-
Przegląd samochodu: usługa dla siebie a podatek VAT
Świadczenie na własną rzecz nie jest usługą. Nie podlega ono zatem opodatkowaniu podatkiem VAT i nie wywołuje obowiązku fakturowania ani też wystawiania paragonu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 08.12.2011 r. nr IPTPP2/443-559/11-2/JM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Księgi rachunkowe: inwentaryzacja roczna
Na koniec okresu rozliczeniowego przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą zobowiązany jest do przeprowadzenia inwentaryzacji, w celu dokonania weryfikacji zapisów księgowych, co w rezultacie umożliwi wprowadzenie niezbędnych korekt zapewniających rzetelność prowadzonej ewidencji, a przez to zgodność ze stanem faktycznym. W jaki sposób ...
-
Wysoki podatek VAT i dochodowy za grudzień?
Grudzień to gorący miesiąc w wielu firmach, a wysoka sprzedaż oznacza, wysokie podatki. Dotyczy to także VAT. Sposobem na zmniejszenie obciążeń na rzecz fiskusa mogą być zakupy do firmy, albo wystawianie faktury za sprzedaż grudniową w styczniu. Koniec roku to szał zakupów przedświątecznych. Dlatego wiele branż właśnie w grudniu odnotowuje ...
-
Zamiana nieruchomości a zwolnienie z podatku
W myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zamiana nieruchomości jest traktowana jak ich odpłatne zbycie. Zamiana taka jednak (w przypadku nieruchomości nabytej w 2005 r.) może korzystać ze zwolnienia z podatku, jeżeli w zamian jest nabywana nieruchomość mieszkalna. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby ...
-
Okresy rozliczeniowe: moment powstania przychodu
Ustawodawca w art. 12 ust. 3c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o PDOP) ustanowił szczególny moment powstania przychodu należnego w przypadku, gdy partnerzy handlowi ustalili, iż dana usługa rozliczna będzie w okresach rozliczeniowych. Jednakże nieprecyzyjne sformułowanie przepisu powoduje, iż podatnicy w określonych ...
-
Rozliczenie kwartalne VAT nie zawsze korzystne
Podstawowym okresem rozliczeniowym w VAT jest okres miesięczny. Podatnicy mogą jednak wybrać rozliczenie kwartalne. Pozwala ono składać deklaracje raz na trzy miesiące jednak trzeba za pierwszy i drugi miesiąc wpłacać zaliczki. Faktycznie kwartalnie rozliczą się tylko tzw. mali podatnicy. Podstawowym obowiązkiem czynnych podatników VAT jest ...
-
Umorzenie udziałów za wynagrodzeniem opodatkowane VAT?
... , która podlega VAT. Natomiast otrzymanie wynagrodzenia w formie pieniężnej nie podlega VAT. Stanowisko to znajduje potwierdzenie w wyroku NSA z 1 września 2011 r., sygn. akt I FSK 1212/10, w którym sąd stwierdził, iż "Mimo, że umorzenie udziałów w spółce kapitałowej za gotówkę nie podlega podatkowi od towarów i usług ...
-
Działalność twórcza na etacie a 50% koszty podatkowe
W przypadku, gdy wykonywana przez podatniczkę praca na stanowisku kierownika produkcji audycji telewizyjnych jest czynnością twórczą o niepowtarzalnym charakterze oraz spełnia przesłanki utworu określone w ustawie o prawie autorskim i prawach pokrewnych, należy uznać, że do przychodu uzyskanego z tego tytułu mogą być zastosowane 50% koszty jego ...
-
Zobowiązanie podatkowe: wygaśnięcie a zapłata podatku
... przypadającego podatnikowi stosownie do uchwał podjętych przez wspólników. Takie wnioski płyną np. z wyroku WSA w Warszawie z dnia 12 marca 2010 r., sygn. akt III SA/Wa 2000/09. W innej sytuacji tj. gdy płatność podatku dokonywana jest ze środków samej spółki istnieje ryzyko zakwestionowania przez organy ...
-
Opóźnienie robót: kary umowne w koszty podatkowe?
W sytuacji, gdy spółka podczas realizacji kontraktu działa przy zachowaniu zasad należytej staranności, zaś naliczona kara wynika z okoliczności na które nie miała ona wpływu i jest związana z uzyskiwanym przez nią przychodem w ramach prowadzonej działalności, należy ją uznać za koszt podatkowy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Odliczenia od dochodu 2011: darowizna na kościół
... w poprzednim akapicie sprawozdanie winno wyglądać. Z pomocą przychodzi nam tutaj jednak orzecznictwo sądowe. Mianowicie NSA w wyroku z dnia 29 października 2003 r. (sygn. akt SA/Bd 2181/03) wskazał, że jedynie ogólne wskazanie celu, na jaki przeznaczono darowiznę, poprzez podatnie – cele charytatywno-opiekuńcze – nie spełnia wymogów ustawy ...
-
Czasowe zaprzestanie amortyzacji środków trwałych?
... jest obowiązkiem a nie dobrą wolą podatnika. Uwagę na to zwrócił m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 15.10.2010 r. sygn. akt II FSK 759/09. Co prawda sąd wypowiadał się tutaj w zakresie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jednakże identyczne regulacje ...
-
Nierzetelne i wadliwe księgi podatkowe
Zawierane transakcje gospodarcze wymagają stosownej dokumentacji. W tym celu prowadzi są księgi podatkowe. Należy jednak uważać na zawarte w nich zapisy. W razie, gdy nie przedstawiają one stanu faktycznego w sposób rzetelny i niewadliwy, grożą sankcje karno-skarbowe. Tylko księgi rzetelne i niewadliwe stanowią dowód w postępowaniu podatkowym. Oba ...
-
Ulga rehabilitacyjna dla każdego podatnika/małżonka
... jest to limit dla obojga z nich? Odpowiedzi na nie udzielił wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie w wyroku z dnia 19 kwietnia 2011 r. sygn. akt I SA/Kr 1/11, w którym to zajął bardzo korzystne dla podatników stanowisko. Otóż jak łatwo się domyślić, w sporze pomiędzy podatnikami a fiskusem ten ...
-
Dopłaty w spółce: zwrot a zwolnienie z podatku
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 10 sierpnia 2011 r., sygn. akt II FSK 382/10 (orzeczenie prawomocne), orzekł, iż do nabywcy udziału, który przejął równocześnie prawo do zwrotu dopłaty, stosuje się zwolnienie ...
-
Odliczenia w PIT 2011: darowizny na cele kultu religijnego
... dla kościołów, związków religijnych i kościelnych osób prawnych, co potwierdził m.in. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z dnia 22.09.2005 r., sygn. akt III SA/Wa 845/05 (stosując do przytoczonego przepisu wykładnię gramatyczną). Co się zaś tyczy konkretnych wydatków, zaliczyć tutaj można m.in. darowizny ...
-
Pracownicze koszty uzyskania przychodu 2012
Jeżeli pracujesz na umowę o pracę koszt uzyskania przychodu jest określony we wskazanych w ustawie kwotach. Ale uwaga, gdy dojeżdżasz do pracy np. środkami komunikacji miejskiej albo pociągiem i posiadasz imienny bilet okresowy a Twoje wydatki na ten cel były wyższe niż wskazane w ustawie możesz uwzględnić faktycznie wydaną kwotę. Koszty podatkowe ...
-
Udziały w darowiźnie: umorzenie a ustalenie dochodu
... kosztów uzyskania przychodów nie uwzględnia się natomiast wartości udziałów z dnia nabycia darowizny. (wyrok WSA we Wrocławiu z 30 sierpnia 2011 r., sygn. akt I SA/Wr 866/11 - orzeczenie prawomocne) Podatnik otrzymał w drodze darowizny udziały w spółce z o.o. Planował zbyć te udziały na rzecz tej spółki w celu ich ...
