-
Odpisy aktualizujące w kosztach podatkowych firmy
W czasach kryzysu każdy szuka sposobów na optymalizację rozliczeń z fiskusem. Działania optymalizacyjne przybierają różne formy, najczęściej jednak przedsiębiorcy dążą do zmniejszenia podatku poprzez zwiększanie kosztów podatkowych. Sposobem na zwiększenie tych kosztów w przypadku braku zapłaty od kontrahenta jest zaliczenie do nich odpisów ...
-
Zwrot VAT za materiały budowlane u spadkobiercy?
... a wyznaczenie wnioskodawczyni jako opiekuna prawnego nastąpiło dopiero pod koniec marca 2013r, (akt zgonu został przesłany do sądu na początku stycznia 2013 r.). ... spadku przez spadkobiercę. Notariusz na zasadach określonych w przepisach odrębnych sporządza akt poświadczenia dziedziczenia. Natomiast stosownie do § 2 domniemywa się, że osoba, ...
-
Podatek od nieruchomości płaci pracownik służby leśnej
... 3 tej ustawy). Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie w wyroku z dnia 27 lutego 2008 r., sygn. akt I SA/Ol 38/08 uznał, iż rodzaj tytułu prawnego do nieruchomości, zgodnie z art. 3 ust. ... Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 28 maja 2013 r., sygn. akt III SA/Wa 2321/12, tj. pracownicy służby leśnej, którzy korzystają z ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy faktura po terminie
Powstanie obowiązku podatkowego w VAT w sposób ścisły regulują przepisy ustawy o podatku od towarów i usług. Wskazuje ona także, kiedy nabywca może odliczyć podatek naliczony od dokonanych zakupów. Rozporządzenie wykonawcze wydane na podstawie tejże ustawy wskazuje natomiast, w jakich ramach czasowych winna być wystawiona faktura dokumentująca ...
-
Czynsz najmu samochodu osobowego w limicie kilometrówki
... z używaniem tej rzeczy (wyrok NSA z dnia 25 października 2010 r., sygn. akt II FSK 1890/08). Do wydatków z tytułu używania samochodu osobowego niestanowiącego własności ... najmu rzeczy (por. prawomocny wyrok WSA we Wrocławiu z dnia 25 listopada 2010 r., sygn. akt I SA/Wr 1203/10). W świetle powyższego, nie można przyjąć stanowiska Wnioskodawcy, że ...
-
Rozliczenie kosztów bezpośrednich w podatku dochodowym
... sprawie, uwzględniając uzasadnienie wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 28 lutego 2011 r. sygn. akt I SA/Wr 1457/10 oraz wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 26 lutego 2013 r. sygn. akt II FSK 1298/11, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia ...
-
Podatek VAT: faktura gdy zgubiony paragon fiskalny?
W sytuacji, gdy do spółki zgłosi się klient po fakturę bez przedstawienia paragonu fiskalnego, który uległ np. zagubieniu, lecz spółka jest w stanie tę sprzedaż zidentyfikować na podstawie innych informacji, ma ona obowiązek wystawienia takiemu klientowi faktury, przy czym czynność ta nie powoduje obowiązku ponownej zapłaty podatku VAT od tej ...
-
Służebność przesyłu z podatkiem dochodowym
... rodzaju świadczenia pieniężnego. Sądy administracyjne uzasadniając swoje stanowisko (np. NSA w wyroku z dnia 1 czerwca 2011 r. sygn. akt II FSK 88/10 oraz z dnia 29 września 2011 r. sygn. akt II FSK 654/10) powołują się między innymi na odosobniony w doktrynie pogląd, że służebność przesyłu stanowi rodzaj ...
-
Paragon, faktura czy rachunek dla konsumenta?
Fakt zakupu przez konsumenta towaru bądź nabycia usługi potwierdza paragon. Konsument ma jednak prawo zażądać od sprzedającego przedsiębiorcy wystawienia rachunku bądź faktury. Aby otrzymywać te dokumenty przez Internet wystarczy uprzednia akceptacja. Wystawienie dokumentujących transakcję sprzedaży rachunku bądź faktury należy do obowiązków ...
-
Odpłatne zniesienie współwłasności a podatek dochodowy
... w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 5 marca 2013 r., sygn. akt I SA/Po 918/12, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 9 ... 1025 § 1 Kodeksu cywilnego, prawomocne postanowienie sądu o nabyciu spadku, czy też akt poświadczenia dziedziczenia sporządzony przez notariusza, potwierdza jedynie prawo ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: czynsz inicjalny w KPiR
Wydatki związane z uiszczeniem czynszu inicjalnego wynikającego z wystawionej przez leasingodawcę faktury, dotyczącej leasingu operacyjnego samochodu osobowego, powinny zostać zaewidencjonowane w księdze przychodów i rozchodów w kosztach jednorazowo w dacie ich poniesienia, tj. wystawienia faktury. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Holowanie i naprawa samochodu jako import usług w VAT?
Gro przedsiębiorców, aby utrzymać się w branży, szuka nowych rynków zbytu czy kontaktów poza granicami kraju. To oczywiście wiąże się z koniecznymi zagranicznymi wyjazdami (nie tylko w celu poszukiwania nowych rynków zbytu, ale także wywiązywania się z zawartych kontraktów). Z reguły środkiem transportu jest tutaj pojazd firmowy w postaci ...
-
Korekta przychodów i kosztów: prawo podatkowe i bilansowe
Prawo bilansowe pozwala na ujęcie w następnym roku obrotowym korekt faktur dotyczących roku ubiegłego. Niestety prawo podatkowe w tym zakresie nie zawiera żadnych regulacji. W związku z tym ostatnimi czasy fiskus jest zdania, że za każdym razem korektę taką należy odnosić do okresu, w którym została ujęta faktura pierwotna i to nawet wówczas, gdy ...
-
Podatek dochodowy: nieodpłatne świadczenia przed TK
... (uchwała Izby Finansowej NSA w 30-osobowym składzie z dnia 24 października 2011 r., sygn. akt II FPS7/10). Wciąż są jednak liczne rozbieżności w przypadku innych świadczeń nieodpłatnych, ... stanowi dla pracownika przychód (np. wyrok NSA z dnia 17 stycznia 2012 r. sygn. akt II FFSK 2740/11). Innym razem, i jest to przeważające stanowisko, że niezbędne ...
-
Gospodarka odpadami: spółdzielnia naliczy podatek VAT
... (zob. uchwała Sądu Najwyższego z dnia 26 kwietnia 2006 r. sygn. akt III CZP 21/02). W różnych sprawach dotyczących takiego zarządu spółdzielnia będzie więc traktowana jak przedsiębiorca (por. postanowienie Sądu Najwyższego z dnia 6 listopada 2002 r. sygn. akt II CK 374/02). Czynności wykonywane na rzecz podmiotów korzystających z zasobu lokalowego ...
-
Uproszczona faktura VAT w 2014
Mimo, że w 2014 r. przepisy dotyczące wystawiania faktur zostaną przeniesione z rozporządzenia do ustawy, tak jak obecnie, także w przyszłym roku podatnicy będą mogli wystawiać faktury uproszczone. Kształt przepisów ulegnie zmianie, niemniej zasady wystawiania takich dokumentów pozostaną takie, jak obecnie. Elementy, jakie winna zawierać faktura, ...
-
Podatek VAT 2014: brak faktur wewnętrznych?
Do końca 2012 r. obowiązek wystawiania faktur wewnętrznych, na udokumentowanie niektórych czynności, był obligatoryjny. Od 01 stycznia 2013 r. ustawodawca dał podatnikom wybór, mogli oni, ale nie musieli takie dokumenty wystawiać. Od 2014 z przepisów regulujących podatek VAT znika zaś pojęcie faktury wewnętrznej. Sposób dokumentowania zdarzeń ...
-
Zmiany w odliczeniu VAT z faktury za media w 2014 r.
