-
Rejestracja do VAT z datą wsteczną możliwa
... przed rejestracją czynności opodatkowanych powstaje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku ... naliczonego. Prawo do odliczenia przysługuje o ile nie wystąpią przesłanki wyłączające z art. 88 ustawy o VAT. Odmienne stanowisko co do wstecznej rejestracji do ...
-
Podatkowa Grupa Kapitałowa – ryzyka i korzyści
... instytucji, jaką jest PGK, pojawiają się w momencie utraty statusu PGK. Zgodnie z art. 1a ust. 10 ustawy o CIT w przypadku wystąpienia zmiany w stanie prawnym lub ... w tym zakresie, a także zmniejszenie negatywnych skutków niektórych regulacji jak np. art. 15e ustawy o CIT. Decyzja o wejściu w model rozliczania podatków w ramach PGK powinna być ...
-
Podatek od nieruchomości związanych z działalnością gospodarczą
... mieszkalne może pojawić się dylemat, jaką stawkę podatku zastosować. Zgodnie bowiem z art. 5 ustawy o PIOL rada gminy, w drodze uchwały, określa wysokość stawek podatku od ... gospodarczą od budynków mieszkalnych zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 1a ust. 2a ustawy o podatkach i opłatach lokalnych do gruntów, budynków ...
-
Inwestowanie w prostą spółkę akcyjną a podatek dochodowy
... świadczącego pracę/usługi dla spółki – taki wkład niepieniężny nie jest opodatkowany. Zgodnie z art. 17 ust. 1d ustawy o PIT, opodatkowaniu podlega jedynie wniesienie wkładów ... zostać wypłacony także kapitał akcyjny (tj. kapitał utworzony z wkładów akcjonariuszy). Zgodnie z art. 300(15) par. 2 KSH Kwota przeznaczona do podziału między akcjonariuszy ...
-
SLIM VAT 2: Ujmowanie faktur korygujących in minus przy imporcie usług i WNT
... minus w przypadku importu usług, WNT oraz dostawy towarów, dla której zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT podatnikiem jest ich nabywca, w ... dokonuje się w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym zaistniała przyczyna obniżenia podstawy opodatkowania.”; art. 30a ust. 1a w brzmieniu: „W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, gdy ...
-
Polski Ład: wybrane zmiany w podatkach dochodowych
... rozliczanie będzie możliwe wyłącznie na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Projektowana zmiana zakłada, że wszystkie przychody związane z najmem i dzierżawą (uregulowane w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT) będą opodatkowane ryczałtem, a stawki daniny pozostaną na dotychczasowym poziomie, tj. 8,5% podatku od przychodów poniżej 100 ...
-
Hiszpania: przepisy o zwalczaniu oszustw podatkowych naruszają prawo UE
... i w Porozumieniu o Europejskim Obszarze Gospodarczym (EOG), w szczególności swobodny przepływ kapitału (art. 63 TFUE i art. 40 Porozumienia EOG). Zdaniem Komisji nieproporcjonalny ... Królestwo Hiszpanii uchybiło zobowiązaniom, które na nim ciążą na mocy art. 63 TFUE i art. 40 Porozumienia o Europejskim Obszarze Gospodarczym: stanowiąc, że ...
-
Ulga na złe długi możliwa również po śmierci dłużnika?
... takiego prawa… Zasady korzystania z ulgi na złe długi przez wierzyciela reguluje art. 89a ustawy o VAT. Zgodnie z nim podatnik może skorygować podstawę opodatkowania ... Dyrektywy (tym bardziej, że Trybunał w przedmiotowym wyroku potwierdził, że przepis art. 90 Dyrektywy charakteryzuje się bezpośrednią skutecznością). Zatem, podatnik – wierzyciel ma ...
-
SLIM VAT 2: łatwiej sprzedać nieruchomość z VAT
... dobrowolnie postanowić o opodatkowaniu VAT-em takiej transakcji. I tak zgodnie z obecnym brzmieniem art. 43 ust. 10 ustawy o VAT podatnik może zrezygnować ze zwolnienia od podatku ... będzie konieczne (ale możliwe) dla skutecznej rezygnacji ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, wcześniejsze składanie oświadczeń o wyborze ...
