje te muszą zwracać szczególną uwagę. A to dlatego, że niekiedy to na nich, jako nabywcach, ciąży obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu w Polsce. Powyższe wynika z art. 17 ustawy o podatku od towarów i usług. Otóż art. ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... przychodów wyłącznie odpisy amortyzacyjne dokonane od wartości nieprzekraczającej wartości nominalnej wydanych w zamian za aport udziałów. Spółka kapitałowa, w której objęto udziały (akcje) w zamian za aport w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, do końca lutego następnego roku powinna przesłać podatnikowi oraz ...
-
Papiery wartościowe: wniesienie a przychód podatkowy
... Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 21.11.2011 r. nr ILPB2/415-76/10/11-S/TR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca posiada udziały i akcje w spółkach kapitałowych oraz certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne. Chciałby je wnieść jako wkład do spółki osobowej. Ma jednak wątpliwości ...
-
"Fałszywe" faktury: odliczenie VAT
Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu w wyroku z 12 marca 2010 r. (sygn. I FSK 374/10) uznał, że w razie stwierdzenia, iż faktury podają kwoty niezgodne z rzeczywistością, organy podatkowe powinny przedefiniować transakcje stwierdzające nadużycie i ustalić w ten sposób zakres prawa do odliczenia. Skargę kasacyjną od tego wyroku rozpatrzył ...
-
Powiązania rodzinne i kapitałowe a podatek VAT
Co do zasady podmioty gospodarcze zawierając transakcje winni się kierować cenami rynkowymi. Jest to szczególnie istotne, jeżeli pomiędzy sprzedającym a kupującym istnieją powiązania rodzinne, kapitałowe, majątkowe lub wynikające ze stosunku pracy. Fiskus może tutaj bowiem próbować określić wartość transakcji w innej kwocie dla potrzeb podatku VAT ...
-
Nierzetelne i wadliwe księgi podatkowe
Zawierane transakcje gospodarcze wymagają stosownej dokumentacji. W tym celu prowadzi są księgi podatkowe. Należy jednak uważać na zawarte w nich zapisy. W razie, gdy nie przedstawiają one stanu faktycznego w sposób rzetelny i niewadliwy, grożą sankcje karno-skarbowe. Tylko księgi rzetelne i niewadliwe stanowią dowód w postępowaniu podatkowym. Oba ...
-
Używany środek transportu: rozliczenie VAT od WNT
Podatnicy dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów co do zasady transakcje te na potrzeby podatku VAT rozliczają w deklaracji VAT zarówno po stronie podatku należnego jak i naliczonego. Ustawodawca przewidział tutaj jednak pewne wyjątki. Jeden z nich dotyczy właśnie używanych środków transportu, ale nie wszystkich. Otóż w przypadku WNT ...
-
Sprzedaż akcji. Jakie koszty uzyskania przychodu?
... się jednak na dzień objęcia tych udziałów (akcji), przy czym nie może ona przewyższać wartości objętych udziałów (akcji). Gdy sprzedajesz akcje kupione na giełdzie Kosztami uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i udziałów są wydatki na ich nabycie. Jednak koszt ten pojawi ...
-
Wpływy z podatku dochodowego to dochód gminy
... na formularzu ZAP-3 (składają go tylko osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, przedsiębiorcy bowiem informują o wszelkich zmianach za pomocą formularza CEIDG-1). Czy akcje gmin przynoszą zamierzony efekt? W podwarszawskiej gminie Prażmów, która już kolejny rok apeluje do mieszkańców o rozliczanie się z fiskusem w miejscu zamieszkania ...
-
Aport przedsiębiorstwa spółki: podatek dochodowy
... zm.), jako przychody z kapitałów pieniężnych, wymienione zostały: dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną lub spółdzielni. Zgodnie z brzmieniem art. 24 ust. 5 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dochodem (przychodem ...
-
Walutowa faktura VAT
Już od jakiegoś czasu polscy przedsiębiorcy mogą wystawiać faktury dokumentujące zawierane transakcje, opiewające na wartości wyrażone w walucie innej niż polska. Należy jednak pamiętać, że wynikająca z nich kwota podatku VAT musi być wykazana w walucie krajowej. W związku z uchyleniem w 2009 roku tak zwanej zasady walutowości, nakazującej ...
-
Informacje VAT UE a wykreślenie z rejestru
Jednym z obowiązków nałożonych na podatników przez ustawodawcę, w zakresie zawieranych transakcji unijnych, jest informowanie fiskusa o wartości tych transakcji na informacji podsumowującej VAT-UE. Nie zawsze jednak transakcje takie występują. Czy trzeba wtedy składać informacje zerowe? Jak powyższe ma się w stosunku do wykreślenia z rejestru VAT ...
-
Umorzenie udziałów: dochód w podatku dochodowym
... , za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się m.in. dywidendy i inne przychody z tytułu udziałów w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną lub spółdzielni (art. 17 ust. 1 pkt 4 ww. ustawy). Dochodem (przychodem) z udziału w zyskach osób prawnych stosownie do ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem