-
Gospodarka odpadami: spółdzielnia naliczy podatek VAT
... art. 8 ust. 1 ustawy, przez świadczenie usług, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 (…). Przepis art. 15 ust ... wymaganiami określonymi w regulaminie; 3a) gromadzenie ...
-
Dotacja jako przychód w podatkach dochodowych i obrót w VAT
... gospodarczą skutki otrzymania dotacji zostały określone w art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT. Na podstawie wskazanego uregulowania dotacje, subwencje, ... ust. 3d odpowiednio do dostawy energii elektrycznej, cieplnej oraz gazu przewodowego. W myśl art. 12 ust. 3e w przypadku otrzymania przychodu, o którym mowa w ust. 3 do którego nie stosuje się ust. 3a ...
-
Montaż instalacji elektrycznych na ryczałcie ewidencjonowanym
... pkt 1, 2, 4 i 5 oraz załącznika nr 2 do ustawy (art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. b) tej ustawy), • 5,5% przychodów z działalności wytwórczej, robót budowlanych lub w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton (art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a) tej ustawy). Stosownie do treści art. 4 ust. 1 pkt ...
-
Prywatnego najmu nie można kompensować z działalnością gospodarczą
... 50% wysokości tej straty. Zapis art. 9 ust. 3a ww. ustawy stanowi, że przepis ust. 3 nie ma zastosowania do strat: 1. z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8; 2. z odpłatnego zbycia walut wirtualnych; 3. z niezrealizowanych zysków, o których mowa w art. 30da; 4. ze źródeł przychodów, z których ...
-
Montaż paneli podłogowych z kasą fiskalną on-line
... drewniane lub drzwi wewnętrzne wraz z usługą montażu. W myśl art. 8 ust. 2a ustawy, w przypadku gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ... r., poz. 1676, z późn. zm.). W myśl § 3a ww. rozporządzenia do celów opodatkowania podatkiem od towarów i usług w zakresie przypadków, o których mowa w art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f i lit. g ustawy z dnia 11 ...
-
Eksport towarów: zaliczka a stawka VAT
... Możliwość objęcia zaliczki na poczet eksportu stawką 0% potwierdza również przepis art. 87 ust. 3a ustawy. Otrzymanie zaliczki w eksporcie towarów nie podlega odmiennemu unormowaniu w przypadku eksportu bezpośredniego (art. 2 pkt 8 lit. a), jak i pośredniego (art. 2 pkt 8 lit. b). Tym samym należy uznać, że ustawodawca przyjął jednolite rozwiązanie ...
-
Podatek akcyzowy gdy zakup i produkcja energii elektrycznej
... art. 5 ust. 3a ustawy z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych, b. towarowych domów maklerskich i domów maklerskich w rozumieniu ustawy z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych nabywających energię elektryczną z tytułu pełnienia funkcji opisanej w art. 9 ust ...
-
Majątek likwidacyjny spółki kapitałowej z podatkiem dochodowym
... art. 12 ust. 1 pkt 5 UoR., księgi rachunkowe, z zastrzeżeniem ust. 3, otwiera się na dzień rozpoczęcia likwidacji lub ogłoszenia upadłości w ciągu 15 dni od dnia zaistnienia tych zdarzeń. Art. 12 ust. 2 pkt 2 UoR stanowi natomiast, że księgi rachunkowe, z zastrzeżeniem ust. 3, 3a ...
-
Podział majątku likwidacyjnego spółki z o.o. z podatkiem dochodowym
... art. 12 ust. 1 pkt 5 UoR, księgi rachunkowe, z zastrzeżeniem ust. 3, otwiera się na dzień rozpoczęcia likwidacji lub ogłoszenia upadłości w ciągu 15 dni od dnia zaistnienia tych zdarzeń. Art. 12 ust. 2 pkt 2 UoR stanowi natomiast, że księgi rachunkowe, z zastrzeżeniem ust. 3, 3a ...
-
Gospodarstwo rolne bez dokumentacji cen transferowych
... w art. 2 ust. 1 pkt 1 updop nie stosuje się natomiast do przychodów wynikających z działalności związanej z działalnością rolniczą lub produkcją rolniczą. Zgodnie z art. 2 ust ... która weszła w życie 1 stycznia 2018 r. – art. 11 ust. 4 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych uzyskał nowe brzmienie: Przepisy ust. 1–3a stosuje się odpowiednio, ...
-
PIT-11 można wysłać na e-mail pracownika
... art. 22 ust. 9 oraz o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b, najniższą stawkę podatkową określoną w skali, o której mowa w art. 27 ust. 1. Stosownie do treści art. 42 ust. 2 ww. ustawy płatnicy, o których mowa w ust. 1, są obowiązani przesłać podatnikom, o których mowa: 1. w art. 3 ust ...
-
Kiedy rozliczyć zwrot podatku od nieruchomości?
... art. 7 ust. 1 ustawy z ... art. 75 § 3a • lecz nie wcześniej niż w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania lub deklaracji, o których mowa w art. 73 § 2, albo 45 dni od dnia złożenia za pomocą środków komunikacji elektronicznej zeznania, o którym mowa w art. 73 § 2 pkt 1, przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych. Stosownie do art ...
-
Stawka VAT a adaptacja budynku na mieszkalny
... usług na terytorium kraju. Z kolei w myśl art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a) ustawy o VAT kwotę podatku naliczonego stanowi, z zastrzeżeniem ust. 3-7, suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Równocześnie w art. 88 ust. 1 i ust. 3a ustawy o VAT wymieniono przypadki, w których prawo ...
-
Akcyza na energię elektryczną na własne potrzeby
... w art. 5 ust. 3a ustawy z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych. Zgodnie z powyższymi przepisami zużycie na własne potrzeby zakupionej energii przez podmiot posiadający koncesję na przesyłanie, dystrybucję lub obrót tą energią, wyczerpuje przesłanki opodatkowania akcyzą niniejszej energii, tj. zastosowanie znajduje art. 9 ust 1 pkt ...
-
Korekta kosztów gdy księgi rachunkowe w 2013 r.
... treści art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowego od osób prawnych. Na mocy powyższego przepisu, za datę powstania przychodu uważa się, z zastrzeżeniem ust. 3c ... kosztów uzyskania przychodów, należy wskazać, iż mocą art. 4 pkt 1 ustawy z dnia 16 listopada 2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce (Dz. U. z 2012 ...
-
Przekształcenie spółki w osobową: jak uniknąć podatku od niepodzielonego zysku?
... z art. 21 ust. 3 oraz art. 22 ust. 4 z uwzględnieniem ust. 1c pod warunkiem uzyskania pisemnego oświadczenia, że w stosunku do wypłacanych należności spełnione zostały warunki, o których mowa odpowiednio w art. 21 ust. 3a i 3c lub w art. 22 ust. 4 pkt 4. W konsekwencji Spółka aby móc zastosować zwolnienie określone w art. 22 ust. 4 ustawy ...
-
Kiedy otrzymana zaliczka z podatkiem dochodowym?
... Kolejny z przepisów ustaw o podatku dochodowym mówi bowiem (art. 12 ust. 1 pkt 1 updop i odpowiednio art. 14 ust. 3 pkt 1 updof), że do przychodów nie zalicza się ... , bądź wyda towar, przychód z tytułu tej sprzedaży (stosownie do treści art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych) powstanie w momencie najwcześniejszego z ww. zdarzeń ...
-
Zwrot VAT a czynności świadczone poza RP
... o kwotę podatki naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 i ust. 8 pkt 1 ustawy. W składanych deklaracjach VAT-7 za kolejne okresy rozliczeniowe, wykazuje kwoty nadwyżek podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy w terminie 180 dni. Zgodnie z art. 87 ust. 2 ustawy, z zastrzeżeniem ust. 3 i 3a, zwrot różnicy podatku następuje na ...
-
Podatek dochodowy od darowizny firmy?
... art. 1 tejże ustawy. Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przepisów tej ustawy nie stosuje się do przychodów podlegających przepisom o podatku od spadków i darowizn. W myśl art. 1 ust. 1 pkt ... z likwidacją Jego działalności gospodarczej. W myśl art. 24 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT przy imporcie usług
... tych transakcjach. Przepisy u.p.t.u. (art. 17 ust. 3a) przewidują też, że w ... art. 19 ust. 11 u.p.t.u.), w przypadku nieodpłatnych świadczeń zrównanych z importem usług – obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19 ust. 4 i 5 u.p.t.u. W przypadku nabywania usług wymienionych w pkt. 2 (dla których miejsce świadczenia ustalane jest na zasadzie art ...
-
Zwrot podatku z zagranicy w bieżącym zeznaniu podatkowym
... art. 27g ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podatnik podlegający obowiązkowi podatkowemu określonemu w art. 3 ust. 1, rozliczający na zasadach określonych w art. 27 ust. 9 albo 9a uzyskane w roku podatkowym poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dochody: 1. ze źródeł, o których mowa w art. 12 ust. 1, art. 13, art ...
-
Usługi budowlane: VAT należny dopiero w chwili zapłaty?
... – z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty. Na mocy powołanego w miejsce art. 19 ustawy o VAT obecnie obowiązującego art. 19a obowiązek podatkowy przedsiębiorcy świadczącego usługi budowlane lub budowlano-montażowe powstaje z chwilą wystawienia faktury (ust. 5 pkt 3a). Na jej wystawienie ma on w przypadku tych usług 30 dni liczonych od ...
-
Raty leasingowe: kto wystawia faktury?
... prawo do odliczenia podatku naliczonego z niej wynikającego. Podstawa prawna • Art. 7. ust. 1 pkt 2, art. 19 ust. 13 pkt 4, art. 88 ust. 3a, art. 106 ust. 1, art. 109 ust. 4 i ust. 5 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.). • Art. 62 § 1 ustawy z 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (Dz ...
-
Dotacje z budżetu państwa od 2007 r. wolne od PIT
... art. 9a ust. 2 lub ust. 7, z zastrzeżeniem art. 29, 30, 30d i art. 44 ust. 4, wynosi 19% podstawy obliczenia podatku. Art. 30c ust. 2 stanowi, że podstawa obliczenia podatku, o której mowa w ust. 1, jest dochód ustalony zgodnie z art. 9 ust. 1, 2, 3, 3a i 5, art. 24 ust. 1, 2 i 4 zdanie pierwsze lub art. 24b ust. 1 i 2, lub art ...
-
Leasing samochodu: kradzież a koszty i przychody
... działalnością gospodarczą, a w przypadku ustawy o CIT – zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1, jako otrzymane pieniądze. Tak otrzymane środki nie mogą być wyłączone z opodatkowania jako zwrot wydatków nie uznanych za koszty uzyskania przychodów (art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy o PIT i art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy o CIT). Reasumując zatem, zgodnie ze ...
-
Rozliczenie roczne: strata gdy składki ZUS wyższe niż dochód?
... art. 9 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, że przepis ust. 3 nie ma zastosowania do strat: 1. z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej w podatku VAT i dochodowym
... Dokonując likwidacji działalności gospodarczej podatnik powinien zwrócić szczególną uwagę na art. 24 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Z jego treści wynika ... sprzedaży składników majątku po likwidacji działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 17 lit. a ustawy przychodami z działalności gospodarczej są również ...
-
Kiedy przychód w podatku dochodowym od wpłaty należności?
... zaliczki (przedpłaty), podlegającej w późniejszym terminie rozliczeniu lub zwrotowi jest przychodem, (art. 12 ust. 3c pkt 2 ww. ustawy). W świetle powyższego, mając na względzie fakt, iż w przedmiocie sprawy najwcześniejszym ze zdarzeń określonym w art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest zapłata należności, Spółka powinna ...
-
Wypadek drogowy: przychody i koszty w podatku dochodowym
... firmowego, który nie był objęty ubezpieczeniem dobrowolnym? Otóż otrzymanie takiego odszkodowania należy rozpatrywać przez pryzmat art. 12 ust. 4a pkt 6a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i odpowiednio art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tymi regulacjami do przychodów nie zalicza się ...
Tematy: przychody podatkowe, podatek dochodowy, data powstania przychodu, podatek od firmy, odszkodowanie, odszkodowania, ryczałt ewidencjonowany, stawki ryczałtu ewidencjonowanego, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, środki trwałe, samochód firmowy, wypłata odszkodowania -
Przejęcie zastawionych rzeczy w ramach spłaty pożyczki w podatku CIT
... , o którym mowa w ust. 3, do którego nie stosuje się ust. 3a, 3c, 3d i 3f, za datę powstania przychodu uznaje się dzień otrzymania zapłaty zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o ... pożyczkowych nie powoduje zdaniem Wnioskodawcy, w myśl literalnego brzmienia art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o PDOP konieczności rozpoznania przychodu podatkowego w części ...
-
Odliczenie straty z prywatnego najmu w działalności gospodarczej
... art. 9 ust. 3a ww. ustawy stanowi, że przepis ust. 3 nie ma zastosowania do strat: 1. z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt ...
-
Udzielanie pożyczek: kiedy określić przychód podatkowy?
... pożyczek, ustawodawca określił moment powstania przychodu z tego tytułu na zasadzie kasowej (wynika to a contrario z art. 12 ust. 4 pkt 2 u.p.d.o.p.). Co do prowizji od umowy pożyczki, obowiązuje zasada wynikająca z art. 12 ust. 3a u.p.d.o.p., co oznacza, że przychód z tego tytułu powstanie w dacie wydania pieniędzy lub rzeczy oznaczonych co do ...
-
Dotacje z Unii Europejskiej a koszty działalności
... art. 23 ust. 1 pkt 1 lit b i c w/w ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie są kosztami uzyskania przychodów, zaś otrzymane środki pomocowe, jako zwrot tych wydatków nie będą przychodami zgodnie z art. 14 ust. 3 pkt 3a ...
-
Odszkodowanie wolne od PIT, odsetki opodatkowane
... ? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. ... w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3, 3a oraz ...
-
Przekazanie majątku do spółki cywilnej a PIT
... . Wymóg ten wprowadził obowiązujący od 1 stycznia 2011 r. przepis art. 24 ust. 3a updof. Wykaz, o którym mowa powinien zawierać przynajmniej następujące dane: liczbę ... amortyzacyjnych dokonywał wspólnik (art. 22g ust. 1 pkt 4 lit. a updof). Spółka będzie musiała również kontynuować amortyzację tego lokalu (art. 22h ust. 3d w związku z ust. 3 updof). ...