-
SLIM VAT 2: ulga na złe długi
... terminem przedawnienia roszczeń przysługującym osobom prowadzącym działalność gospodarczą i mających związek z prowadzoną przez uprawnionego działalnością gospodarczą. Po stronie dłużnika natomiast uchylony art. 89b ust. 1b ustaw o VAT mówiącego, że dłużnik nie jest obowiązany do dokonania korekty odliczonego VAT w przypadku, gdy w ostatnim dniu ...
-
Polski Ład wprowadzi składkę zdrowotną dla zarządu spółek
... Finansów uderzy zwłaszcza w małych i średnich przedsiębiorców, ponieważ naturalnym skutkiem podwyżki podatków pracowników będzie presja na wzrost wynagrodzenia netto. Zakres zmiany W art. 15 projektu zmian przepisów wskazano, że zostaną dokonane zmiany w ustawie z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków ...
-
Czy Krajowy System e-Faktur będzie bezpieczny?
... zezwala przepis prawa. Za ujawnienie informacje objętych tajemnicą skarbową, zgodnie z art. 306 Ordynacji Podatkowej, przewidziana jest kara pozbawiania wolności do lat 5, a gdy sprawca ... przedsiębiorcy, których dane zostaną ukradzione, lub nielegalnie przekazane? Zgodnie z treścią art. 417 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny8 za szkodę ...
-
Ulga na złe długi a cesja wierzytelności
... nie może być uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie (art. 89a ust. 3 ustawy o VAT). Z kolei w art. 89a ust. 4 ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że w przypadku ... w tym prawa do zastosowania ulgi na złe długi. Przełomowy wyrok NSA Zgodnie z art. 89a ust. 4 ustawy o VAT obowiązującym od 1 stycznia 2013 r. w przypadku uregulowania lub ...
-
Fiskus wyjaśnia: wynajem mieszkania dla firmy zawsze z podatkiem VAT
... opodatkowaniu z zastosowaniem podstawowej stawki podatku VAT. Przytoczona interpretacja porządkuje dotychczasowy chaos w sprawie podatku VAT od najmu nieruchomości. Dokładniej chodzi tutaj o art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, zgodnie z którym zwalnia się od tego podatku usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze ...
-
Od 2022 r. szybszy zwrot podatku VAT ale tylko dla wybranych
... przez podatnika, podmioty, o których mowa w art. 106c (komornicy i organy egzekucyjne), osoby fizyczne wskazane przez podmioty, o których mowa w art. 106c, osoby fizyczne wskazane w ... nowym, 40-dniowym terminie liczonym od dnia złożenia rozliczenia. Zgodnie z nowym art. 87 ust. 5b ustawy o VAT, urząd skarbowy będzie zobowiązany do dokonania ...
-
SLIM VAT 2 zmienia zasady ulgi na złe długi
... wskazał, że powyższa praktyka organów podatkowych jest nieprawidłowa i taka interpretacja przepisów art. 89a i art. 89b ustawy o VAT leży w sprzeczności z prawem UE. Wyrok TSUE wskazywał ... na potrzeby VAT w dacie złożenia korekty deklaracji podatkowej przez wierzyciela przewidziany w art. 89a ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT. Tym samym zmniejszyła się też ...
-
Rozliczenie podatku dochodowego od mediów przy najmie nieruchomości
... przychodu z tytułu obciążenia najemców kosztami wykorzystanych przez nich mediów na podstawie art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a więc w dacie ... dotyczą one określonego przychodu w związku z najmem lokali. W związku z tym, na podstawie art. 15 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wydatki poniesione z ww ...
-
Sądy karcą fiskusa za wszczynane postępowania karne skarbowe
... zapłaty. Później zobowiązanie podatkowe ulega przedawnieniu. Jednak, aby wydłużyć termin „ściągalności” podatków, urzędy skarbowe korzystają z furtki, jaką daje im regulacja art. 70 § 6 pkt 1 Ordynacji podatkowej. Stanowi ona bowiem, że: „Bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego nie rozpoczyna się, a rozpoczęty ulega zawieszeniu, z dniem ...
-
Podatek u źródła a dysponowanie prawami autorskimi
... licencyjnych brutto”. W toku postępowania dużą rolę odegrał art. 3 ust. 2 powyżej wspomnianej umowy, zgodnie z którym: „Przy stosowaniu niniejszej ... FSK 126/19, NSA wskazał, że w postępowaniu interpretacyjnym organ podatkowy źle zinterpretował art. 3 ust. 2 polsko-meksykańskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, ponieważ zgodnie z tym ...
-
Zorganizowanie przedstawicielstwa handlowego z podatkiem u źródła
... świadczenia wykonywane przez pośrednika handlowego za podobne do usług wymienionych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, co prowadzi do opodatkowania przychodów z tych ... podmiot jest rezydentem tego właśnie kraju i tam rozlicza podatki. Zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy o CIT zastosowanie korzystniejszych stawek wynikających z umowy o unikaniu podwójnego ...
-
Zasady powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... oraz wybrane tematy wyjątkowego powstawania obowiązku podatkowego. Zasady ogólne Zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy ... kluczowa i powinna zostać szczegółowo uregulowana w umowie. Należy jednak wskazać na art. 19a ust. 7 ustawy o VAT, zgodnie z którym w powyższych przypadkach, jeżeli podatnik ...
-
Z dobrowolnie zakupionej kasy fiskalnej można zrezygnować
... : „(…) Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących wynika z zapisu art. 111 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. ... , dokonywane na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Zgodnie z art. 111 ust. 3a pkt 13 ustawy: Podatnicy ...
-
WDT realizowana przez przewoźnika a stawka VAT
... towarów realizowany jest przez przewoźnika lub spedytora wymagane dokumenty określone zostały w art. 42 ust. 3 ustawy o VAT. I tak, będą to, jeżeli łącznie potwierdzają ... odnoszącej się do danej transakcji stwierdzić będzie można spełnienie warunków wymienionych w art. 42 ust. 3 ustawy o VAT. Jeżeli natomiast dokument przewozowy w żaden sposób nie ...
-
Raportowanie struktury właścicielskiej spółek nieruchomościowych
... Do nowego raportowania zobowiązane są spółki nieruchomościowe, których definicję zawiera art. 4a pkt 35) ustawy o CIT. Zgodnie z tym przepisem, aby zakwalifikować ... własności, których przedmiotem są nieruchomości lub prawa do nieruchomości, o których mowa w art. 3 ust. 3 pkt 4, oraz z tytułu udziałów w innych spółkach nieruchomościowych, ...
-
Korekta cen transferowych a VAT
... którym mowa w pkt 3, ma miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd. Przedmiot opodatkowania VAT Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT przedmiotem opodatkowania są odpłatna dostawa towarów ... rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (art. 7 ust. 1 ustawy o VAT), natomiast przez świadczenie usług każde świadczenie ...
-
Zwrot części wkładu wniesionego do spółki osobowej nie podlega PIT
... spółki zostanie w ten sposób zmniejszony na rzecz przysporzenia przez wnioskodawczynię. Taki przychód należy zakwalifikować do źródła przychodów zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 w związku z art. 5b ust. 2 ustawy o PIT tj. pozarolnicza działalność gospodarcza. Stanowisko sądów administracyjnych Po stronie podatnika stanęły jednak konsekwentnie sądy ...
Tematy: spółka osobowa, spółka jawna, spółka partnerska, zmniejszenie udziałów wspólnika, wspólnicy spółki, opodatkowanie wspólników, udziały w spółce, umorzenie udziałów, wystąpienie wspólnika, wkład niepieniężny, wkład pieniężny, zmiana umowy spółki, przychody podatkowe, opodatkowanie PIT, podatek dochodowy, obowiązek podatkowy -
Prawo do odliczenia VAT. Wydatek nie zawsze musi mieć bezpośredni związek z działalnością opodatkowaną firmy
... przedmiotem działalności firmy. Spółka wygrała jednak w sądzie. Prawo do odliczenia VAT Art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług stanowi, iż opodatkowaniu VAT ... niepodlegających VAT, a zatem nie będą mogły zostać objęte odliczeniem w świetle art. 5 ust. 1 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Ryzyko spowodowania szkody wpisane w prowadzenie ...
-
Kto, kiedy i w jakim celu może wystawić notę obciążeniową w branży transportowej?
... ze stanem pandemii i tym samym zdarzenie to utraciło charakter siły wyższej. Odpowiedzialność przewoźnika w konwencji CMR W kwestiach transportu międzynarodowego podstawą jest art. 17 ust 2 konwencji CMR, która określa nieco inne przypadki wyłączenia winy przewoźnika. Zgodnie z przywoływanym przepisem, przewoźnik jest zwolniony od odpowiedzialności ...
Tematy: nota obciążeniowa, nota księgowa, spedytor, przewóz towarów, transport towarów, spedycja, umowa spedycji, usługi transportowe, przewoźnik, nienależyte wykonanie umowy, kara umowna, rekompensata, uszkodzona przesyłka, odpowiedzialność przewoźnika, umowa przewozu, opóźnienie w dostawie, odszkodowanie za szkodę, Konwencja CMR -
SLIM VAT 3 - zmiany w zakresie TAX FREE
... sprzedawca chce zastosować do danej dostawy towarów stawkę 0% VAT, zgodnie z art. 129 ust. 1 ustawy o VAT, oprócz potwierdzenia wywozu towarów musi posiadać również dokument ... nie mógł zastosować stawki 0% VAT. Wynikało to z dotychczas obowiązującego brzmienia art. 129 ust. 2 ustawy o VAT, który określał możliwość dokonania korekty deklaracji tylko w ...
-
Prawo do czynnego udziału w postępowaniu podatkowym
... , czego się dopuścił nie doręczając swojej decyzji drugiemu współwłaścicielowi nieruchomości (sygn. akt I SA/Gd 647/22). Solidarność współwłaścicieli za zobowiązanie podatkowe Zgodnie z art. 3 ust. 4 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, jeśli nieruchomość lub obiekt budowlany jest współwłasnością lub znajduje się w posiadaniu więcej niż jednego ...
Tematy: postępowanie podatkowe, decyzja podatkowa, postępowanie administracyjne, wznowienie postępowania, skuteczne doręczenie pisma, doręczenie w postępowaniu administracyjnym, doręczenie pisma, odwołanie od decyzji, strony postępowania administracyjnego, solidarna odpowiedzialność podatkowa, odpowiedzialność solidarna -
Transakcja trójstronna: procedura uproszczona tylko gdy prawidłowo opisana faktura VAT
... wystawiona przez nabywcę pośredniego nie zawiera wzmianki „odwrotne obciążenie”, o którym mowa w art. 226 pkt 11a dyrektywy 2006/112, ze zmianami. Zaznaczył także, że ... VAT. Powyższy wyrok choć dotyczy spółki austriackiej, ze względu na zharmonizowane brzemiennie art. 136 ustawy o VAT, możne zostać bezpośrednio odniesiony także do polskich podatników ...
-
Czy masaż i usługi fizjoterapeuty można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
... lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. Koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote ... albo zabezpieczenia źródła przychodów, został właściwie udokumentowany, nie jest kosztem wymienionym w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. Odnosząc się do stanu faktycznego organ ...
-
Sądy bronią amortyzacji w spółkach nieruchomościowych
... W interpretacji tej organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy, zgodnie z którym ograniczenie wynikające z art. 15 ust. 6 Ustawy o CIT nie dotyczy Spółki i ma ona ... na gruncie rachunkowości nieruchomość nie jest traktowana jako środek trwały, to art. 15 ust. 6 CIT nie ma zastosowania - wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z 10 ...
-
Wyrok NSA: ochrona firmy i pracowników jest ważniejsza od natychmiastowej zapłaty podatku
... od której służy odwołanie, może zostać nadany rygor natychmiastowej wykonalności. Art. 61 § 1 ustawy prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi potwierdza, że wykonania ... najpełniejszego uargumentowania wniosku przez uprawdopodobnienie przesłanek, o których mowa w art. 61 § 3, to jednak sąd powinien posiłkować się również wiedzą posiadaną z ...
-
Ustawa covidowa nie wydłużała terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych
... (5-letni okres przedawnienia liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku), samorządowe kolegium odwoławcze wskazało na przepis art. art. 15 zzr ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID - 19, innych chorób zakaźnych ...
Tematy: zobowiązanie podatkowe, przedawnienie zobowiązań podatkowych, zobowiązania podatkowe, przedawnienie zobowiązań, wygaśnięcie zobowiązania podatkowego, termin przedawnienia, przerwanie biegu przedawnienia, COVID-19, pandemia, stan zagrożenia epidemicznego, ustawa o zapobieganiu oraz zwalczaniu zakażeń i chorób zakaźnych