W przyszłym roku zmieniają się zasady ustalania obowiązku podatkowego od dokonanej sprzedaży jak tez wystawiania faktur. Powyższe, jak nietrudno się domyślić, pociąga za sobą zmiany także w zakresie odliczenia podatku naliczonego. Na innych zasadach w roku 2014 będzie m.in. odliczany podatek naliczony z faktur za media. Podstawowy przepis ustawy o ...
-
Stawka VAT na zabudowę meblową ze sprzętem AGD
... . W tej kwestii wypowiedział się Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 1 grudnia 2010 r., sygn. akt I FSK 2067/09, w którym stwierdził m.in. ,,jeśli chodzi o umeblowanie oraz sprzęt AGD i RTV, ... typu „Komandor”. Odnosząc się do uchwały NSA z dnia 24 czerwca 2013 r., sygn. akt I FPS 2/13, należy wskazać, że nie może być ona podstawą do wydania ...
-
Zaliczka na samochód osobowy w podatku VAT
Zakup samochodu osobowego na gruncie podatku od towarów i usług w zakresie odliczenia podatku naliczonego jest mniej korzystny aniżeli zakup ciężarówki. Ustawodawca bowiem ustanowił górny limit odliczenia VAT-u z faktury zakupu. Należy przy tym pamiętać, że ograniczenie to należy stosować już na etapie faktur zaliczkowych. Rozpatrzmy następującą ...
-
Terminy wystawiania faktur VAT w 2014 r.
Nowy rok przyniesie sporo nowości w zakresie VAT-u. Obok podstawowych zasad powstawania obowiązku podatkowego czy ustalania podstawy opodatkowania, zmianie ulegną także regulacje dotyczące fakturowania. Fakturę będzie można wystawić dużo później lub nawet wcześniej niż obecnie. Dwie nierozerwalne do tej pory kwestie – wystawienie faktury i ...
-
Podatek VAT 2014: powód na fakturze korygującej
1 stycznia 2014 r. zaczęły obowiązywać nowe zasady wystawiania faktur. W stosunku do regulacji z roku 2013 zmiany są zasadnicze. Podatnicy muszą w związku z tym zapomnieć o niektórych "starych", wyuczonych już zasadach i fakturować według nowych reguł. Definicja Na wstępie należy zauważyć, że od 1 stycznia 2014 r. całość regulacji dotyczących ...
-
Podatek dochodowy u źródła: ważny certyfikat rezydencji
... została dokonana płatność (por. wyrok WSA w Warszawie z dnia 27 kwietnia 2009 r., sygn. akt III SA/Wa 94/09, opubl. LEX nr 532653; wyrok WSA w Warszawie z dnia 23 października 2006 r., sygn. akt III SA/Wa 1448/06, niepubl.).(…) Biorąc powyższe pod uwagę, stwierdzić należy, że przedłożone przez ...
-
Ulga na Internet w rozliczeniu PIT za 2013 r.
... małżonków w powyższym zakresie wydały m.in. WSA w Łodzi i WSA w Rzeszowie. I tak Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w wyroku z dnia 19 sierpnia 2008 r. (sygn. akt I SA/Łd 127/08) uznał, że w sytuacji, w której małżonkowie pozostają we wspólności majątkowej, wspólnie zamieszkują lokal mieszkalny i prowadzą wspólne gospodarstwo domowe, wspólnie ...
-
Upust cenowy do zera a przychód w podatku dochodowym
... konkretny wymiar finansowy (taką definicję przedstawiono m.in. w uchwałach Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 18 listopada 2002 r., sygn. akt FPS 9/02 oraz z dnia 16 października 2006 r., sygn. akt II FPS 1/06). Nieodpłatnym świadczeniem, jest zatem uzyskana przez podatnika wymierna korzyść majątkowa niezwiązana z poniesieniem wydatków ...
-
Kontrakt menedżerski w podatku VAT
To od sposobu określenia w umowie odpowiedzialności zleceniodawcy wobec osób trzecich zależeć będzie, czy zatrudniający się w spółce menedżer wystawi za swoje zarządcze usługi faktury. Jeśli menedżer będzie miał np. własną polisę OC, czynności realizowane na podstawie kontraktu menedżerskiego będą podlegały opodatkowaniu VAT-em. Co do zasady, aby ...
