-
Kiedy dochodzi do przedawnienia straty podatkowej?
... przedawnienia zobowiązania podatkowego za ten rok – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. W sprawie rozpoznanej przez Naczelny Sąd Administracyjny w uchwale z 6 listopada 2017 r., sygn. akt II FPS 3/17, dyrektor izby skarbowej w Warszawie utrzymał w mocy decyzję dyrektora urzędu kontroli skarbowej, w której wskazano, że strata spółki w podatku ...
-
Podatek CIT i podmioty powiązane: usługi rekrutacji nie są limitowane
... pracy) pomiędzy przedsiębiorcą, a rekrutowanym pracownikiem - i to właśnie tak rozumiane pozyskanie personelu stanowi istotę świadczenia rekrutacyjnego. Natomiast stosunek prawny między ewentualnym podmiotem świadczącym usługi rekrutacji, a rekrutowanym pracownikiem nawiązany nie zostanie. Świadczenia tego rodzaju są powszechnie oferowane na rynku ...
-
Prawidłowy certyfikat rezydencji podatkowej obniża podatek
... , jeśli dane państwo dopuszcza taką jego formę. Stanowisko takie potwierdził m.in. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie w wyroku z 25 stycznia 2018 r., sygn. akt: I SA/Sz 984/17. Zdaniem Sądu, w przypadku, „gdy zgodnie z prawem danego państwa istnieje możliwość uzyskania certyfikatu rezydencji podatkowej zarówno w formie papierowej, jak ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane: wystawianie faktur
... zatem trzy czynniki: musi być poniesienie wydatków, musi być budowa a więc nie wybudowanie i musi być własność tej budowy. Wnioskodawca tytuł prawny do działki, na której budowany jest budynek uzyskał 28 stycznia 2017 r. Zatem Wnioskodawca nabył własność nieruchomości przed zakończeniem procesu budowy ...
-
Podatek PCC od sprzedaży gospodarstwa rolnego
... .2019 r. nr 0111-KDIB2-2.4014.31.2019.1.MZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi kancelarię notarialną, w której ma zostać sporządzony akt notarialny – umowa sprzedaży nieruchomości gruntowej rolnej niezabudowanej o powierzchni użytków rolnych 1,30 ha. Sprzedawane grunty stanowią gospodarstwo rolne, ustalona cena opiewa ...
-
Test przedsiębiorcy nie, ale fiskus i tak sprawdzi kto jest "prawdziwym" przedsiębiorcą
... na umowie śmieciowej. No, ale taka inna duża firma wystawia w miesiącu zapewne więcej niż jedną fakturę. (Nie)Konstytucja Biznesu Najważniejszy akt prawny w Polsce stanowi: „Społeczna gospodarka rynkowa oparta na wolności działalności gospodarczej (...) stanowi podstawę ustroju gospodarczego Rzeczypospolitej Polskiej” (Konstytucja RP art. 20 ...
-
Faktura VAT RR: kompensata a odliczenie VAT
... do wysokości wierzytelności niższej (art. 498 § 2 Kodeksu cywilnego). Z kolei, w myśl art. 3531 Kodeksu cywilnego, strony zawierające umowę mogą ułożyć stosunek prawny według swego uznania, byleby jego treść lub cel nie sprzeciwiały się właściwości (naturze) stosunku, ustawie ani zasadom współżycia społecznego. Mając ...
-
Kara umowna za zerwanie umowy najmu jako koszt uzyskania przychodu
... nie znalazło jednak uznania w późniejszej praktyce sądów administracyjnych. Dowodem na to jest chociażby ostatni wyrok NSA z 27 marca 2019 r. (sygn. akt II FSK 292/16) wskazujący, że co do zasady wyżej omówione przepisy wyłączające z kosztów uzyskania przychodu kary umowne i odszkodowania nie obejmują ...
-
Pozwolenie na rozbiórkę: sprzedaż gruntu niezabudowanego czy zabudowanego?
... jest jedynie pozwolenie na rozbiórkę, a żadne czynności nie zostały dokonane. Z pomocą przychodzi tu niedawny wyrok NSA z 28 marca 2019 r. (sygn. akt II FSK 820/17), w którym NSA stwierdził, że posiadanie przez sprzedawcę pozwolenia na rozbiórkę posadowionych na gruncie budynków nie może zmieniać ...
-
Wynajem mieszkania w podatku VAT
... art. 8 ust. 2 ustawy – opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają czynności odpłatne. Aby uznać dane świadczenie za odpłatne, musi istnieć stosunek prawny pomiędzy świadczącym usługę a odbiorcą, a w zamian za wykonanie usługi powinno zostać wypłacone wynagrodzenie. Musi istnieć bezpośredni związek pomiędzy świadczoną usługą i przekazanym ...
-
Koszty przy sprzedaży nieruchomości wniesionej aportem
... 12 października 2016 r., Nr IPTPB1/4511-552/15-5/16-S/SJ, która została wydana w związku z prawomocnym wyrokiem Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi z dnia 26 kwietnia 2016 r., sygn. akt I SA/Łd 225/16. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Rozliczenie PIT 2019: odliczenie straty podatkowej
... kompensować z dochodami/przychodami generowanymi z pozostałych źródeł przychodów, o których mówi ustawa o PIT. Przypomnijmy, że ustawa ta rozróżnia następujące źródła przychodu (stan prawny na dzień 01.01.2019 r.): stosunek służbowy, stosunek pracy, w tym spółdzielczy stosunek pracy, członkostwo w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej ...
-
Podatek u źródła od dywidendy: należyta staranność
... , iż zachowali należytą staranność oraz w jaki sposób powinni udowodnić ten fakt. Wojewódzki Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 8 stycznia 2020 r. (sygn. akt I SA/GL 1083/19), uznał w pełni za prawidłowe stanowisko organu podatkowego, zgodnie z którym dysponowanie raportem sporządzonym przez niezależnego audytora, w zakresie działalności odbiorcy ...
-
Sprzedaż mieszkania w spadku po ojcu w PIT
... przepisom prawa spadkowego, a data śmierci (chwila śmierci) spadkodawcy ustala, kto staje się spadkobiercą oraz co wchodzi w skład masy spadkowej. Z kolei akt poświadczenia dziedziczenia potwierdza jedynie prawo spadkobiercy do tego spadku od momentu jego otwarcia (art. 1025 § 1 Kodeksu cywilnego). (…) Mając na względzie ...
-
Odwołanie od decyzji zabezpieczającej
Organy podatkowe zgodnie z treścią art. 33 Ordynacji podatkowej w określonych sytuacjach mogą dokonać zabezpieczenia zobowiązania podatkowego na majątku podatnika lub majątku wspólnym przed terminem płatności, jeżeli zachodzi uzasadniona obawa, że nie zostanie ono wykonane. Przepis ten wskazuje przykładowe sytuacje, które mogą przemawiać za ...
-
Podatek od nieruchomości w cenie dzierżawy dla potrzeb VAT
... opodatkowaniu VAT jedynie wówczas, gdy czynności te są wykonywane odpłatnie. Zatem, aby uznać dane świadczenie za odpłatne, musi istnieć stosunek prawny pomiędzy świadczącym usługę a odbiorcą, a w zamian za wykonanie usługi powinno zostać wypłacone wynagrodzenie, czyli musi istnieć bezpośredni związek pomiędzy świadczoną usługą ...
-
Ulga mieszkaniowa a datio in solutum
... spełnieniem świadczenia, dopóki druga strona nie zaofiaruje świadczenia wzajemnego. W myśl art. 3531 Kodeksu cywilnego, strony zawierające umowę mogą ułożyć stosunek prawny według swego uznania, byleby jego treść lub cel nie sprzeciwiały się właściwości (naturze) stosunku, ustawie ani zasadom współżycia społecznego. Z ww ...
Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, ulgi podatkowe, ulga mieszkaniowa, datio in solutum, świadczenie w miejsce wykonania -
COVID-19: wystarczy kopia certyfikatu rezydencji podatkowej
... może zastąpić kopia nie mająca takiego charakteru, tzn. nie mająca waloru dokumentu urzędowego” (zob. wyrok NSA z 05.01.2011 r., sygn. akt II FSK 1363/09). Co jednak istotne, dopuszczalne było stosowanie kopii potwierdzonych za zgodność z oryginałem przez uprawnione do tego podmioty, np ...
-
Przy umowie renty odpłatnej nie ma podatku dochodowego
... życia osoby uprawnionej. Jak wskazuje się w doktrynie, umowę o rentę zalicza się do kategorii umów nazwanych, stanowiących samoistne źródło zobowiązania (tytuł prawny do spełniania świadczeń). Ponadto omawiana umowa jest umową konsensualną, o charakterze losowym (korzyści stron nie są równe ani pewne), która może ...
-
Należności wypłacane przez zakład zagraniczny: kiedy pobrać podatek u źródła?
... zakładzie odpowiednich procedur dokumentacyjnych i zasad ewidencjonowania kosztów. Więcej najnowszych informacji na temat podatku WHT: Jarosław Józefowski, radca prawny, senior associate w Enodo Advisors. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z CIT, szczególnie z opodatkowaniem międzynarodowym. Posiada doświadczenie w projektach realizowanych ...
-
Estoński CIT w Polsce czyli duże wyłączenia i istotne ograniczenia
... zaproponowane regulacje mają charakter pilotażowy i w niedalekiej przyszłości mechanizm estońskiego CIT zostanie uproszczony i upowszechniony. Jarosław Józefowski, radca prawny, senior associate w Enodo Advisors. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z CIT, szczególnie z opodatkowaniem międzynarodowym. Posiada doświadczenie w projektach ...
-
Amortyzacja środka trwałego po jego istotnej modernizacji
... . 1 pkt 2 tej ustawy, art. 16i ust. 1-6 można stosować także do środków trwałych oddanych do używania przed dniem 1 stycznia 2000 r. Akt ten jest do dnia dzisiejszego obowiązujący. W celu zapewnienia jednolitego stosowania prawa, w powyższej kwestii wydano Pismo Podsekretarza Stanu Ministerstwa Finansów z dnia ...
-
Zakład zagraniczny a spółka zależna
... do innego kraju, co w konsekwencji prowadzi do powstania zakładu (por. wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 28 września 2018 r., sygn. akt III SA/Wa 3593/17). Powyższa koncepcja, określana także jako koncepcja zależnego przedstawiciela, wynika z powszechnej zasady, że przedsiębiorstwo osiągające dochody w innym państwie ...
-
Ulga termomodernizacyjna w PIT za 2020 r.
... budynki mieszkalne jednorodzinne zdefiniowane w art. 3 pkt 2a ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. - Prawo budowlane (Dz. U. z 2019 r. poz. 1186 ze zm.). Przytoczony akt prawny wskazuje, że budynkiem takim jest budynek wolno stojący albo budynek w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, służący zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, stanowiący ...
Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, rozliczenie roczne 2020, odliczenia od podatku 2020, rozliczenie podatku za 2020, ulga podatkowa 2020, ulgi podatkowe 2020, ulga podatkowa, rok 2020, ulga mieszkaniowa, ulga termomodernizacyjna, docieplenie domu, instalacja fotowoltaiczna -
Odliczenie VAT od wynagrodzenia za zawarcie umowy najmu
... na zaakceptowaniu przez najemcę warunków umowy najmu w kształcie zaproponowanym przez Spółkę i zawarciu umowy najmu ze Spółką w zamian za Wynagrodzenie. I. Stan prawny Zgodnie z ustawą o VAT: 1. Opodatkowaniu podatkiem VAT podlega m.in. odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT), przez ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa: rozliczenie straty podatkowej po jej ustaniu
... [...], to wspomnianą stratę będzie mogła rozliczyć w pięciu kolejnych latach podatkowych, czyli w latach po zakończeniu obowiązywania umowy” (wyrok z 8 grudnia 2020 r., sygn. akt III SA/Wa 1308/20).
-
Składy podatkowe czyli sposób odroczenie zapłaty akcyzy
... właściwym ze względu na siedzibę/miejsce zamieszkania. Do wniosku o wydanie zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego należy dołączyć dokument potwierdzający tytuł prawny do miejsca składu, plan składu podatkowego, potwierdzenie statusu podatnika VAT, zaświadczenie o niekaralności i zaświadczenie o niezaleganiu w opłacaniu składek ZUS, a także ...
-
Spłata kredytu na budowę sprzedanego domu jako cel mieszkaniowy?
... do skorzystania z przedmiotowego zwolnienia jest wydatkowanie otrzymanego przychodu na cele mieszkaniowe określone w ww. ustawie. Przepis ww. artykułu wiąże też skutek prawny w postaci zwolnienia określonego przychodu od podatku dochodowego od osób fizycznych z terminem wydatkowania przychodu. Zgodnie natomiast z art. 21 ust. 29 ustawy ...
-
Częściowy podnajem samochodu osobowego nie uprawnia do pełnego odliczenia VAT
... , że pojazd samochodowy jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika dopiero od dnia jej złożenia. (…) Mając na uwadze cytowany stan prawny oraz opis sprawy należy zauważyć, że wskazany przepis art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy przewiduje wyłączenie ogólnej zasady wynikającej z art ...
-
Ulga mieszkaniowa także na zakup sprzętu AGD i mebli
... się do kwestii stosowania rozporządzenia Ministra Gospodarki Przestrzennej i Budownictwa z dnia 21 grudnia 1996 r., należy pamiętać, że nie jest to obowiązujący akt prawny. W związku z tym, katalog wydatków na własne cele mieszkaniowe, który był zawarty w tym rozporządzeniu, nie może obecnie stanowić wiążącej interpretacji przepisów ...
-
Karuzele VAT: fiskus musi dowieść że faktury są nierzetelne
... swoją tezę na założeniu, że faktury, którymi posługiwał się przedsiębiorca, były nierzetelne. Organ częściowo uwzględnił żądania firmy Reprezentujący firmę radca prawny Robert Nogacki skutecznie wykazał dowody obalające oskarżenia o świadome uczestnictwo przedsiębiorcy w przestępczym procederze. Naczelnik urzędu skarbowego przyznał, że nie jest ...
-
Zakup gospodarstwa rolnego przez rolnika w podatku PCC
... wniosku wynika, że Wnioskodawczyni wraz z mężem nabyli ziemię rolną o łącznej powierzchni 18.1361 ha, położoną na pięciu działkach. Został zawarty akt notarialny umowy sprzedaży na łączną kwotę 8 270 000 zł. Mąż Wnioskodawczyni prowadzi gospodarstwo rolne w innej gminie. Wnioskodawczyni wraz z mężem uzyskali ...
-
Obniżenie wkładu komandytariusza w spółce a podatek dochodowy
... przedsiębiorcy odwołanie się od niej, mając na uwadze chociażby aktualną tezę postawioną przez Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 2 lutego 2021 r. (sygn. akt II FSK 2814/18), a więc już po wejściu w życie wspomnianej zmiany przepisów, zgodnie z którą skoro wniesienie wkładu do spółki i jego zwrot ...
Tematy: spółka komandytowa, komandytariusz, wspólnik spółki komandytowej, spółka osobowa, zmniejszenie udziałów wspólnika, wspólnicy spółki, wystąpienie wspólnika, opodatkowanie wspólników, udziały w spółce, umorzenie udziałów, zmiana umowy spółki, przychody podatkowe, opodatkowanie PIT, podatek dochodowy, obowiązek podatkowy, podatek od zysków kapitałowych, Polski Ład, rok 2022 -
Jak ustalić datę powstania przychodu w spółce z tytułu sprzedaży lokali?
... w celu wykonania istniejącego uprzednio zobowiązania do przeniesienia własności nieruchomości; zobowiązanie powinno być w akcie wymienione. Biorąc pod uwagę powyższy stan prawny wskazać należy, że w przypadku sprzedaży lokali mieszkalnych, datą powstania przychodu będzie dzień zawarcia umowy sprzedaży lokalu, która definitywnie przenosi własność ...
-
Status rzeczywistego właściciela nie jest warunkiem do zwolnienia wypłaty dywidendy z opodatkowania
... nieprzekraczającej 2 mln zł nie zawierają warunku, aby jej odbiorca miał status jej rzeczywistego właściciela (wyrok WSA w Łodzi z 4 października 2022 r., sygn. akt I SA/Łd 505/22).
Tematy: dywidenda, wypłata dywidendy, podatek od dywidendy, opodatkowanie dywidendy, dywidendy ze spółek, dywidendy, wypłata dywidend, przychody z dywidend, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, podatki spółki, zwolnienia podatkowe, rezydencja podatkowa, beneficjent rzeczywisty, wypłata dywidendy za granicę