-
Dostawa wewnątrzwspólnotowa a stawka VAT
... na nabywców kosztu transportu sprzedawanych towarów jest uwzględnienie ich w cenie sprzedawanych towarów. Jak bowiem wyjaśnił Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 27 maja 2002 r. (sygn. akt I SA/Wr 120/01, publ. Glosa 2003/3/41), „świadczenie sprzedawcy zobowiązującego się dostarczyć towar kupującemu do wskazanego przez niego miejsca ...
-
Odliczenia od przychodu 2008: bilety okresowe
... biletu nieimiennego. Dowód taki nie został bowiem wymieniony w art. 22 ust. 11. Powyższe potwierdził m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 7 stycznia 1999 r. (sygn. akt SA/Sz 490/98). Dla kogo odliczenie? Z opisanego wyżej odliczenia mogą skorzystać jedynie podatnicy uzyskujący przychody: ze stosunku służbowego; ze ...
-
Ulga meldunkowa gdy zameldowany jeden małżonek?
... przed datą zbycia. Tak uznał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy w wyroku z dnia 24 lutego 2009 r. sygn. akt I SA/Bd 12/09. Przypomnijmy, dochód uzyskany ze sprzedaży ... Podobne stanowisko wyraził WSA w Lublinie w wyroku z dnia 21 stycznia 2009 r. (sygn. akt I SA/Lu 622/08), w którym to uznał on „że brzmienie przepisów art. 21 ust. ...
-
Nienależny zwrot podatku VAT ulega przedawnieniu
... nienależnego podatnikowi zwrotu podatku VAT przedawniają się z upływem pięciu lat - stanowisko takie zajął Naczelny Sąd Administracyjny w składzie siedmiu sędziów w uchwale z dnia 29 czerwca 2009 r. (sygn. akt I FSK 675/08). W rozpatrywanej sprawie organy podatkowe określiły spółce kwotę nienależnego zwrotu podatku, zaległość podatkową i odsetki ...
-
Sprzedaż prywatnych działek to nie handel w VAT
... rolnego nabytego na cele prywatne i po zmianie przeznaczenia tego gruntu, nie stanowi działalności handlowej - postanowił Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 05 marca 2009 r. (sygn. akt I FSK 1249/08). Podatniczka nabyła w 1994 r. grunt rolny, który wykorzystywała zgodnie z jego przeznaczeniem. W 2004 r. podzieliła go na 46 ...
-
Prywatny najem nieruchomości a czynny podatnik VAT
... dzierżawa stanowią działalność gospodarczą w rozumieniu VAT, a w konsekwencji wynajmujący i dzierżawcy są w tym zakresie podatnikami tego podatku. Potwierdził to Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu w wyroku z 6 września 2006 r. (sygn. I SA/Wr 1254/05, publ. M. Podat. 2007/1/34). Oznacza to, że czynny VAT-owiec (podatnik wystawiający faktury ...
-
Faktura VAT RR: odliczenie VAT
... numer i datę tej faktury a przy przedpłacie na faktura VAT RR musi zawierać dane dowodu zapłaty. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 09.02.2010 r. (sygn. akt I FSK 1787/08) wskazał jednak, że niedopełnienie jedynie wymogu czysto formalnego, jakim jest niepodanie na przelewie daty lub ...
-
Faktura e-mailem a odliczenie VAT
... przesyłanych w formie elektronicznej. Jakie są praktyczne korzyści, które może nieść ten wyrok w obrocie gospodarczym? Stanowisko sądu Naczelny Sąd Administracyjny potwierdził, że podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych drogą elektroniczną (e-mail, faks), a następnie wydrukowanych i przechowywanych ...
-
Pakiety medyczne: niekorzystne wyroki sądów
... Administracyjny we Wrocławiu uznał, że jeżeli pracodawca wykupuje na rzecz pracownika abonament medyczny o określonej wartości, to stanowi on przychód pracownika ze stosunku pracy (wyrok z dnia 12 sierpnia 2010 r., sygn. akt ... 2010 r. uchwały siedmiu sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego (sygn. akt II FPS 1/10). Uchwała ta stwierdza, iż abonamenty ...
-
Usługi nieopodatkowane a proporcja VAT
... naliczonego nie uwzględnia wartości czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku w wyroku z dnia 08.03.2011 r., sygn. akt I SA/Bk 18/11. Politechnika w ramach prowadzonej działalności realizuje cele statutowe, których nie obejmuje ustawa o podatku VAT ...
-
Spory wokół VAT w przypadku cesji wierzytelności
... podatników i prezentują je niektóre sądy administracyjne, m.in. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi. Sąd stwierdził, że nabycie wierzytelności w drodze ... od towarów i usług (w brzmieniu do 31 grudnia 2010 r.), wyrok WSA z 10 maja 2011 r., sygn. akt I SA/Łd 351/11. Więcej informacji o zmianach przepisów przydatnych w zarządzaniu spółką z o.o. oraz ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty firmy?
... odliczenia podatku naliczonego na zasadach określonych w polskiej ustawie o VAT. Powyższe stanowisko wyraził Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku w wyroku z dnia 27 września 2011 r. sygn. akt I SA/Gd 571/11 (orzeczenie prawomocne). W przedmiotowej sprawie spółka wystąpiła z wnioskiem o udzielenie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku ...
-
Różnice kursowe na VAT poza podatkiem dochodowym
... w rachunku podatkowym. (wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 23 marca 2012 r., sygn. akt II FSK 1508/10 - orzeczenie prawomocne) W rozpatrywanej sprawie spółka wystawiała faktury w ... którego spółka wystąpiła z wnioskiem o interpretację w tej sprawie, jak i sąd administracyjny I instancji. Również NSA, do którego spółka wniosła skargę kasacyjną ...
-
NSA: ubezpieczenia w zagranicznej podróży służbowej
Naczelny Sąd Administracyjny wydał ważny wyrok w zakresie opodatkowania dobrowolnych ubezpieczeń pracowników w zagranicznej podróży służbowej. Ubezpieczenie kierowcy jest nieodpłatnym świadczeniem W wyroku z 1 czerwca 2012 r. sygn. akt II Fsk 2351/10, wydanym w sprawie skargi na interpretację indywidualną, NSA stwierdził, że koszt ubezpieczenia ...
-
Dział spadku: spłata bez podatku dochodowego
... r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi (dalej „WSA”) wydał interesujący wyrok, z którego wynika, że spłata otrzymana przez jednego spadkobiercę od drugiego przy dziale spadku obejmującego nieruchomość nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości (sygn. akt I SA/Łd ...
-
Prawa autorskie w 2013 r.: premia i wynagrodzenie a koszty podatkowe
... pracodawca może przyznać twórcy za wykonane dzieła? Wynagrodzenie nadprogramowe także ze stawką 50 proc. Jak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 7 marca 2013 r., o sygn. akt II FSK 1378/11, podwyższone koszty z praw autorskich zastosować można także przy obliczaniu uznaniowych premii za wykonanie dzieła stanowiącego ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT gdy faktyczny handel
... takie płyną z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 01.02.2013 r. sygn. akt I FSK 386/12. W przedmiotowej sprawie spółka w deklaracji VAT odliczyła cały podatek ... trafiła do sądu, który w I instancji przyznał rację fiskusowi. Także Naczelny Sąd Administracyjny nie podzielił zdania skarżącej spółki. NSA podkreślił, że o prowadzeniu ...
-
Usługa transportu towaru odrębną pozycją na fakturze VAT?