-
Rabat i zbiorcza faktura korygująca w podatku VAT 2014
Z początkiem 2014 roku większość regulacji dotyczących wystawiania faktur znalazło się bezpośrednio w ustawie o podatku od towarów i usług w dziale XI rozdziale 1. Wśród tych przepisów ustawodawca uregulował także zasady wystawiania zbiorczych faktur korygujących. Nie wszystko jednak z ustawy jasno wynika. Art. 106j ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o VAT ...
-
Kasa fiskalna: paragon gdy otrzymanie i zwrot zaliczki
W zakresie podatku do towarów i usług otrzymanie zaliczki powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tym podatku. Gdy wpłacającym zaliczkę jest podatnik VAT (czyli np. inny przedsiębiorca), czynność ta winna być potwierdzona fakturą. Zwrot uprzednio otrzymanej zaliczki należy zaś udokumentować korektą takiej faktury. Nieco inaczej jest w przypadku ...
-
Sprzedaż mieszkania: pożyczka hipoteczna to cele mieszkaniowe
... zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi z dnia 14 sierpnia 2013 r., sygn. akt I SA/Łd 615/13, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ... w powołanym na wstępie wyroku z dnia 14 sierpnia 2013 r., sygn. akt I SA/Łd 615/13 oraz przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w ...
-
Aport przedsiębiorstwa a rozliczenie i deklaracja VAT
... zgłoszenia fiskusowi faktu zaprzestania czynności podlegających opodatkowaniu i rozliczenia remanentu likwidacyjnego. Tak uznał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie (wyrok o sygn. akt III SA/Wa 1263/13, III SA/Wa 1264/13). Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w szeroko rozumianym zakresie ochrony środowiska (w tym głównie transportu ...
-
Indywidualna stawka amortyzacji nowego samochodu?
... pytanie udzielił Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 18.12.2007 r. sygn. akt II FSK 1420/06 (obecnie przepisy dotyczące indywidualnych stawek amortyzacyjnych uległy pewnym modyfikacjom, jednakże w ... . NSA powołał się tutaj na wyrok z dnia 10 listopada 2006 r., sygn. akt II FSK 1231/05 (LEX nr 63553), w którym to skład orzekający uznał, że „w ...
-
Podatek VAT: korekta faktury nie zawsze możliwa
Co zrobić gdy treść faktury jest inna, niż życzy sobie tego nabywca? W jakich przypadkach można interweniować? Czy sprzedawca zawsze musi wystawić fakturę korygującą? Mimo że to sprzedawca odpowiada za treść faktury i odprowadzenie podatków, to nabywca jest w gorszej sytuacji w momencie natrafienia na błędy w fakturze. Dlaczego? Co prawda zarówno ...
-
Podatek VAT: na fakturze adres zamieszkania
W przypadku osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, na fakturach VAT wystawianych przez wnioskodawcę jak również na fakturach VAT dokumentujących nabycie towarów i usług należy wskazać adres zamieszkania, który został zgłoszony na formularzu VAT-R złożonym w urzędzie skarbowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Niepodpisane wspólne zeznanie podatkowe
... Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy w wyroku z dnia 07.06.2011 r. sygn. akt I SA/Bd 226/11 (orzeczenie prawomocne). Sprawa dotyczyła zeznania podatkowego za rok 2009. Podatniczka ... tutaj aktualnym pogląd wyrażony w wyroku NSA z 05.02.1997 r. sygn. akt SA/Gd 2887/95, zgodnie z którym brak formalnego wymogu, jakim jest podpisanie wniosku ...
-
Faktura a przychód w podatku dochodowym
Rewolucyjna nowelizacja Ustawy o podatku od towarów i usług od 1 stycznia 2014 r. znacząco zmieniła zasady i podejście do faktur. Obecnie dokument ten stracił nieco na znaczeniu na gruncie podatku VAT, zliberalizowane zostały także zasady jego wystawiania. Warto jednak pamiętać, że faktura, jako podstawowy dowód księgowy dokumentujący sprzedaż ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem