-
Informacje o stosunkach cywilnoprawnych: fiskus chce więcej niż mu się należy
... w odrębnych ustawach. Do udzielenia takich informacji zobowiązani są wyłącznie przedsiębiorcy. Cytowany przepis art. 82 § 1 pkt 1 zawiera otwarty katalog zdarzeń, mogących mieć ... ogólne sformułowania jakimi się posługuje. Typowym przykładem nieuzasadnionego zastosowania przepisu art. 82 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej jest zwracanie się do podatników ...
-
Darowizny na działalność charytatywną kościoła w PIT za 2017 r.
... ; krzewienie idei pomocy bliźnim i postaw społecznych temu sprzyjających; przekazywanie za granicę pomocy ofiarom klęsk żywiołowych i osobom znajdującym się w szczególnej potrzebie. - Art. 39 przytoczonej ustawy o stosunku Państwa do kościoła Katalog czynności jest stosunkowo szeroki i co ważniejsze - otwarty. Mieszczą się tutaj w związku z tym ...
-
Bezprawne przedłużanie zwrotu VAT przez urzędy skarbowe
... przesłanek dodatkowej weryfikacji zasadności zwrotu podatku. Stwierdził jednak, że przepis art. 87 ust. 2 ustawy o VAT nie nakłada na organ obowiązku wykazania ... mogło tym samym skutkować kolejnym przedłużeniem terminu. „Stosowany odpowiednio do postanowień przepis art. 212 O.p. przesądza zatem, że organ podatkowy, który wydał postanowienie, ...
-
Zaostrzenie przepisów karnych-skarbowych
... karą pozbawienia wolności przekraczającą 3 lata), jednak realnie przedawniają się z upływem 5 lat, czyli tak samo, jak należność. Zgodnie z obecnie obowiązującym art. 44 § 2 KKS „karalność przestępstwa skarbowego polegającego na uszczupleniu lub narażeniu na uszczuplenie należności publicznoprawnej ustaje także wówczas, gdy nastąpiło przedawnienie ...
-
Opodatkowanie VAT udzielenia licencji na oprogramowanie komputerowe
... obowiązek podatkowy dla udzielenia licencji w danym okresie rozliczeniowym powstanie na podstawie art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, czyli w dniu dokonania zapłaty (która warunkuje ... powstaje bowiem już z dniem podpisania umowy, czyli faktycznego wykonania usługi, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT. Należy zatem uznać, że ustalenie momentu powstania ...
-
Samochody osobowe w podatku dochodowym 2019: nowe wyjaśnienia fiskusa
... z kosztów podatkowych należy wyłączyć 25% wydatków ponoszonych na ich używanie. „(…) z literalnego brzmienia art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT jednoznacznie wynika, że jeżeli ... z ewidencji stosowanej dla celów podatku od towarów i usług, o której mowa w art. 86a ust. 1 ustawy o CIT). W konsekwencji stwierdzić należy, że Spółka będzie obowiązana ...
-
Ograniczenie kosztów: nie jest ważna nazwa usługi a faktyczne czynności
... otrzymały już ponad tysiąc wniosków o wydanie indywidualnych interpretacji w związku z art. 15e ustawy o CIT. W większości spraw analiza organu opierała się o wykładnię językową definicji usług ... wniosku, aby stwierdzić, że dane czynności podlegają limitowaniu. Tymczasem zgodnie z art. 2a Ordynacji podatkowej „niedające się usunąć wątpliwości co do ...
-
Zasada swobodnej oceny dowodów w sprawie podatkowej
... oferuje strona postępowania, które z nich uznał za wiarygodne, a które za niewiarygodne i z jakich przyczyn. „Dopiero tak przeprowadzone postępowanie spełnia wymogi art. 122, art. 187 § 1, art. 191 i art. 210 § 4 O.p.” (wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie II FSK 1852/08, LEX nr 596029). Ocena materiału dowodowego Ocena dowodów nie ...
-
Usługi elektroniczne: opodatkowanie podatkiem VAT
... domniemanie może zostać obalone również przez organy podatkowe w przypadkach, gdy istnieją przesłanki, że domniemanie jest nadużywane lub nadużywane przez usługodawcę (art. 24d pkt 2 rozporządzenia nr 282/2011). Jak wskazano w objaśnieniach, np. nadużycie może polegać na celowym ustanowieniu niewłaściwego procesu ustalania miejsca świadczenia ...
-
Ulga abolicyjna została ograniczona. Co z rezydencją podatkową
... przez niego zaliczek na podatek. Jak zareagował fiskus? Zgodnie z art. 22 § 2a Ordynacji podatkowej organ podatkowy na wniosek podatnika ogranicza ... że odmawiając wnioskodawcy ograniczenia poboru zaliczek na podatek dochodowy, organy podatkowe naruszają art. 22 § 2a Ordynacji podatkowej: „Podnoszona przez organ okoliczność, że statek podnosi ...
-
Usługi pośrednictwa a podatek u źródła
... podatkowe. Przykładem w tym zakresie są usługi pośrednictwa, które choć niewymienione bezpośrednio w art. 21 ustawy o CIT, są często przedmiotem zapytań podatników. Usługi ... faktycznego/zdarzenia przyszłego celem dokładnego zbadania wykonywanych czynności w kontekście art. 21 ust 1 pkt 2a ustawy o CIT. Przykładem drugiego podejścia jest Wyrok WSA ...
-
Zakup klimatyzacji odliczysz w zeznaniu podatkowym
... tutaj również klimatyzacja? Co mówią przepisy? Ulga termomodernizacyjna została określona w art. 26h ustawy o PIT, który wskazuje, że podatnik będący ... zbiornik na olej; 6) kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy, o której mowa w art. 2 ust. 1 pkt 4a lit. c ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości ...
Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, rozliczenie roczne 2021, odliczenia od podatku 2021, rozliczenie podatku za 2021, ulga podatkowa 2021, ulgi podatkowe 2021, ulga podatkowa, rok 2021, ulga mieszkaniowa, ulga termomodernizacyjna, docieplenie domu -
Interpretacje podatkowe nie dla wszystkich
... wystąpienia z wnioskiem o interpretację posiadać status prawny jednego z ww. podmiotów. Podatnikiem zaś w myśl art. 7 § 1 cytowanej na wstępie ustawy jest osoba fizyczna, osoba prawna lub ... innymi odpłatna dostawa towarów i świadczenie usług na terytorium kraju. I tak zgodnie z art. 15 ust. 1 cytowanej ustawy podatnikami podatku od towarów i usług są ...
-
Zakupy na raty a odliczenie podatku VAT
... zatem będzie mógł odliczyć podatek VAT wynikający z faktur dokumentujących taki zakup? Art. 86 ust. 1 ustawy o podatku VAT wskazuje, iż w zakresie w jakim towary i ... , w którym fakturę otrzymał – może tego dokonać w następnym okresie rozliczeniowym (art. 86 ust. 11 ustawy). W art. 86 ust 12 ustawodawca zawarł jeszcze jeden warunek. Otóż zgodnie z ...
-
Podatek od nieruchomości to koszt podatkowy
... ten jest jednak dla nich kosztem uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Jak wskazuje art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (j.t. Dz. U. z 2006 r. nr 121 ... prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów ujmują ten wydatek w kosztach firmy zgodnie z art. 22 ust. 6b ustawy o PIT. Przepis ten wskazuje, że ...
-
Jak rozliczyć nakłady na obce środki trwałe?
... będą tworzyły nakłady na ulepszenie w obcym środku trwałym, które (zgodnie z art. 22j ust. 4 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, tekst jedn.: ... w obcym środku trwałym nie ma ograniczeń w prawie odliczenia VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2004 ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a pozwolenie na budowę
... na budowę? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 roku o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych ... związku z budową i remontem budynku mieszkalnego lub jego części. W myśl art. 3 ust. 1 ww. ustawy, osoba fizyczna ma prawo do zwrotu części wydatków ...
-
Wystrój firmy a koszty podatkowe
... określonych wydatków, które kosztami takimi być nie mogą (art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof, oraz art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od ... czy wydatki te nie mają charakteru reprezentacji. Jak bowiem stanowią art. 23 ust. 1 pkt 23 updof oraz art. 16 ust. 1 pkt 28 updop, do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Wydatki na reklamę jako koszty podatkowe
... przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 updof. Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 23, obowiązującym do 31 grudnia 2006 r. ... sposób. Z dniem 1 stycznia 2007 r. przepis ten uzyskał nowe brzmienie. Obecnie, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 23 updof do kosztów uzyskania przychodów nie zalicza ...
-
Usługi zwolnione z VAT
... do polskiego porządku prawnego, konieczna stała się modyfikacja ich zakresu, który w obecnym kształcie bardziej odpowiada założeniom Dyrektywy VAT. Zgodnie bowiem z art. 132 ust. 1 lit. i oraz j Dyrektywy VAT państwa członkowskie zwalniają następujące transakcje: kształcenie dzieci lub młodzieży, kształcenie powszechne lub wyższe, kształcenie ...
-
Zwrot VAT w budownictwie gdy pozwolenie na budowę
... zostało wydane w 2011 roku? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 roku o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych ... związku z budową i remontem budynku mieszkalnego lub jego części. W myśl art. 3 ust. 1 ww. ustawy, osoba fizyczna ma prawo do zwrotu części ...
-
Odsetki od lokat: źródła przychodów
... 30 września 2010, I SA/Ke 437/10 WSA Kielcach orzekł, iż pojęcie ,,w związku z wykonywaną działalnością" z art. 14 ust. 2 pkt 5 PIT jest pojęciem szerszym od pojęcia ,,przychodem z ... zasady pewności prawa jest to niedopuszczalne. Trudno pozytywnie ocenić omawiane orzeczenie. Z treści art. 17 ust. 1 pkt. 2 PIT wynika, iż do wyłączenia ze źródła ...
-
Samochód firmowy: optymalizacja podatkowa
... amortyzacyjnych od samochodu osobowego, którego cena przekracza 20 tys. euro (art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT). Ograniczenie kosztów z tytułu ubezpieczenia limuzyny Podobnie jest też ... części ubezpieczenia, która proporcjonalnie przypada na wartość samochodu powyżej 20 tys. euro (art. 23 ust 1 pkt 47 ustawy o PIT). Przy czym warto zwrócić uwagę, ...
-
Półkowe: zakup usług a dowody księgowe
... zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT (art. 15 ust. 1 ustawy o CIT). Nie wynika z tego ... dowodami księgowymi, musisz ująć w księgach rachunkowych danego okresu sprawozdawczego (art. 20 UoR). Koszty usług promocyjno-marketingowych zaliczasz do kosztów działalności operacyjnej ...
-
Księgi rachunkowe: remanent a zaliczka na podatek
... (towarów) z chwilą zakupu, a wyrobów gotowych z chwilą wytworzenia. Na taki sposób ewidencji zezwala art. 17 ust. 2 pkt 4 ustawy o rachunkowości. Z tym, że przy tym sposobie ustala ... wspólnika spółki jawnej. Organ podatkowy uznał, że tak, gdyż: „(…) Zgodnie z art. 24 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, u podatników, którzy zgodnie ...
-
Amortyzacja mieszkania: cena za metr to 988 zł?
Metr kwadratowy mieszkania można kupić za … 988 zł. Do takiego wniosku można dojść czytając ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wynika z niej, że stosując uproszczoną metodę ustalania wartości początkowej mieszkania, które chcemy amortyzować, należy przyjąć właśnie taką cenę metra. Metoda uproszczona to jednak pozorne ułatwienie, ...
-
Pożyczka z ZFŚS a opodatkowanie VAT
... socjalnych zainteresowany jako pracodawca zobowiązany jest do utworzenia funduszu świadczeń socjalnych. Zgodnie z art. 7 ust. 1 pkt 5 ww. ustawy, odsetki uzyskane od udzielonych ... działalności spółdzielni. W myśl art. 29 ust. 1 ustawy o VAT podstawą opodatkowania jest obrót, z zastrzeżeniem ust. 2-22, art. 30-32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i ust. ...
-
Amortyzacja środków trwałych: drukarka
... technicznej, przy zastosowaniu w tym okresie współczynników nie wyższych niż 1,4 (art. 16i ust. 2 pkt 2 updop). Co należy rozumieć przez „używanie bardziej ... pozostałe maszyny, urządzenia i aparaty do spawania, zgrzewania, natryskiwania i cięcia (484-9). Podstawa prawna: - art. 16a ust. 1, art. 16i ust. 2 pkt 2 oraz załącznik nr 1 do ustawy z 15 ...
-
Zwrot VAT w budownictwie dla właściciela?
... tytuł prawny wynikający z prawa własności, użytkowania wieczystego, zarządu, ograniczonego prawa rzeczowego albo stosunku zobowiązaniowego, przewidującego uprawnienia do wykonywania robót budowlanych (art. 3 pkt 11 ustawy Prawo Budowlane). Co za tym idzie, zgodnie z przytoczonymi przepisami osoba ubiegająca się o zwrot części wydatków na materiały ...
-
W 2012 r. więcej firm będzie małym podatnikiem
Rosnący kurs euro sprawia, że w przyszłym roku więcej firm będzie mogło skorzystać ze statusu "małego podatnika". A to oznacza, że więcej przedsiębiorstw będzie mogło rozliczać VAT kwartalnie, odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy raz na kwartał czy skorzystać z jednorazowej amortyzacji. Dzięki tym przywilejom mają szanse zapłacić niższe ...
-
Zakup alkomatu to koszty podatkowe firmy
... się wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w katalogu wyłączeń, zaprezentowanym w art. 23 ustawy o PIT oraz art. 16 ustawy o CIT. Biorąc pod uwagę powyższe ustalenia, można stwierdzić, że wydatki poniesione na zakup posiadającego certyfikat testera ...
-
Stypendium unijne zwolnione z podatku
... stypendiów, które nie są wypłacane bezpośrednio z Unii Europejskiej zastosowania nie znajduje zwolnienie określone w art. 21 ust.1 pkt 46 ustawy o PIT. Bowiem dochodzi w tej sytuacji do ... jest kwestią techniczną, która nie ma znaczenia dla zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT. Kluczowe znaczenie ma bowiem ustalenie ...
-
Przychody z najmu: forma opodatkowania
Chcesz zainwestować w lokal użytkowy albo apartament wakacyjny pod wynajem? Sprawdź dokładnie, jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie korzystna. W uproszczeniu można przyjąć, że dla inwestycji generujących niskie koszty bardziej opłacalny będzie ryczałt. Z kolei, gdy są one wysokie - na przykład gdy posiłkujemy się kredytem - warto założyć ...
-
Sprawozdanie finansowe za 2011 r.
... w roku obrotowym, za który sporządzane jest sprawozdanie finansowe, oraz w roku poprzedzającym ten rok obrotowy nie osiągnęły dwóch z trzech wielkości określonych w art. 50 ust. 2 ustawy o rachunkowości. Z możliwości sporządzenia uproszczonego sprawozdania finansowego mogą skorzystać te jednostki, które w roku obrotowym, za który sporządzane jest ...
-
Ordynacja podatkowa: dowody w postępowaniu
... i w sposób wyczerpujący rozpatrzyć cały materiał dowodowy. Zobowiązuje go do tego art. 187 § 1 Ordynacji podatkowej. Musi przy tym zebrać wszystkie dowody niezbędne ... wznowienia postępowania podatkowego na podstawie nieprzeprowadzonych dowodów. Jak bowiem wynika z art. 240 § 1 pkt 5 Ordynacji podatkowej, do sprawy zakończonej decyzją ostateczną można ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]