... odmawiających prawidłowości prezentowanego przez skarżącą stanowiska, iż transport może być wykazany odrębną pozycją na fakturze. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy w wyroku z dnia 19.11.2014 r. sygn. akt I SA/Bd 969/14 przyznał rację skarżącej. WSA podkreślił, że skarżąca zadając pytanie organowi - domagała się wyłącznie potwierdzenia ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... stanowisko, za którym opowiadali się podatnicy, zajmowały niektóre sądy administracyjne. Przykładowo, w wyroku z 19 czerwca 2013 r. o sygn. I FSK 252/13 Naczelny Sąd Administracyjny stwierdził, że: „nie powinno budzić wątpliwości to, że świadczenia polegające na dostawie tzw. "mediów" są odrębnymi od najmu świadczeniami w rozumieniu ...
-
Aukcje komornicze: jak określić przychód ze sprzedaży nieruchomości?
... sprzedaży nieruchomości W dalszym ciągu przychodem ze sprzedaży nieruchomości jest bowiem ustalona cena sprzedaży. Potwierdził to Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 01.04.2015 r., sygn. akt II FSK 1082/13. Wyrok ten wprawdzie dotyczy starego stanu prawnego, kiedy to opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegał przychód ...
-
Wynagrodzenie pełnomocnika jest kosztem uzyskania przychodu
... związane z takimi pełnomocnictwami mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu? Sprawą taką zajmował się niedawno Naczelny Sąd Administracyjny (wyrok z dnia 28.05.2015 r. sygn. akt II FSK 865/13). Mianowicie przedsiębiorca postanowił skorzystać z pomocy radcy prawnego w zakresie sporu z Urzędem Kontroli Skarbowej. Wynagrodzenie tego ...
-
Zapłata zaległych składek ZUS nie jest przychodem podatkowym
... majątku, które mogłoby być opodatkowane - potwierdził Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 27.10.2015 r., sygn. akt II FSK 1891/13. Często spotykaną praktyką wśród firm jest, ... skarżącej. Otóż WSA we Wrocławiu w wyroku z dnia 06.03.2013 r. sygn. akt I SA/Wr 1/13 uznał, iż organ wydając interpretację nieprawidłowo połączył w jedno dwa ...
-
Wyżywienie w podróży służbowej z podatkiem dochodowym?
... pokryć musi jedynie zwiększone (a nie całe) wydatki na wyżywienie w związku z podróżą służbową podwładnego. Tak uznał Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 11 września 2015 r., sygn. akt II FSK 1516/13. Spółka wysyła swoich pracowników zarówno w krajowe jak i zagraniczne podróży służbowe. Dotychczas wnioskująca o wydanie interpretacji ...
-
Ślub a rozliczenie PIT wspólne z dzieckiem
... samotnie wychowująca dziecko. Ustawodawca wymaga tutaj bowiem, aby dziecko faktyczne było wychowywane samotnie przez podatnika. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 31 maja 2011 r., sygn. akt II FSK 30/10 wyjaśnił, że wychowywanie dziecka można określić jako kształtowanie osobowości dziecka poprzez kształtowanie jego samodzielności ...
-
Kto może odliczyć wydatki na samochód osobowy w PIT rocznym?
... . Odnośnie stawianych wymogów dokumentacyjnych właśnie w stosunku do tego konkretnego odliczenia wypowiedział się m.in. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w wyroku z 27 sierpnia 2014 r., sygn. akt I SA/Łd 626/14. W rozpatrywanej sprawie skarżąca (będąca osobą niepełnosprawną) korzystała z zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych, na które jeździła ...
-
Mecz piłki nożnej jako koszty uzyskania przychodu firmy?
... nie zawiera legalnej definicji terminu reprezentacja. Próbę zdefiniowania tego pojęcia podejmowały wielokrotnie sądy administracyjne, w tym Naczelny Sąd Administracyjny m.in. w wyroku z dnia 17 grudnia 2013 r. sygn. akt II FSK 702/11. Sąd stwierdził, że celem kosztów reprezentacyjnych jest stworzenie pewnego wizerunku podatnika, stworzenie dobrego ...
-
Z przedłużenia terminu zwrotu tłumaczy się urząd a nie izba skarbowa
... jest niezgodne z obowiązującym prawem. Powyższa teza znajduje niestety pełne potwierdzenie w bieżącym orzecznictwie, np. w wydanym niedawno wyroku WSA we Wrocławiu o sygn. akt I SA/Wr 1876/15: Naczelnik urzędu skarbowego W kwietniu 2013r. spółka złożyła w urzędzie skarbowym deklarację VAT-7 za marzec 2013r., w której wykazała różnicę podatku ...
-
Podatek dochodowy: nie warto budować przed zniesieniem współwłasności
... tę nieruchomość nakładów prowadzących do powstania części składowej gruntu w postaci budynku trwale z gruntem związanego. Jak wskazał Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 8 lutego 2013 r., sygn. akt II FSK 1203/11 wzniesienie budynku na nieruchomości gruntowej nie prowadzi do wytworzenia tej nieruchomości, a jedynie stanowi nakład na ...
-
Koszty uzyskania przychodów: strój sportowy jako odzież służbowa?
... ubiór ma charakter odzieży osobistej, to wydatki na jego zakup nie mogą stanowić koszów uzyskania przychodów. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 04.03.2009 r., sygn. akt: II FSK 1672/07 stwierdził, że zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków na odzież służbową nie będzie się ...
-
Rozliczenie faktury, gdy sprzedawca nie ujął odwrotnego obciążenia
... podatkowe jak i sądy administracyjne stoją na stanowisku, że podstawą opodatkowania jest kwota brutto wynikająca z faktury. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach z dnia 26 stycznia 2015 r. sygn. akt III SA/Gl 937/14 wyjaśnił, że „(...) jeżeli wnioskodawca kupił towary wymienione w załączniku nr 11 ustawy o VAT, których zakup ...
-
Nieodpłatne użyczenie części budynku a jego amortyzacja i VAT
... budynku, zaś na pozostałej jego powierzchni prowadzi działalność gospodarczą. Odpowiedzi na takie pytanie udziela m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 15.07.2016 r., sygn. akt II FSK 2735/14. NSA uznał, że odpis amortyzacyjny naliczony od tej części środka trwałego, która została oddana ...
-
Jak rozumieć pierwsze zasiedlenie w podatku VAT?
... że nasza ustawowa definicja pierwszego zasiedlenia jest niezgodna z dyrektywą w sprawie VAT. Uwagę na to zwrócił m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 14 maja 2015 r., sygn. akt I FSK 382/14. Niezgodność powstaje w zakresie, w jakim krajowe przepisy zawierają warunek „w wykonywaniu czynności podlegających opodatkowaniu”. Mówiąc innymi ...
-
Wyżywienie pracownika w podróży służbowej z podatkiem dochodowym
... ostatnio wydanego wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 5 października 2016 r., sygn. akt II FSK 2521/14. Spór dotyczył interpretacji art. 21 ust. 1 pkt 16 ... uchyli interpretację fiskusa, ale NSA tego poglądu już nie podzielił. Naczelny Sąd Administracyjny wyjaśnił, iż należnościami zwolnionymi od podatku, o których mowa wyżej, są te, ...
-
MF o uldze prorodzinnej: ważne wykonywanie władzy rodzicielskiej
... ). Nie można utożsamiać pojęcia „wykonywanie władzy rodzicielskiej” z pojęciem „przysługiwanie władzy rodzicielskiej”. Jak bowiem wskazał Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z 27 lipca 2016 r., sygn. akt. II FSK 2378/15, „ (…) dla nabycia prawa do odliczenia ulgi prorodzinnej, konieczne jest łączne spełnienie dwóch przesłanek ...
-
Płacenie alimentów nie uprawnia do ulgi prorodzinnej
... dziecka, a więc zapewnienie/zabezpieczenie wszystkich potrzeb dziecka od bytowych po edukacyjne, rozwojowe, zdrowotne i emocjonalne. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 27 lipca 2016 r., sygn. akt II FSK 2360/15 podkreślił, że „(…) wykonywanie władzy rodzicielskiej należy zatem odnieść do konkretnych okoliczności faktycznych, w oparciu ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem