-
Płatności za pośrednictwem rachunku bankowego a koszty podatkowe
... transakcji określonej w art. 19 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2018, poz. 646) została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego. Zgodnie z tym przepisem przedsiębiorcy, uiszczając płatność na rzecz innego przedsiębiorcy, dotyczącą transakcji powyżej 15 000 zł, powinni korzystać z pośrednictwa rachunku bankowego ...
-
Transakcje z podmiotami powiązanymi i podatek u źródła na celowniku fiskusa
... VAT Jakkolwiek pojęcie „podmiotów powiązanych” powszechnie kojarzy się z kalkulacją podatku dochodowego, należy je wziąć również pod uwagę w zakresie podatku VAT. Zgodnie z obowiązującymi przepisami w sytuacji, gdy istniejące między dostawcą towaru (usługodawcą) a nabywcą towaru (usług) powiązania miały wpływ na wysokość wynagrodzenia z tego tytułu ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej neutralny podatkowo?
... będzie? Na co trzeba uważać, dokonując takiej transakcji? Opodatkowanie VAT Zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług „Przepisów ustawy ... sprawdzić, czy zdarzenie takie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Opodatkowanie PCC Zgodnie z art. 1 ust. 1lit. K i pkt 2) ustawy o PCC, PCC podlegają umowy spółki oraz ...
Tematy: podatek CIT, podatek VAT, podatek PCC, opodatkowanie PCC, zwolnienia w PCC, zmiana umowy spółki a PCC, aport, wniesienie aportem przedsiębiorstwa, aport przedsiębiorstwa, zorganizowana część przedsiębiorstwa, aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, opodatkowanie VAT, opodatkowanie CIT, przychody podatkowe -
Zaliczka (i nie tylko) na eksport towarów w podatku VAT
... co oznacza eksport towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT przez eksport towarów rozumie ... obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z ogólną zasadą w dacie dokonania dostawy bądź otrzymania całości lub części zapłaty. Stawka W przypadku transakcji eksportowych co do zasady zgodnie z art. 41 ust ...
-
Korekta ceny transferowej w podatku VAT i dochodowym
... transakcją podlegającą opodatkowaniu VAT. Podejście polskich organów podatkowych i sądów Zgodnie z obecnym podejściem polskich organów podatkowych i sądów administracyjnych korekta ceny ... w przypadku dokonywania korekty cen transferowych między podmiotami powiązanymi. Zgodnie z art. 11e ustawy o CIT, aby dokonać korekty cen transferowych, ...
-
Sprzedaż nieruchomości w PIT-39 za 2020 r.
... je wybudował. Nie stanowią one odrębnego od gruntu przedmiotu własności (zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego). Odrębną własność mogą stanowić budynki wzniesione ... . W przypadku przekształcenia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w odrębną własność, zgodnie z wyjaśnieniami organów podatkowych, bieg terminu należy liczyć od daty nabycia ...
Tematy: PIT-39, sprzedaż mieszkania, sprzedaż domu, cele mieszkaniowe, sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, ulgi podatkowe, ulga mieszkaniowa, PIT 2020, rozliczenie roczne 2020, podatki 2020, rozliczenie roczne -
Import usług w podatku VAT gdy kontrahent nieaktywny w VIES
... lub osoba prawna niebędąca podatnikiem, o którym mowa w art. 15, zarejestrowana lub obowiązana do zarejestrowania zgodnie z art. 97 ust. 4 (…). Wynika stąd, że import usług może ... z systemu VIES wynika, że jest to numer podany przez kontrahenta jest nieaktywny. Zgodnie z ogólnymi zasadami, Spółka jest zobowiązana do rozpoznania podatku należnego od ...
-
Ceny transferowe: fiskus musi udowodnić brak uzasadnienia gospodarczego
... wyroku z 2 grudnia 2020 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie (sygn. akt I SA/Sz 604/20). Zgodnie z art. 11c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dawny ... i dystrybutorzy na Europę są odpowiedzialni za tę produkcję i dystrybucję zgodnie z wytycznymi i zaleceniami pryncypała. Polska spółka z o.o., pełniąca rolę dystrybutora ...
-
Estoński CIT: alternatywa dla tradycyjnego CIT
... . Ponadto podatnik nie powinien posiadać udziałów (akcji) w kapitale innej spółki ani być zaangażowany kapitałowo w inny podmiot. Ustawodawca wymaga także, aby podatnicy korzystający z tej formy opodatkowania nie byli zobowiązani do przygotowania sprawozdań finansowych zgodnie z MSR. Ostatni warunek dotyczy konieczności złożenia zawiadomienia ...
-
Transakcja trójstronna: procedura uproszczona tylko gdy prawidłowo opisana faktura VAT
... trójstronnej i tym samym umożliwia skorzystanie z procedury uproszczonej. Procedura uproszczona Procedura uproszczona umożliwia łatwiejsze rozliczenie podatku VAT w związku z dokonywaną transakcją trójstronną. Zgodnie z art. 135 ust 1 pkt 4) ustawy o VAT przez procedurę uproszczoną rozumie się procedurę rozliczania VAT polegającą na tym, że ostatni ...
-
WNT a brak unijnego NIP nabywcy na fakturze VAT
... podatnika. Inaczej byłoby w sytuacji, gdyby przedmiotowa transakcja była dla naszego przedsiębiorcy wewnątrzwspólnotową dostawą towaru. Nie podanie bowiem unijnego numeru nabywcy, zgodnie z polską ustawą o VAT, pociąga za sobą konieczność opodatkowania tej transakcji wg stawki właściwej dla sprzedaży danego towaru w kraju.
-
Faktury VAT sprzedaży wystawione przez nabywcę
... wraz z całą dokumentacją dotyczącą podatku. Na marginesie dodajmy, że faktury stwierdzające dokonanie dostawy towarów lub wykonanie usługi, dla których podatnikiem zgodnie z przepisami ustawy jest nabywca towaru lub usługi, zamiast danych dotyczących stawki i kwoty podatku oraz kwoty należności wraz z podatkiem zawierają: 1) adnotację ...
-
Informacje VAT UE a wykreślenie z rejestru
... dostawy towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów oraz świadczenia usług na rzecz kontrahentów z innych krajów członkowskich, dla których miejsce świadczenia określa się zgodnie z art. 28b ustawy o VAT (z pewnymi wyjątkami). Informacje takie składa się za okresy miesięczne, a przy spełnieniu pewnych dodatkowych warunków za okresy ...
-
Płatności gotówką w kosztach podatkowych: przepisy przejściowe
... dochodowym od osób fizycznych i art. 15d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Znowelizowane zostały także regulacje ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Zgodnie ze stanem prawnym obowiązującym od 1 stycznia 2017 r. podatnicy PIT prowadzący działalność gospodarczą oraz podatnicy CIT zostali pozbawieni prawa zaliczania do ...
-
Przekształcenia spółek w 2018 r. tylko ze względów ekonomicznych
... urząd skarbowy uzna, że głównym celem transakcji było uzyskanie korzyści podatkowej, a więc że nie była ona przeprowadzona z przyczyn uzasadnionych ekonomicznie. Zgodnie ze znowelizowanym brzmieniem art. 24 ust. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych „zwolnienie z opodatkowania aportu przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej ...
-
Podzielona płatność przy transakcjach walutowych
... regulujące mechanizm podzielonej płatności, który polega na rozdzielaniu płatności za nabyte towary i usługi na dwie kwoty (rozbijanie przelewu na dwa). Zgodnie z tych mechanizmem zapłata całości lub części kwoty netto wynikającej z faktury trafia na rachunek rozliczeniowy kontrahenta (sprzedawcy), a kwota podatku VAT wynikająca ...
-
System podzielonej płatności w VAT na zaliczki
... zaliczek (na podstawie „wezwań do uiszczenia zaliczki”) możliwe jest stosowanie mechanizmu podzielonej płatności? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 103 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm ...
-
Usługi budowalne w VAT: Świadczenia kompleksowe nadal budzą wątpliwości
... przywołują bowiem podstawową zasadę podatku VAT, że każda czynność podlegająca opodatkowaniu powinna być opodatkowana oddzielnie. Należy tu jednak podkreślić, że zgodnie z zasadą swobody kształtowania umów, to strony w umowach cywilnoprawnych określają co jest przedmiotem sprzedaży. Jeżeli przedmiotem transakcji jest usługa budowlana, wówczas ...
-
Wydanie towarów nierotujących i gratisowych w podatkowych kosztach spółki
... w wartości otrzymanych towarów z nową szatą graficzną; 3. towary na potrzeby akcji promocyjnych. Akcje promocyjne są kierowane zarówno do finalnych nabywców towarów ... przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Transakcje z firmą z raju podatkowego - będą zmiany w przepisach
... się z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych przypada na ostatni dzień 2022 r. mogą więc powziąć wątpliwość, czy dopełnić go zgodnie z obowiązującymi przepisami, czy też zaczekać na wejście w życie nowelizacji. Sprawiedliwym byłoby ustanowienie przepisów przejściowych pozwalających przedsiębiorcom, którzy nie zdążą ...
-
Z faktury nie odliczymy VAT mimo jej zapłacenia
... nie może. Tym samym ustawodawca nałożył kolejne utrudnienie na przedsiębiorców – zgodnie z nowym brzmieniem wskazanego wyżej przepisu muszą oni sprawdzać, czy aby ... 19 grudnia 1989 r. w sprawie Geniusz Holding (sygn. akt C-342/87) wskazał bowiem, że zgodnie z art. 17 VI dyrektywy, prawo do odliczenia podatku naliczonego może przysługiwać ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a sprzedaż nieruchomości
... 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. nr 144 poz. 930 z późn. zm.). Zgodnie z art. 6 ust. 1 tej ustawy opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ...
-
Grunty: podatek od sprzedaży a utrata rolnego charakteru
... ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) - d) ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o ... roku o podatku rolnym (j.t. Dz. U. z 1993 r. Nr 94, poz. 431 ze zm.). Zgodnie z art. 2 ust. 1 ustawy o podatku rolnym, za gospodarstwo rolne uważa się obszar gruntów ...
-
Kasy fiskalne: zwolnienie a dostawa towarów
... 50, przy czym liczba odbiorców tych usług w tym okresie była mniejsza niż 20.3) Przy czym uregulowania wynikające z poz. 35 załącznika zgodnie z objaśnieniami: 1. nie dotyczą podatników, którzy rozpoczęli ewidencjonowanie tych usług (sprzedaży towarów) przed dniem 1 stycznia 2008 r. 2. dotyczą również podatników rozpoczynających w pierwszej ...
-
Skład konsygnacyjny a rozliczenie WNT
... rozliczenia tej transakcji należy przede wszystkim ustalić moment powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z ogólną zasadą wynikającą z art. 20 ust. 5 ustawy o VAT w WNT obowiązek ... . Te ogólne zasady są modyfikowane w przypadku dostaw do magazynu konsygnacyjnego. Zgodnie z art. 21b ustawy o VAT obowiązek podatkowy w WNT powstaje zasadniczo z ...
-
Wartość nieruchomości a podatek PCC
... odpowiada ona wartości rynkowej, wzywa podatnika do jej zmiany. Przypomnijmy, zgodnie z art. 4 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (dalej ustawy o PCC ... sprzedaży ciąży na kupującym. Postawę opodatkowania przy umowie sprzedaży stanowi natomiast (zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 1) wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego. Obowiązek ...
-
Deklaracja VAT: rozliczenie WDT
... rozpatrywanej tutaj sytuacji należy pamiętać jednak jeszcze o innej bardzo istotnej kwestii. Mianowicie, zgodnie z art. 42 ust. 1 ustawy o VAT, WDT podlega opodatkowaniu stawką tego podatku ... zasady ujęte w art. 42 ust. 12 i 12a ustawy o VAT. Zgodnie z tymi przepisami, w przypadku deklaracji miesięcznych, przy braku dokumentów o których mowa wyżej ...
-
Źródła nieujawnione: przedawnienie zobowiązań
... akcji o znacznej wartości narażają podatników na bliższe przyjrzenie się przez fiskusa z wywiązywania ... , o czym podatnicy zapominają. W zakresie przedawnienia znajduje tutaj bowiem zastosowanie art. 68 §4 Ordynacji podatkowej, zgodnie z którym zobowiązanie takie nie powstaje, jeżeli decyzja ustalająca to zobowiązanie została doręczona po upływie 5 ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy przychód podatkowy
... domów jednorodzinnych. W lipcu 2010 r. podpisała z klientem w formie aktu notarialnego umowę przedwstępną na sprzedaż budynku mieszkalnego wraz z działką o powierzchni 600 m2. Zgodnie z ustaleniami zawartymi w umowie kupujący będzie wpłacał na rzecz spółki w określonych terminach przedpłaty. Termin ostatniej wpłaty przypada na dzień 31 października ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... zakresie, dotyczące eksportu bezpośredniego, znalazły się w art. 41 ust. 4-9 ustawy o VAT. Zgodnie z nimi prawo do zastosowania zerowej stawki podatku przysługuje pod ... nie wszedł w posiadanie stosownej dokumentacji, dostawę tę musi opodatkować w deklaracji za ten okres zgodnie ze stawkami właściwymi dla dostawy tego towaru na terytorium kraju ...
-
WDT jako przychód podatkowy firmy
... zawarta w walucie obcej (EURO), w związku z czym wartość WDT trzeba przeliczyć na złotówki. Zgodnie z art. 11a updof przychody w walutach obcych przelicza się na ... pamiętać, że od tej transakcji przedsiębiorca powinien dokonać także rozliczenia różnic kursowych (zgodnie z art. 24c updof), które wpłyną na wysokość wykazanych przychodów lub kosztów, ...
-
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
... (czyli odnoszącego się do świadczenia usług) nie stosuje się do świadczenia przez podmiot zarejestrowany zgodnie z art. 96 ust. 4 (czyli przez podmioty zarejestrowane na potrzeby podatku VAT) ... Gdyby natomiast niemiecka spółka opodatkowała polskim VAT-em czynności, o których mowa w poprzednim akapicie, to zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT ...
-
Transakcje zagraniczne: obowiązki informacyjne
... złożenia stosownej informacji osoba odpowiedzialna za rozliczenia podatkowe u podatnika powinna liczyć się z wymierzeniem sankcji karno-skarbowej. Trzeba mieć na uwadze, że zgodnie z art. 82 § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej (dalej zwana: OP) osoby prawne prowadzące działalność gospodarczą są obowiązane do sporządzenia i przekazywania informacji ...
-
Import usług: rozliczenie a rejestracja VAT
... to jednak większego wpływu na sposób rozliczenia danej transakcji. Przypomnijmy, że zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, miejscem świadczenia usług na rzecz podatnika jest ... obowiązku rozliczenia z tego tytułu importu usług. W takim przypadku należy dodatkowo pamiętać, że zgodnie z art. 29 ust. 17 ustawy o VAT podstawą opodatkowania będzie tutaj kwota, ...
-
Wystawianie faktury VAT przez nabywcę: warunki
... niego nabywanych będzie Polska. Natomiast przy uznaniu, iż przedsiębiorca nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności w kraju, nabywane przez niego usługi, zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art. 28b VATU, opodatkowane będą w kraju siedziby przedsiębiorcy (jako usługobiorcy). W takim przypadku niedopuszczalne będzie z punktu widzenia ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]