-
Kiedy zaliczka w koszty uzyskania przychodu firmy
... zaliczek uiszczanych przez osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą. Naczelnik Urzędu Skarbowego Warszawa-Wawer w swoim postanowieniu z dnia 20 czerwca 2006 r. sygn. akt 1439/DF/410/214/2006/Art. 14a skonstatował, iż: "Zaliczka na poczet wykonania prac jest formą spłaty przyszłego zobowiązania i nie jest u osoby płacącej zaliczkę kosztem ...
-
Śmierć podatnika: podatek od sprzedaży nieruchomości
... . 31 grudnia 2010 r. podatnik zmarł, a spadek po nim odziedziczyła żona wraz z córką. 7 marca 2011 r. żona zawarła w imieniu swoim i małoletniej córki akt notarialny sprzedaży przedmiotowej nieruchomości. Z tego tytułu kupujący zapłacił matce i córce kwotę ceny pomniejszoną o wcześniej uiszczony zadatek. Powstała wątpliwość, jak w takiej ...
-
Artykuły spożywcze dla firmy a VAT należny
01 kwietnia 2011 r. ustawa o podatku od towarów i usług uległa nowelizacji, wskutek której niemalże każde nieodpłatne przekazanie towarów jest traktowane na równi z odpłatną dostawą. Jak zatem postąpić w przypadku nabytych na cele spotkań w firmie z kontrahentami artykułów spożywczych w postaci kawy, herbaty, słodyczy itp., od których przy zakupie ...
-
Sprzedaż mieszkania z 2006 r.: ulga mieszkaniowa w PIT
... zgodnie z zawartą umową (raty dokumentowane fakturami VAT). Po dopuszczeniu budynku do użytkowania w sierpniu 2011 r. pomiędzy SBM a małżonkami został podpisany akt notarialny ustanowienia odrębnej własności lokalu mieszkalnego i przeniesienia jego własności na obydwoje małżonków. Wnioskodawca zadał pytanie, czy w takiej sytuacji musi zapłacić ...
-
Podatek PCC - zmiana umowy spółki
W realiach biznesowych nic nie jest stałe. Zmiany formy działalności gospodarczej są dość częstym zjawiskiem. Dlatego też przedsiębiorcy powinni pamiętać o tym, że opodatkowaniu z tytułu czynności prawnych podlega nie tylko zawiązanie umowy spółki, ale także niektóre jej zmiany, a te wcale nie muszą wiązać się z faktyczną zmianą zapisów umowy. ...
-
Ważny certyfikat rezydencji podatkowej
... jest zatem samo tłumaczenie. Należy legitymować się zarówno tłumaczeniem, jak również oryginałem dokumentu. Wynika to bezpośrednio z wyroku NSA w Gdańsku o sygnaturze akt I SA/Gd 786/08. Treść certyfikatu Organy podatkowe danego państwa przez wydanie certyfikatu wskazują rezydencję podatkową podatnika. Wzór dokumentu wydawanego przez polskie ...
-
Zatrudnienie żony w firmie bez kosztów podatkowych?
... auta w firmie), mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Takie stanowisko potwierdził Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 28 kwietnia 1995 r. (sygn. akt SA/Kr 228/95). Składek ZUS można uniknąć Tego typu wydatki będą jednak kosztem uzyskania przychodów także w sytuacji, gdy współmałżonek jest osobą ...
-
Wsparcie finansowe: 1% podatku
... fundacji konieczny jest natomiast fundator, który przeznaczy majątek na publicznie użyteczny cel, czyli powoła fundusz założycielski. Trzeba również przygotować akt fundacyjny (założycielski) w formie notarialnej i również złożyć wniosek rejestracyjny do KRS (trzeba wypełnić właściwe formularze urzędowe oraz wymagane dokumenty i załączniki ...
-
Zwolnienie z VAT: rezygnacja a faktura zaliczkowa
Podmiot, który rejestruje się jako czynny podatnik VAT, może skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur zaliczkowych otrzymanych przed rezygnacją ze zwolnienia podmiotowego. Odliczenie podatku naliczonego nie jest jednak możliwe na zasadach ogólnych, lecz tylko w trybie korekty. Wnioski takie płyną z wyroku Naczelnego Sądu ...
-
Rozliczenie PIT z dzieckiem a śmierć podatnika
... osobą podatnika, które nie przechodzi na jego następców prawnych - uznał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w wyroku z dnia 08.03.2011 r., sygn. akt I SA/Gl 1214/10. W rozpatrywanej przez sąd sprawie przedstawiciel ustawowy małoletnich spadkobierców zmarłej podatniczki wystąpił w ich imieniu z wnioskiem o rozliczenie podatku dochodowego od ...
-
Sprzedaż odpadków: rozliczenie podatku i faktura VAT
Sprzedaż odpadów produkcyjnych niepodlegających obróbce, zaklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 38.11.55.0, na rzecz przedsiębiorcy będącego zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, objęta jest mechanizmem tzw. odwrotnego obciążenia. Oznacza to, że podatek należny z tego tytułu rozlicza nabywca, a faktura dokumentująca tę ...
-
Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy 2012
Firmy co do zasady płacą w trakcie roku zaliczki na podatek dochodowy obliczone od faktycznie uzyskanego dochodu. Ustawodawca jednak zezwala tutaj, aby niektóre z nich mogły skorzystać z zaliczek uproszczonych w stałej wysokości. Możliwość ta dotyczy zarówno tych, którzy są opodatkowani podatkiem dochodowym od osób fizycznych jak i od osób ...
-
Handel wystawkami na ryczałcie: dowód zakupu
Nieodpłatne nabycie towarów z tzw. wystawek, w przypadku podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, może być udokumentowane dowodem wewnętrznym lub protokołem przyjęcia zawierającym oznaczenie towaru według ilości i cech charakterystycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...
-
Osoby prywatne: podatek dochodowy od usług
Przychody uzyskiwane przez podatnika (który nie prowadzi działalności gospodarczej) z tytułu opracowywania "Świadectw Charakterystyki Energetycznej Budynków&" dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, stanowią przychody z innych źródeł. Zarówno osoba zlecająca wykonanie opracowania jak i podatnik, nie są obowiązani do ...
-
Zmiana mieszkania? Uwaga na podatek dochodowy
Obrót nieruchomościami to dość częsta praktyka w dzisiejszych czasach. Należy przy tym pamiętać, że trzeba zapłacić podatek. Wynosi on 19% uzyskanego dochodu. Rozliczenia dokonuje się w rocznej deklaracji. Obliczenie wartości zobowiązania na rzecz fiskusa uzależnione jest od momentu nabycia mieszkania, będącego przedmiotem transakcji. Od tego ...
-
Wystawki: dowody księgowe w KPIR
Normy prawa podatkowego nie wprowadzają żadnych ograniczeń w przedmiocie wprowadzania do obrotu gospodarczego przedmiotów nabytych nieodpłatnie, w tym pochodzących z tzw. "wystawek". Takie nieodpłatne nabycie można dokumentować innymi dowodami w postaci protokołów określających datę nabycia towarów, ich ilość z podaniem nazwy, rodzaju i cech ...
-
WDT: transport towaru a rozliczenie VAT
Do wyodrębnionego na fakturze transportu dotyczącego towaru będącego przedmiotem WDT należy stosować tę samą stawkę podatku, jaka ma zastosowanie do tego towaru. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 14.02.2012 r. nr ITTP2/443-1662/11/MD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają